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1、財(cái)務(wù)管理制度一、 總則第一條為了規(guī)范財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)工作行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，完善內(nèi)部控制、監(jiān)督機(jī)制，提高經(jīng)濟(jì)效益，以利于公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定地發(fā)展，根據(jù)會(huì)計(jì)法及國(guó)家有關(guān)政策、法規(guī)及制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本辦法。第二條單位實(shí)行獨(dú)立核算、自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展的方針。第三條單位一切經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的財(cái)務(wù)收支由財(cái)務(wù)審計(jì)部實(shí)行統(tǒng)一核算和管理，重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)及財(cái)務(wù)收支工作實(shí)行財(cái)務(wù)公開。二、 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)人員第四條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)工作；第五條各部門財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員由公司指派，負(fù)責(zé)所在單位的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)工作。第六條會(huì)計(jì)人員實(shí)行持證上崗制度。從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的人員事先應(yīng)取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，未取得該
2、證的人員不得從事財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)工作。財(cái)務(wù)人員工作變動(dòng)應(yīng)辦理財(cái)務(wù)移交手續(xù)，一般人員移交由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人移交由主管領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。第七條會(huì)計(jì)、出納人員實(shí)行錢、賬分管。出納不得兼管記賬、審核、會(huì)計(jì)檔案的保管及收入、費(fèi)用及債權(quán)、債務(wù)賬戶的登記工作；出納以外的會(huì)計(jì)人員不得從事現(xiàn)金、有價(jià)證券及票據(jù)的管理工作。財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)使用和保管，董事長(zhǎng)或經(jīng)理印章和出納印章由出納使用和保管。第八條財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)工作實(shí)行回避制。單位的法定代表人的直系親屬不得擔(dān)任本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門擔(dān)任會(huì)計(jì)工作；有直系親屬關(guān)系的會(huì)計(jì)人員不得在同一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作；具有審批職權(quán)
3、的人員不得審批本人及直系親屬的財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)。三、 費(fèi)用開支第九條職工工薪的管理：職工工薪包括每月的崗位工資及年終效益工資。一、公司所有人員原有工資標(biāo)準(zhǔn)作為檔案工資，公司對(duì)所屬部門進(jìn)行定崗、定編、定工資標(biāo)準(zhǔn)。二、發(fā)放范圍及發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。發(fā)放范圍：崗位工資發(fā)放范圍為各部門的所有組成人員（包括臨時(shí)工）。效益工資發(fā)放范圍為各部門的正式工（含合同工）。崗位工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)：公司領(lǐng)導(dǎo)由市局確定。公司所屬部門由公司進(jìn)行定崗、定編、定崗位工資。公司派到各地的人員工資原則上按照機(jī)關(guān)同檔人員的崗位工資標(biāo)準(zhǔn)再乘以具體的工地系數(shù)。效益工資發(fā)放的標(biāo)準(zhǔn):按照公司工資分配暫行辦法執(zhí)行。下列情況之一者，崗位工資作相應(yīng)調(diào)整試用（見習(xí)）
