酒店財務管理制度

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1、財務管理制度及崗位職責-XX酒店編號：為加強財務管理，適應劇烈市場競爭要求，提高企業(yè)效益，實現(xiàn)企業(yè)上新臺階，根據(jù)有關會計法規(guī)和本公司實際，特制定如下制度：一、總原那么1.司各員工必須尊紀守法從公司整體利益出發(fā)，相互協(xié)作。2.司各生產(chǎn)經(jīng)營部門必須相互銜接，各負其責。3.須做到錢帳分管，帳物分管，手續(xù)齊全。4.手每項業(yè)務必須簽字，“簽字就是牽制。二、材料采購制度1.材料庫存既保證生產(chǎn)需要，又無積壓，采購費用小。2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。3.采購部門根據(jù)申請打訂單三份，送財務部審核、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購。4.采購部門必須保證材料及時、保質(zhì)、保量、價優(yōu)到位并能取得增值稅票。5.材料進

2、入公司以后，倉庫必及時清點數(shù)量，質(zhì)量管理部門驗收質(zhì)量合格后，倉庫填制入庫單有關人員簽字送財務部門，倉管人員及時登記入帳。6.供給商必須提供請款單、發(fā)票、我司訂單，經(jīng)財務部門審核、經(jīng)理審批，才可付款。三、銷售業(yè)務制度1.銷售業(yè)務人員必須詳細登記客戶資料。2.銷售業(yè)務人員必須同客戶確定好售價、付款方式、送貨方式以有關事項。3.客戶需增值稅發(fā)票必須簽訂正式合同，并留財務部門存檔。4.業(yè)務人員必須根據(jù)客戶訂單確定生產(chǎn)，如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。5.業(yè)務人員給客戶價格優(yōu)惠必須經(jīng)經(jīng)理審批，并留財務部門存檔。6.業(yè)務人員必須負責客戶全套效勞，包括客戶對產(chǎn)品的要求，送還貨期，貨款追回。7.產(chǎn)品生產(chǎn)完成后立

3、即打送貨單。8.發(fā)貨時必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字，并由各戶簽字。四、費用報銷制度依99年費用報銷的暫行規(guī)定五、現(xiàn)金管理制度1.現(xiàn)金管理必須遵循錢帳分管，錢票分管原那么，會計管帳票，出納管錢。2.每項現(xiàn)金收入必須由會計開據(jù)票據(jù)，出納收現(xiàn)，并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖戳記。3.現(xiàn)金收款票據(jù)必須設置多聯(lián)，客戶、會計、出納、經(jīng)辦人分別一聯(lián)，以便核對。4.出納必須確保現(xiàn)金的平安，防止遺失、偷竊。5.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會計審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。6.出納必須即時登記現(xiàn)金日記帳，核對收入、支出、余額并與實際庫存現(xiàn)金相符，做到日清日結束。7.出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經(jīng)理批準簽字，并不得超過規(guī)

4、定限額。8.月底會計同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款，做到帳帳相符、帳實相符。六、本錢控制制度1.各生產(chǎn)員工必須有很強的本錢意識，不斷提高自己的生產(chǎn)技術水平，節(jié)約材料，提高速度，保證產(chǎn)品質(zhì)量。2.會計要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的本錢方案，材料耗用定額，費用標準。3.材料入庫保管人員立即同生產(chǎn)人員組織驗收，清點數(shù)量，檢查質(zhì)量，如有數(shù)量和質(zhì)量問題，及時通知采購部門和供給商。4.材料入庫及時由保管人員填制驗收單，驗收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時簽名，一份三聯(lián)，及時送財務、采購部門，以便核對。5.車間生產(chǎn)需材料必須填制領料單，并有生產(chǎn)和倉庫部門同時簽名，并報財務部門。6.領料單一份三聯(lián)，財務

5、部、生產(chǎn)部、倉庫各一聯(lián)。7.倉庫保管人員必須立即登記材料數(shù)量式帳戶，月底抽查材料實物與帳存是否相符。8.財務部門必須建立材料數(shù)量金額式二級帳控制，修理配件零星物料建立金額式二級帳控制，修理配件零星物料倉庫可以以表代帳，月底必須同倉庫帳核對相符。9.生產(chǎn)員工按定額用料，超過定額必須查明原因，屬于主觀因素，責任人必須承當責任；屬客觀素調(diào)整定額。10.生產(chǎn)員工必須完成規(guī)定工作量才算加班，計加班工資，未完成規(guī)定工作量加班，不計加班工資。11.員工必須有產(chǎn)品質(zhì)量意識，由于主觀因素，使產(chǎn)品質(zhì)量未能達客戶要求，造成損失，由員工承當責任。12.生產(chǎn)設備操作人員和維修人員必須按規(guī)程操作保養(yǎng)，并以記錄。以上制度在

6、實踐中逐步完善費用報銷的暫行規(guī)定編號：03本著既要保障供給又要節(jié)約開支、做到報銷費用有章可循的原那么，制定本規(guī)定。一、差旅費：1.外出辦事人員報銷差旅費時，在報銷單據(jù)上應附有“出差批準務，否那么不予報銷。2.報銷差旅費時，出差人員應認真填寫報銷單，寫明出差路線，注明各路段開支的費用，便于領導和財會人員審核。報銷單填寫不符合要求者，財會人員應要求重新填寫，否那么可以拒收報銷費。3.出差路線需要合理，繞道交通費不予報銷。必須繞道的，要經(jīng)過公司負責人同意后，方能報銷。4.出差人員需乘坐公共汽車的，以中巴交通費為標準。如確需乘坐“的士的，需經(jīng)領導批準后，方能報銷。無公司共汽車的路段落，可以報銷摩托車費

7、。5.出差人員不能及時回廠就餐的，可憑發(fā)票，每人每餐報銷不可超過15元的誤餐補助。出差職工一般不得報銷招待費。6.報銷罰款時，要分清責任，報銷公司應該負責全部或一局部的罰款。7.報銷時間。出差人員在出差回廠后的第二天，向財務部門報銷有關費用先故推遲時間的，財務部門可以不受理。8.報銷手續(xù)。出差人員填寫報銷單后，交會計審核，經(jīng)指定的批準人簽名或蓋章后，將報銷單據(jù)交給出納員付款。二、辦公費1.辦公用品由公司統(tǒng)一購置，職工根據(jù)生產(chǎn)、辦公需要，向保管人員領用。保管人員實行辦公用品領用登記簿，進行登記。2.公司員工一般不得報銷辦公費用。3.保管人員為保證工作需要，應及時購置辦公用品。購置前，預先編制購物

