《內(nèi)部控制制度》word版

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1、*有限公司內(nèi)部控制制度第一章 總則 第一條 為了公司的規(guī)范發(fā)展，有效防范和化解經(jīng)營風險，特制定本制度。第二條 內(nèi)部控制制度是公司為防范經(jīng)營風險，保護資產(chǎn)的安全與完整，促進各項經(jīng)營活動的有效實施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。 第二章 內(nèi)部控制的目標和原則 第三條 公司內(nèi)部控制的目標： （一）保證經(jīng)營的合法合規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。（二）防范經(jīng)營風險和道德風險。（三）保障客戶及公司資產(chǎn)的安全、完整。（四）保證公司業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)住處和其他信息的可靠、完整、及時。（五）提高公司經(jīng)營效率和效果。第四條 公司內(nèi)部控制制度的原則：（一）健全性：內(nèi)部控制應當做到事前、事中、事后控

2、制相統(tǒng)一；覆蓋公司的所有業(yè)務(wù)、部門和人員，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)，確保不存在內(nèi)部控制的空白或漏洞。（二）合理性：內(nèi)部控制應當符合國家有關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風險狀況及公司所處的環(huán)境相適應，以合理的成本實現(xiàn)內(nèi)部控制目標。（三）制衡性：公司部門和崗位的設(shè)置應當權(quán)責分明、相互牽制；前臺業(yè)務(wù)運作與后臺管理支持適當分離。（四）獨立性：承擔內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職能的部門應當獨立于公司其他部門。第三章 內(nèi)部控制的主要內(nèi)容第五條 公司內(nèi)部控制主要內(nèi)容包括：環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、會計系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、內(nèi)部審計控制等。第一節(jié) 環(huán)境控制第六條 環(huán)境控制包括授權(quán)控制和員工素質(zhì)

3、控制兩個方面。第七條 授權(quán)控制的主要內(nèi)容包括：（一）股東大會是公司的權(quán)力機構(gòu)。董事會/執(zhí)行董事是公司的常設(shè)決策機構(gòu)，向股東大會負責。監(jiān)事會是公司的內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)。負責對公司董事、經(jīng)理的行為及公司財務(wù)進行監(jiān)督。公司總裁由董事會/執(zhí)行董事聘任，對董事會/執(zhí)行董事負責，主持公司的經(jīng)營管理工作，組織實施董事會/執(zhí)行董事決議。（二）公司作為法人實體獨立承擔民事責任，各業(yè)務(wù)部門在規(guī)定的業(yè)務(wù)、財務(wù)和人事等授權(quán)范圍內(nèi)行使相應的職權(quán)；各項業(yè)務(wù)和管理程序都制定了操作規(guī)程，各業(yè)務(wù)人員在授權(quán)范圍內(nèi)進行工作，各項業(yè)務(wù)和管理程序遵照公司制定的各項操作規(guī)程運行；公司對授權(quán)部門和人員建立了相應的評價和反饋機制，授權(quán)期限不超過一

4、年，對不適用的授權(quán)及時修改或取消授權(quán)。第八條 員工素質(zhì)控制貫徹在人力資源管理體系的各個環(huán)節(jié)。公司應當制定連貫、可行的制度和操作流程，涵蓋于員工招聘、培訓、輪崗、考核、晉升、淘汰等環(huán)節(jié)。在項目投資業(yè)務(wù)方面的員工素質(zhì)控制上，通過員工能力素質(zhì)模型，要求相關(guān)員工必須具備七項核心能力素質(zhì)和與崗位相應的專業(yè)能力素質(zhì)。這些素質(zhì)要求同樣適用于招聘、晉升、培訓和考核等方面。同時，公司應當通過有效的員工激勵制度，鼓勵員工努力提高核心與專業(yè)素質(zhì)，打造個人、團隊乃至公司的競爭優(yōu)勢。第二節(jié) 業(yè)務(wù)控制第九條 業(yè)務(wù)控制包括證券投資業(yè)務(wù)控制、項目投資業(yè)務(wù)控制等。第十條 項目投資業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：（一）項目投資項目管理制度

