政府投資項目工程造價咨詢服務方案審計方案.doc

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1、清河區(qū)政府投資項目工程造價咨詢服務方案審計方案項目名稱:清河區(qū)政府投資項目造價咨詢服務機構采購項目編號：QHGK2011001投 標 人：江蘇建誠工程咨詢有限公司二0一一年九月二十二日目 錄前 言第01頁第一章、項目概述第02頁第二章、審計工作組織方案第04頁一、公司概況第04頁二、企業(yè)組織機構框架圖第04頁三、部門工作職責第05頁四、項目部組織機構框架圖第08頁五、項目組人員職責第10頁六、審計工作制度第11頁第三章、審計工作實施方案第13頁一、審計工作的原則與依據第13頁二、審計工作的范圍與內容第13頁三、審計工作的任務與目標第14頁四、審計工作的程序與方式第15頁五、審計工作流程第16頁

2、（一）跟蹤審計工作流程第16頁（二）跟蹤審計內控流程第17頁六、審計工作的內容、方法第19頁（一）設計階段跟蹤審計第19頁（二）招投標階段跟蹤審計第23頁（三）施工階段跟蹤審計第29頁（四）竣工階段跟蹤審計第37頁七、審計工作的保證措施第37頁(一)、組織保證措施第54頁(二)、質量保證措施第55頁(三)、制度保證措施第58頁第四章、審計工作進度安排第49頁（一）施工階段審計工作進度安排第49頁（二）竣工階段審計工作進度安排第50頁第五章、政府投資項目審計工作的重點、難點第51頁第六章、服務承諾、廉政制度第60頁第七章、附件第62頁附件1：跟蹤審計相關表格第62頁附件2：跟蹤審計工作流程表第7

3、0頁80江蘇建誠工程咨詢有限公司編制前 言一、總則對本項目的工程造價咨詢服務投標工作，我公司領導給予高度重視，選拔專業(yè)齊全、年齡結構合理且經驗豐富、業(yè)務能力突出的專業(yè)咨詢人員組成項目組，進行了精心的策劃與準備工作。我公司認真貫徹執(zhí)行住建部頒發(fā)的工程造價咨詢企業(yè)管理辦法、省住建廳頒發(fā)的江蘇省工程造價咨詢企業(yè)管理辦法實施細則、江蘇省工程造價咨詢業(yè)務指導規(guī)程等相關規(guī)定，始終秉承“依法審核、實事求是、客觀、公正”的審計原則，嚴格遵循規(guī)范、嚴謹的經營理念，切實維護委托人的合法權益。我公司在實施工程造價咨詢服務工作中，對潛在風險提出防范建議，制定完善的進度與質量保證措施，并做出最優(yōu)的服務承諾。我公司憑著銳

4、意進取、步步攀高的企業(yè)精神和專業(yè)、高效的咨詢水準，取得了很好的社會效益，也得到廣大業(yè)主的好評。二、服務優(yōu)勢我公司作為專業(yè)化的工程咨詢公司，具有成熟的管理經驗和規(guī)范化的管理程序。我公司一貫堅持視業(yè)主為上帝的服務意識，對各項各類咨詢服務都有具體完善的保障措施。我公司與建設行政主管部門長期建立了良好的關系，能夠幫助業(yè)主與建設主管部門進行溝通、協調。三、指導意義根據招標文件提出的相關要求，結合我單位長期實踐經驗，編制了淮安市清河區(qū)政府投資項目工程造價咨詢服務方案。如果我公司有幸中標，我們將根據委托人、專家評委的建議與意見，對工程造價咨詢服務方案作了進一步調整、優(yōu)化，經委托人審核后，作為本項目造價咨詢服

5、務工作的指導性文件。第一章、項目概況一、項目概況項目名稱：淮安市清河區(qū)政府投資項目工程造價咨詢服務;建設地點：淮安市清河區(qū);咨詢業(yè)務服務內容：施工階段全過程工程造價控制及竣工結算審核;咨詢單位資質要求：工程造價咨詢乙級以上(含乙級)資質;項目成本控制目標：根據施工合同、監(jiān)理合同的約定，與委托人進一步溝通確定。二、審計工作主要內容：根據招標文件要求，本項目造價咨詢服務的工作內容包括但不限于：施工階段全過程造價控制(也稱跟蹤審計，下同)；工程竣工結算審核；造價咨詢其他業(yè)務。具體內容在委托合同中明確。1、施工階段全過程造價控制.接受委托項目后，我公司將根據工程具體情況和實際需要最少指派2名專業(yè)工程師

6、（土建、安裝各1名）常駐現場；也可以根據委托的工作要求，隨時安排多名專業(yè)工程師進駐現場。駐場專業(yè)工程師具有相應的專業(yè)技術水平、良好的職業(yè)素養(yǎng)以及良好的溝通及協調能力，可以根據委托方要求及時完成咨詢服務工作。.駐場專業(yè)工程師應根據委托方的要求到現場項目部辦公，每周工作時間不少于5個工作日（以簽到確認天數為準）。.駐場專業(yè)工程師上崗前應進行培訓：包括專業(yè)技術培訓、職業(yè)道德教育、現場咨詢規(guī)范、審計工作程序等專業(yè)培訓。.跟蹤審計工作的主要內容：協助完成招標、清標相關工作，技術經濟指標測算，設計變更，現場簽證的估價，審核已完工程簽證費用、審計設計變更費用；審核乙供材料價格；統計甲供材料清單；追加零星工程

7、審核，項目成本臺帳登記，付款審核、制單，工程結算初審及委托方安排的其他工作；.由于該項目的造價咨詢工作有一定的相關性及延續(xù)性，委托方要求咨詢單位不得隨意更換該項目的專業(yè)工程師,如特殊原因變更專業(yè)工程師，需提前報告經過委托方同意。.咨詢單位現場專業(yè)工程師候選人名單（不少于三人）： 根據委托單位要求和實際需要在合同中約定。 2、竣工結算審核.根據委托人安排對施工單位提交的竣工結算資料進行審核。相關工作在接收結算資料后，在合同約定時限內完成（視工程規(guī)模在1個月至2個月之間）。.設計變更及現場簽證的結算審核：咨詢單位每月10日前完成上月的變更簽證的結算審核并匯總、分析；變更簽證以一單一價的形式計算；.