8、申請清單，經(jīng)批準后購置。辦公用品購回以后，由出納人員監(jiān)督驗收入庫，由保管員、出納員在送貨單上簽名，便以與銷貨方結算貨款是核對。4.月結支付費用時，要取得稅務部門的正式發(fā)票。三、材料及維修費用1.倉庫保管員必須健全物資進出庫手續(xù)。生產(chǎn)維修需要的材料、物資憑領料單出庫，購進的材料、物資，使用物資驗收單驗收入庫。2.購進的不需要入庫的維修物資，也要通過驗收，在入庫單上注明“未入庫使用。3.所購物資，如果是月結付款的，應在送貨單上附上驗收入庫單，以便結帳核對。4.分次報銷費用的，應將購貨發(fā)票連同入庫單一并報刊財會部門報帳，無驗收入庫單的不予報銷。5.維修部人員，在購置維修物資前，應編制購物申請單，經(jīng)審

9、核批準前方可購置。6.需要外修的機器及另部件，經(jīng)批準后送外維修，修理完回收交付使用時，需經(jīng)使用部門負責人驗收。報銷費用時，附上驗收單，方能報銷。7.因支付的材料，物資及維修費用數(shù)額較大，應取得合法憑證。四、伙食費：1.因現(xiàn)有的生活水平上，每人每天控制在4.5元以內(nèi)的結算報銷伙食費。2.食堂物資采購由廚房職工負責，由公司指定人員監(jiān)督驗收，并在發(fā)票上共同簽名，據(jù)以報銷。3.在保證不降低現(xiàn)有的生活水平上，每季度或半年根據(jù)市場物價下降水平，作適當調(diào)整。4.逐步改善和提高職工期的生活水平。在公司經(jīng)濟效益不斷提高的前提下，對職工的伙食費也將逐步有所增加。5.以上暫行規(guī)定，應在今后的實施過程中，不斷補充、完

10、善。一九九九年四月十日內(nèi)部牽制制度編號：04一、為了減損失、浪費，提高經(jīng)濟效益，制定期本制度。二、任何一項經(jīng)濟業(yè)務，必須有兩人以上參與，不應有脫離監(jiān)督的經(jīng)濟行為。三、會計管帳、管票，不管錢、不管物；出納管錢，不管帳除現(xiàn)金、銀行存款日記帳外不管物，不管已做帳的記帳憑證。四、倉庫保管人員管好財產(chǎn)、物資，包括生產(chǎn)材料、維修用品零配件、五金材料等。五、辦公用品指定專人購置，專人保管并發(fā)出登記。六、發(fā)出收款業(yè)務時，由會計開具發(fā)票，由出納收款。付款時由會計審核發(fā)票后，經(jīng)總經(jīng)理批準后付款。多種收付款單據(jù)發(fā)票，必須經(jīng)總經(jīng)理簽名后，才能進帳。七、固定資產(chǎn)和大宗的材料物資的采購要有批準的預算。購回后要通過倉庫保管

11、員驗收入庫，根據(jù)領料單出庫。報帳時要同時附上批準的預算單、發(fā)票、入庫驗收單方能付款。倉庫保管員對進出物資要及時記帳、對帳，如有不符，應查明原因，及時處理。八、會計、出納每月月終應對現(xiàn)金和銀行存款對一次帳，并盤點庫存現(xiàn)金。九、倉庫物資年終必須盤點一次，據(jù)予調(diào)整帳務和年終本錢核算。年中根據(jù)需要可以不定期盤點。稽核制度編號：05一、根據(jù)?會計法?27條和?會計根底工作標準化?規(guī)定，結合本公司制定本制度。二、會計稽核制定工作指定專人完成，直接由老板和總經(jīng)理負責。三、按月對原憑證和記帳憑證審核一次，對會計帳簿、會計報表復核一次。四、按月盤點現(xiàn)金一次，并由出納的現(xiàn)金、銀行存款日記與會計現(xiàn)金、銀行存款總帳進

12、行核對，如有不符應查明原因及時處理。五、對庫存原材料，每年年底盤存一次，據(jù)以調(diào)整帳務本錢與庫存。六、稽核人員對記帳憑證、會計帳簿、會計報表、納稅申報表和會計核算的其它資料以及出納的現(xiàn)金、銀行存款日記帳等有關財務資料，除按月進行稽核外，還可根據(jù)需要對上列資料進抽查、會計、出納人員應予支持和配合。七、稽核人員因工作需，可向本廠員工開展稽核調(diào)查或詢問，有關人員應予以支持和配合，不得借故推諉、阻撓。八、原始憑證和記帳憑證審核內(nèi)容和方法：1.查原始憑證的合法性、合理性。大宗物品必須取得稅務發(fā)票，對方如是一般納稅人，應取得專用發(fā)票，是小規(guī)模納稅人應取得普通發(fā)票或稅務部門代開的專用發(fā)票6%。發(fā)票上的物品經(jīng)本

13、公司需要的東西，有無批準的購量預算。2.查原始憑證的真實性。發(fā)票上的物品是否銷售商所經(jīng)營的產(chǎn)品，購進價與預算、現(xiàn)實是否相當，貨物是否驗收入庫等。3.核原始憑證的完整性，有無購貨單位名稱、購貨時間、品名、規(guī)格、大小寫、復寫、公私章；是否發(fā)票聯(lián)，有無涂改金額涂改要退回重開涂改處有蓋公章，審批人是否簽名等。4.核記帳憑證的正確性。時間、編號是否正確，使用的科目、方向、金額是否正確，大小寫是否相符，摘要記載是否清楚等。九、復核會計帳簿和會計報表是否正確無誤：1.帳與明細帳是否相符，摘要欄是否記載得簡要明了。2.對資產(chǎn)負債表數(shù)字與總帳數(shù)字是否一致，核對損益表中的數(shù)字是否與總帳和有關明細帳相符，有無更改報

14、表數(shù)字，有無對不同對象使用不同的數(shù)字報出。3.對報表之間的數(shù)字是否銜接，前后期之間是否銜接。十、稽核人員應兢業(yè)、執(zhí)法，發(fā)現(xiàn)問題應及時處理，并為老板、總經(jīng)理匯報，取得支持?，F(xiàn)金管理制度編號：06一、為加強對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，保證現(xiàn)金平安和出納人員做到有章可循，制定本制度。二、為保證公司生產(chǎn)、工作的正常進行，必須保持適量的庫存現(xiàn)金。三、現(xiàn)金的使用，要能保證下面的工程能及時支付：1.產(chǎn)品銷售的運輸費、報關費、轉廠費、廣告費。2.本公司員工工資、獎金、津貼、福利費、醫(yī)藥費和其他勞務報酬。3.員工差旅費、學習費、客戶的業(yè)務招待費。4.駕車人員的車油費、過路費、過橋費、行車費。5.員工工傷事故、生活困難和

15、突發(fā)事件和臨時借款。6.設備的小型維修的人工費，所需的零配件及其他五金材料費。7.公司負責人安排的其他小額開支。四、除保證上項兩天的開支外，多余的現(xiàn)金必須及時存入銀行。五、公司現(xiàn)金必須存放在財務室的保險柜內(nèi)。工資發(fā)放的現(xiàn)金袋應爭取當天發(fā)放完畢，防止在保險柜外放。六、不準以收抵支，收支必須分開。七、不準代其他單位收、付現(xiàn)金。八、不準將公司存帳戶借給他人使用。九、不準以白條或不符合帳務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。十、不準私設小錢柜。不得將長款存放一邊，脫離帳務監(jiān)督。十一、出納人員要認真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，做到日清月結，每天業(yè)終了，應核對帳、款是否相符，月終應與會計核對帳帳、帳