4、期人員工資標(biāo)準(zhǔn)按公司工資分配暫行辦法執(zhí)行。2上崗人員中正式工休假待遇，正式工經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)休（產(chǎn)、婚、喪、探親）假按檔案工資發(fā)放，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)的病假一個(gè)月以內(nèi)按檔案工資發(fā)放；一個(gè)月以上和正式工工傷按上級(jí)有關(guān)規(guī)定辦理。私事休假期間不享受任何待遇。3違反勞動(dòng)紀(jì)律、經(jīng)常遲到、早退或曠工者，根據(jù)有關(guān)勞動(dòng)管理?xiàng)l例對(duì)其工資給予扣減。4不服從公司統(tǒng)一安排，或工作有重大失誤者，視情節(jié)輕重對(duì)工資作相應(yīng)扣減。下列情況之一人員不享受當(dāng)月效益工資。未保證月基本出勤天數(shù)或月無故曠工一天及一天以上者。職工當(dāng)月住院時(shí)間連續(xù)超過15天。下列情況之一人員不享受當(dāng)年效益工資。違法亂紀(jì)，在受審期間，或受黨內(nèi)警告、行政記過以上處分未滿
5、一年的。新參加工作未轉(zhuǎn)正的。待崗人員每月發(fā)300元生活費(fèi)。第十條差旅費(fèi)的管理：一、住宿費(fèi)開支辦法工作人員出差原則上住三星級(jí)以下賓館憑票進(jìn)行報(bào)銷。二、交通費(fèi)的開支辦法公司人員市內(nèi)交通費(fèi)及正常休假交通費(fèi)實(shí)行包干使用，發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)：公司機(jī)關(guān)、衡陽市區(qū)內(nèi)工地100元/人月，區(qū)外工地每增加100公里，增加25-30元/人月；原則上不報(bào)市內(nèi)的士車票，若任務(wù)緊急，需報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。工作人員出差交通費(fèi)按正常線路憑票按實(shí)報(bào)銷，出差乘坐飛機(jī)必須從嚴(yán)控制，出差路途較遠(yuǎn)或出差任務(wù)緊急的，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可乘坐飛機(jī)。三、福利費(fèi)的發(fā)放：高溫費(fèi)發(fā)放時(shí)間為每年7、8、9三個(gè)月，防寒費(fèi)發(fā)放時(shí)間為每年1、11、12月三個(gè)月，發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)均
6、為100元/人月；勞保費(fèi)發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)為40元/人月。第十二條通訊費(fèi)的管理各部門固定電話及移動(dòng)電話費(fèi)用實(shí)行限額報(bào)銷，超支自負(fù)的辦法。第十三條機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)費(fèi)、辦公費(fèi)的管理一、機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理：公司機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)招待費(fèi)由公司辦公室歸口統(tǒng)一管理，對(duì)外接待及招待客人原則上由辦公室安排。開支標(biāo)準(zhǔn)：工作餐按10元/人餐，接待餐按15元/人餐，如有大的開支需報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。二、機(jī)關(guān)辦公用品的管理：機(jī)關(guān)辦公用品由辦公室歸口統(tǒng)一購(gòu)置，如部門特殊用辦公用品由使用部門提出申請(qǐng)計(jì)劃報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，辦公室購(gòu)置；辦公用品的領(lǐng)用需辦理好領(lǐng)用手續(xù)。 嚴(yán)格個(gè)人借支，確需借支的，控制在8000元以內(nèi)，且辦完事后及時(shí)報(bào)帳歸還，金額較大的大宗材料物
7、資等采購(gòu)，須有二人以上經(jīng)辦，并且要先簽訂合同才可以付款。第二十條材料的管理一、工地所有材料（主要指油料、鋼材、水泥、瀝青、砂卵、碎石、低值易耗品等）應(yīng)有專人負(fù)責(zé)，建立一套材料明細(xì)帳和材料實(shí)物明細(xì)賬，做到帳賬相符，帳實(shí)相符。二、所有材料實(shí)行先驗(yàn)收入庫(kù)，再領(lǐng)用的制度。三、材料購(gòu)買，必須先簽訂采購(gòu)合同方可購(gòu)買，憑材料發(fā)票和材料驗(yàn)收單驗(yàn)收入庫(kù)，且材料發(fā)票和驗(yàn)收單必須有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、工地負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員簽字方可入賬。對(duì)于短斤少兩及材料質(zhì)量不符合要求的，要責(zé)成采購(gòu)人員及時(shí)處理；對(duì)于因工作失職造成經(jīng)濟(jì)損失的由相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行賠償。四、材料領(lǐng)用須開具材料領(lǐng)用單，材料領(lǐng)用單上必須要有領(lǐng)用人、開票人、財(cái)務(wù)人員及
