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1、秋風(fēng)清，秋月明,落葉聚還散,寒鴉棲復(fù)驚。淺論企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)來源：中國論文下載中心 09-04-02 15:20:00 作者：曹欣編輯：studa20 -摘要：企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)能夠預(yù)先告知經(jīng)營者、投資者企業(yè)組織內(nèi)部財務(wù)營運(yùn)體系隱藏的問題和努力的方向，使企業(yè)把有限的財務(wù)資源用于最需要或最能產(chǎn)生經(jīng)營成果的地方。 關(guān)鍵詞：財務(wù)預(yù)警；目標(biāo)：內(nèi)容；運(yùn)行機(jī)制 一、財務(wù)預(yù)警的概念和特點(diǎn) (一)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的概念 財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)就是以企業(yè)的財務(wù)報表、經(jīng)營計劃、相關(guān)經(jīng)營資料及收集的外部資料為依據(jù)、依托建立的組織體系，采用各種分析方法，將企業(yè)所面臨的經(jīng)營波動情況和危險情況預(yù)先告知企業(yè)經(jīng)營者和其他相關(guān)利益關(guān)系人，并分
2、析企業(yè)發(fā)生經(jīng)營波動和財務(wù)危機(jī)的原因及企業(yè)財務(wù)運(yùn)營體系隱藏的問題，以督促企業(yè)管理當(dāng)局提早做好防范措施，為管理當(dāng)局提供決策和控制依據(jù)的組織手段和分析系統(tǒng)。 (二)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的特點(diǎn) 企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)具有參照性、預(yù)測性、預(yù)防性和夏敏性等四個特點(diǎn)： 1參照性。從參照性特點(diǎn)看，依據(jù)企業(yè)財務(wù)運(yùn)行特點(diǎn)和相關(guān)規(guī)律，從大量的企業(yè)財務(wù)指標(biāo)中篩選出能及時、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財務(wù)狀況變化的指標(biāo)系列，運(yùn)用財務(wù)管理原理和數(shù)據(jù)分析方法，測算出反映企業(yè)財務(wù)運(yùn)行狀態(tài)的指標(biāo)和指標(biāo)體系，使其成為我們判斷和認(rèn)識企業(yè)財務(wù)運(yùn)行規(guī)律的參照或指標(biāo)體系。 2預(yù)測性。企業(yè)財務(wù)運(yùn)行各影響因素之間有一定的相關(guān)關(guān)系、因果關(guān)系，所以我們可以根據(jù)財務(wù)運(yùn)行狀態(tài)
3、的發(fā)展趨勢和變化，預(yù)測或推算與此密切相關(guān)的各因素的發(fā)展變化。尤其是影響企業(yè)的財務(wù)狀況的關(guān)鍵因素出現(xiàn)不良征兆時，可以及早尋求對策，以減少財務(wù)損失。 3預(yù)防性。一旦企業(yè)財務(wù)預(yù)警體系中相關(guān)指標(biāo)接近安全線，便可以及時尋找導(dǎo)致財務(wù)運(yùn)行惡化的原因，以化解財務(wù)危機(jī)。同時，通過企業(yè)的記錄系統(tǒng)，記錄財務(wù)危機(jī)發(fā)生的緣由、處理過程、解除危機(jī)的各項措施以及處理反饋與改進(jìn)建議，吸取一些經(jīng)驗教訓(xùn)，以免類似的財務(wù)危機(jī)再次發(fā)生。 4靈敏性。由于企業(yè)財務(wù)體系各因素之間密切聯(lián)系、相互依存，某一因素的變動會在另一因素上敏銳地反映出來，從而提供相關(guān)預(yù)警信息。 二、企業(yè)財務(wù)預(yù)警管理的目標(biāo)和功能 (一)企業(yè)財務(wù)預(yù)警管理的目標(biāo) 1培育和提
