內(nèi)部控制評價(jià)方案3篇

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1、內(nèi)部控制評價(jià)方案3篇內(nèi)部控制評價(jià)是指企業(yè)董事會或類似權(quán)利機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評價(jià)，構(gòu)成評價(jià)結(jié)論，出具評價(jià)報(bào)告的進(jìn)程。第1文檔網(wǎng)為大家整理的相干的，供大家參考選擇。內(nèi)部控制評價(jià)方案1經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，建筑行業(yè)整體發(fā)展上的壓力不斷增加，原材料與人工價(jià)格上漲也嚴(yán)重削弱了建筑業(yè)利潤獲得空間。深化改革的大背景下，建筑業(yè)要想更好發(fā)展不但需要展開好對應(yīng)經(jīng)營管理性活動，更加需要基于內(nèi)部控制視角進(jìn)行內(nèi)部控制評價(jià)體系運(yùn)轉(zhuǎn)，并圍繞著內(nèi)部控制評價(jià)體系運(yùn)轉(zhuǎn)更好地對企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制嘗試。通過研究可以發(fā)現(xiàn)，建筑業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)體系構(gòu)建與運(yùn)轉(zhuǎn)中仍然存在很大不足，本文將對應(yīng)不足進(jìn)行逐1分析，并就如何加強(qiáng)內(nèi)部控制評價(jià)體系建設(shè)

2、提出公道建議。得益于房地產(chǎn)行業(yè)的迅速發(fā)展，建筑業(yè)發(fā)展取得了很大的需求拉動與支持，但國內(nèi)建筑業(yè)在發(fā)展上墮入了瓶頸期，建筑業(yè)在發(fā)展上也需要借助深化改革的契機(jī)不斷進(jìn)行發(fā)展上的調(diào)劑與優(yōu)化。內(nèi)部控制建設(shè)評價(jià)體系常常被看做是行業(yè)及企業(yè)發(fā)展中的重要保障，建筑業(yè)在延續(xù)發(fā)展中也需要借助內(nèi)部控制評價(jià)體系的運(yùn)轉(zhuǎn)提供對應(yīng)支持和保障。但建筑業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)體系構(gòu)建及運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)其實(shí)不良好，探訪出更好進(jìn)行內(nèi)部控制評價(jià)體系構(gòu)建及運(yùn)轉(zhuǎn)的1般性策略也10分必要。建筑業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)體系建設(shè)概述建筑業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)體系是內(nèi)部控制體系中的基本組成部份，其確立的基本目標(biāo)在于幫助相應(yīng)企業(yè)更好地了解經(jīng)營管理狀態(tài)，并為內(nèi)部控制建設(shè)活動的具體展開提供

3、參考與鑒戒性支持。整體上來看，建筑行業(yè)中企業(yè)在內(nèi)部控制評價(jià)體系建設(shè)上的意識有了很大程度提升，實(shí)際建設(shè)能力也有了明顯增強(qiáng)，這1狀態(tài)下，建筑業(yè)在發(fā)展上也得到了較好的內(nèi)部控制建設(shè)體系支持。建筑業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)體系建設(shè)上的實(shí)際狀態(tài)與需求已產(chǎn)生了很大程度變化，既有內(nèi)部控制評價(jià)體系在運(yùn)轉(zhuǎn)上也很難達(dá)成預(yù)期成效，對全部建筑業(yè)及行業(yè)內(nèi)具體企業(yè)而言，如何更加有效地進(jìn)行內(nèi)部控制評價(jià)體系建設(shè)也是值得思考的現(xiàn)實(shí)問題。建筑業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)體系存在的不足(1)內(nèi)部控制評價(jià)體系全面性較低建筑業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)體系雖然構(gòu)建及運(yùn)轉(zhuǎn)相對正常，但內(nèi)部控制評價(jià)體系的覆蓋與影響范圍相對狹窄，這表明，內(nèi)部控制評價(jià)體系構(gòu)建中的全面性相對較低，內(nèi)部控