8、咨詢報告必須包括：結算審價說明、結算審價書、結算審價報告電子版、工程量計算稿以及電子版文件。3、與工程造價咨詢業(yè)務有關其他服務.配合委托方進行室內外裝飾、智能化、景觀以及市政配套等階段性方案的費用測算，為委托方進行方案評估提供經濟依據；.工程竣工結算后，進行工程造價的后評估工作，根據委托方要求完成各項主體、景觀等費用的整理分析；.每周出具一份跟蹤審計工作簡報，每月度出具一份跟蹤審計工作月報，闡述月度工作的主要內容，動態(tài)成本的統計與走勢、預警，并提供成本控制的建議。.協助委托方完成鋼筋含量及混凝土含量、門窗含量、鋼筋配比等及各類指標測算。以下將分章節(jié)重點介紹施工全過程造價控制以及竣工結算審核等相

9、關內容。三、審計服務方案編制依據1、本項目的造價咨詢服務方案主要依據以下文件、資料進行編制：2、住建部頒發(fā)的工程造價咨詢企業(yè)管理辦法3、省住建廳頒發(fā)的江蘇省工程造價咨詢企業(yè)管理辦法實施細則4、江蘇省工程造價咨詢業(yè)務指導規(guī)程5、江蘇省國家建設項目審計監(jiān)督辦法（省政府第156號令）6、淮安市清河區(qū)政府投資項目工程造價咨詢服務招標文件。第二章、審計工作組織方案一、公司概述我公司成立于2004年，是一家從事工程建設領域工程造價咨詢、招標代理、工程項目管理、項目投資咨詢、工程監(jiān)理、政府采購代理等業(yè)務的專業(yè)咨詢機構。公司注冊資金人民幣200萬元。經過全體員工的共同努力，公司取得了快速平穩(wěn)的發(fā)展，現已取得了

10、工程造價咨詢甲級資質、招標代理甲級資質、政府采購甲級資質及工程監(jiān)理資質等多項專業(yè)資質，以及AAA級企業(yè)信用資信，并已通過了ISO9001（GB / T190012008 idt ISO9001：2008）質量體系認證。 2006年以來，連續(xù)獲得省市“優(yōu)秀招標代理機構”稱號，以及南京市 “重合同、守信用企業(yè)”稱號，2009年被江蘇省工程造價管理部門評為“江蘇省工程造價咨詢信用AA級企業(yè)”稱號。公司內部管理制度健全，技術力量雄厚，可為廣大客戶提供優(yōu)質高效的咨詢服務。1、公司人員及構成內部機構設置健全，管理高效而有保障，是一家典型的技術服務型企業(yè)。公司擁有各類專業(yè)技術人員60余人，專業(yè)涉及工程建設領

11、域的各個環(huán)節(jié)。其中，高級職稱6人，中級職稱24人，國家注冊造價工程師12人，國家注冊監(jiān)理工程師6人，國家注冊咨詢工程師3人，國家注冊一級建造師2人。2、公司辦公條件及辦公設備公司座落于玄武區(qū)龍蟠路151-1號贊成湖畔居商務樓4樓，辦公面積1100平方米，辦公條件優(yōu)越、設備精良。主要辦公設備包括：辦公局域網、臺式計算機55臺、筆記本電腦30臺、打印機10臺、復印機3臺、掃描儀5臺、傳真機3臺，辦公用車8輛。3、公司承接業(yè)務范圍編制建設項目建議書、可行性研究、投資估算及項目經濟評價；編制或審核工程概算、預算、竣工結（決）算、工程招標標底、投標報價；建設項目各階段工程造價監(jiān)控、工程造價糾紛鑒定、工程

12、索賠；提供工程造價信息咨詢服務；與工程造價有關的其他業(yè)務。二、公司組織機構框架圖公司實行總經理負責制，以下為公司組織框架圖：總經理副總經理總工辦副總經理項目管理部審計一部審計二部招標代理部財務部辦公室項目經理項目經理專業(yè)咨詢員專業(yè)咨詢員項目經理專業(yè)咨詢員專業(yè)咨詢員項目經理專業(yè)咨詢員專業(yè)咨詢員專業(yè)咨詢員專業(yè)咨詢員項目經理項目經理專業(yè)咨詢員專業(yè)咨詢員專業(yè)咨詢員專業(yè)咨詢員我公司嚴格按照GB / T190012008 idt ISO9001：2008質量管理體系標準，并結合公司具體特點制定內部質量控制體系。公司質量控制方針是：公正、公平、誠信、守法。公司質量目標：合同履約率：100%，顧客滿意度：10

13、0%。公司質量控制過程主要包括：管理職責、資源管理、造價咨詢管理、內部質量體系審核等。三、部門工作職責（一）公司總經理通過開展以下活動，并提供其建立、實施并持續(xù)改進質量管理體系有效性的依據：1、貫徹執(zhí)行國家有關的法律法規(guī)，積極領導公司按ISO9001：2000標準建立、實施、保持并不斷改進質量管理體系，并向公司員工傳達滿足客戶和法律法規(guī)要求的重要性；2、確定和發(fā)布公司質量方針、目標、并確保各級人員理解和貫徹、實施；3、負責公司組織機構的設置，確保部門職能，配置質量管理系有效運行所需的資源（人員、資金、設備、設施、方法等）；4、主持管理評審，確保質量體系的適宜性、充分性和有效性；5、任命管理者代

14、表、總工程師、各部門負責人、項目部負責人等；6、對質量工作的改進提出要求，不斷提高質量管理水平。（二）副總經理作為公司管理者代表通過開展以下活動，并提供其建立、實施并持續(xù)改進質量管理體系有效性的依據：1、確保質量管理體系所需的過程得到建立、實施和保持；2、向總經理報告公司在建立質量方針和質量目標并使其實現的方面所取得的業(yè)績，以及有關質量管理體系所需改進的方面；3、確保在整個組織內提高滿足客戶要求的意識，使全體員工意識到組織依存于客戶，樹立滿足客戶要求的意識對組織是至關重要的；4、與質量管理體系有關事宜的外部溝通與聯絡；5、負責內審工作的開展，審批內審計劃，并進行組織協調。6、總經理授予的其它職