4、高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險意識，建立預(yù)警機(jī)制，提高企業(yè)的適應(yīng)能力和發(fā)展能力。 2隨時捕捉企業(yè)財務(wù)管理活動中各種管理漏洞、管理失誤、重大風(fēng)險和隱患，并采取適當(dāng)措施，保持企業(yè)資金運(yùn)動始終處于安全區(qū)域內(nèi)。 3減少憂慮和恐懼，為企業(yè)提供一個有安全保障的理財環(huán)境，使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和職工在應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的過程中增強(qiáng)信心，形成堅強(qiáng)的臺力。 4實行例外管理，使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)能從紛繁雜亂的日常事務(wù)中解脫出來，有更多的時間和精力考慮企業(yè)重大決策。 5充分利用企業(yè)現(xiàn)有管理基礎(chǔ)，充分發(fā)揮企業(yè)ERP(企業(yè)資源計劃)、IT(信息技術(shù))技術(shù)的優(yōu)勢，提高企業(yè)的財務(wù)管理水平和檔次。 (二)企業(yè)財務(wù)預(yù)警管理的功能 1信息收集功能。財務(wù)預(yù)警的過程同時也是一
5、個收集信息的過程，它通過收集與企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭狀況、企業(yè)本身的各類財務(wù)和經(jīng)營狀況信息，進(jìn)行分析比較開展預(yù)警。信息收集也是一個貫穿財務(wù)預(yù)警始終的活動。 2監(jiān)測功能。監(jiān)測即跟蹤企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程，將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的實際情況同企業(yè)預(yù)定的目標(biāo)、計劃、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對比，對企業(yè)營運(yùn)狀況做出預(yù)測，找出偏差，進(jìn)行核算、考核，從中發(fā)現(xiàn)產(chǎn)生偏差的原因或存在的問題。 3預(yù)報功能。能夠預(yù)測危險事件的發(fā)展趨勢和最終后果，當(dāng)危害企業(yè)財務(wù)狀況的關(guān)鍵因素出現(xiàn)之時，可以提出警告，提醒企業(yè)經(jīng)營者早日尋求對策，避免潛在的風(fēng)險演變成現(xiàn)實的損失，起到未雨綢繆、防患于未然的作用。 4診斷功能。診斷是財務(wù)預(yù)警體系的重要功能之一。
6、它根據(jù)跟蹤、監(jiān)測的結(jié)果對比分析，運(yùn)用現(xiàn)代企業(yè)管理技術(shù)、企業(yè)診斷技術(shù)對企業(yè)經(jīng)營之優(yōu)劣做出判斷，能夠判斷事件的危險程度。并找出企業(yè)運(yùn)行中的弊端及其病根之所在。 5治療功能。財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)通過監(jiān)測、診斷，判斷企業(yè)存在的弊病，找出病根后。能幫助經(jīng)營者有的放矢、對癥下藥的制定有效措施更正企業(yè)經(jīng)營中的偏差或過失，防止財務(wù)狀況進(jìn)一步惡化。使企業(yè)回復(fù)到正常運(yùn)轉(zhuǎn)的軌道。 6免疫功能。通過預(yù)警分析，企業(yè)能系統(tǒng)而詳細(xì)地記錄財務(wù)危機(jī)發(fā)生的緣由、處理經(jīng)過、平息波動和解除危機(jī)的各項措施。以及處理反饋與改進(jìn)建議，作為未來類似情況的前車之鑒。還可將企業(yè)糾正偏差與過失的一些經(jīng)驗、教訓(xùn)轉(zhuǎn)化成企業(yè)管理活動的規(guī)范，以免重犯同樣或類似的
7、錯誤，不斷增強(qiáng)企業(yè)的免疫能力。 三、財務(wù)預(yù)警的理論方法和內(nèi)容 (一)財務(wù)預(yù)警體系的具體內(nèi)容 1企業(yè)財務(wù)環(huán)境預(yù)警。企業(yè)財務(wù)預(yù)警體系基本前提之一是企業(yè)內(nèi)外部財務(wù)管理環(huán)境不發(fā)生重大變化，因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)內(nèi)外部財務(wù)管理環(huán)境。一旦發(fā)生重大變化，就要適時調(diào)整財務(wù)預(yù)警體系，以適應(yīng)新條件的要求。 2企業(yè)資金運(yùn)用活動預(yù)警。 企業(yè)資金運(yùn)用主要反映在采購、生產(chǎn)、營銷和基礎(chǔ)管理活動中，從其循環(huán)過程看，一部分購買原材料，一部分以人工費(fèi)用進(jìn)人生產(chǎn)成本和費(fèi)用，一部分購入固定資產(chǎn)，以折舊的形式進(jìn)入成本和費(fèi)用。 客戶是企業(yè)的上帝，企業(yè)的各項經(jīng)營活動都要以客戶為中心展開，任何一項活動都會影響客戶的滿意度。營銷是企業(yè)的龍頭，