4、制評價(jià)體系運(yùn)轉(zhuǎn)理應(yīng)具有的積極影響與作用也并未充分發(fā)揮出來。通常來看，內(nèi)部控制評價(jià)體系構(gòu)建狀態(tài)會直接影響到內(nèi)部控制評價(jià)體系的運(yùn)轉(zhuǎn)，建筑業(yè)在內(nèi)部控制評價(jià)體系構(gòu)建中，常常只關(guān)注于本錢支出層面的內(nèi)部控制評價(jià)，但對其他層面業(yè)務(wù)活動展開的內(nèi)部控制評價(jià)事宜其實(shí)不關(guān)注。由于內(nèi)部控制評價(jià)體系構(gòu)建層面存在著較為明顯的局限性，內(nèi)部控制評價(jià)體系運(yùn)轉(zhuǎn)中也很難將理應(yīng)具有的積極影響較好釋放出來。這不但意味著建筑業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)體系建設(shè)需要不斷加強(qiáng)，更加表明現(xiàn)有內(nèi)部控制評價(jià)體系存在著明顯缺點(diǎn)，這類不足也不利于建筑業(yè)內(nèi)部控制能力與水平的提升。(2)內(nèi)部控制評價(jià)權(quán)責(zé)關(guān)系不明晰建筑業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)權(quán)責(zé)關(guān)系不明晰的問題一樣10分顯著。內(nèi)

5、部控制評價(jià)體系中，權(quán)責(zé)關(guān)系并未得到較好明確這1問題長時(shí)間存在，體系運(yùn)轉(zhuǎn)效力便沒法取得較好提升。例如，在范圍較大的企業(yè)中，內(nèi)部控制本身觸及的層面較為多樣，內(nèi)部控制評價(jià)體系構(gòu)建中很難對各個(gè)層面的事宜予以較好統(tǒng)籌。不但如此，具體內(nèi)部控制評價(jià)事務(wù)在實(shí)際進(jìn)行中，財(cái)務(wù)管理部門會被視為第1主體，其他各職能部門大多不會參與到內(nèi)部控制評價(jià)體系運(yùn)轉(zhuǎn)當(dāng)中，并充當(dāng)具體的內(nèi)部控制評價(jià)主體。在這1情形內(nèi)，即使建筑業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)體系能夠得到較好的構(gòu)建，但體系的正常運(yùn)轉(zhuǎn)卻沒法得到保障。內(nèi)部控制評價(jià)體系中，權(quán)責(zé)關(guān)系沒法明晰這1問題長時(shí)間存在時(shí)，內(nèi)部控制評價(jià)體系運(yùn)轉(zhuǎn)效力會不斷降落，久而久之發(fā)展下去，對應(yīng)企業(yè)的內(nèi)部控制力度也會不斷

6、下降。(3)內(nèi)部控制評價(jià)束縛力不足建筑業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)體系的束縛力相對較低，特別是行業(yè)內(nèi)那些中小型建筑企業(yè)，其內(nèi)部控制評價(jià)體系構(gòu)建中存在的不公道，直接致使其內(nèi)部控制評價(jià)體系在運(yùn)轉(zhuǎn)中缺少明顯的束縛力。不但如此，部份建筑企業(yè)對內(nèi)部控制評價(jià)體系的認(rèn)識帶有局限性和片面性，疏忽了內(nèi)部控制評價(jià)體系運(yùn)轉(zhuǎn)層面的保障也影響到了相干內(nèi)部控制評價(jià)活動在展開工作的積極作用與影響。例如，建筑業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)體系中雖然10分關(guān)注于本錢管控層面的內(nèi)容，但建筑業(yè)本錢支出范圍仍然較大，在全部行業(yè)延續(xù)經(jīng)營發(fā)展中，本錢壓力太高也是限制全部行業(yè)更好更快發(fā)展的主要制約因素。內(nèi)部控制評價(jià)束縛力明顯不足時(shí)，建筑企業(yè)中的主要職能部門在業(yè)務(wù)展開和