15、責。（三）總工辦通過開展以下活動，并提供其建立、實施并持續(xù)改進質量管理體系有效性的依據：1、在總經理直接領導下，負責公司的質量、技術管理工作。2、負責建立、落實質量控制制度，保證咨詢成果技術的可靠性、數據的準確性、結論的科學性和公正性，貫徹執(zhí)行國家和地方制定的法律、法規(guī)和有關規(guī)定。3、主持咨詢活動中重大技術和質量問題的研究和分析，提出解決方案，主持或組織重大業(yè)務項目的咨詢。4、負責對咨詢成果可能給客戶或本企業(yè)帶來的風險進行預測，負責對咨詢成果技術經濟方面的最終審核，經總經理的委托，可代表總經理簽發(fā)咨詢報告成果。5、協助總經理健全與完善公司的質量保證體系，強化質量監(jiān)督，不定期組織召開質量研討會，

16、對查結果，進行總結分析。6、負責管理各部門的質量技術工作，提出處理和改進意見。7、參與工程技術人員的職稱評定晉級、考核、使用等方面的工作。8、總經理授予的其它職責。（四）行政綜合部通過開展以下活動，并提供其建立、實施并持續(xù)改進質量管理體系有效性的依據：1、負責公司本部的行政管理和日常事務，做好各部門之間的協調與溝通，加強對各項工作的督促和檢查，建立并完善各項規(guī)章制度，促進公司各項工作的規(guī)范化管理。 2、負責公司管理性文件的管理和質量記錄的管理，以及文件資料的歸檔工作；3、負責公司的人力資源及其基礎設施的管理工作；4、負責信息資料的管理以及質量記錄的管理。5、組織開展供方的選擇和評價工作，并確保

17、采購產品的質量；6、負責制定本公司內部質量管理體系年度審核計劃，協助管理者代表組織策劃內部質量體系審核；7、負責管理評審的組織工作，收集并提供管理評審所需的資料；8、負責公司的合同管理工作；9、負責統籌糾正、預防和改進措施的實施及實施后的跟蹤和驗證；10、完成領導交代的其他工作。（五）招標代理部通過開展以下活動，并提供其建立、實施并持續(xù)改進質量管理體系有效性的依據：1、部門負責人主持本部門的管理工作和業(yè)務活動，并向總經理負責；2、遵守政府和行業(yè)主管部門關于招標的法規(guī)、規(guī)范、標準和指導規(guī)程，執(zhí)行企業(yè)規(guī)章制度；3、按照公司要求完成招標代理業(yè)務，確保代理合同的履約，對本部門的代理工作質量成果負責；4

18、、按照公司要求和委托方、相關單位就代理項目中的一般問題和分歧進行協商；5、加強與委托方的溝通，收集顧客滿意度信息，及時處理委托方的建議和要求。（六）造價咨詢部通過開展以下活動，并提供其建立、實施并持續(xù)改進質量管理體系有效性的依據：1、部門負責人主持本部門的管理工作和業(yè)務活動，并向總經理負責；2、遵守政府和行業(yè)主管部門關于造價咨詢的法規(guī)、規(guī)范、標準和指導規(guī)程，執(zhí)行企業(yè)規(guī)章制度；3、按照公司要求完成造價咨詢業(yè)務，確保咨詢合同的履約，對本部門的咨詢質量成果負責；4、按照公司要求和委托方、相關單位就咨詢項目中的一般問題和分歧進行協商；5、加強與委托方的溝通，收集顧客滿意度信息，及時處理委托方的建議和要

19、求。四、項目部組織框架圖針對本次招標項目，我司進行了認真的組織和準備，選拔專業(yè)齊全、年齡結構合理且經驗豐富、業(yè)務能力突出的專業(yè)咨詢人員組成項目組。由公司主管領導掛帥，公司技術負責人擔任項目負責人，運作高效、協調有力的組織管理體系，確保業(yè)主委托的審計服務工作的順利開展。該項目部由總經理任命的項目經理負責組建，成員由造價咨詢部經驗豐富的專業(yè)人員組成，包括項目負責人（項目經理、副經理）、項目技術負責人（項目總工）、專業(yè)工程師等。項目負責人為高級工程師、注冊造價工程師，曾擔任過本公司所承接的類似項目造價咨詢服務的項目負責人，審計服務的項目包括政府投資項目、國有投資項目及大型房地產開發(fā)項目等不同類型的工

20、程項目，工作經驗極其豐富；項目總工程師為高級工程師，注冊造價師，有豐富的造價編審經驗和現場施工經驗。項目組成員中除內勤人員外均具有中級以上職稱、國家注冊造價師證書，且為我司造價咨詢部門技術骨干，主持或參與過多個大型項目審計工作。1、項目部組織框架圖項目主管（公司副總經理）項目部組織框架圖校核審核人員土建注冊造價師暖通注冊造價師機電注冊造價師內勤管理人員招標及合同工程師造價員項目組長（公司技術負責人）技術負責人項目副組長2、項目組人員設置機構人員設置姓名職稱性別執(zhí)業(yè)資格注冊編號項目組長梁 樺高級工程師男注冊造價工程師建造 03320005080項目副組長謝安滔工程師男注冊造價工程師建造 0232

21、0002899項目總工劉洪浩高級工程師男注冊造價工程師建造 01320002695專業(yè)土建井廣輝工程師男注冊造價工程師建造 01320001403土建徐霞工程師女注冊造價工程師建造 04320005644裝飾謝安滔工程師男蘇繡60A07355裝飾市政劉洪浩高級工程師男注冊造價工程師建造 01320002695安裝許如祥高級工程師男注冊造價工程師建造 02320002888安裝張婷工程師女注冊造價工程師建造 03320005081內勤人員李晨煒助工男五、項目組人員職責1、項目組長職責（1）確定造價管理咨詢項目部人員的人工和崗位職責。（2）主持編寫項目全過程造價管理咨詢實施方案，負責造價管理咨詢項

