《淺談中小企業(yè)流動(dòng)資金不足問(wèn)題及對(duì)策--畢業(yè)論文.doc》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《淺談中小企業(yè)流動(dòng)資金不足問(wèn)題及對(duì)策--畢業(yè)論文.doc（13頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。
1、職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)論文標(biāo)題： 淺談中小企業(yè)流動(dòng)資金不足問(wèn)題及對(duì)策 系 別： 專(zhuān) 業(yè)： 學(xué) 號(hào)： 姓 名： 指導(dǎo)教師： 2017年 月 日摘 要隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步推進(jìn)，中小企業(yè)的不斷發(fā)展，我國(guó)中小企業(yè)所遇到的瓶頸制約也越來(lái)越嚴(yán)重，其中資金的緊缺在所有制約因素中顯得尤為突出。由于企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)的企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不盡合理、內(nèi)部控制體系不健全、資金運(yùn)轉(zhuǎn)存在漏洞等問(wèn)題，以及外部環(huán)境中出現(xiàn)的企業(yè)間相互拖欠嚴(yán)重、社會(huì)金融體制尚不健全、經(jīng)濟(jì)體制還不夠完善等原因，導(dǎo)致中小企業(yè)存在著資金短缺等情況，中小企業(yè)資金的短缺問(wèn)題直接影響著企業(yè)的效益。本文首先從中小企業(yè)資金短缺的現(xiàn)狀分析，認(rèn)為中小企業(yè)的資金短缺主要表
2、現(xiàn)在流動(dòng)資金不足，業(yè)務(wù)拓展資金不足和可融資金不足上；其次，就其原因從內(nèi)部和外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境加以分析，提出造成中小企業(yè)資金不足的主要原因有三個(gè)方面，其一是企業(yè)自身的管理問(wèn)題，其二是我國(guó)的財(cái)會(huì)制度問(wèn)題，其三是外部環(huán)境的影響；最后針對(duì)其原因，本文提出緩解資金緊缺問(wèn)題的具體的三個(gè)方面策略。關(guān)鍵詞： 中小企業(yè)；資金短缺；資金管理；政策目 錄摘 要1引言31.1 我國(guó)中小企業(yè)資金緊缺的現(xiàn)狀分析31.1 中小企業(yè)流動(dòng)性資金短缺32.2 中小企業(yè)業(yè)務(wù)拓展的資金短缺32.3 中小企業(yè)可融資金短缺32 我國(guó)中小企業(yè)資金緊缺的成因分析42.1 中小企業(yè)自身對(duì)資金管理有缺陷42.2 我國(guó)企業(yè)財(cái)會(huì)制度有關(guān)規(guī)定導(dǎo)致資金緊張4
3、2.3 外部環(huán)境對(duì)我國(guó)中小企業(yè)資金緊張的影響53 解決我國(guó)中小企業(yè)資金緊缺問(wèn)題的對(duì)策與建議63.1 中小企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金管理63.1.1 實(shí)行資金預(yù)算管理63.1.2 加強(qiáng)資金流量管理63.1.3 管理企業(yè)存量資金83.2 中小企業(yè)加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防范83.2.1 強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)83.2.2 設(shè)置資金協(xié)調(diào)組織93.2.3 改善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)組織93.3 加大政府對(duì)中小企業(yè)的支持力度9致 謝11參考文獻(xiàn)1211淺談中小企業(yè)流動(dòng)資金不足問(wèn)題及對(duì)策引言中小企業(yè)一般是指規(guī)模較小或處于創(chuàng)業(yè)和成長(zhǎng)階段的企業(yè)，包括法人企業(yè)和自然人企業(yè)。隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，中小企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)中的地位和作用己經(jīng)變得日趨重要。