7、經(jīng)營管理活動展開上也沒法得到有效評價(jià)與束縛，既有內(nèi)部控制評價(jià)體系也會處于10分為難的地步當(dāng)中。建筑業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制評價(jià)體系建設(shè)的策略(1)提升內(nèi)部控制評價(jià)體系覆蓋范圍建筑業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制評價(jià)體系建設(shè)首先要關(guān)注于其全面性的提升，即不斷提升內(nèi)部控制體系的實(shí)際覆蓋與影響范圍，使得建筑行業(yè)內(nèi)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營管理活動都可以被較好納入到內(nèi)部控制評價(jià)體系當(dāng)中。例如，某大型國有建筑企業(yè)，其在2016年便認(rèn)識到了內(nèi)部控制評價(jià)體系建設(shè)全面性提升的重要性，為此，其通過強(qiáng)化內(nèi)部控制制度體系建設(shè)，圍繞內(nèi)部控制內(nèi)容的分割狀態(tài)較好地將內(nèi)部控制評價(jià)的客體予以確立，并明確出了圍繞財(cái)務(wù)評價(jià)進(jìn)行內(nèi)部控制整體評價(jià)的1般性體系構(gòu)建思路。由于

8、財(cái)務(wù)同各項(xiàng)經(jīng)營管理業(yè)務(wù)展開具有直接的線性關(guān)系，圍繞著財(cái)務(wù)層面的內(nèi)部控制評價(jià)體系構(gòu)建嘗試也獲得了很好成效。建筑行業(yè)內(nèi)的企業(yè)需要認(rèn)識到提升內(nèi)部控制評價(jià)體系全面性的重要性，圍繞著財(cái)務(wù)管理進(jìn)行內(nèi)部控制評價(jià)體系覆蓋范圍的增加也10分可行。(2)細(xì)化內(nèi)部控制評價(jià)權(quán)責(zé)關(guān)系建筑業(yè)更好進(jìn)行內(nèi)部控制評價(jià)體系構(gòu)建，抑或是驅(qū)動內(nèi)部控制評價(jià)體系運(yùn)轉(zhuǎn)都需要將內(nèi)部控制評價(jià)的權(quán)責(zé)關(guān)系予以明確。在顯著提升了內(nèi)部控制評價(jià)體系的全面性與實(shí)際覆蓋范圍后，內(nèi)部控制評價(jià)體系運(yùn)轉(zhuǎn)層面的相干工作展開需要得到更多關(guān)注，將評價(jià)、監(jiān)督、控制權(quán)進(jìn)行重新分配，并將中層管理人員作為內(nèi)部控制評價(jià)體系運(yùn)轉(zhuǎn)中相干工作展開的主體。例如，沈陽某民修建筑企業(yè)，其為

9、了更好地將內(nèi)部控制評價(jià)體系框架下相干工作展開落實(shí)到實(shí)處，成立了由核心領(lǐng)導(dǎo)人員組成的內(nèi)部控制評價(jià)體系監(jiān)督小組，并與財(cái)務(wù)管理部門1道進(jìn)行內(nèi)部控制評價(jià)體系框架下相干工作展開的評價(jià)與監(jiān)督。在此基礎(chǔ)上，要求其各職能部門領(lǐng)導(dǎo)充當(dāng)具體工作展開的責(zé)任人，并承當(dāng)1定的內(nèi)部控制評價(jià)工作展開相干評價(jià)與監(jiān)督責(zé)任。這類做法構(gòu)建出了1個(gè)10分完備的內(nèi)部控制評價(jià)網(wǎng)絡(luò)，內(nèi)部控制評價(jià)體系下相干工作也得到了較好貫徹與實(shí)行。(3)將內(nèi)部控制評價(jià)同績效考核間聯(lián)系起來建筑業(yè)在加強(qiáng)內(nèi)部控制評價(jià)體系建設(shè)時(shí)，可以對其他行業(yè)及優(yōu)秀企業(yè)的內(nèi)部控制評價(jià)體系建設(shè)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行較好鑒戒。例如，某團(tuán)體企業(yè)在內(nèi)部控制建設(shè)評價(jià)體系建設(shè)進(jìn)程中，其將內(nèi)部控制評價(jià)同績