8、財務(wù)是為營銷服務(wù)的。因此，我們的財務(wù)預(yù)警體系，是站在資金角度，全面跟蹤、反映、監(jiān)督、評價企業(yè)的增值業(yè)務(wù)過程。 3企業(yè)籌資活動預(yù)警?；I資活動預(yù)警以籌資方式方的不同分項目進(jìn)行。主要包括短期借款、票據(jù)融資、商業(yè)信用、中長期借款和權(quán)益融資預(yù)警，對籌資活動中的不同情況提供了比較詳細(xì)的對策方案。所提供的預(yù)警指標(biāo)主要有籌資方式所占比重、籌資增長率、付款逾期率、應(yīng)收應(yīng)付配合率、財務(wù)費(fèi)用增長率、財務(wù)費(fèi)用水平、利息支付率和留存收益增長率等。 4企業(yè)對外投資活動預(yù)警。對外投資是資金循環(huán)運(yùn)用過程中產(chǎn)生了剩余，企業(yè)為了獲得更高的收益，以長期投資為目的，實施企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動以外的投資。對外投資具有金額大、期限長、風(fēng)險大等
9、特點(diǎn)，稍有不慎會導(dǎo)致全盤皆輸?shù)慕Y(jié)局。因此，應(yīng)十分重視長期投資的財務(wù)預(yù)警。 企業(yè)對外投資的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是項目論證、投資款撥付、項目管理和處置等。對外投資的財務(wù)預(yù)警指標(biāo)分別適用于對外投資的不同階段，包括發(fā)現(xiàn)重大虛假信息、證券投資跌價損失率、投資收益率變化率和經(jīng)濟(jì)增加值等。 5貨幣資金管理和報表分析預(yù)警。資金計劃和貨幣資金管理是保證資金良性循環(huán)的神經(jīng)指揮系統(tǒng)和動力系統(tǒng)。其預(yù)警指標(biāo)主要是計劃變化率和合理保險儲備量的選擇。 對資金運(yùn)行結(jié)果的跟蹤分析是促使資金健康運(yùn)行的必要保證。在財務(wù)報表分析方面，國內(nèi)外已經(jīng)有比較成熟的體系和方法，主要是償債能力、營運(yùn)能力、盈利能力和發(fā)展能力的分析，也可以進(jìn)行企業(yè)安全率、Z值
10、計分的評價。 在企業(yè)財務(wù)預(yù)警體系中，或有事項應(yīng)當(dāng)?shù)玫阶銐虻闹匾?，特別 轉(zhuǎn)貼于 中國論文下載中心 是那些風(fēng)險意識較差、內(nèi)部控制比較薄弱的企業(yè)，或有事項往往能導(dǎo)致一些致命性的問題。其主要預(yù)警指標(biāo)有無原則對外擔(dān)保和被第三方追索等。 6財務(wù)組織預(yù)警。健全高效的財務(wù)組織系統(tǒng)是財務(wù)預(yù)警體系運(yùn)行的基礎(chǔ)和保障，同時也是財務(wù)預(yù)警所應(yīng)關(guān)注的重要方面。主要包括財務(wù)組織管理預(yù)警的內(nèi)容、財務(wù)組織擔(dān)負(fù)的職責(zé)、財務(wù)組織管理等。通過設(shè)置管理功能完備率、管理制度完備率、規(guī)章制度合理率和管理行為差錯率等預(yù)警指標(biāo)，建立財務(wù)組織管理預(yù)警體系及各種警情的相應(yīng)對策。 (二)企業(yè)預(yù)警管理與危機(jī)管理、風(fēng)險管理等的關(guān)系 企業(yè)預(yù)警管理不同于危機(jī)
11、管理和風(fēng)險管理等，主要區(qū)別見表1。 (三)企業(yè)建立財務(wù)預(yù)警體系的運(yùn)行機(jī)制 1建立財務(wù)預(yù)警的電算化系統(tǒng)。財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)要在實踐工作中實現(xiàn)理論上的功能，需要建立起計算機(jī)信息系統(tǒng)。計算機(jī)系統(tǒng)可以處理大量的數(shù)據(jù)，進(jìn)行大范圍的分析比較，包括同企業(yè)、同集團(tuán)甚至同行業(yè)。由于計算機(jī)的自動性，它還可以為企業(yè)財務(wù)預(yù)警管理提供“標(biāo)桿”的作用，一旦實際值超過警戒值，系統(tǒng)就會自動向主管人員或者經(jīng)營者發(fā)出警報，促使經(jīng)營者及時解決企業(yè)出現(xiàn)的問題，防范不必要的風(fēng)險。 2財務(wù)信息收集、傳遞機(jī)制。良好的財務(wù)預(yù)警分析系統(tǒng)，要能夠有效預(yù)知企業(yè)可能發(fā)生的財務(wù)危機(jī)，預(yù)先防范財務(wù)危機(jī)的發(fā)生，這必須建立在對大量資料系統(tǒng)分析的基礎(chǔ)上，抓住每一個