4、但是，隨著中小企業(yè)的發(fā)展，它們所遇到的瓶頸制約也越來(lái)越嚴(yán)重，其中資金的緊缺在所有制約因素中顯得尤為突出。鑒于中小企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)中的重要地位，客觀分析中小企業(yè)資金短缺的現(xiàn)狀，深入分析問(wèn)題的成因，并提出有效的解決辦法，不僅關(guān)系到中小企業(yè)的發(fā)展前途，而且對(duì)我國(guó)漸進(jìn)式改革的平穩(wěn)推進(jìn)具有非常重要的意義。1.1 我國(guó)中小企業(yè)資金緊缺的現(xiàn)狀分析1.1 中小企業(yè)流動(dòng)性資金短缺在當(dāng)前國(guó)家宏觀調(diào)控的背景下，許多中小企業(yè)不僅在擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、技術(shù)革新等方面缺少資金，而且流動(dòng)資金也很緊缺。雖然流動(dòng)資金缺口不一定是最大的，但是其存在也是不容忽視的。這不是指所有中小企業(yè)的資金來(lái)源都少，而是在指中小企業(yè)貨幣資金持有方面的一種
5、不均衡現(xiàn)象，即大部分中小企業(yè)貨幣資金較缺乏，周轉(zhuǎn)困難，企盼銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的支持。但是也有一部分中小企業(yè)貨幣資金很充足，急需提高資金的使用效率。因此，解決中小企業(yè)流動(dòng)資金的短缺，已成為優(yōu)化企業(yè)融資結(jié)構(gòu)、培育成熟市場(chǎng)主體、構(gòu)建良性銀企關(guān)系的需要。2.2 中小企業(yè)業(yè)務(wù)拓展的資金短缺業(yè)務(wù)拓展需要大量的貨幣資金，而貨幣資金周轉(zhuǎn)不暢，將制約著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，其過(guò)程是從貨幣資金依次轉(zhuǎn)化為成品資金和結(jié)算資金，周而復(fù)始地不斷轉(zhuǎn)化，但目前有相當(dāng)一部分企業(yè)由于成品資金、結(jié)算資金的膨脹，導(dǎo)致貨幣資金中途擱淺，使中小企業(yè)的業(yè)務(wù)或產(chǎn)品無(wú)法拓展，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)效益無(wú)法提高。這是目前我國(guó)中小企業(yè)在資金短缺問(wèn)題中的明
6、顯現(xiàn)狀。2.3 中小企業(yè)可融資金短缺我國(guó)中小企業(yè)的融資成本極高。與大企業(yè)相比，中小企業(yè)不僅籌資渠道狹窄，而且借款成本也往往較高。表現(xiàn)在利率上，存在所有制歧視。政府和央行對(duì)國(guó)有企業(yè)給予較多的利率優(yōu)惠，而對(duì)民營(yíng)企業(yè)則不實(shí)行。在實(shí)行浮動(dòng)利率時(shí)，對(duì)民營(yíng)企業(yè)的浮動(dòng)幅度也比國(guó)有企業(yè)高，少數(shù)金融機(jī)構(gòu)還采取一些不合規(guī)的方式，擅自或變相提高對(duì)民營(yíng)企業(yè)的貸款利率。在貸款方式上，銀行對(duì)中小企業(yè)的貸款多采取抵押或擔(dān)保方式，不僅手續(xù)繁雜，而且為尋求擔(dān)?；虻盅?，中小企業(yè)還要付出諸如擔(dān)保費(fèi)、抵押資產(chǎn)評(píng)估等相關(guān)費(fèi)用。正規(guī)融資渠道的狹窄和阻塞使許多中小企業(yè)為求發(fā)展不得不從民間高利借貸。這些都增加了我國(guó)中小企業(yè)的融資成本，導(dǎo)致中
7、小企業(yè)可融資金的短缺。2 我國(guó)中小企業(yè)資金緊缺的成因分析2.1 中小企業(yè)自身對(duì)資金管理有缺陷首先，企業(yè)貨幣資金周轉(zhuǎn)不暢。貨幣資金周轉(zhuǎn)不暢制約著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程是從貨幣資金依次轉(zhuǎn)化為成品資金和結(jié)算資金，周而復(fù)始地不斷轉(zhuǎn)化，但目前有相當(dāng)一部分企業(yè)由于成品資金、結(jié)算資金的膨脹，導(dǎo)致流動(dòng)資金中途擱淺，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益無(wú)法提高、具體表現(xiàn)在：（1）面臨市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，采取賒銷(xiāo)方式作為營(yíng)銷(xiāo)策略，致使相當(dāng)一部分銷(xiāo)售收入列為“應(yīng)收賬款”被拖欠掛帳；（2）資金投入時(shí)雖把了下關(guān)，但運(yùn)作啟動(dòng)后放任自流，缺乏強(qiáng)有力的督促檢查；（3）存貨積壓使資金沉淀，形成這種情況的主要原因是產(chǎn)品質(zhì)量，品種不能適應(yīng)市場(chǎng)需要，企業(yè)