10、效考核、賞罰鼓勵等較為緊密的聯(lián)系在了1起。通過這類嘗試，管理層及職工群體對內(nèi)部控制評價(jià)有了更多的重視，內(nèi)部控制評價(jià)本身的控制力與束縛力也得到了明顯提升。建筑業(yè)內(nèi)的企業(yè)可以對這類做法進(jìn)行效仿，這類內(nèi)部控制評價(jià)體系建設(shè)與運(yùn)轉(zhuǎn)上進(jìn)行的調(diào)劑不會消耗掉較多人力與物力資源本錢，其能夠?qū)?nèi)部控制體系中各個(gè)層面的管理與控制類活動更好聯(lián)系在1起。伴隨著內(nèi)部控制評價(jià)體系束縛力的不斷提升，建筑也內(nèi)相干企業(yè)也能夠積累出更多地內(nèi)部控制評價(jià)體系優(yōu)化經(jīng)驗(yàn)，內(nèi)部控制評價(jià)體系建設(shè)上也能夠有更多選擇。建筑業(yè)在發(fā)展中不但需要給予內(nèi)部控制評價(jià)體系建設(shè)以足夠重視，更加需要積極地進(jìn)行內(nèi)部控制評價(jià)體系建設(shè)嘗試。在行業(yè)發(fā)展內(nèi)外部環(huán)境已產(chǎn)生了

11、明顯變化的情形下，建筑行業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)體系建設(shè)方式方法選用上也要從行業(yè)發(fā)展實(shí)際出。值得注意的是，建筑業(yè)內(nèi)的企業(yè)是內(nèi)部控評價(jià)體系建設(shè)的第1主體，但各類型企業(yè)性質(zhì)與實(shí)際范圍其實(shí)不相同，不同企業(yè)既有內(nèi)部控制評價(jià)體系構(gòu)建與運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)也存在明顯不同，建筑業(yè)內(nèi)的企業(yè)也要結(jié)合本身狀態(tài)進(jìn)行內(nèi)部控制評價(jià)體系的不斷優(yōu)化。內(nèi)部控制評價(jià)方案2第1章總則第1條為了進(jìn)1步規(guī)范省級行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，構(gòu)成財(cái)務(wù)內(nèi)控評價(jià)的有效機(jī)制，預(yù)防化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)，增進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動的合法合規(guī)，確保資金資產(chǎn)安全完全和有效使用，根據(jù)會計(jì)法預(yù)算法會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)和陜西省財(cái)政廳關(guān)于加強(qiáng)省級行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控

12、管理的通知(陜財(cái)辦20204號)等法律法規(guī)及相干規(guī)定，制定本辦法。第2條本辦法適用于所有省級機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體等展開的財(cái)務(wù)內(nèi)控評價(jià)。第3條本辦法所稱的財(cái)務(wù)內(nèi)控評價(jià)，是指省級行政事業(yè)單位(以下簡稱單位)根據(jù)省財(cái)政廳建立的財(cái)務(wù)內(nèi)控重點(diǎn)評價(jià)指標(biāo)體系，對與財(cái)務(wù)管理相干的內(nèi)部控制活動的有效性進(jìn)行自我評價(jià)，構(gòu)成評價(jià)結(jié)論，出具評價(jià)報(bào)告，并根據(jù)評價(jià)結(jié)果不斷完善財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行有效管控的進(jìn)程。第4條單位財(cái)務(wù)內(nèi)控評價(jià)遵守以下原則：(1)合規(guī)性原則。財(cái)務(wù)內(nèi)控評價(jià)應(yīng)以國家法律法規(guī)、制度規(guī)范和單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度等為根據(jù)，增進(jìn)單位財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、合法化，提升單位財(cái)務(wù)管理水平。(2)重要性原則。財(cái)務(wù)內(nèi)