5、化。制定了各類項目投資業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程、作業(yè)標準和風險控制措施，加強項目的立項、盡職調(diào)查、文件制作、內(nèi)部審核等環(huán)節(jié)的管理，加強項目核算和內(nèi)部考核，完善項目工作底稿和檔案管理制度。（二）通過立項管理辦法，嚴格按照質(zhì)量評價體系對項目進行篩選。項目小組必須先向項目投資部、分管項目投資的副總裁、風險控制部提出立項申請，并按要求報送詳細的申請材料。是否立項由公司總裁辦公會立項審核會議討論決定。（四）項目小組制的作申報材料，應由公司項目投資部進行內(nèi)核。內(nèi)核工作包括內(nèi)核申報、項目預審、項目復審、內(nèi)核會議、項目跟蹤及回訪等內(nèi)容。第三節(jié) 會計系統(tǒng)控制第十一條 會計系統(tǒng)控制可分為會計核算控制和財務(wù)管理控制，主要內(nèi)容

6、包括：（一）公司依據(jù)會計法、會計準則、財務(wù)通則、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、和財務(wù)制度等制訂公司會計制度、財務(wù)制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊，作為公司財務(wù)管理和會計核算工作的依據(jù)。（二）公司計劃財務(wù)內(nèi)控組織體系以會計核算組織體系為基本依托，以各會計崗位為基本風險控制點。公司設(shè)財務(wù)總監(jiān)，分管全公司計劃財務(wù)工作。該部門至少要配備兩名具有會計專業(yè)知識、取得會計上崗證的會計人員，該會計員工中為本單位正式員工，其中一人為現(xiàn)金出納員。（三）各級會計人員行政隸屬于所在級次的核算單位，受上級計劃財務(wù)部門的業(yè)務(wù)領(lǐng)導。主要會計人員的任免、調(diào)動，需商得上一級會計部門的同意。一般會計人員的調(diào)動，需商得本單位會計主管的

7、同意。會計人員工作崗位應當有計劃、有步驟地進行輪換。（四）公司制訂了完善的會計檔案保管和財務(wù)交接制度。會計檔案管理工作由專人負責。公司內(nèi)部調(diào)閱會計檔案應由會計主管人員批準，并指定專人協(xié)同查閱。司法部門認可的部門因特殊需要查閱會計檔案時，須持有縣級以上主管部門的正式公函，經(jīng)公司負責人批準，并指定專人負責陪同查閱，需要復制時，須經(jīng)會計主管人員同意、公司負責人批準方可復制，并做登記。（五）公司在強化會計核算的同時，建立了預算管理體系，強化會計的事前控制。（六）公司自有資金與客戶委托資金實行分戶管理，在管理、使用和財務(wù)核算上完全分開?？蛻粑匈Y金實行集中管理和監(jiān)控，客戶資金劃付的授權(quán)、指令錄入、審核、

8、執(zhí)行及與銀行對帳等適當分離，任何個人無權(quán)單獨調(diào)動資金。（七）公司固定資產(chǎn)的購置、更新、轉(zhuǎn)移和報廢，首先要在年度經(jīng)營計劃中列出計劃，購置前有書面申請報告，報上一級主管部門審查，經(jīng)公司批準，由公司計劃財務(wù)部下達公司批復后，方可辦理有關(guān)購買手續(xù)。每年結(jié)帳日之前，要由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務(wù)部門統(tǒng)一進行清查，填寫寫固定資產(chǎn)盤點表，交財務(wù)部門進行帳實核對，做到帳帳相符，帳實相符。盤點時發(fā)現(xiàn)盤盈（虧），應及時查明原因，并編制固定資產(chǎn)盤盈（虧）表，報經(jīng)公司計劃財務(wù)部確認后，做帳務(wù)處理。第四節(jié) 信息傳遞控制第十二條 信息傳遞控制主要內(nèi)容包括：（一）總裁辦公室為公司內(nèi)部信息收集和處理部門，應指定專人負責

9、業(yè)務(wù)信息的收集、再整理、存檔工作。（二）各部門主要領(lǐng)導作為業(yè)務(wù)信息資源的負責人，負責本單位信息報送的組織和審核工作。各部門的業(yè)務(wù)秘書（或指定專門信息員）作為業(yè)務(wù)信息的責任人，負責本單位的信息收集和報送工作。（三）為掌握公司日常經(jīng)營情況，保證住處披露的及時、準確，公司業(yè)務(wù)部門應當及時與董事會/執(zhí)行董事辦公室溝通反饋日常經(jīng)營情況。（四）所有內(nèi)部知情人在信息公開披露之前負有保守秘密的交務(wù)。第六節(jié) 內(nèi)部審計控制第十三條 內(nèi)部審計控制主要內(nèi)容包括：（一）風險控制部負責公司內(nèi)部審計，直接接受監(jiān)事會傳導。風控部獨立于公司各業(yè)務(wù)部門之外，就內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，獨立地履行檢查、評價、報告、建議職能，并對監(jiān)事