16、實是否相符，如有問題應及時查明原因調(diào)帳。十二、財務人員應定期或不定期對出納人員的庫存現(xiàn)金進行清查、盤點，如有長短款，應查明原因及時處理。財產(chǎn)清查制度編號：07為了加強公司財產(chǎn)的管理，確保公司財產(chǎn)的平安，使會計核算真實，根據(jù)會計有關法規(guī)的規(guī)定，特制定如下制度：一、公司必須每年對材料、抵值易耗品、包裝物、固定資產(chǎn)進行全面清查一次。二、倉庫保管人員必須做好盤點前的準備工作，登記好材料、低值易耗品、包裝物帳簿并結好余額，以便核對，整理好財產(chǎn)物資，分門別類。三、由辦公室人員牽頭，財務人員、物料保管人員參加，對財產(chǎn)物資逐筆登記，并與帳面進行核對。如發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)盈虧，應及時向公司領導及董事會報告，經(jīng)批準后進行相

17、應帳務處理。四、對盤虧的材料、包裝物、低值易耗品造成的盤虧，根據(jù)不同的原因進行處理，屬人為管理因素，由責任人賠償，屬自然損耗的，完善報批手續(xù)。五、固定資產(chǎn)必須由辦公室指定專人管理，負責固定資產(chǎn)的購置、使用、閑置、報廢的管理，登記工作。六、由辦公室牽頭，會計、使用部門參加，每年全面清點一次，并對報廢、未使用的進行處理。在清查中將報廢、損壞的固定資產(chǎn)填寫“固定資產(chǎn)報廢表，并注明原因，辦理有關報批手續(xù)，經(jīng)公司董事會批準后進行帳務處理。票據(jù)管理制度編號：08為了加強有力會計核算工作，完善財務管理制度，確保票據(jù)妥善保管，特制定本制度：一、支票由出納員專人保管。領用支票進領用人需填寫領用支票審批單，由總經(jīng)

18、理審批并由財務總監(jiān)認證后向出納員領用，領用人負責收回相關單據(jù)并及時到財務部辦理有關報銷手續(xù)。二、原那么上不準簽發(fā)空白抬頭或金額的支票，如確實需要，應由總經(jīng)理、財務總監(jiān)同意，并在支票上填上最高限額，由領用人員負責收回相關的報銷憑證，由財務人員核對是否準確。三、建立支票領用備查簿，依序登記領用人，領用支票日期及注銷日期等。四、對已作廢支票，與支票存根放在一起，并加蓋“作廢印章后妥善保管。五、發(fā)票由主管會計專人保管和負責核對，建立發(fā)票領用登記簿，定期對空白發(fā)票及領用的發(fā)票進行檢查。六、倉庫驗收單、領用單每月必須定期核對后，交會計部門入帳，并裝訂保管。七、出納的支出單據(jù)，由出納登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款

19、日記帳后，經(jīng)會計核對后，交會計入帳。會計檔案管理制度編號：09一、為了加強檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，根據(jù)?中華人民共和國會計法?和?中華人民共和國檔案法的規(guī)定?，結合本公司實際及內(nèi)部管理需要，制定本方法。二、會計檔案指會計憑證、會計帳簿和會計報表、會計資料備份軟盤等會計核算專業(yè)材料。三、公司每年形成的會計檔案。應由財務部按歸檔的要求，負責整理、立卷或裝訂成冊，當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務保管，任何人不得自行封包工保存。四、財務部指專人以會計檔案進行妥善保管，存放有序，查找方便，同時，嚴格執(zhí)行平安和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。五、保存的會計檔案，應為本單位的

20、財會人員提供利用，非財會人員不得借閱和查看。向外單位提供利用時，須經(jīng)本單位主管領導及財務總監(jiān)簽字批準，會計檔案原那么上不得借出。六、撤消、合并時，會計檔案應隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。七、各種會計檔案的保管根底，根據(jù)其特點，分階段永久，定期二類。八、會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由財務部門提出銷毀意見。嚴格審查鑒定，編造會計檔案銷毀清冊，并報公司董事會審查，經(jīng)批準后銷毀。九、本方法自公布之日起執(zhí)行。附會計檔案保管期限表：序號檔案名稱保管年限備注一、會計憑證類1原始憑證、記帳憑證、匯總憑證15年2銀行余額調(diào)節(jié)表15年二、會計帳簿類3日記帳15年其中：現(xiàn)金和銀行日記

21、帳4明細帳25年5總帳15年包括日記總帳6輔助帳簿15年7固定資產(chǎn)卡片15年固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年三、會計報表類5年8主要財務指標快報3年包括方字分析9月、季度會計報表5年包括方字分析10年度會計報表決算永久包括方字分析四、其他類11會計移交清冊15年12會計檔案保管清冊25年13會計檔案銷毀清冊25年會計主管崗位責任制編號：10一、根據(jù)會計法和公司的實際情況負責公司的全面會計核算工作，并直接對老板負責。二、參與制定公司的會計核算制度和財務管理制度工作，制定公司的收支方案，并認真執(zhí)行和實施。三、負責審核票據(jù)的合法性、合理性、正確性，并以此填制憑證，登記帳簿。四、負責填制科目匯總表，據(jù)以登記

22、總帳，并與各明細帳核對相符。五、負責編制會計報表，做到帳表相符，并檢查預算和財務收支方案的執(zhí)行情況。六、負責并參與財產(chǎn)清查工作，定期限或不定期對倉庫進行盤點，檢查帳實是否相符，財務部門的財產(chǎn)帳目與倉庫帳是否一致，做到帳實相符、帳帳相符。七、對出納工作及其他會計工作進行催促和監(jiān)督，并協(xié)調(diào)會計內(nèi)部工作。八、辦理有關稅款的計算、申報，并納工作和有關財政、工商的財務事宜。九、負責會計檔案的裝訂和保管工作。出納人員崗位責任制編號：11本公司出納人員在總經(jīng)理直接領導下工作，并以其負責、其職責如下：一、認真做好貨幣資金的收、付和結算工作，圓滿完成出納工作任務。二、負責保管庫存現(xiàn)金和有價證券，嚴格按?現(xiàn)金管理