8、管理水平不高，新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)不力，銷(xiāo)售渠道不暢。其次，企業(yè)存量資金管理的缺陷。企業(yè)存量資金分布在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)中，主要存在形態(tài)為儲(chǔ)備資金，生產(chǎn)資金，成品資金和結(jié)算資金等。企業(yè)存量資金的特征是流動(dòng)性，但由于主客觀各種因素的影響使得企業(yè)存量資金的流動(dòng)性不足，改革開(kāi)放以來(lái)，一些企業(yè)為了追求規(guī)模效益，將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金投向固定資產(chǎn)，但未發(fā)揮作用，致使全國(guó)固定資產(chǎn)投資規(guī)模持續(xù)高速增長(zhǎng)，建設(shè)項(xiàng)目普遍超概算，企業(yè)只好以擠占流動(dòng)資金方式來(lái)填補(bǔ)投資項(xiàng)目的資金缺口，使得部分存量資金不能流動(dòng)，被“固定”、擠占而呆滯。這就造成了企業(yè)資金供應(yīng)緊張，給部分企業(yè)組織生產(chǎn)帶來(lái)了嚴(yán)重的困難。2.2 我國(guó)企業(yè)財(cái)會(huì)制度有關(guān)規(guī)定導(dǎo)致
9、資金緊張我國(guó)中小企業(yè)普遍存在資金緊張的情況，是與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度某些規(guī)定分不開(kāi)的。第一，關(guān)于銷(xiāo)售收入的確認(rèn)問(wèn)題。按照現(xiàn)行財(cái)會(huì)制度規(guī)定，只要銷(xiāo)售成立，應(yīng)收賬款的數(shù)額確定，就要確認(rèn)銷(xiāo)售收入，而不考慮這種應(yīng)收賬款收回的可能性有多大，即使考慮，也只是在確認(rèn)后加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理而己。這是無(wú)視國(guó)情對(duì)權(quán)責(zé)發(fā)生制的僵化作用。在西方，由于市場(chǎng)機(jī)制發(fā)育成熟，信用經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)，法制健全，應(yīng)收賬款一般都可以在規(guī)定時(shí)間內(nèi)收回，而我國(guó)則不然。美國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)在一份公報(bào)中表述:“只有當(dāng)收到賬款的時(shí)間和金額能夠合理確定”，才能確認(rèn)銷(xiāo)售收入。而我國(guó)好多企業(yè)根本不具備這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，就在會(huì)計(jì)上確認(rèn)了銷(xiāo)售收入，那就難免會(huì)造成收入的虛計(jì)，
10、從而引起利潤(rùn)的虛計(jì)，導(dǎo)致多交稅款;如果按此進(jìn)行利潤(rùn)分配，便不可避免地會(huì)出現(xiàn)用貸款發(fā)工資，形成資金周轉(zhuǎn)困難的局面。第二，關(guān)于壞賬的處理問(wèn)題?，F(xiàn)行財(cái)會(huì)制度規(guī)定，不論采取直接轉(zhuǎn)銷(xiāo)法還是壞賬備抵法進(jìn)行壞賬核算，均是把壞賬損失作為費(fèi)用處理，但壞賬損失實(shí)質(zhì)上并不是費(fèi)用。因?yàn)橘M(fèi)用是指企業(yè)在獲取收入過(guò)程中耗費(fèi)的商品（產(chǎn)品）或勞務(wù)。費(fèi)用的發(fā)生必然引起產(chǎn)出的增加，壞賬損失不具備這個(gè)特征，它是銷(xiāo)售商品收回金額的減少，與銷(xiāo)售退回，折扣和折讓?xiě)?yīng)屬同一范疇。因此，應(yīng)將壞賬損失作為銷(xiāo)售收入的減項(xiàng)處理。如將其列為費(fèi)用就會(huì)虛計(jì)收入，使企業(yè)多交以銷(xiāo)售收入為稅基的營(yíng)業(yè)稅，消費(fèi)稅等。同時(shí)，由于企業(yè)將壞賬損失作為費(fèi)用處理，按制度規(guī)定，
