《會計電算化》賬務處理系統(tǒng)應用原理.ppt

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1、第三章賬務處理系統(tǒng)應用原理,本章的學習目標 掌握日常賬務處理的基本操作程序； 掌握憑證管理的基本內容； 掌握賬簿的各項管理和分析； 掌握賬務的期末處理等內容。,第一節(jié)賬務處理系統(tǒng)概述,一、賬務處理系統(tǒng)的概述 賬務處理系統(tǒng)主要是用來處理企事業(yè)單位的賬務核算業(yè)務，它是以憑證為數據處理起點，主要完成憑證處理和記賬功能。它是會計核算中一個基礎部分，是會計系統(tǒng)一個必不可少的環(huán)節(jié)。賬務處理系統(tǒng)除了具有憑證處理和記賬功能外，同時還具有賬簿管理、月末處理等功能。,二、賬務處理的主要功能,1.賬務處理初始設置 2.憑證管理 3.賬簿管理 4.期末處理,三、手工賬務處理系統(tǒng)的處理,（一）手工會計賬務處理流程,1.

2、記賬憑證賬務處理核算形式 2.日記總賬賬務處理核算形式 3.科目匯總表賬務處理核算形式 4.匯總記賬憑證賬務處理核算形式 5.多種日記賬賬務處理核算形式 6.憑單日記賬賬務處理核算形式,（二）手工環(huán)境下會計賬務處理的缺陷 1.數據處理重復 2.數據準確性差 3. 數據提供不及時 4.工作強度大,四、電算化會計賬務處理,（一）電算化會計賬務處理流程 1.初始設置 2.日常管理 3.期末管理,(二) 電算化會計賬務處理流程與手工會計賬務處理流程的比較 1.數據處理的起點不同 2.記賬的含義不同 3.數據處理的方式不同 4.數據存儲方式不同 5.對賬的方式不同 6.數據處理的終點不同 7.數據查詢更

3、為方便,四、賬務處理系統(tǒng)的特點,1記賬方法和原則具有很強的規(guī)范性 2信息具有較高的綜合性 3信息準確性高,第二節(jié)賬務處理系統(tǒng)的初始設置,一、會計科目期初數據錄入 1.年初建賬數據錄入 2.年中建賬數據錄入 3.數據錄入的規(guī)則,二、憑證參數設置,1.憑證類型 2.憑證編號方案 3.憑證限制科目 4.憑證處理規(guī)則,三、賬簿參數設置,賬簿或試算平衡表等輸出資料中，科目余額的借貸方向有兩種方式：根據余額正負自動調節(jié)，余額數值都是正數或零；與科目余額方向保持一致，余額數值可以有負數。,賬簿排列順序可以有多種方式：按日期、憑證字號排列，按日期、順序號排列，按憑證字號、日期排列，按憑證字號、順序號排列等。

4、其他的參數項目有：在賬簿中顯示總發(fā)生額和余額都為零的記錄，多欄式明細賬中顯示數量信息等。,第三節(jié) 賬務處理系統(tǒng)的憑證管理,一、憑證參數項目構成 1.憑證日期 2.憑證字號 3.摘要 4.會計科目 5.金額 6.附件張數 7.制單人,二、憑證管理的內容,（一）會計憑證錄入及修改 會計憑證錄入的內容包括制單日期、憑證號、摘要、科目及金額等。,(二)會計憑證審核 審核憑證即由審核人員按照會計制度規(guī)定，對制單人輸入的會計憑證與原始憑證進行認真核對，核對金額計算是否有誤、會計科目使用是否準確、借貸方向是否正確、憑證類型和附件張數等欄目是否正確等 憑證審核的目的在于防止輸入人員有意或無意的錯誤操作，最好由

5、非憑證輸入人員使用憑證審核功能，以便形成牽制關系,(三)會計憑證記賬,會計憑證的記賬也稱過賬或登賬，是把已審核過的會計憑證數據資料記入到相關的賬簿中，在憑證上標上記賬符號，同時還對各科目的本月發(fā)生額進行累加，產生各科目最新的本月發(fā)生額和累計發(fā)生額。,1會計憑證記賬前的準備工作 (1)選擇憑證范圍，進行合法性檢查。 (2)憑證和賬簿的備份。,2不允許記賬的情況 (1)期初試算不平衡的，不允許記賬； (2)不平衡憑證，不允許記賬； (3) 未審核的憑證，不允許記賬； (4)上月未結賬，本月不允許記賬。,(四)會計憑證錯誤的處理 1記賬前發(fā)現錯誤 2記賬后發(fā)現憑證有誤 3憑證的作廢 4憑證刪除,（五