23、條例?的具規(guī)定收支使用現(xiàn)金。三、負責管理銀行存款和其他貨幣資金，嚴格遵守結算紀律，按銀行規(guī)定辦理轉帳結算業(yè)務。四、設置現(xiàn)金日記帳，按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)貨的順序，逐日逐筆登記入帳，做到日清月結，帳款相符，不以白條抵庫，不得保存帳外資金。發(fā)現(xiàn)帳款不符時，要查明原因，長款不得私自取走，短款要如實賠償。五、設置銀行存款日記帳，按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的順序逐日逐筆登記入帳，做到日清月結，掌握存款情況，杜絕空頭支票發(fā)生，月終與銀行逐筆對帳，如有不符，應查明是否有未達帳項，并編制余額調(diào)節(jié)表。六、認真審核收付款原始憑證，據(jù)實辦理收付款業(yè)務，負責到銀行辦理電費、 費、稅款、匯票等結算業(yè)務。對上面三個代扣戶存款，應按月核對，

24、發(fā)現(xiàn)長短款，應及時正確處理。七、妥善保管和按規(guī)定使用有關印章，保證貨幣資金的平安。八、加強對空白支票的管理，凡領取空白支票，必須經(jīng)領導批準，并做好領用和注銷登記手續(xù)，支票作廢，應加蓋作廢戳記。如發(fā)生支票、發(fā)票遺失，應立即向領導匯報，并負責按銀行規(guī)定辦理掛失。如果未及時申報，產(chǎn)生的后果應由本人負責。九、所有收支憑證都必須經(jīng)總經(jīng)理審查簽字后，方能交會計做帳。十、積極做好領導交辦的其他出納工作。財務管理制度總那么一、為了保障國有資產(chǎn)的平安、增值，保護投資者的合法權益，標準公司企業(yè)財務行為，有利于企業(yè)的開展，加強財務管理，根據(jù)?中華人民共和國會計法?、?企業(yè)財務通那么?，結合本公司的實際情況，制定本制

25、度。二、企業(yè)財務管理的根本任務和方法是，做好各項財務收支的方案、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。三、企業(yè)應當認真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財務管理制度，加強財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控，嚴格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。四、企業(yè)應當加強財務管理根底工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領退、轉移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應當及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進出消耗，都應當做到手續(xù)齊全，計量準確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行資產(chǎn)清查。財務管理的結構

26、體系和職責權限五、本公司財會人員必須持證上崗，遵守國家有關法規(guī)、公司內(nèi)部各項規(guī)章制度，認真履行職責，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔任。企業(yè)財務人員有權拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經(jīng)濟業(yè)務，必須時可直接向上級財務主管部門反映。六、公司財務應接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督；定期、及時、準確地上報會計報表和財務分析資料。資金管理七、本制度所稱資金管理包括：措管理：資本金籌集、勞動資金籌集；現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理；結算資金應收款項管理；八、資金、管理應遵循的原那么；1.取之合法，使用合規(guī)；2.開源節(jié)流，講求效益；3.內(nèi)部牽制，防范風險；4.管理有

27、序，責任到人；九、資金籌集：1.公司倡導多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資，長期、短期借款，發(fā)行股票、債券等；2.資本金的增加、變動，應按法律程序經(jīng)批準和會計師事務所驗資確認，不得弄虛作假；3.借款應根據(jù)經(jīng)可行性論證的工程和生產(chǎn)經(jīng)營需要，有可靠的投資回報和還款來源并講求資金本錢。十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理1.內(nèi)部牽制1貨幣資金實行帳款分管，印鑒分管；2出納不得兼任采購、銷售、實物收發(fā)、保管業(yè)務，不填制票及兼管理往來帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳；3出納與本企業(yè)主要領導人或財務負責人有親屬關系的應實行回避原那么。2.財經(jīng)紀律1現(xiàn)金的提取、保管、使用應遵守國家的?現(xiàn)金管理條例?，

28、不得坐支現(xiàn)金；2銀行帳號的設立、使用應遵守國家的?銀行結算方法?、?銀行帳戶管理方法?，嚴禁設立帳外帳或公款私存，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴肅追查并追究責任；3出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；4外匯的收入，使用應符合國家外匯管理的各項法規(guī)、政策。3.現(xiàn)金等價物短期投資的購入或證券帳號的開設必須遵守證券管理有關法律、法規(guī)，并按企業(yè)內(nèi)部職責、權限、程序批準后辦理，嚴禁私自炒作。十一、結算資金管理：1.應收款項管理應遵循以下原那么：1入帳有據(jù)，處理合規(guī)；2跟蹤管理，掌握動態(tài)；3清理及時，回款迅速；4節(jié)約資金，力戒損失；5職責明確，失誤必究。2.

29、債權的成立應符合以下條件：1各類業(yè)務發(fā)生應收帳款應符合確認銷售成立的有關條款；2應收股利、應收利息應符合有關投資工程的規(guī)定和文件；3暫借和墊付款項應按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準，附件和手續(xù)齊全。3.跟蹤管理和清理回款實行“源頭負責制，誰經(jīng)辦的業(yè)務，發(fā)生的款項，誰負責到底，并納入業(yè)績考核。4.債務重組事項應按程序，經(jīng)批準，并預測分析可有發(fā)生的重組損益。投資管理十二、本公司對全資、控股、聯(lián)營企業(yè)以現(xiàn)金、實物和無形資產(chǎn)進行投資；兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權；購入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價證券包括公債、國庫券、企業(yè)債券等均構成公司的長期投資。十三、對外投資的計價方法，應以投資時支付的價款或者評估確定的金額

30、計價，即按本錢法計價。企業(yè)對外投資應取得中國注冊會計師出具的驗資報告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價或折價購入的長期債券，其溢價或折價差額，應采用直線法在債券存續(xù)期內(nèi)分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉讓，應嚴格審批手續(xù)，正確計算損益。中期或年度終了，應對長期投資逐項檢查，如果由于市價持續(xù)下跌，或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因，導致其可收回金額低于帳面價值，并且此項降低的差額在可預計的未來期間內(nèi)不可能恢復，應按此差額計提長期投資跌價準備。十四、企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權比例分別采用本錢法權益法進行核算，企業(yè)對外投資股權在20%以下不含20%的采用本錢法，股權在20%50%的采用

31、權益法、股權在50%以上不含50%的，應編制合并會計報表。十五、本公司對外投資實行風險抵押制。工程負責人應按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風險抵押金。工程投資按期收回或完成利潤上繳方案的，逐步退還企業(yè)交納的風險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤上交方案的，由本公司財務部按比例扣減風險抵押金。十六、本公司對投資工程實行專人跟蹤管理，財務部門應做好工程投資本錢與收益的核算。但凡本公司投資的工程，都要建立工程投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該工程資金投入之日起的投資本錢包括應計利息和有關費用和投資回報實現(xiàn)上交利潤對每個工程的投資回報率進行定期與不定期考核。