11、在確認(rèn)銷(xiāo)售收入時(shí)已交給稅務(wù)部門(mén)的增值稅也無(wú)法剔除，顯然，又使企業(yè)不合理地多交了增值稅。現(xiàn)行財(cái)會(huì)制度規(guī)定企業(yè)提取壞賬準(zhǔn)備金的比例過(guò)低，與實(shí)際嚴(yán)重不符。制度規(guī)定應(yīng)按年末應(yīng)收賬款余額的3%到5%提取。實(shí)際上，不少企業(yè)發(fā)生呆賬、壞賬的比例遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于這個(gè)數(shù)字，曾有人估計(jì)，工業(yè)企業(yè)發(fā)生壞賬呆賬的比例有的高達(dá)20%，這種嚴(yán)重不符必然導(dǎo)致中小企業(yè)虛計(jì)利潤(rùn)，多交稅款，過(guò)量進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.3 外部環(huán)境對(duì)我國(guó)中小企業(yè)資金緊張的影響從外部環(huán)境來(lái)分析影響我國(guó)中小企業(yè)資金緊張的因素比較多，但是主要可以分為以下幾個(gè)方面：第一，企業(yè)之間拖欠嚴(yán)重。絕大多數(shù)中小企業(yè)認(rèn)為中小企業(yè)間的相互拖欠是中小企業(yè)資金緊缺的首要原因，主要依據(jù)就
12、是中小企業(yè)應(yīng)收賬款凈額及其流動(dòng)資金比重的不斷擴(kuò)大。信用銷(xiāo)售已成為商家爭(zhēng)取客戶(hù)、擴(kuò)大銷(xiāo)售額和經(jīng)營(yíng)規(guī)模的最有效手段。但是中小企業(yè)無(wú)法將利潤(rùn)轉(zhuǎn)變?yōu)榭晒┲涞默F(xiàn)金，從而無(wú)法把握投資機(jī)會(huì)，限制中小企業(yè)的發(fā)展，甚至影響到中小企業(yè)生存。第二，政府對(duì)中小企業(yè)方面管理體系不健全。目前，我國(guó)雖已有了專(zhuān)門(mén)管理中小企業(yè)的政府機(jī)構(gòu)，但各地方政府的相應(yīng)機(jī)構(gòu)尚不健全，尚未形成自上而下的管理體系。迄今為止我國(guó)尚未出臺(tái)一部完整的有關(guān)中小企業(yè)的完整法案，因而中小企業(yè)的發(fā)展缺乏法律法規(guī)的支持和保障。一些地方政府片面地理解“抓大放小”，只關(guān)注大企業(yè)，大集團(tuán)，而置中小企業(yè)的發(fā)展于不顧或僅熱衷于出售企業(yè)。有些地方不是按照稅法和企業(yè)發(fā)展實(shí)
13、績(jī)向企業(yè)收繳稅金，而是根據(jù)財(cái)政收入計(jì)劃壓指標(biāo)，硬攤派。第三，我國(guó)中小企業(yè)的金融服務(wù)條件差。由于其資信較差，不易獲得銀行貸款，而且融資渠道少，融資難度大。這是各國(guó)中小企業(yè)普遍遇到的難題。我國(guó)中小企業(yè)金融服務(wù)問(wèn)題更為突出，開(kāi)戶(hù)難，貸款難，結(jié)算難長(zhǎng)期困擾中小企業(yè)，作為貸款發(fā)放主渠道的四大國(guó)有商業(yè)銀行和一些大的商業(yè)銀行的服務(wù)對(duì)象主要是大中型企業(yè)，盡管人民銀行已要求各商業(yè)銀行成立小型企業(yè)信貸部，但由于這些銀行的貸款還是向大型企業(yè)傾斜，而且大銀行對(duì)小額貸款的操作并不適應(yīng)，對(duì)小額貸款要做與大額貸款同樣的調(diào)查，評(píng)估和監(jiān)督工作，信貸交易成本較高。因此，中小企業(yè)貸款難的問(wèn)題很難緩解。主要為中小企業(yè)服務(wù)的小型金融機(jī)
14、構(gòu)發(fā)展緩慢，難以滿(mǎn)足迅速發(fā)展的中小企業(yè)的融資要求。近30年來(lái)，全國(guó)中小企業(yè)的數(shù)量增加了30倍，而包括城市信用社，農(nóng)村信用社在內(nèi)的小型金融機(jī)構(gòu)的數(shù)量?jī)H增加了3倍左右。此外，各地原本主要為中小企業(yè)服務(wù)的，由城市信用合作社發(fā)展起來(lái)的城市商業(yè)銀行，由于規(guī)模擴(kuò)大了，資金實(shí)力增強(qiáng)了，服務(wù)重點(diǎn)逐漸轉(zhuǎn)向大型企業(yè)。這些都使得中小企業(yè)融資困難，資金相對(duì)緊缺。3 解決我國(guó)中小企業(yè)資金緊缺問(wèn)題的對(duì)策與建議3.1 中小企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金管理3.1.1 實(shí)行資金預(yù)算管理實(shí)施預(yù)算管理，不僅是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，也是應(yīng)該樹(shù)立的一種理財(cái)觀念，預(yù)算管理使過(guò)去靜態(tài)的事后算賬轉(zhuǎn)變?yōu)閯?dòng)態(tài)的事前預(yù)算，事中控制和事后核算相結(jié)合，使經(jīng)濟(jì)核算