6、）會計憑證查詢和打印 1憑證查詢 2憑證打印,（六）會計憑證的匯總 憑證匯總之前應先選擇匯總條件，按條件對記賬憑證進行匯總并生成一張憑證匯總表。,第四節(jié)賬務處理系統(tǒng)的賬簿管理,賬簿管理的主要內容是對各基本賬和明細賬的查詢和打印。 (一）出納賬及相關的管理 1.現金、銀行賬的查詢 2.資金日報表的查詢,3.支票登記簿的管理 （1）領用支票登記的基本信息，以便了解領用支票的目的。 （2）支票登記信息的修改和刪除。 （3）支票登記信息的查詢和打印。,4.銀行對賬的管理 （1）銀行對賬的啟用。 （2）計算機自動對賬與手工對賬相結合的方式。 （3）銀行存款余額調節(jié)表的查詢輸出。,（二）總賬的查詢和打印

7、 1總賬的查詢和打印 2科目發(fā)生額與余額表的查詢 （1）按月匯總 （2）按條件定義匯總,（三）明細賬的查詢和打印 一般的軟件提供了三種明細賬的查詢格式：普通明細賬、按科目排序明細賬、月份綜合明細賬。也可以按科目名稱、月份、摘要、日期范圍、金額范圍、憑證范圍、甚至制單人、復核人等條件進行組合查詢,（四）輔助賬的管理 1.個人往來賬的管理 （1）個人往來賬的查詢。 （2）個人往來賬的清理。 （3）個人往來賬齡分析。 2.項目核算管理,第五節(jié)賬務處理系統(tǒng)的期末處理,一、期末調匯 （一）期末調匯步驟 （1）期末調匯匯率的確定。 （2）指定匯兌損益科目。 （3）匯率調整表的編制。 （4）編制調匯憑證。,

8、（二）匯率調整表及調匯憑證的編制,二、損益結轉,（1）首先要在系統(tǒng)所列科目中選擇所要結轉的憑證。 （2）確定憑證的內容和格式。 （3）生成方式的選擇可以是生成一張憑證，也可以生成多張憑證。 （4）可以對生成的憑證進行預覽。,三、通用轉賬,(一) 通用轉賬的特點 （1）通用轉賬業(yè)務大多數都在各個會計期末進行。 （2）通用轉賬業(yè)務大多數要從會計賬簿中提取數據，因此轉賬前要確保有關的憑證全部入賬，若有未記賬憑證，用戶先記賬再轉賬。 （3）系統(tǒng)自動生成的轉賬憑證為只讀憑證，不能對其修改，以確保賬賬相符與賬表相符。 （4）有些相關的轉賬業(yè)務有一定的時序要求。有些轉賬業(yè)務必須要依賴另一些轉賬業(yè)務所產生的數

9、據。 （5）通常每種轉賬業(yè)務每月只需結轉一次，因漏輸了憑證，允許再轉賬，但應提示用戶注意。,（二）通用轉賬的參數設置 1轉賬名稱的設置 2轉賬執(zhí)行周期的設置 3憑證格式的設置 4確定轉出和轉入的科目 5.科目借貸方向的確定 6.取數公式的設置,（三）通用轉賬的內容 （1）費用分攤、分配的結轉，如制造費用、工資的結轉等 （2）提取費用的結轉，如福利費等。 （3）稅金的計提，如所得稅等。 （4）未分配利潤的結轉及盈余公積的提取等。,（四）通用轉賬的注意事項 （1）在同一張轉賬憑證上，轉入和轉出的科目都必須存在，且借貸方向相反。 （2）轉入的科目必須是末級科目，轉出的科目可以是上級科目或使用通配符。

10、 （3）轉出的科目可以是一個或多個，通常為多個，轉出方定義轉賬數據的來源，設置計算公式。如果轉出的數據要在幾個賬戶或部門項目中按比例分配，則所有比例系數之和必須為1。 （4）轉入的科目可以是一個或多個，一般為一個，轉入金額是該憑證所有轉出分錄的金額之和。 （5）如果結轉的科目涉及輔助賬核算，則定義中必須提供有關輔助賬信息，如指定部門代碼、項目代碼等，否則不予接受。,四、期末結賬,（一）結賬的步驟 1清空數據 2.結轉上年數據,（二）結賬前注意事項 （1）檢查本期發(fā)生的經濟業(yè)務是否都已編制成了記賬憑證，并進行了記賬；檢查自動結轉憑證是否都已入賬；檢查上月是否結賬，若上月未結賬，則本月將不能進行結賬。 （2）結賬前要進行試算平衡，即借方發(fā)生額貸方發(fā)生額。 （3）做好結賬前的備份工作。 （4）年終結算時，用戶必須做強制備份。,,,