32、財產(chǎn)物資管理十七、企業(yè)應建立、健全財產(chǎn)物資管理制度，對非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計價、管理作出規(guī)定，標準操作。十八、財產(chǎn)物資管理應遵循的原那么：1.全員管理：物資管理是企業(yè)各部門、有關人員共同的任務；2.全過程監(jiān)控：從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控；3.綜合管理與分級歸口管理相結合；4.遵守內(nèi)部牽制制度，涉及采購、驗收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務實行物、款、帳三分管原那么，不同同一人單獨完成。5.實行資金管理、物資管理，業(yè)務工作相結合，管物的部門和人員，必須對相應的采購本錢、資金占用等負責。十九、物資增加：1.企業(yè)應建立物資詢價制度，掌握市場價格信息，

33、貨比三家，主要生產(chǎn)物資應有定點供給單位；2.采購、生產(chǎn)、加工、盤盈及接受投資、損贈或債務重組的物資應按規(guī)定計價；3.物資應按歸口管理堅持質(zhì)量檢驗、核實數(shù)量、憑證驗收；4.固定資產(chǎn)的購置，應符合企業(yè)投資業(yè)務管理的要求；5.禁止使用部門自行采購物資，必要時先經(jīng)批準并辦理入庫手續(xù)。二十、物資減少：1.不管什么原因發(fā)出和減少物資必須按規(guī)定辦理手續(xù)，嚴禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存；2.存貨減少應按企業(yè)會計政策進行計價；3.處置、轉讓固定資產(chǎn)應按內(nèi)部管理權限經(jīng)批準辦理；4.商品、產(chǎn)品銷售應加強合同管理，落實貨款回籠的保障程序，對賒銷業(yè)務應慎重，并需了解客戶資信程度和信譽；5.盤虧、報損物資應按規(guī)

34、定權限經(jīng)批準，并分別情況由保險公司責任人賠償后按凈損處理；6.生產(chǎn)耗用物資應按企業(yè)方案生產(chǎn)管理、費用指標管理規(guī)定，使用憑證、辦理手續(xù)，產(chǎn)品報廢補料應有質(zhì)檢部門確認；7.貴重物資出庫應按規(guī)定的權限實行雙簽。二十一、物資保管和盤存1.倉庫存保管人員對庫房實物數(shù)量完整、質(zhì)量完好、帳務記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔平安及資金定額負責；2.有關業(yè)務人員對經(jīng)營的分銷網(wǎng)點、代銷點、展品、陳列品平安完好負責；3.各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制或?qū)嵉乇P存制，每月自行盤點，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在部門自查的根底上進行復查，符合率低于規(guī)定指標的應擴大抽面；4.各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務的人員離

35、崗時，應先辦妥交接手續(xù)，按規(guī)定退還使用或借用的物資。二十二、其他事項：1.年度中期和年末存貨對符合規(guī)定條件的物資應計提存貨跌價損失；2.按企業(yè)確定的會計政策正確計提固定資產(chǎn)折舊。本錢管理二十三、企業(yè)加強本錢管理應遵循以下原那么：1.經(jīng)濟效益原那么：這是企業(yè)經(jīng)營管理的核心，也是本錢管理的目標；2.全面管理原那么：廣義概念上的本錢管理，強調(diào)全面性即全過程管理，全方位管理，員管理，一是從投資成立、產(chǎn)品選取型開發(fā)到產(chǎn)品投產(chǎn)，進入市場以及資金籌集、使用，應考慮本錢，包括：投資本錢、融資本錢、工程本錢、產(chǎn)品本錢、科研本錢；二是從大工程的事前預測、決策，實施中的監(jiān)控到事后的分析考核，環(huán)環(huán)緊扣；三是企業(yè)從領導

36、到全體員工、各部門的工作，均應納入本錢管理“鏈；3.責任制原那么：責權利相結合以責為中心，賦以相應的權限，完善內(nèi)部授權制度，責任明確、獎罰清楚；4.科學管理原那么：科學的分析、預測，有效的防護性控制和過程控制，防止盲目性單純的事后算帳；5.歸口管理與分級管理相結合，財務部門是歸口總管單位，各項指標應按業(yè)務性質(zhì)、逐級下達落實到各部門、車間、班組直至個人。二十四、企業(yè)應建立、健全本錢管理保障體系及規(guī)章制度：合規(guī)、切實、可行的?本錢計算規(guī)程?；原材料、物資供給的質(zhì)量與價格保障；工程質(zhì)量監(jiān)理、產(chǎn)品質(zhì)量管理保障；籌資融資本錢預測與監(jiān)控體系；投資本錢及效益預測、決策與監(jiān)控體系；銷售網(wǎng)絡管理制度；新產(chǎn)品研制

37、、開發(fā)管理與本錢控制；各項消耗指標及行政費用管理制度；分析考核獎懲制度。本錢管理中涉及按側外原那么處理事項的范圍、權限與責任。二十五、建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析、“會診制度，及時發(fā)現(xiàn)問題，迅速予以糾正。二十六、以部門、個人對所分管的指標、業(yè)務納入考核、獎懲范圍。方案和預算二十七、為確保企業(yè)年度經(jīng)營開展目標的實現(xiàn)，做到心中有數(shù)，應編制年度分季財務方案，通過組織實施、過程控制、分析、考核，確保預定經(jīng)濟效益目標利潤實現(xiàn)。二十八、編制的依據(jù)：1.根據(jù)本公司年度“戰(zhàn)略決策指導委員會的專家決策會議制訂的開展方向，投資規(guī)劃、經(jīng)營目標、效益指標，在財務方案中體同和落實；2.根據(jù)市場調(diào)查、反應信

38、息，才方案及時進行檢查修訂、調(diào)整；3.根據(jù)上一年度方案執(zhí)行情況的分析判斷，發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，在本年方案中防止和糾正。二十九、編制的原那么：1.真實、積極、可靠、適當留有余地，保障國有資產(chǎn)及資本增值；2.方案的嚴肅性與靈活性相結合，在保障年度總目標實現(xiàn)的前提下，在進度安排、工程構成等方面允許有變動、調(diào)整；3.強調(diào)方案的科學性，方案數(shù)據(jù)應建立在充分的、可靠的市場信息，運用適當?shù)臄?shù)學模型、科學的預測、判斷的根底上；4.經(jīng)過“兩上兩上反復平衡、落實；即下達目標上報方案綜合平衡下達指村分解落實到各部門分管的指標5.資金調(diào)配的順序：在首先保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下，尋求投資與開展，兼顧職工集體福利。三十

39、、方案的主要內(nèi)容：1.銷售收入、利潤方案；2.物資供給保障方案；3.資金籌集方式、規(guī)模及投資收益方案；4.產(chǎn)品、工程、資金本錢方案及費用預算；5.投資方式及支出方案；6.現(xiàn)金流量方案；7.利潤分配及稅收繳納方案；8.其他收入、支出方案。三十一、綜合平衡的主要指標：1.利潤總額、凈利潤及上交利潤；2.凈資產(chǎn)增長率；3.資產(chǎn)負債率；4.速動比率；5.凈資產(chǎn)利潤率。三十二、分析、考核是企業(yè)經(jīng)營管理過程中事前、事中、事后三個環(huán)節(jié)的最后一環(huán)也是檢查、評估企業(yè)、領導、部門、職工業(yè)績的依據(jù)。三十三、企業(yè)應建立、健全分析考核制度、分析考核標準，業(yè)績與工資福利掛勾的獎懲條例。三十四、分析的內(nèi)容、形式和方法：1.