15、被動(dòng)變主動(dòng)，通過(guò)協(xié)調(diào)，規(guī)劃，預(yù)測(cè)，分析，控制等手段，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理，從而能保證效益目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.1.2 加強(qiáng)資金流量管理搞好資金管理的主要內(nèi)容之一是加強(qiáng)資金流量管理，減少資金占用，加速資金循環(huán)，提高資金使用率。資金循環(huán)可分為兩種:一種是短期資金循環(huán)，在一年或一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期內(nèi)循環(huán)。如現(xiàn)金，可變現(xiàn)的存貨和應(yīng)收賬款等;另一種是長(zhǎng)期資金循環(huán)，是在一年或一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期以上的循環(huán)，如固定資產(chǎn)，長(zhǎng)期投資，遞延資產(chǎn)等。在一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期內(nèi)，短期資產(chǎn)的實(shí)物消耗與價(jià)值補(bǔ)償是一次完成的，而長(zhǎng)期資產(chǎn)則相反，其價(jià)值隨著多個(gè)經(jīng)營(yíng)周期逐步回收和補(bǔ)償。因而當(dāng)產(chǎn)品價(jià)值實(shí)現(xiàn)而產(chǎn)生資金流入時(shí)，其收入既有來(lái)源于長(zhǎng)期循環(huán)的，也有來(lái)
16、源于短期循環(huán)的，但無(wú)論來(lái)源于哪一種，都要重新在新一輪循環(huán)中參與不同性質(zhì)的轉(zhuǎn)化。由于存在這樣的過(guò)程，企業(yè)資金的流入和流出往往是不平衡的，為了追求最大限度的平衡，追求最大限度的資金凈流入，保持資金流量的通暢，就必須加強(qiáng)資金流量的管理。這需要在以下幾個(gè)方面做好工作:其一，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，最大限度的滿(mǎn)足消費(fèi)需求，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的業(yè)務(wù)收入，這是企業(yè)獲得資金流入的最主要渠道。在一定的時(shí)間內(nèi)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)收入越高，說(shuō)明資金在企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的周期越短，增量越多。其二，加強(qiáng)短期投資的資金流動(dòng)。首先，要加強(qiáng)應(yīng)收賬款的結(jié)算，要把應(yīng)收賬款的回收納入銷(xiāo)售全過(guò)程，把應(yīng)收賬款的催收放在和產(chǎn)品銷(xiāo)售同等重要的地位，落實(shí)應(yīng)收賬款責(zé)任制。結(jié)
17、合我國(guó)實(shí)際情況，企業(yè)應(yīng)控制信用結(jié)算，重視現(xiàn)銷(xiāo)，控制賒銷(xiāo)總體規(guī)模，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，有時(shí)賒銷(xiāo)可能是一種促銷(xiāo)手段，但它同時(shí)會(huì)帶來(lái)各種付現(xiàn)性費(fèi)用和增加納稅支出。從一定時(shí)間上來(lái)計(jì)算，可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)資金凈流出，因而提高現(xiàn)銷(xiāo)在銷(xiāo)售中的比例，其優(yōu)惠政策所減少的銷(xiāo)售收入降低于賒銷(xiāo)費(fèi)用和提前納稅的資金費(fèi)用，且能防止壞賬風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)銷(xiāo)售部門(mén)對(duì)客戶(hù)的信用應(yīng)進(jìn)行資信調(diào)查，就償付能力做出估計(jì)。信用結(jié)算超過(guò)最終結(jié)算期的，經(jīng)辦人員應(yīng)立即負(fù)責(zé)清理，對(duì)“三角債”應(yīng)及時(shí)抽出專(zhuān)人負(fù)責(zé)清理，對(duì)催款人可實(shí)施獎(jiǎng)罰辦法，調(diào)動(dòng)他們的積極性。其三，合理運(yùn)用外部資金來(lái)改善企業(yè)資金流量狀況，保持恰當(dāng)?shù)呢?fù)債水平?；I集資金是以還本付息為前提的，企業(yè)一