22、目部的內部管理和外部協調工作。（3）審閱重要的咨詢成果文件，審定咨詢技術條件、咨詢原則及重要技術問題。（4）負責造價管理咨詢項目部內各層次、各專業(yè)人員之間的技術協調、組織管理、質量管理等工作，研究解決各種存在的問題。（5）負責處理審核人、校核人、編制人員之間的技術分歧意見，對形成的咨詢成果質量負責。（6）根據項目全過程造價管理咨詢實施方案，動態(tài)掌握項目造價變化情況，負責統一咨詢業(yè)務的技術條件、工作原則，確定階段控制目標、風險預測辦法、偏差分析和糾偏措施。（7）組織編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄，審核成果文件。2、項目副組長職責（1）作為項目主要管理人員，配合項目組長開展工作。（2）參與編寫項

23、目全過程造價管理咨詢實施方案，協調項目部的內部管理工作。（3）復核重要的咨詢成果文件等重要技術問題。（4）負責造價管理咨詢項目部內各層次、各專業(yè)人員之間的技術協調、研究解決各種存在的問題。（5）負責處理審核人、校核人、編制人員之間的技術分歧意見。（6）負責項目組成員的各類培訓，提高所有人員的咨詢服務意識；（7）參與編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄，審核成果文件。3、項目總工職責（1）協助項目組長確定造價管理咨詢項目部人員的人工和崗位職責。（2）主持編寫項目全過程造價管理咨詢實施方案，負責造價管理咨詢項目部的內部管理和外部協調工作。（3）審查重要的咨詢成果文件，審定咨詢技術條件、咨詢原則及重要技

24、術問題。負責處理審核人、校核人、編制人員之間的技術分歧意見，對形成的咨詢成果質量負責。（4）負責內審工作的開展，審批內審計劃，并進行組織協調。（5）主持編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄，審核成果文件。4、專業(yè)造價工程師的職責（1）負責本專業(yè)的項目全天字第一號造價管理咨詢業(yè)務，指導和協調造價員的工作。（2）在項目負責人的領導下，組織本專業(yè)造價人員擬定項目全過程造價管理咨詢定務實施細則，核查資料使用、咨詢原則、計價依據、計算公式、軟件使用等是否正確。（3）掌握本專業(yè)項目全過程造價管理咨詢實施狀況，協調并研究解決存在的問題。（4）組織編制本專業(yè)的初步成果文件及其說明和目錄。5、造價員職責（1）依據業(yè)

25、務要求，執(zhí)行作業(yè)計劃，遵守行業(yè)標準與原則，對所承擔的業(yè)務質量和進度負責。（2）根據專業(yè)造價工程師的分工要求，履行本職工作，選用正確的業(yè)務數據、計算方法、計算公式、計算程序，做到內容完整、計算準確、結果真實可靠。6、內勤人員職責（1）負責公司管理性文件的管理和質量記錄的管理，以及文件資料的歸檔工作；（2）負責信息資料的管理以及質量記錄的管理。（3）完成項目組長交辦的其他任務。六、審計工作制度第一條為完善和規(guī)范公司的工程審計制度，明確工作流程，根據上級有關文件規(guī)定，結合我公司的情況，特制定本辦法。第二條審計部工程審計工作范圍1負責貫徹執(zhí)行上級頒發(fā)的有關工程審計方面的方針、政策、規(guī)定和各處概（預）算

26、定額及取費標準，并結合我公司的具體情況，制定必要的補充實施辦法。2負責本公司及屬下所有工程預、結算的審計。較大工程的預、結算需報有關部門審定或裁定者，一律由審計部負責對外報批。3負責本公司內部預、結算的統一管理工作，制定公司內部統一的計費標準。4檢查預算的執(zhí)行情況，幫助解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。5監(jiān)督檢查各項基建程序是否合規(guī)合法。6參與工程的投標招標會議，協助有關部門制定投招標文件。7參與工程的圖紙會審和竣工驗收。8按時編報工程審計統計報表，定期向公司領導和上級審計部門匯報審計工作情況。第三條工程審計人員職責1審計人員要遵循“掌握政策、依法審計、堅持原則、客觀公正、維護國家和公司利益”的指

27、導思想，合理地審定造價。2審計人員要對審計內容負責，嚴格監(jiān)督執(zhí)行標準定額和各項規(guī)定，審計時要做到依據充分，計價合理，計算準確。3審計人員要經常深入施工現場，掌握第一手資料，保證審計質量。4審計人員要廉潔奉公，忠于職守，嚴格遵守各項審計制度。第四條工作流程1根據我公司工程審計的特點，工程審計采用報送審計的方法，即每項工程概預算由工程管理職能部門負責報送審計部審計。按該項工程哪個部門負責管理，由哪個部門報送的原則進行。報送前工程管理職能部門經辦人員或隨工人員必須自先審核（重點審核工程量），并由審核人員簽署意見，本部門負責人同意后才能送審計部門審計。2審計部門接到工程概預算后，首先要對報送資料和報建

28、審批手續(xù)進行審核。若資料或報建手續(xù)不全者，則退回重新補辦；若屬巧立名目，未經批準擅自定項的工程，則通知送審部門，取消該項目，并報告公司領導。對資料齊全、手續(xù)完備的工程，則由受理登記人員及時受理，并交給專人審計。3審計人員在審計過程中要堅持原則，審計要嚴肅認真，對一些重點疑點問題要認真調查。深入現場，一查到底。對審計內容要做到理由充分、數據準確、計價合理。被審部門和送審部門應給予積極配合。審計人員審計完畢簽署審計意見后應交給有關人員進行審定、審批會簽，并通知被審部門，沒有意見后加蓋審計專用章生效。4審計結束后應及時通知送審部門領回概預算，對較重要的概預算審計部門應有復印件存檔，一般概預算審計部門

29、只在登記受理本上記錄備查。5工程竣工后應及時辦理竣工結算。結算書由施工單位編制，送審方法和送審要求與第一條相同。6審計部門接到結算書后必須先對結算資料進行審核，對資料不全者則退回補辦；對還未竣工或竣工驗收沒有通過的工程則不予結算；對資料齊全并已竣工驗收通過的工程則及時登記受理，交由專人審計。7結算的審計過程與第3、4款相同。第五條工程審計具體要求1對工程預、結算內部管理的要求（1）本公司內的所有工程概（預）、結算必須報審計部門審計，經審計后的工程才能開工，工程竣工后必須辦理竣工結算。但對5萬元以下（含5萬元）的零星工程（通信工程除外），若在施工過程中的工程數量和內容沒有增減變化，可以由工程管理