40、全面分析和專題分析結合。年度、季度進行全面檢查分析，及時糾正問題和調(diào)整方案，不定期地按需要進行專題分析，如利潤指標、費用完成情況，產(chǎn)品質(zhì)量、投資報酬、現(xiàn)金流量等；2.定性分析和定量分析相結合。對難以量化的工作側重于定性分析，例如企業(yè)兼并收購情況總結，應收款面清理回收情況；定量分析可按需要選取用差異分析、比照分析，與方案比照、與歷年實際數(shù)比照。3.書面分析和會議分析相結合。定期或不定期召開全面或?qū)ｎ}的分析會，如經(jīng)營活動分析會、各種專題分析會，向領導遞交書面分析報告，提出問題、建議和措施；4.有條件的應建立分析數(shù)據(jù)庫，儲存各類數(shù)據(jù)，提高分析的科學性和工作效率。三十五、考核的原那么和要求：1.逐級考

41、核，層層考核。公司考核二級企業(yè)及其經(jīng)營班子和公司各部門領導，二級企業(yè)考核三級企業(yè)及其經(jīng)營班子，部門負責人考核所屬員工；2.科學、合理、有根有據(jù)。根據(jù)不同部門和業(yè)務特點，采用不同的考核標準和方法，例如新產(chǎn)品開發(fā)業(yè)績應以最終形成商品化進入市場為標志，不用單純以技術衡量；銷售業(yè)債應以貨款到帳為依據(jù)；指標完成情況以方案、指標、會計記錄為依據(jù)；3.考核和獎懲相結合。根據(jù)考核結果應有相應的獎懲兌現(xiàn)。三十六、考核的主要內(nèi)容和指標1.對企業(yè)和負責人主要考核凈利潤、上交利潤、現(xiàn)金流量凈增加額、速動比率和凈資產(chǎn)利潤率、凈資產(chǎn)增長率；2.對部門考核其所分管的指標，如資金定額、存貨周轉率、費用方案、采購本錢、產(chǎn)品質(zhì)量

42、、貨款回收應收帳款周轉率籌資本錢、投資報酬率等；3.對個人考核其所分管的業(yè)務工作質(zhì)量和指標完成情況；4.對于難以量化的工作，應建立總結、匯報、講評制度、述職報告和業(yè)績登記工員簿。內(nèi)部稽核三十七、為加強財務管理，確保財產(chǎn)平安、醬增值和經(jīng)營業(yè)績真實，信息數(shù)據(jù)正確，根據(jù)有關法規(guī)擬訂本制度。三十八、企業(yè)應建立內(nèi)部稽核制度，設置稽核部門、人員或崗位，明確職責、權限、業(yè)務范圍、職業(yè)紀律、工作程序和對相關部門的要求，確保順利開發(fā)工作。三十九、內(nèi)部稽核的職責：1.以各項財經(jīng)法律、法規(guī)為準繩，對企業(yè)籌資、投資，經(jīng)營活動中的經(jīng)濟事項的僉性核查：2.企業(yè)制度的各項制度、內(nèi)部政策、方法的合規(guī)性核查；3.企業(yè)方案、預算

43、、會計記錄、會計住處的真實性核查；4.企業(yè)財產(chǎn)物資的采購、管理、使用、平安、效益核查；5.對企業(yè)內(nèi)部牽制訂的完善性和執(zhí)行情況核查；6.對分析、考核、業(yè)績評價的公證性核查；7.對外勤單位業(yè)務人員的督導、抽查、考核；8.對特殊案件的調(diào)查、審議、核實。四十、內(nèi)部稽核的職業(yè)紀律：客觀、公正、保密核查事實，提出建議。四十一、財務部應相應設置財務稽核人員或崗位，按?內(nèi)部稽核制度?和?會計根底工程標準?要求進行財務稽核；1.對會計各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結轉、會計報告的核查；2.對方案、預算及執(zhí)行情況進行核查；3.對銀行及證券保證金帳號開設的管理，帳款清理、稅收繳納核查；4.財產(chǎn)物資出入庫憑

44、證及帳實相符等情況稽核；5.重要票證管理情況核查；6.其他必要的內(nèi)容。內(nèi)部管理根底工作四十二、企業(yè)應建立、健全內(nèi)部管理根底工作，保障管理工作科學、有序、高效地進行。四十三、建立內(nèi)部牽制制度，確保有利管理，防止弊端：1.明確牽制制度的原那么、組織、分工；2.對有關人員和崗位的牽制規(guī)定；3.出納崗位的限制條件；4.保障牽制制度實施的規(guī)定。四十四、建立原始記錄管理制度，確保各項數(shù)據(jù)完整、準確、真實、及時。1.統(tǒng)一內(nèi)部原始記錄的格式、用途、聯(lián)數(shù)；2.明確內(nèi)部原始記錄的填制、傳遞流程；3.規(guī)定原始記錄的審核、簽署、批準權限；4.標準原始記錄在生產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、會計核算、本錢計算、經(jīng)濟活動分析中的作用和

45、關系。四十五、編制內(nèi)部價格，滿足會計核算，內(nèi)部經(jīng)濟核算和經(jīng)濟責任劃分的需要。1.制訂與企業(yè)內(nèi)部管理經(jīng)濟責任的劃分、考核相配套的內(nèi)部價，如材料、產(chǎn)品、工具、內(nèi)部勞務的方案價格、調(diào)拔價格、內(nèi)部結逄價格等；2.明確價格制訂、修改的權限和實施的部門。四十六、制訂各種消耗定額、開支標準：按節(jié)約、合理的原那么制訂和修改。包括材料定額、工時定額、流動資金定額、勞動保護用品配置標準、各項費用開支標準等。四十七、完善計量、檢測、儀器和手段，保障各項消耗質(zhì)量的數(shù)據(jù)準確可靠能分清經(jīng)濟責任和費用歸屬，包括質(zhì)量檢測、財產(chǎn)計量驗收和內(nèi)部勞務計量的儀器儀表。附那么四十八、附那么：1.企業(yè)應根據(jù)本制度規(guī)定結合具體情況擬訂具體

46、的實施細那么，報本公司備案。2.本制度由公司財務部負責解釋和修訂。3.本制度自下發(fā)之日起生效。 發(fā)貼時間:2006-1-14 11:07:00輝迪 XX酒店會計核算制度為加強本單位的會計核算，根據(jù)會計法和企業(yè)會計準那么，特制定如下具體核算方法：一、公司會計核算必須符合會計法和會計準那么制度的要求。二、公司會計年度為公歷年1月1日起12月31日至。三、公司會計核算以人民幣為記帳本位幣。四、公司會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。五、公司會計核算以權責發(fā)生制為根底。六、資產(chǎn)的核算1.司的資產(chǎn)是公司擁有或者控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源。包括：現(xiàn)金、銀行存款、應收及預付款項