18、方面要利用低成本的負(fù)債籌資方式，可因財(cái)務(wù)杠桿作用而取得權(quán)益成本的高效益，另一方面要注意調(diào)整好適當(dāng)?shù)呢?fù)債比例，來(lái)減輕負(fù)債后的還本付息壓力。其四，通過(guò)財(cái)務(wù)收支現(xiàn)金流量的預(yù)算，能及時(shí)、靈活地反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和存在的問(wèn)題，讓企業(yè)經(jīng)營(yíng)者及早采取正確有效的措施，改善企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理。通過(guò)財(cái)務(wù)收支的現(xiàn)金流量工作，可以提高企業(yè)的償債能力。將一年中應(yīng)還的銀行貸款，應(yīng)付的各種貸款和其他應(yīng)付款，做出分月預(yù)測(cè)并計(jì)劃好來(lái)源收入，真正把財(cái)務(wù)收支管起來(lái)。3.1.3 管理企業(yè)存量資金企業(yè)資金沉淀不僅表現(xiàn)在存貨積壓和應(yīng)收賬款，同時(shí)表現(xiàn)在固定資產(chǎn)閑置及長(zhǎng)期投資等方面，當(dāng)務(wù)之急是首先盤(pán)活資產(chǎn)存量，才能有必需的資金開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品和調(diào)整
19、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，使企業(yè)走出資金短缺，周轉(zhuǎn)失靈的財(cái)務(wù)困境。盤(pán)活企業(yè)資金，主要從以下幾方面著手：第一，處理好兩種沉淀資金。一是暫時(shí)性資金沉淀，這部分資金仍然有市場(chǎng)需求，只是受到某些障礙，如庫(kù)存產(chǎn)品，商品，除了積極組織銷(xiāo)售，改進(jìn)質(zhì)量外，還必須降價(jià)快速出售，回籠資金；二是永久性資金沉淀，它的使用價(jià)值己不為市場(chǎng)所承認(rèn)，只能作廢舊物資處理，雖會(huì)給企業(yè)帶來(lái)很大的損失，會(huì)減少企業(yè)資產(chǎn)擁有量，但還應(yīng)及早處理，這樣可以使企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)早日步入良性循環(huán)狀態(tài)，有利于改善企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力，也有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值最大化目標(biāo)。第二，對(duì)長(zhǎng)期借款必須考慮還款來(lái)源，對(duì)投資項(xiàng)目要進(jìn)行嚴(yán)格、周密的投資論證，以保證有效投入
20、?；谖覈?guó)目前企業(yè)管理水平不高。而投資論證又需要較高的專(zhuān)業(yè)水平，可以將投資論證推向市場(chǎng)，由專(zhuān)門(mén)的投資咨詢(xún)中介組織進(jìn)行。第三，財(cái)務(wù)工作必須采取穩(wěn)健的原則，對(duì)存貨，應(yīng)收賬款，固定資產(chǎn)等應(yīng)采取提取銷(xiāo)價(jià)損失、壞賬準(zhǔn)備及加速折舊等準(zhǔn)備金制度，以分散損失風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)穩(wěn)定和經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定。目前，新的會(huì)計(jì)制度有八種壞帳準(zhǔn)備，有條件的企業(yè)一定要做好，這樣才能保證減小風(fēng)險(xiǎn)，把利潤(rùn)做實(shí)做好。同時(shí)，也可避開(kāi)所得稅的困擾。第四，采取一些必要的、靈活的策略以盤(pán)活企業(yè)存在的大量呆滯的應(yīng)收賬款。主動(dòng)與歸還貸款有困難的債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重整協(xié)議，以較少的損失盡早收回長(zhǎng)期拖欠的應(yīng)收賬款，以增加當(dāng)期的現(xiàn)金流入。3.2 中小企業(yè)加強(qiáng)資金
21、風(fēng)險(xiǎn)防范3.2.1 強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，首先要強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)人員適應(yīng)新環(huán)境的知識(shí)結(jié)構(gòu)，使他們能夠具有及時(shí)捕捉風(fēng)險(xiǎn)，衡量防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。其次，要充分利用信息網(wǎng)加強(qiáng)調(diào)查研究，運(yùn)用科學(xué)方法對(duì)資金各方面的運(yùn)用進(jìn)行預(yù)測(cè)，提高其科學(xué)性和可行性。再次，由于在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)與無(wú)形資產(chǎn)上的投資風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于固定資產(chǎn)投資，所以最好的辦法是對(duì)那些技術(shù)進(jìn)步快，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)具有重大促進(jìn)意義的無(wú)形資產(chǎn)采取類(lèi)似于固定資產(chǎn)的加速折舊法進(jìn)行攤銷(xiāo)。3.2.2 設(shè)置資金協(xié)調(diào)組織成立資金協(xié)調(diào)小組，作到人員精干，有職有權(quán)，對(duì)資金實(shí)行全方位干預(yù)。小組每隔一定時(shí)間活動(dòng)一次，對(duì)資金的進(jìn)、出使用情況進(jìn)行全面分析了