30、職能部門按已經審計過的預算直接辦理結算，但在竣工后所有工程必須辦理竣工結算。財務部門必須要有審計部門審計過的結算書才能付結算款。（2）按公司有關規(guī)定，在報送預算前要由工程管理職能部門填制需求單，若屬計劃內工程金額在2萬元以內（含2萬元）的由部門經理批準，2萬元以上的由公司主管領導批準，需求單須經財務部門審核。若屬計劃外工程則必須填制計劃外工程審批表，報部門審核并經公司主管領導批準立項。（3）通信工程應填制計劃任務書，由工程管理職能部門經理批準，較大的工程應由公司主管領導批準。（4）實行獨立核算自負盈虧的子公司工程立項由各子公司領導批準，預、結算也必須送公司審計部審計。各子公司應正式行文給審計部

31、，明確分管領導及其簽字字樣。審計部門將按規(guī)定收取審計費。（5）工程竣工驗收和圖紙會審必須要有審計人員參加。（6）工程投標招標會議必須要有審計人員參加。（7）通信工程結算必須使用公司統一印制的表格。2對送審預、結算資料的要求（1）根據審計工作需要，在送審預、結算的同時必須報送有關資料。（2）送審概（預）算時必須提供的資料有：施工合同、設計圖紙、有關設計補充材料、經領導批準立項的需求單、工程計劃任務書；由外單位施工的工程，如是第一次進我公司施工的，還應提供施工單位的營業(yè)執(zhí)照和企業(yè)級別證明。（3）送審結算時必須提供的資料有：經有關人員簽署的竣工驗收報告、原審定的預算書、設計變更資料、現場技術經濟簽證

32、。還應提供倉庫領料單，主要實物量完成表，包工不包料工程應提供工程材料管理表（需經倉管人員余料退庫簽名）。個別因倉庫無貨，批準施工單位自購材料的工程，還應出具物資供應部門批準自購的證明。（4）在審計過程中需臨時提供的其他資料。3對工程審計的審計時間要求（1）由于工程審計是基建流程中的重要一環(huán)，受工期的影響對時效性要求較強。因此，一般都應在規(guī)定的時間內完成。（2）工程審計的時間，應根據不同復雜程度的工程規(guī)定不同的審計時間。一般規(guī)定：通信工程概（預）算7天，其他工程預算15天，100萬元以上的結算工程20天。（3）有下列情形之一時審計時間可順延：在審計過程中需要被審部門或送審部門提供補充資料而影響審

33、計進度時；審計結果與被審部門意見有分歧而未能統一，需報公司領導或是有關部門裁定時；在審計過程中遇到某些問題，需要被審部門或有關人員前來核對，通知后未能按時前來核對時。（4）以上規(guī)定的審計時間是指正常情況而言，審計人員應以保質、高效為原則，確保不影響工程按時開工，審計人員應視工程的具體情況區(qū)別對待，靈活掌握。應急工程要隨來隨審，并盡快審計完畢。簡單較小的工程也應提前完成。對問題較多、情況較復雜的工程，為保證審計質量，可根據實際需要，不受以上時間限制，查清楚為止。第六條爭議的裁定1屬本公司企業(yè)內部之間的爭議，報總經理或主管領導裁定。2涉及外單位的，由審計部門提出我方意見后，報公司總經理或主管領導批

34、準，再送有關仲裁機關或審計部門裁定。第七條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。七、跟蹤審計工作構想1、制定審計工作計劃。我方在接到業(yè)主委托后，按照委托人的要求，結合具體工程的實際情況，在2個工作日內編制咨詢服務方案，制定審計工作計劃，并經總工辦審核后報委托人審定。2、成立審計小組。根據業(yè)主要求，選派技術水平高、職業(yè)道德好、具有工程和財務工作經驗，工程方面熟悉從概算到決算全過程的造價人員，負責審計工作，明確任務分工，建立協調機制。根據業(yè)主的要求及工程審計的具體情況及時配備人員，高效率、高質量地完成各項任務。3、審前開展集中培訓。審計人員在進駐現場前，應與委托人取得溝通，就審計內容、工作方式、工作計劃等方面，

35、組織審計人員召開專題會，對審計項目的詳細情況進行審前調研。對審計組成員進行審前業(yè)務培訓，培訓的內容主要包括：委托單位對該項目審計要求，審計工作方案，相關法律法規(guī)和政策制度，被審計單位核算程序和方法，主要專業(yè)規(guī)定，必要的專業(yè)技能和審計方法等。第三章、全過程造價控制實施方案一、跟蹤審計的原則、依據1、跟蹤審計的原則依法審核、實事求是、客觀、公正地維護委托人的合法權益，對委托人負責。2、跟蹤審計的依據、建設工程有關法律、法規(guī)及文件規(guī)定；、工程造價咨詢業(yè)務操作指導規(guī)程；、省建設廳頒布的建設工程預結算審核程序暫行辦法；、現行工程量清單計價規(guī)范、建設工程預算定額及配套費用定額；、江蘇省及南京市相關工程造價

36、計價文件；、設計文件、招標文件、投標文件、施工合同等；、與工程有關的其他資料，如圖紙會審記錄、設計變更、工程簽證、工程聯系單等。二、跟蹤審計的范圍、內容（一）、服務范圍1、用現代審計方法對建設項目設計、招投標、工程中規(guī)模XX萬元以上的工程招標文件和招標答疑文件、施工合同，重要的隱蔽工程、大宗材料和設備采購、工程進度款、XX萬元以上的工程變更及洽商費用、索賠費用等；竣工結算。2、對工程造價控制情況定期出具工作簡報或審計月報；3、執(zhí)行與本項目建設有關的其他規(guī)定的活動和服務工作。（二）、工作內容1、直接接受并執(zhí)行委托方及業(yè)主有關項目的指令；2、指定項目經理、對委托方及業(yè)主關于服務的書面詢問給予書面答