47、、存貨材料、低值易耗品、包裝物、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品等、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)。2.金及各種存款按照實際收入和支出數(shù)記帳。3.應收及預付款項按實際發(fā)生額記帳，并按客戶設置明細帳，不提壞帳準備金，壞帳損失直接計入當期損益。待攤費用按受益期分攤。4.存貨按取得時的實際本錢核算，發(fā)出時按移動平均法確定實際發(fā)出本錢。5.公司固定資產(chǎn)是使用年限在一年以上，單位價值在2000元以上，在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、辦公設備等，公司固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均折舊法，房屋及建筑物折舊年限為20年，機器設備折舊年限為10年，運輸設備、辦公設備及工具為5年。6.公司無形

48、資產(chǎn)指土地使用權，在使用期限內(nèi)攤銷。七、負債的核算公司的負債是指公司所承當?shù)哪芤载泿庞嬃?，需以資產(chǎn)或勞務歸還的債務。包括：銀行借款、應付及預收款項、應交稅金、應付工資、預提費用、住房周轉金、其他負債1.銀行借款按實際借入數(shù)記帳，并按銀行幣種設備明細帳。2.應付及預收款項按實際發(fā)生數(shù)入帳，并按客戶設備明細帳。3.應交稅金按稅種設置明細科目。4.預提費用包括水電費、 費、土地管理費。5.應付工資是核算職工工資的計提、分配、發(fā)放。6.住房周轉金根據(jù)地稅局的批文，按工資總額的13%比例計提，用于改善職工的住房條件。八、所有者權益的核算公司所有者權益是公司投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權。包括實收資本、資本公

49、積、未分配利潤等。九、損益的核算公司損益核算包括收入、費用、利潤的核算。1.公司的收入是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務等經(jīng)營業(yè)務中實現(xiàn)的營業(yè)收入，包括產(chǎn)品銷售收入和其他業(yè)務收入。2.公司的費用是公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項消耗。包括計入生產(chǎn)的經(jīng)營本錢的直接材料、直接人工和各項間接費用。包括公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費用和財務費用，直接計入當期損益。制造費用、管理費用、財務費用是按各費用工程發(fā)生的內(nèi)容進行明細分類核算。3.利潤是公司在一定期間的經(jīng)營成果，包括產(chǎn)品銷售利潤、營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。產(chǎn)品銷售利潤為產(chǎn)品銷售收入減去產(chǎn)品銷售本錢、銷售費用、銷售稅金后

50、的余額。營業(yè)利潤為產(chǎn)品銷售利潤加上其他業(yè)務收支凈額減去管理費用、財務費用后的余額。利潤總額為營業(yè)利潤加上投資收益、營業(yè)外收入減營業(yè)外支出后的余額。利潤凈額為利潤總額減去所得稅后的余額。十、本錢的核算1.本錢是公司生產(chǎn)產(chǎn)品的制造本錢。包括直接材料、直播接人工、制造費用等本錢工程。2.本錢的核算按產(chǎn)品品種的分類核算。直接材料按發(fā)出移動平均法計價，攤入不同產(chǎn)品生產(chǎn)本錢。直接人工按直接實際消耗人工費用計入本錢。制造費用水電費按電表用量的一定比例分配入不同產(chǎn)品。折舊按固定資產(chǎn)部門分配。物料消耗按折舊比例進行分配。3.生產(chǎn)按訂單生產(chǎn)，無在產(chǎn)品核算。十一、會計報表1.會計報表是反映公司財務狀況和經(jīng)營成果的書

51、面文件。包括：資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會計報表附注和財務情況說明書。2.會計報表是登記完整、核對無誤的帳簿記錄和其他資料編制的，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。十二、附那么1.公司會計制度隨國家會計法規(guī)制度修改和公司實際情況需要進行修改。2.公司會計制度自核算之日起施行。 發(fā)貼時間:2006-1-14 11:12:00輝迪 酒店業(yè)財產(chǎn)管理制度酒店管理公司財產(chǎn)管理制度第一章一般規(guī)定第一條為標準集團酒店業(yè)財產(chǎn)管理與核算，保證酒店業(yè)財產(chǎn)平安與完整，特制定本制度。第二條本制度所指酒店業(yè)的財產(chǎn)定義是：為了生產(chǎn)經(jīng)營、提供勞務、出租或行政管理目的而持有的具有實物形態(tài)的資產(chǎn)。本制度中

52、財產(chǎn)包括：1、固定資產(chǎn)：預計使用年限超過一年，單位價值在2000元以上的具有實物形態(tài)并且能夠獨立存在的的資產(chǎn)。2、低值易耗品：預計使用年限超過一年，單位價值在2000元以下200元以上，具有實物形態(tài)并且能夠獨立存在的的資產(chǎn)。第二章申購程序第三條酒店所需財產(chǎn)在購入時，必須本著節(jié)約及實用性的原那么，先由需求部門填制購置申請，按規(guī)定的審批權限上報，經(jīng)批準前方可購置。具體審批權限如下：1、年度資本性預算需求以及單位價值在五千元以上的財產(chǎn)購置，直接報集團總部審批；2、單位價值在二千元以上五千元以內(nèi)的財產(chǎn)購置，由酒店管理公司總經(jīng)理審批；3、單位價值在二千元以內(nèi)的財產(chǎn)購置，由需求部門提出申購方案，部門負責人

53、審核簽字后，報酒店總經(jīng)理審批；第四條所須財產(chǎn)經(jīng)批準購入后，由物供部會同工程部或其他相關部門編制購置方案，簽定購建合同。原那么上要求合同約定按照合同總金額的5%10%留質(zhì)保金。第五條財產(chǎn)類合同必須真實準確地注明保修約定、廠家聯(lián)系方式及其他財務要求的相關付款資料。相關部門必須將財產(chǎn)類合同轉財務部一份，作為付款的依據(jù)。同時，轉工程部一份，作為維修保養(yǎng)的資料。第三章檢驗鑒定第六條酒店購入和取得的各項財產(chǎn)，必須辦理驗收入庫手續(xù)。對于取得的固定資產(chǎn)，在交付使用時需經(jīng)酒店工程部或集團公司技術權威機構進行檢驗鑒定。即對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、名稱、出廠或建成日期、備品備件、原始價值、技術性能、使用年限、新舊程度