10、會負責。（二）風險控制部負責人任免由監(jiān)事會決定。（三）風險控制部應于每年四月底前向監(jiān)事會提交上一年度風險控制工作報告，風控工作報告應據(jù)實反映內(nèi)部審計部門在上一年度中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項、對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項的處理建議及整改情況等內(nèi)容。（四）風險控制部通過定期或不定期檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，確保公司各項經(jīng)營管理活動的有效運行。（五）任何部門和人員不得拒絕、阻撓、破壞內(nèi)部風控工作，對打擊、報復、陷害風控工作人員的行為必須制定嚴厲的處罰制度。（六）嚴格風控人員獎懲制度，對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，應追究有關(guān)部門和人員的責任；對在風控工作中表現(xiàn)突出的，應予以適當?shù)谋碚门c

11、獎勵。第四章 內(nèi)部控制效果的檢查和評估第十四條 董事會/執(zhí)行董事負責督促、檢查和評價證券公司各項內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情況，對內(nèi)部控制的有效性負最終責任；每年至少進行一次全面的內(nèi)部控制檢查評價工作，并形成相應的專門報告。董事會/執(zhí)行董事應對外部審計機構(gòu)和公司風控部門等對公司內(nèi)部控制提出的問題和建議認真研究并督促落實。第十五條 監(jiān)事會應對董事會/執(zhí)行董事、經(jīng)理人員履行職責的情況進行監(jiān)督，對公司財務(wù)情況和內(nèi)部控制建設(shè)及執(zhí)行情況實施必要的檢查，督促董事會/執(zhí)行董事、經(jīng)理人員及時糾正內(nèi)部控制缺陷，并對督促檢查不力等情況承擔相應責任。第十六條 風險控制部應從以下幾個方面，對公司總體內(nèi)部控制的有效性進行

12、評估：（一）控制環(huán)境指影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素?？刂骗h(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，直接影響到內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)。主要包括：董事會/執(zhí)行董事的結(jié)構(gòu)；經(jīng)理層的職業(yè)道德、誠信及能力；經(jīng)理層的管理哲學及經(jīng)營風格；聘雇、培訓、管理員工及劃分員工權(quán)責的方式；信息溝通體系等。（二）風險評估指公司對可能導致內(nèi)部控制目標無法實現(xiàn)的內(nèi)、外部因素進行評估，以確認這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性，其評估結(jié)果可協(xié)助公司制定必要的內(nèi)部控制制度。（三）控制活動指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序，主要包括核準、驗證、調(diào)節(jié)、復核、定期盤點、記錄核對、職能分工、保障資產(chǎn)安全及與計劃、預算、與

13、前期效果的比較等內(nèi)容。（四）信息及溝通內(nèi)部控制必須能產(chǎn)生規(guī)劃、監(jiān)督等所需的信息，并使信息需求者能適時取得相關(guān)信息，主要包括與內(nèi)部控制目標有關(guān)的財務(wù)及非財務(wù)信息在公司內(nèi)部的傳遞及向外傳遞。（五）監(jiān)督指對內(nèi)部控制的效果進行評估的過程，包括評估控制環(huán)境是否良好，風險評估是否及時、準確，內(nèi)部控制活動是否適當、確實，信息及溝通系統(tǒng)是否好順暢等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項監(jiān)督，持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營過程中的例行監(jiān)督，包括經(jīng)理層的日常管理與監(jiān)督，員工履行其職務(wù)時所采取的監(jiān)督等；專項監(jiān)督是由公司內(nèi)部相關(guān)人員或外部相關(guān)機構(gòu)就某一特定目標進行的監(jiān)督。第十七條 風險控制部應于每年三月底前完成對上一年度內(nèi)部控制的評估工作并分別向董事會/執(zhí)行董事、監(jiān)事會提交內(nèi)部控制報告和風控工作報告。上述報告至少應包括對第二十二條所列五個方面的評價及對公司內(nèi)部控制總體效果的結(jié)論性意見。第十八條 董事會/執(zhí)行董事應就上述內(nèi)部控制報告召開專門的董事會/執(zhí)行董事會議并形成決議。第五章 附則 第十九條 本制度的解釋權(quán)歸公司董事會/執(zhí)行董事。 第二十條 本制度自董事會/執(zhí)行董事通過之日起實施。