37、復；3、根據委托方及業(yè)主要求，提供有關的投資預算分析報告供委托方及業(yè)主審核；4、編制項目方案及概算、施工預算、竣工決算；5、主持由委托方及業(yè)主發(fā)標的材料、設備、工程及其他服務的招投標工作，編制商務標書、組織招標答疑文件、編制施工合同文件、審核投標資料、編制投標綜合報告、參加合同的商務談判；6、協助委托方及業(yè)主進行合同管理，負責合同的解釋，每月提供計劃與實際付款說明；7、協助審核、控制工程進度款的支付，最遲完成時間不超過進度款支付申請?zhí)峤蝗蘸蟮?日歷天；8、對承包商的施工報價和材料報價進行審核確認；9、審核承包商的工期延長申請及工程變更款的申請，最遲完成時間不超過申請?zhí)峤蝗蘸蟮?日歷天，特殊情況

38、另行協商；10、其他與建設成本控制有關的估價、咨詢工作；11、對室內外裝飾、智能化、景觀、市政配套等工程進行經濟分析，努力實現項目成本目標；12、對工程造價控制情況定期出具工作簡報或審計報告。三、跟蹤審計的任務、目標（一）、指導思想：1、在項目全過程審計過程中依法維護建設單位利益，確保建設單位取得最佳投資效益。2根據合同委托的范圍和職權，從組織和管理的角度、采取經濟、技術、法律等手段,公正行使權力,確保建設項目的各項合同目標圓滿實現。3嚴格按照國家規(guī)范、標準和地方有關規(guī)定及公司的有關規(guī)章制度，督促承包單位實施項目建設,確保建設單位目標的順利實現。4、保證審核資料的真實性、合理性，為委托單位提供

39、轉入固定資產真實的投資額。（二）、工作任務1、檢查工程項目準備工作情況，項目是否具備開工條件，以防止資金不落實、條件不具備的項目開工，造成損失浪費。2、及時糾正工程項目建設中存在的問題，保證工程建設項目合理、合法進行，提高資金使用效率，注意節(jié)約投資，以提高經濟效益和保證按期完成。3、加強委托方基建管理力量，協助委托方控制好工程造價，貫徹委托方的審計管理理念，促進工程建設管理水平的提升。（三）、工作目標1、真實、合法、有效；2、滿足審計對象經濟特征本質要求。3、滿足審計功能最優(yōu)發(fā)揮；4、滿足委托者對審計工作的要求。四、跟蹤審計的程序、方式1、跟蹤審計的程序、按照“全面審計、突出重點”的方針，確定

40、年度跟蹤審計項目計劃；、根據委托方的工作計劃，指定項目組組長，選派審計人員。、項目組編制*項目跟蹤審計實施方案，作為實施某一具體跟蹤審計項目的作業(yè)依據。、下發(fā)審計通知書，要求被審計單位在跟蹤審計過程中，根據項目進展程度逐步向項目組提供有關資料；、項目組應用各種審計方法實施審計并收集、形成審計證明材料，編制審計工作底稿，提出審計意見、審計報告；、項目組按照“跟蹤審計、分期報告、迅速反饋、及時糾正”的原則，定期或不定期地提出審計意見或建議，并出具書面的分期報告和終結報告。2、跟蹤審計的方式在項目實施過程中采用全過程跟蹤審計的方式。安排1-2名審計人員常駐施工現場，參加建設單位組織的圖紙會審和工程例

41、會，參與項目管理，掌握工程的進展情況做好跟蹤審計工作日志，收集整理工程相關資料,及時處理工程管理過程中出現的有關工程造價方面的爭議。3、跟蹤審計的主要委托內容（以合同約定為準）前期階段的主要工作：對設計概算進行審核、調整；參與工程招投標活動，對招標文件（含工程量清單）、評標辦法進行審核；對施工合同條款進行審核，加強對合同履行的監(jiān)督。施工階段的主要工作：對施工方編制的預算進行審核；把住變更審核、現場簽證、材料核價關；控制工程進度款支付；對追加工程先預算后實施再結算；提出合理化的建議降低建設成本?？⒐るA段的主要工作：竣工結算審核并出具審核報告，對項目的執(zhí)行情況進行總結。五、全過程跟蹤審計工作流程（

42、一）、全過程跟蹤審計流程造價項目部人員配備和組織機構設立全過程跟蹤審計工作流程造價咨詢資料的收集整理編制咨詢規(guī)劃編制變更報告及工程量變更價款的審核與確定 合同條款的解釋執(zhí)行工程索賠費用的審校與確定工程進度款的審核與確定編制工程款計劃書及現金流量表編制評標報告或評標辦法等項目準備階段項目結束階段項目實施階段編制工程竣工結（決）算報告文檔管理、服務意見征詢后評估階段工程保修階段項目成果資料的整理和交付成本分析報告技術指標分析可行性評估分析編制工程竣工結（決）算報告編制預算或工程量清單編制工程投資估算報告修正估算報告或編制概算 編制招標文件和工程量清單施工階段結（決）算階段招投標階段編制合同文本設計

43、階段施工圖設計階段初步設計階段方案設計階段確定招標方式確定服務范圍（二）、跟蹤審計工作內控流程在跟蹤審計服務工作具體操作中嚴格執(zhí)行本公司的質量管理辦法，抓住關鍵的“一校”、“三復核”。1、“一?！睘閷I(yè)咨詢員自校(1) 專業(yè)咨詢員是指承擔審計項目造價咨詢的專業(yè)技術人員。專業(yè)咨詢員完成咨詢項目的編審或評估后，應對本人提交的初步成果進行自校，并對初步成果的質量負責。(2) 自校的主要內容：是否完成了咨詢項目計劃書規(guī)定的全部咨詢內容和達到規(guī)定深度；項目咨詢采用的法規(guī)、規(guī)范、標準、定額、計算方式、價格等依據是否正確、合理； 咨詢過程中形成的記錄、會議紀要、取證等文件是否真實、充分和有效； 對咨詢項目中

44、出現的復雜事項、重大分歧、投資風險因素以及對咨詢結果有重大影響的問題，初步成果是否有說明分析，判斷和結論是否正確，理由是否充足； 數據引用、數據計算、數據調整、數據評估、數據匯總是否準確；初步結果表述是否完整一致、清晰,是否滿足使用要求。(3) 專業(yè)咨詢員對本人完成的初步成果自校確認無漏項和錯誤后，填寫工程造價咨詢質量控制流程單，將未決事項和需要提請上一級復核人員重點復核的問題在流程單自校意見欄中說明。應說明而未說明的，專業(yè)咨詢員負直接責任。(4) 專業(yè)咨詢員將初步成果、技術文件、相關附件和工程造價咨詢質量控制流程單提交項目負責人復核。2、“一復核”為項目總工復核(1) 項目總工承擔對專業(yè)咨詢