54、等進行逐項驗收，填制固定資產(chǎn)驗收清單。工程部應建立固定資產(chǎn)卡片，跟蹤財產(chǎn)維修保養(yǎng)及使用情況。財務部根據(jù)固定資產(chǎn)驗收清單，結合各項固定資產(chǎn)可供使用年限和折舊率的規(guī)定入賬。第七條按照合同支付質(zhì)保金時，由酒店工程部負責人在請款單上簽字，注明資產(chǎn)使用情況和質(zhì)保金支付意見。第四章登記和領用第八條經(jīng)驗收合格后的財產(chǎn)在部門領用或交付使用時，由酒店資產(chǎn)會計負責統(tǒng)一編號，并做到：1、按財產(chǎn)類別進行分類編號并登記臺帳：如屬于固定資產(chǎn)范圍，那么應按固定資產(chǎn)類別編號，登記酒店固定資產(chǎn)明細帳；如屬于低值易耗品范圍，那么應按低耗品類別編號，并按使用部門登記在用低值易耗品明細帳財務軟件中沒有明細帳的，應采用手工或電子表格形

55、式的臺帳登記。2、采用記號筆或標簽的形式將編號反映在實物上。對于交付使用的固定資產(chǎn)除房屋建筑物外，還須按該項資產(chǎn)的規(guī)格型號、使用性能、開始使用日期、保管和使用責任人等內(nèi)容用標貼形式標識于該項資產(chǎn)上。第九條參照以下財產(chǎn)分類標準進行分類管理：一固定資產(chǎn)類序號一級類別二級類別三級類別1房屋及建筑物房屋營業(yè)主樓建筑物輔助樓、道路廣場及綠化設施等2機器設備供水設備供水及其配套設備供電設備供電及其配套設備鍋爐設備鍋爐及其配套設備制冷設備中央空調(diào)、立柜式空調(diào)、配套設備廚房設備廚房送排煙設備、配套設施等洗滌設備洗滌、整燙設備供汽設備天然氣安裝工程3辦公及電器設備電腦計算機、打印機等電器及影視設備復印機、電視機

56、、熱水器、音響設備、監(jiān)控設備等網(wǎng)絡及通訊設備 機、程控:)機及網(wǎng)絡布線工程等4其他家具用具沙發(fā)、椅、柜等消防報警設備消防報警及其配套設施室外照明設備室外照明工程及燈具等配套設施客房潔具清潔設備清潔用具娛樂器具美容美發(fā)器材、保齡球設備、健身器材等其他除上述類別之外的固定資產(chǎn)二低值易耗品類序號一級類別二級類別1小家具類桌椅、沙發(fā)、茶幾、床、文件柜、衣柜、書柜等2小工具類工程用具、廚房用具等3小電器類電風扇、電熨斗、取暖器、小型消毒柜、小型洗衣機等各種小電器第十條各類財產(chǎn)在倉庫領用時，須填寫領料單，由部門負責人和實物經(jīng)辦人簽字，各使用部門應明確保管責任人，添加到?部門財產(chǎn)歸口責任書?財產(chǎn)附表中。第五

57、章維護與檢修第十一條各使用部門應定期對固定資產(chǎn)進行維護和檢修，發(fā)現(xiàn)有損壞或故障及時填制維修報告單，經(jīng)部門負責人核實批準后交酒店工程部維護人員進行維修；酒店工程部不能自行解決的，由酒店工程部在征求酒店總經(jīng)理同意后聯(lián)系相關廠家進行維修。對于需要大修理的固定資產(chǎn)，還需經(jīng)工程部或集團技術權威機構事先制定維修方案與預算，按需用資金的額度經(jīng)審批后實施。第六章調(diào)撥和轉移第十二條酒店財產(chǎn)無論因何種原因調(diào)撥、移動和報廢處置離開酒店的，必須經(jīng)酒店總經(jīng)理批準，由該項財產(chǎn)所在部門和經(jīng)辦人員辦理調(diào)撥或移動手續(xù)，填寫“出門證，由財務部簽證，門衛(wèi)驗收，所有驗證的“出門證都由門衛(wèi)保存?zhèn)洳?，未?jīng)上述程序，門衛(wèi)有權拒絕放行。第七

58、章報損和處置第十三條凡須報損的財產(chǎn)，由使用部門填制?酒店資產(chǎn)報損單?，詳細注明領用日期、領用數(shù)量、報廢日期、報廢數(shù)量、報廢原因等，由工程部或集團公司技術權威機構對其性能、新舊程度、成套性和價值等進行鑒定，并作出評價后簽字確認后，連同報損的實物資產(chǎn)一并交倉庫。第十四條倉庫在驗收報損的實物資產(chǎn)后入殘次品庫，同時打印出廢品入庫單只記數(shù)量，不計金額，一聯(lián)交部門實物負責人，一聯(lián)在每月底匯總交倉庫主管。第十五條倉庫主管收到廢品入庫單和報損單后進行核實，并在月底統(tǒng)一辦理報損審批手續(xù)，即將部門報損單和廢品入庫單交財務總監(jiān)和各酒店總經(jīng)理簽字，再將簽字手續(xù)完備的報損單和入庫單交資產(chǎn)會計進行帳務處理。第十六條對于已

59、辦理報損手續(xù)并可能有殘值收入的資產(chǎn)，由倉庫主管負責，及時聯(lián)系處置部門。如須處置時，由倉庫主管根據(jù)?資產(chǎn)報廢處置申請書?，注明處理物品名稱、規(guī)格數(shù)量及處置建議價格，經(jīng)財務總監(jiān)批示后，由倉庫主管和資產(chǎn)會計一同將實物變賣，交財務入帳。第十七條報損的財產(chǎn)，如屬于正常損壞，經(jīng)相關部門檢驗報總經(jīng)理審批后按上述程序處理；如屬于人為因素造成的損壞或遺失，由酒店總經(jīng)理簽署意見后由過失人照價賠償。酒店總經(jīng)理沒有處理意見的，作為預提費用計入當期損益參與考核。第八章帳務處理第十八條資產(chǎn)會計收到手續(xù)完備的廢品入庫單及?資產(chǎn)報廢處置申請書?后，在?部門財產(chǎn)歸口責任書?上減除該項財產(chǎn)，視情況作會計處理：1、部門領用的固定資

60、產(chǎn)報廢時，按財務核算制度作帳務處理。2、部門在領用時已一次性記入費用的報損物品，如已完全報廢即無殘值收入，那么直接通知倉庫銷毀，不作其他帳務處理；如有殘值收入，還應將其殘值收入沖減相關費用；3、部門在領用時作為低值易耗品、并按分期攤銷法進行核算的報損物品，那么將攤銷后的剩余價值與殘值的差額記入相關費用，同時轉銷低值易耗品的賬面價值。第九章清查盤點第十九條盤點目的：驗證所有入帳的財產(chǎn)是否確實存在，其存放地點和保管狀況是否適當，性能和使用狀況如何，并對未入賬但實際存在的財產(chǎn)予以反映，切實掌握各類財產(chǎn)的變動情況。第二十條盤點方式：采用定期盤點、不定期抽查盤點和年度大清查盤點三種方式。第二十一條盤點部門及人員：由財產(chǎn)使用部門負責人組織盤點人員進行實地盤點，財務部派員到場監(jiān)督盤存；年度的大清查盤點還需酒店總經(jīng)理親自催促盤存工作。第二十二條