22、解，掌握資金動(dòng)向，研究落實(shí)措施。對(duì)運(yùn)行中的資金應(yīng)將責(zé)任落實(shí)到有關(guān)部門(mén)和責(zé)任人，并規(guī)定必須定期做出運(yùn)行情況的書(shū)面報(bào)告，發(fā)現(xiàn)使用不當(dāng)，有權(quán)及時(shí)調(diào)度平衡，直至追回余額，以防止資金更大流失。此外，由于小組負(fù)有對(duì)資金的協(xié)調(diào)使命，在出現(xiàn)資金特殊需要的情況下，可對(duì)急需款項(xiàng)進(jìn)行臨時(shí)籌措，小組要定期發(fā)布資金信息，通報(bào)情況，使企業(yè)上下和全體職工都能關(guān)心資金的周轉(zhuǎn)，并節(jié)約使用，確保資金不流失，不呆滯。3.2.3 改善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)組織改革財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，增強(qiáng)企業(yè)理財(cái)適應(yīng)環(huán)境變化的能力。隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代對(duì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)高效靈活的要求，改革現(xiàn)有財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，培養(yǎng)具有創(chuàng)新能力的高素質(zhì)財(cái)務(wù)人員已是當(dāng)務(wù)之急。首先要改革現(xiàn)有企
23、業(yè)管理制度，分設(shè)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。其次是使現(xiàn)有的財(cái)務(wù)人員明確自己的職責(zé)，有參與競(jìng)爭(zhēng)新形勢(shì)的緊迫感，促使他們充實(shí)、調(diào)整現(xiàn)有的知識(shí)結(jié)構(gòu)。3.3 加大政府對(duì)中小企業(yè)的支持力度政府應(yīng)采取積極科學(xué)的措施，為中小企業(yè)集資融資、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、招聘人才、電子商務(wù)等方面提供良好的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，確立企業(yè)與政府間的伙伴關(guān)系，鼓勵(lì)中小企業(yè)行業(yè)內(nèi)和行業(yè)間的合作，提高中小企業(yè)管理層和員工的素質(zhì)，推廣最佳管理方式，利用科技和知識(shí)促進(jìn)增長(zhǎng)，設(shè)計(jì)新經(jīng)營(yíng)模式以獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。而我國(guó)近年來(lái)也日益認(rèn)識(shí)到中小企業(yè)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的重要作用。正式實(shí)施了中小企業(yè)促進(jìn)法，為中小企業(yè)的健康發(fā)展打下了法律基礎(chǔ)；鑒于中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的特殊地位和存在的弱點(diǎn)，