45、員提交的專業(yè)成果復核職責，對整個項目的咨詢質量負責。(2) 復核的主要內容各專業(yè)的初步成果是否完成了咨詢合同約定的全部內容，其深度是否達到合同要求和滿足使用需要；咨詢過程是否按規(guī)定的程序進行，咨詢方法運用是否恰當，提交的技術文件和相關文件是否齊全、有效；初步成果采用的各種規(guī)范、技術經濟標準、經濟參數、計算分析公式、計價依據是否正確、一致；檢驗關鍵性的計算結果和數據間、不同專業(yè)間的相互關系；了解有關當事人對初步結果的分歧意見及其產生原因，對分歧意見進行分析、判斷和選擇；初步成果格式是否規(guī)范，技術文件和相關附件是否完整，表述是否嚴謹、清晰；對工程造價咨詢質量控制流程單自校意見進行復核或提出解決方案

46、。(3) 項目總工發(fā)現初步成果有不準確、不完整、不可靠或錯誤之處，應責成和督促專業(yè)咨詢員予以修改、補充和完善。必要時項目總工可直接在工作底稿上進行糾正和補充，并將糾正和補充內容通知相關專業(yè)咨詢員。(4) 經項目總工復核確認初步成果無誤后，在工程造價咨詢質量控制流程單上簽署復核意見，將未決事項和需要提請上一級審核人員重點審核的問題在流程單復核意見欄中說明。應說明而未說明的，項目總工負直接責任。(5) 項目總工將咨詢報告書草稿、技術文件、相關附件和工程造價咨詢質量控制流程單提交技術負責人審核。3、“二復核”為項目負責人審核(1) 項目負責人是指受咨詢單位的委派和授權，具有與咨詢項目相關專業(yè)知識及水

47、平，負責咨詢合同的履行，主持項目咨詢業(yè)務工作的注冊造價工程師。(2) 審核的主要內容： 送審文件是否經過項目總工詳細復核；審核項目總工對初步成果進行調整、糾正、補充是否恰當和準確；對可行性研究和投資評估咨詢項目中的投資風險因素及其潛在風險區(qū)域是否給予充分考慮并進行重點審核；檢驗關鍵性的計算結果，對當事人分歧較大的結論意見進行重點審核；項目總工在“流程單”中提請審核的重點問題及處理意見是否恰當；對未決事項作出技術決策；咨詢報告書結論是否客觀、公正，表述是否嚴謹、清晰，是否滿足委托合同約定的要求；對咨詢成果報告可能產生的執(zhí)業(yè)風險是否予以充分考慮，是否有規(guī)避措施；(3) 項目負責人如發(fā)現報告書草稿及

48、相關文件有不準確、不完整、不可靠或錯誤之處，應責成和督促項目總工予以修改、補充和完善。必要時項目負責人可直接進行修改和補充，并將修改和補充內容通知項目總工。(4) 項目負責人完成審核確認無誤后，在工程造價咨詢質量控制流程單審核意見欄簽署終審意見；也可以召集項目咨詢人員共同商定終審意見后簽署。(5)工程項目咨詢質量控制流程單另做附表。4、“三復核”為公司技術負責人復核，建立責任追查制度(1)技術負責人是指根據建設部工程造價咨詢單位管理辦法設置的、領導咨詢單位技術工作的專職注冊造價工程師。技術負責人對本單位出具的咨詢成果的質量承擔最終審核責任。(2) 技術負責人簽署終審意見后，將咨詢報告書底稿、技

49、術文件和相關附件提交咨詢單位負責人簽發(fā)。5、對于“一校”、“三復核”中發(fā)現的問題，屬哪一級的責任就由該級的責任人承擔，并向全體工作人員通報審核及問題處理結果，造成損失的由責任人承擔相應賠償責任。（三）、跟蹤審計工作流程的重點控制跟蹤審計組應根據各參建單位的合同要求，對被審計單位按照跟蹤審計組規(guī)定的時間和方法報送資料，并及時確定跟蹤審計結果：1、采用“按實結算”方式的，必須要求施工單位按照已完成的形象進度，及時報送“分部、分項工程”的結算資料，予以審計。在較短的時間內做到“工程施工完成，工程結算審計基本結束”；2、采用“中標價包干，設計變更、額外工作量簽證按實調整”結算方式的，必須要求施工企業(yè)每

50、月將已發(fā)生的設計變更、簽證工作量編制“變更部分結算”，經審計后作為工程竣工結算的組成部分；3、采用“單價包干、工程量按實結算”方式的，必須要求施工企業(yè)對已完成的形象進度上報“分部、分項工程”的結算資料，經審計后作為工程竣工結算的組成部分。4、無論采用“按實結算”、“中標價包干，設計變更、額外工作量簽證按實調整”、“單價包干、工程量按實結算”中的哪一種結算方式，對于設計變更及額外增加的分部、分項工程單價都必須先申報，經跟蹤審計組審定后再作為工程竣工結算的依據；5、對于在建工程其他費用的審計，亦應本著“及時、完整、準確”的原則進行審計，并按時做好審計工作底稿。六、全過程跟蹤審計的工作內容、方法（一

51、）設計階段跟蹤審計室內外裝飾工程、智能化工程、景觀、市政配套工程等需要二次設計，工程造價咨詢服務可以于設計階段介入，提高咨詢服務的效益。A1.配合設計，對不同的建設方案做好技術經濟分析、比選、優(yōu)化設計、限額設計。1、設計招標設計是工程建設的龍頭，推行設計招標，引進競爭機制，不僅能優(yōu)選設計單位，還能優(yōu)選設計服務和詳細設計方案。2設計方案技術經濟分析(1)總體方案的分析。(2)專業(yè)設計方案的分析。包括建筑設計方案、裝飾設計方案、智能化設計方案，看其設計依據及設計參數、設計標準、設備和結構選型、功能和使用價值是否滿足適用、經濟、美觀、安全、可靠等原則。3、嚴格合同約束如果條件允許，可在現行的標準設計