13、控評價(jià)應(yīng)聚焦單位財(cái)務(wù)核心業(yè)務(wù)和重要環(huán)節(jié)，針對單位重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)、重要財(cái)務(wù)崗位和財(cái)務(wù)管理高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。(3)客觀性原則。財(cái)務(wù)內(nèi)控評價(jià)應(yīng)照實(shí)反應(yīng)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度設(shè)計(jì)的有效性和業(yè)務(wù)運(yùn)行的真實(shí)性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺點(diǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，客觀公正，實(shí)事求是。(4)綜合性原則。財(cái)務(wù)內(nèi)控評價(jià)時(shí)，既要斟酌單位內(nèi)部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的情況和問題，也要充分應(yīng)用財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢等外部監(jiān)督的結(jié)論和結(jié)果。(5)問題導(dǎo)向性原則。財(cái)務(wù)內(nèi)控評價(jià)應(yīng)當(dāng)針對單位財(cái)務(wù)管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，明確單位財(cái)務(wù)內(nèi)控建立與實(shí)行的方向和重點(diǎn)。第2章評價(jià)內(nèi)容及評價(jià)指標(biāo)第5條財(cái)務(wù)內(nèi)控評價(jià)應(yīng)側(cè)重對單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建立與實(shí)行情況進(jìn)行評價(jià)，重點(diǎn)評價(jià)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及財(cái)務(wù)人員配備、財(cái)務(wù)

14、內(nèi)控制度建設(shè)、預(yù)決算管理、收支業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、政府采購與合同管理、會計(jì)核算、財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督等方面的內(nèi)容。第6條財(cái)務(wù)內(nèi)控評價(jià)指標(biāo)是單位自我評價(jià)、主管部門審核及財(cái)政部門復(fù)核的具體標(biāo)準(zhǔn)和根據(jù)。包括1級指標(biāo)、2級指標(biāo)、評價(jià)重點(diǎn)內(nèi)容及評分標(biāo)準(zhǔn)3個(gè)層次。第7條1級指標(biāo)設(shè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及財(cái)務(wù)人員配備、財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)、預(yù)決算管理、收支業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、政府采購與合同管理、會計(jì)核算、財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督等8項(xiàng)1級指標(biāo)。(1)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及財(cái)務(wù)人員配備評價(jià)包括財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及崗位設(shè)置、不相容崗位相互分離、輪崗及躲避、職業(yè)道德和繼續(xù)教育、會計(jì)人員工作交接等5項(xiàng)2級指標(biāo)。(2)內(nèi)控制度建設(shè)評價(jià)包括財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制度、財(cái)務(wù)收支

15、審批制度、支出內(nèi)部管理制度、政府采購與資產(chǎn)管理制度、財(cái)務(wù)內(nèi)控操作規(guī)程、財(cái)務(wù)稽核制度、財(cái)產(chǎn)清查制度、財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督評價(jià)制度等8項(xiàng)2級指標(biāo)。(3)預(yù)決算管理評價(jià)包括預(yù)算編制、預(yù)算履行、預(yù)算績效管理、預(yù)決算公然、財(cái)務(wù)報(bào)告和決算報(bào)告編制等5項(xiàng)2級指標(biāo)。(4)收支業(yè)務(wù)管理評價(jià)包括預(yù)算收入管理、非稅收入管理、人員支出管理、公用支出管理、專項(xiàng)資金管理等5項(xiàng)2級指標(biāo)。(5)資產(chǎn)管理評價(jià)主要包括銀行賬戶及資金寄存管理、貨幣資金管理、印鑒和票據(jù)管理、固定(無形)資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理、應(yīng)收賬款管理等6項(xiàng)2級指標(biāo)。(6)政府采購與合同管理主要包括政府采購與合同管理2項(xiàng)2級指標(biāo)。(7)會計(jì)核算評價(jià)主要包括會計(jì)憑證審