24、需要由政府出面進(jìn)行適度干預(yù)和支持。因此要設(shè)立專(zhuān)門(mén)的中小企業(yè)管理機(jī)構(gòu)，來(lái)維護(hù)中小企業(yè)的合法權(quán)益，加強(qiáng)宏觀指導(dǎo)，制定發(fā)展戰(zhàn)略，推動(dòng)企業(yè)聯(lián)合，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，幫助中小企業(yè)解決在發(fā)展過(guò)程中的資金、技術(shù)、信息和管理等方面的困難，以及制定全國(guó)統(tǒng)一的中小企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)中小企業(yè)的統(tǒng)計(jì)工作。同時(shí)，稅收優(yōu)惠是政府部門(mén)最直接提供中小企業(yè)的支持方式，有利于中小企業(yè)資金的積累，降低中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，提高中小企業(yè)發(fā)展速度，從一定程度上解決了中小企業(yè)融資難問(wèn)題。此外，作為國(guó)家的政策性銀行，則應(yīng)由政府出資創(chuàng)立，通過(guò)發(fā)行政策性金融債券籌集資金。堅(jiān)持以國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策為導(dǎo)向，結(jié)合地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃，將科技含量高或吸納就業(yè)人數(shù)
25、多，發(fā)展?jié)摿Υ蟮闹行∑髽I(yè)作為重點(diǎn)扶持對(duì)象，把支持中小企業(yè)的發(fā)展作為首要任務(wù)和基本職責(zé)，還要有相應(yīng)的監(jiān)管指標(biāo)，保證其把資金主要投向中小企業(yè)，限制其偏離中小企業(yè)的放款行為。政策性銀行與一般政府機(jī)構(gòu)或公益機(jī)構(gòu)有本質(zhì)區(qū)別：其經(jīng)營(yíng)宗旨不是為了盈利，它所要獲取的主要是社會(huì)效益和國(guó)民經(jīng)濟(jì)的整體效益。以此為導(dǎo)向成立專(zhuān)門(mén)為中小企業(yè)服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，為中小企業(yè)間接融資服務(wù)。建議通過(guò)組建專(zhuān)門(mén)以當(dāng)?shù)刂行∑髽I(yè)為服務(wù)對(duì)象的中小銀行，這樣不僅有助于為中小企業(yè)的發(fā)展提供更充裕的金融支持，而且還有助于使金融業(yè)的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)的所有制結(jié)構(gòu)相適應(yīng)。結(jié)束語(yǔ)造成我國(guó)中小企業(yè)資金短缺的原因是多方面的，也是錯(cuò)綜復(fù)雜的，各企業(yè)必
26、須從思想上提高對(duì)科學(xué)管理和使用資金的認(rèn)識(shí)，并付諸一定的行動(dòng)，針對(duì)企業(yè)的實(shí)際情況，因地制宜，對(duì)癥下藥，制定出一套適用于企業(yè)的切實(shí)可行的措施，并在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中實(shí)行，在一段時(shí)間內(nèi)是可以解決資金供求的矛盾。無(wú)論是企業(yè)自身的管理還是政府扶持中小企業(yè)發(fā)展的整套體系都還有待完善，這就決定了我們必須繼續(xù)進(jìn)行艱苦的工作，營(yíng)造中小企業(yè)發(fā)展的良好內(nèi)外環(huán)境，使得我國(guó)各種所有制的中小企業(yè)在全國(guó)范圍內(nèi)蓬勃地發(fā)展起來(lái)。致 謝參考文獻(xiàn)1劉益波.淺析中小企業(yè)流動(dòng)資金緊張的原因及對(duì)策J.蘇鹽科技,2002,042韋自靜.淺析我國(guó)中小企業(yè)流動(dòng)資金不足的原因及對(duì)策J.經(jīng)營(yíng)管理者，2010，23 3朱琳琳.中小企業(yè)流動(dòng)資金緊張的原因及解決對(duì)策J.企業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā)，2014,124高暉.中小企業(yè)流動(dòng)資金短缺問(wèn)題及對(duì)策探析J.河南財(cái)政稅務(wù)高等專(zhuān)科學(xué)校學(xué)報(bào)，2014,05 5崔久久.中小企業(yè)流動(dòng)資金短缺問(wèn)題分析及應(yīng)對(duì)措施J.現(xiàn)代營(yíng)銷(xiāo)(下旬刊),2014,116羅玲.我國(guó)中小企業(yè)資金緊缺的成因及對(duì)策J.現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2016,157陶曉美.中小企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題和對(duì)策J.中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì),2016,018徐靜.企業(yè)流動(dòng)資金緊缺的原因分析及對(duì)策J.時(shí)代金融,2013,14
淺談中小企業(yè)流動(dòng)資金不足問(wèn)題及對(duì)策--畢業(yè)論文.doc