52、合同格式以及設計費計算方法上，增加技術和經濟核獎懲條款，建立激勵機制：（1）要求設計院實行限額設計，在設計合同中約定，如果是設計原因造成“結算超預算、預算超概算、概算超估算”，則按合同中規(guī)定的比例扣罰設計費（如設計費總額的10%）。否項目投資限額是限額是否合理單項工程、單位工程投資限額初步設計或技術設計初步設計概算否技術方案技術經濟分析是否滿足限額否實施初步設計方案是限額是否合理單位工程、各分部分項工程限額 各專業(yè)施工圖設計 施工圖預算否施工圖設計技術經濟分析是否滿足限額工程施工限額設計流程圖（2）增加設計變更及修改的費用額度限制條款，如設計原因造成設計變更費用超出施工合同價的某一比例（如8%

53、）時，則扣罰質保金（設計質保金按設計費總額的10%計），實行優(yōu)質優(yōu)價。（3）增加約定設計人員現場服務的時間條款（每周不少于1天，每月不少于7天）。4配合設計方案比選、優(yōu)化設計、限額設計施工監(jiān)理業(yè)主咨詢設計造價人員和設計人員密切配合，根據設計任務書規(guī)定的投資估算做好多方案的技術經濟比較，在滿足功能要求的前提下，每個設計環(huán)節(jié)和每項專業(yè)設計都按國家的有關規(guī)定、設計規(guī)范和標準進行，發(fā)現偏離限額時會立即改變設計，造價人員及時反饋造價信息，能動的影響設計，以保證有效的控制造價。提出優(yōu)化設計建議進行優(yōu)化設計分析工期、質量變化情況不同意無意意造價變化情況質量工期因素有意意不同意同意意造價咨詢單位同意意不合格意

54、業(yè)主審核實施優(yōu)化方案優(yōu)化設計程序框圖合格意5圖紙審核(1)審核施工圖設計是否依據已批準的初步設計進行深化：(2)審核施工圖設計的深度能否滿足施工要求，并據此進行驗收和移交業(yè)主：(3)參與施工圖設計會審，減少設計中的失誤：(4)審核設計項目中對現行法規(guī)、規(guī)范、標準的執(zhí)行情況：(5)審核新技術、新工藝、新材料、新設備的應用是否符合工程A2.設計概算的編制與審核用擴大單價法、概算指標法、類似工程預算法等。A3.施工圖預算的編制與審核1施工圖預算的編制主要用清單計價法、定額計價法。2審核限額設計，對核定預算按專業(yè)、按分項進行技術經濟分析說明超估算、超概算的原因，提出不突破造價限額的糾偏措施，處理好限額

55、設計與工程質量、功能等方面的關系。審查內容：（1）工程量（2）設備材料的價格（3）預算單價的套用 （4）費率及計取 審查方法：（1）全面審查法（2）標準預算審查法（3）分組計算審查法（4）對比審查法（5）篩選審查法（6）重點審查法（7）分解對比審查法等。（二）招投標階段跟蹤審計管理B1.策劃建設項目招標形式及承發(fā)包模式 1根據不同行業(yè)、不同規(guī)模、不同限制條件協助業(yè)主來確定合適的招標形式： (1)公開招標 (2)邀請招標 2按項目規(guī)模和業(yè)主能力選擇合適的招標范圍：(1)總承包招標。(2)單項招標。(3)專項招標承包。 3按資金來源、發(fā)包商所處地位和能力確定發(fā)包方式： (1)總包。 (2)分包。(

56、3)直接發(fā)包。B2.審核招標文件 1審核招標文件的內容是否合法、合規(guī)，是否全面、準確地表述招標項目的實際情況。2審核招標文件是否全面、準確地表述招標人的實質性要求。3審核采取工程量清單報價方式招標時，工程量清單是否按建設工程工程量清單計價規(guī)范的規(guī)定填制。4審核暫定價格或甲供材料的價格是否合理。5審核計價要求、評標方法及標準是否合理、合法。6審核招標文件的有關規(guī)定是否符合施工現場的實際情況。7審核招標文件的有關規(guī)定是否符合投標保函的額度。B3.審核工程量清單1.工程量清單格式 (1)封面；(2)填表說明；(3)總說明；(4)分部分項工程量清單；(5)措施項目清單；(6)其他項目清單；(7)零星工

57、作項目表。B3. 審核合同條款1.合同價款調整方法說明：招標文件對合同價款調整的內容、條件、程序、方法、期限等予以說明。2.材料或設備采購、運輸、保管的責任：在招標文件中明確，如建設單位提供材料或設備，列明材料或設備名稱、品種或型號、數量，及提供日期和交貨地點等；還在招標文件中明確招標單位提供的材料或設備計價和結算退款方法。3.合同協議條款的編寫：根據合同法的規(guī)定，參考有關示范文本，結合工程具體要求，編寫合同條款。B4.審核招標控制價 1編制方法 (1)清單法 (2)定額法 2編制依據： (1)國務院和省、自治區(qū)、直轄市人民政府建設行政主管部門制定的工程造價計價辦法以及其他有關規(guī)定。 (2)市

58、場價格信息。 為了確保計算出的標底更加合理、保證招投標工作的公平性，在審核標底時我們將考慮如下影響因素： 1是否符合招標文件的要求。 2工程的規(guī)模和類型、結構復雜程度。 3工期的長短、必要的技術措施。 4工程質量的要求。 5工程所在地區(qū)的技術、經濟條件等。 6根據不同的承包方式，考慮不同的包干系數及風險因素。 7現場的具體情況等。建設行政主管部門或招標管理機構建設工程項目報建建設單位組織招標工作機構招標管理機構的審查招標申請招標管理機構的審查資格預審文件、招標文件的編制和送審工程標底價格的編制刊登資質審核通告、招標通告招標管理機構的審查資格預審發(fā)售招標文件勘察現場招標管理機構的審查投標預備會投標文件的編制和遞交建立評標組織，制定評標辦法招標管理機構的全過程監(jiān)督召開開標會議，審查投標文件招標管理機構的全過程監(jiān)督評標，決定中標單位發(fā)出中標通知書招標單位與中標單位簽訂合同施工招標程序的階段劃分B5.投標報價的審核 1審核投標文件是否滿足招標文件和設計圖紙的要求。