12、相關(guān)的經(jīng)營波動或財務(wù)危機(jī)征兆。主要資料包括內(nèi)部數(shù)據(jù)和相關(guān)外部市場、行業(yè)等數(shù)據(jù)。財務(wù)預(yù)警機(jī)制的重要前提是建立靈活高效的信息系統(tǒng)，在這個信息系統(tǒng)中最重要的是要形成信息收集、傳遞的完整、快捷的渠道。這個系統(tǒng)應(yīng)是開放性的，不僅有財務(wù)人員提供的財務(wù)信息，更有其他渠道的信息。這個信息系統(tǒng)還應(yīng)能提供及時完整的經(jīng)營資料和數(shù)據(jù)，使經(jīng)營者及各部門負(fù)責(zé)人能以實際經(jīng)營狀況的數(shù)據(jù)體系，與財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)相比較。還要配備專門的人員實施信息收集、處理、貯存及反饋的職能，并向預(yù)警系統(tǒng)輸送全面、準(zhǔn)確、及時的信息提供必要的技術(shù)支持。 另外，企業(yè)是一個有機(jī)整體，財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)該與其他子系統(tǒng)保持和諧的合作關(guān)系，應(yīng)當(dāng)考慮不同子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳
13、遞和各子系統(tǒng)對數(shù)據(jù)的不同要求，實現(xiàn)企業(yè)數(shù)據(jù)共享，使子系統(tǒng)之間的關(guān)系變得更加和諧。 3財務(wù)風(fēng)險分析機(jī)制。高效的財務(wù)風(fēng)險分析機(jī)制是財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的關(guān)鍵，通過分析可以迅速排除對財務(wù)影響小的風(fēng)險，從而將主要精力放在有可能造成重大影響的風(fēng)險上。經(jīng)重點(diǎn)研究，分析出風(fēng)險的成因，評估其可能造成的損失。當(dāng)風(fēng)險的成因分析清楚后，也就不難制定相應(yīng)的措施了。財務(wù)風(fēng)險分析機(jī)制主要包括：籌資風(fēng)險分析、投資風(fēng)險分析、資金回收風(fēng)險分析?；I資風(fēng)險分析的重點(diǎn)在于分析資本結(jié)構(gòu)是否合理、資金調(diào)度是否有效、資金使用效益是否確定等；投資風(fēng)險分析的重點(diǎn)在于分析投資方案是否可行、投資組合是否合理、單項投資收益或投資組合的整體收益偏離預(yù)期結(jié)果的可能性、各種因素導(dǎo)致的息稅前利潤率和投資收益率變動的風(fēng)險等；資金回收風(fēng)險分析的重點(diǎn)在于分析客戶的償債能力和信用狀況是否能保證資金回收、企業(yè)的信用政策是否能保證資金按期收回、是否通過分析客戶按期還款的可能性，選擇了恰當(dāng)?shù)匿N售方式和結(jié)算方式等。 4財務(wù)預(yù)警責(zé)任機(jī)制。責(zé)任機(jī)制是財務(wù)預(yù)警機(jī)制能否正常連續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)的重要條件。財務(wù)預(yù)警的實施要使預(yù)警分析工作經(jīng)?；?、持續(xù)化，并且具體到責(zé)任人，必須要明確企業(yè)的經(jīng)營者全盤負(fù)責(zé)本單位的風(fēng)險管理，并且要將風(fēng)險的責(zé)任落實到具體每個人，一旦發(fā)生問題，能夠及時尋找負(fù)責(zé)對象，并結(jié)合有效的獎懲制度，促使負(fù)責(zé)人提高警惕。轉(zhuǎn)貼于 中國論文下載中心 http:/
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