16、核、會計(jì)核算、財(cái)務(wù)分析、會計(jì)檔案保管等4項(xiàng)2級指標(biāo)。(8)財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督評價(jià)主要包括單位內(nèi)部監(jiān)督、外部監(jiān)督2項(xiàng)2級指標(biāo)。第8條評價(jià)重點(diǎn)內(nèi)容及評分標(biāo)準(zhǔn)是對1級指標(biāo)、2級指標(biāo)的具體化，是單位自我評價(jià)的評分根據(jù)。單位自我評價(jià)采取扣分制，基礎(chǔ)分為100分。第9條特別加減分。對單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員取得省、部級、廳(局)級及本單位與財(cái)務(wù)工作相干獎項(xiàng)的設(shè)加分事項(xiàng)，予以加分;對主管部門審核和財(cái)政部門復(fù)核中發(fā)現(xiàn)指標(biāo)評分不真實(shí)的，主管部門和財(cái)政部門將視情節(jié)加重扣分。第10條單位在評價(jià)年度若出現(xiàn)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及財(cái)務(wù)人員嚴(yán)重失職失責(zé)，背紀(jì)背法遭到法紀(jì)處理的，直接認(rèn)定為不合格。第101條單位財(cái)務(wù)內(nèi)控評價(jià)指標(biāo)詳見省級行政事業(yè)單位財(cái)

17、務(wù)內(nèi)控自評表財(cái)務(wù)內(nèi)控評價(jià)嘉獎加分申請表，如因根據(jù)的相干法律法規(guī)有修訂變化或履行中有不符合實(shí)際的情況，將及時(shí)印發(fā)評價(jià)指標(biāo)調(diào)劑通知。第3章評價(jià)程序第102條單位是財(cái)務(wù)內(nèi)控評價(jià)的責(zé)任主體。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)成立評價(jià)工作小組，由財(cái)務(wù)、政府采購、資產(chǎn)、基建、內(nèi)部審計(jì)和紀(jì)檢監(jiān)察等部門參與，展開財(cái)務(wù)內(nèi)控評價(jià)。單位負(fù)責(zé)人是財(cái)務(wù)內(nèi)控評價(jià)第1責(zé)任人，并對財(cái)務(wù)內(nèi)控自評表和評價(jià)報(bào)告的真實(shí)性和完全性負(fù)責(zé)。第103條財(cái)務(wù)內(nèi)控評價(jià)的資料來源主要包括以下4個(gè)方面：(1)書面工作資料。本單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度、工作總結(jié)、會議記錄和單位的會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和銀行對賬單、合同等資料。(2)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)。單位通過相干信息系統(tǒng)提取

18、的預(yù)算編制、履行、會計(jì)核算、資產(chǎn)管理等數(shù)據(jù)。(3)專項(xiàng)監(jiān)督檢查和審計(jì)資料。主管部門、財(cái)政部門在預(yù)算管理和平常財(cái)務(wù)監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)和反饋的文件資料，審計(jì)部門的審計(jì)結(jié)論及處理決定，其他部門展開專項(xiàng)檢查的結(jié)論。(4)其他資料。單位近1年來在財(cái)務(wù)工作中遭到省、部級、廳(局)級和單位內(nèi)部的嘉獎文件、證書等資料。第104條單位財(cái)務(wù)內(nèi)控評價(jià)以會計(jì)年度為周期組織實(shí)行。單位自評程序以下：(1)組建財(cái)務(wù)內(nèi)控評價(jià)工作小組，制定財(cái)務(wù)內(nèi)控評價(jià)實(shí)行方案，明確評價(jià)期間、內(nèi)容、評價(jià)方法、評價(jià)人員、分工、完成時(shí)限等。(2)搜集整理財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度等資料，現(xiàn)場查看相干財(cái)務(wù)內(nèi)控資料和業(yè)務(wù)操作流程，核實(shí)其真實(shí)性和有效性，綜合采取實(shí)地查驗(yàn)法

19、、抽樣法、函詢法、信息數(shù)據(jù)分析和專題討論等方法進(jìn)行核實(shí)。(3)依照評價(jià)的重點(diǎn)內(nèi)容和評分標(biāo)準(zhǔn)逐項(xiàng)進(jìn)行自評，照實(shí)填寫省級行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控自評表(詳見附表1)，計(jì)算自評得分，并結(jié)合單位在財(cái)務(wù)工作方面遭到的嘉獎情況，填寫財(cái)務(wù)內(nèi)控評價(jià)嘉獎加分申請表(詳見附表2)。(4)撰寫財(cái)務(wù)內(nèi)控評價(jià)報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)內(nèi)控評價(jià)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)和單位負(fù)責(zé)人審簽并加蓋公章后報(bào)送主管部門。第105條單位財(cái)務(wù)內(nèi)控評價(jià)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：(1)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的基本情況。(2)財(cái)務(wù)內(nèi)控評價(jià)的組織、評價(jià)期間、評價(jià)方法。(3)財(cái)務(wù)內(nèi)控有效性的整體評價(jià)。(4)財(cái)務(wù)內(nèi)控存在的缺點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和成因分析，相應(yīng)的整改措施和整改時(shí)限。第106條

20、主管部門審核。主管部門根據(jù)平時(shí)本系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督中掌握的情況和本辦法中的評價(jià)重點(diǎn)內(nèi)容及評分標(biāo)準(zhǔn)對所屬單位的財(cái)務(wù)內(nèi)控自評表及評價(jià)報(bào)告進(jìn)行審核，將審核意見匯總后連同下屬單位評價(jià)資料，于每一年4月30日前統(tǒng)1報(bào)送省財(cái)政廳。第107條財(cái)政部門復(fù)核。省財(cái)政廳結(jié)合對省級預(yù)算單位的預(yù)算管理、平常財(cái)務(wù)監(jiān)管和專項(xiàng)監(jiān)督檢查情況等，隨機(jī)抽取部份主管部門及其下屬單位進(jìn)行實(shí)地復(fù)核，并將復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的問題及整改意見建議向主管部門反饋。第4章評價(jià)結(jié)果利用第108條各單位應(yīng)高度重視財(cái)務(wù)內(nèi)控評價(jià)工作，對發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中存在問題和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，應(yīng)及時(shí)與相干工作部門溝通，積極制定并落實(shí)整改措施，并在下年評價(jià)中作為重點(diǎn)評價(jià)關(guān)注內(nèi)容。對

21、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理失職失責(zé)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員提出批評，產(chǎn)生嚴(yán)重后果的要根據(jù)會計(jì)法財(cái)政背法行動處罰處罰條例等法律法規(guī)追究責(zé)任。第109條省財(cái)政廳將對主管部門財(cái)務(wù)內(nèi)控評價(jià)結(jié)果在1定范圍內(nèi)予以通報(bào)，對成績突出的予以通報(bào)表揚(yáng)，對未展開財(cái)務(wù)內(nèi)控評價(jià)工作、未按時(shí)上報(bào)評價(jià)結(jié)果或在評價(jià)中弄虛作假的予以通報(bào)批評，并將評價(jià)結(jié)果作為安排下1年度部門預(yù)算和實(shí)行預(yù)算績效評價(jià)的重要參考根據(jù)。第5章附則第210條本辦法由省財(cái)政廳負(fù)責(zé)解釋。第2101條本辦法自2020年1月1日起實(shí)施。內(nèi)部控制評價(jià)方案3各有關(guān)單位：自學(xué)校內(nèi)部控制工作建設(shè)以來，各單位高度重視，積極配合，風(fēng)險(xiǎn)意識明顯增強(qiáng)，管控能力顯著提高。為進(jìn)1步指點(diǎn)和增進(jìn)各單位展開內(nèi)部控制建立和評價(jià)工作，根據(jù)教育部要求和學(xué)校工作安排，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，研究制定了中國石油大學(xué)(華東)展開2018年度內(nèi)部控制評價(jià)工作實(shí)行方案，現(xiàn)予以印發(fā)，請認(rèn)真貫徹實(shí)行。附件：1、2018年度內(nèi)部控制評價(jià)工作實(shí)行方案2、內(nèi)部控制評價(jià)底稿3、中國石油大學(xué)(華東)2018年度內(nèi)部控制評價(jià)指標(biāo)評分表4、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)指標(biāo)評分表填報(bào)說明5、相干單位工作任務(wù)表