8、工地負(fù)責(zé)人簽字。材料一經(jīng)領(lǐng)用，必須及時(shí)開出領(lǐng)料單，便于財(cái)務(wù)核算。五、每月必須進(jìn)行清倉(cāng)盤庫(kù)工作，并作好材料清倉(cāng)盤底表，如盤盈則按有關(guān)制度處理，如盤虧，則要分析盤虧原因，該由責(zé)任人負(fù)擔(dān)的應(yīng)由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。六、機(jī)務(wù)財(cái)務(wù)管理第二十五條公司所有機(jī)械設(shè)備均實(shí)行安全及利潤(rùn)目標(biāo)管理責(zé)任制。第二十六條安全及利潤(rùn)目標(biāo)管理責(zé)任制參照機(jī)務(wù)管理辦法有關(guān)條款執(zhí)行。第二十七條機(jī)手工資、獎(jiǎng)金、各項(xiàng)補(bǔ)助等的發(fā)放參照機(jī)務(wù)管理辦法有關(guān)條款執(zhí)行。第二十八條建立機(jī)械設(shè)備報(bào)修制：凡機(jī)械設(shè)備包括小車在維修前，應(yīng)向主管負(fù)責(zé)人填報(bào)修單，報(bào)批后在預(yù)算內(nèi)開支。第二十九條公司設(shè)備實(shí)行定點(diǎn)維修、統(tǒng)一結(jié)算辦法，由主車司機(jī)、機(jī)務(wù)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算
9、手續(xù)。七、資產(chǎn)管理第三十條固定資產(chǎn)包括房屋建筑物、施工機(jī)械、運(yùn)輸機(jī)械、交通工具、實(shí)驗(yàn)、測(cè)量?jī)x器、辦公用具，其他單價(jià)在2000元以上使用年限在2年以上的物品等。第三十一條固定資產(chǎn)的購(gòu)買實(shí)行申報(bào)制，由使用部門向公司提出申請(qǐng)，經(jīng)公司相關(guān)部門以及領(lǐng)導(dǎo)同意后，公司安全資產(chǎn)部統(tǒng)一購(gòu)買。第三十二條固定資產(chǎn)的使用實(shí)行領(lǐng)用制，由使用部門向安全資產(chǎn)部提出申請(qǐng)，辦理好領(lǐng)用手續(xù)。第三十三條固定資產(chǎn)的保管實(shí)行專人負(fù)責(zé)制，公司建立固定資產(chǎn)的明細(xì)賬和實(shí)物卡片帳，要做到帳物相符，使用部門要由專人負(fù)責(zé)保管、使用，誰使用誰負(fù)責(zé)。第三十四條固定資產(chǎn)的清理報(bào)廢實(shí)行報(bào)批制，固定資產(chǎn)的報(bào)廢要由相關(guān)部門作價(jià)收回殘值，非正常情況報(bào)廢、損毀，
10、要追究有關(guān)人員的賠償責(zé)任。第三十五條嚴(yán)禁行政借支，因工作需要，需借備用金的，須報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，一般在一個(gè)月內(nèi)及時(shí)報(bào)賬歸還，否則從工資中扣還，前次借款未還清不得再借款。第三十六條各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理?xiàng)l例、銀行結(jié)算辦法、票據(jù)法加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金及有價(jià)證券、票據(jù)的管理。財(cái)務(wù)部門不得將銀行賬戶出租、出借給外單位和個(gè)人使用，不得為其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金或從事各種違法違紀(jì)行為提供方便。單位之間結(jié)算必須通過銀行轉(zhuǎn)賬。財(cái)務(wù)部門實(shí)行錢、帳分管，開票與收款實(shí)行分離。不得相互包辦或替代。財(cái)務(wù)部門不得為其他單位和個(gè)人提供發(fā)票和收據(jù)。財(cái)務(wù)部門收取的協(xié)稅手續(xù)費(fèi)應(yīng)納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算。財(cái)務(wù)部門應(yīng)妥善
11、保管好現(xiàn)金、有價(jià)證券及銀行支票。對(duì)于超過銀行規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金限額而存放的現(xiàn)金，因被盜而造成的損失由出納負(fù)責(zé)賠償，對(duì)于因工作失職造成現(xiàn)金丟失和銀行存款被套取，由相關(guān)財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)賠償，對(duì)于收錢不存入銀行造成現(xiàn)金丟失，由相關(guān)責(zé)任人賠償。不準(zhǔn)白條抵庫(kù)，不得挪用公款和公款私存，不得私設(shè)小金柜。八、合同與擔(dān)保管理第三十七條各單位對(duì)外處理各種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)如工程招投標(biāo)、發(fā)包工程、融資貸款、財(cái)產(chǎn)租賃、大宗及貴重商品買賣、勞務(wù)運(yùn)輸、材料采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)保管等必須以書面形式，按合同法規(guī)定的要求與對(duì)方簽訂合同，合同簽訂前必須把合同內(nèi)容經(jīng)公司相關(guān)部門審核后，再履行簽字手續(xù)。第三十八條經(jīng)濟(jì)合同的洽談與簽訂，財(cái)務(wù)部門必須參與。對(duì)于不合
12、法及無效的經(jīng)濟(jì)合同，財(cái)務(wù)部門必須拒絕執(zhí)行。第三十九條各單位在辦理銀行貸款、投標(biāo)保函、押金等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需報(bào)公司財(cái)務(wù)部及相關(guān)部門審核，并報(bào)董事長(zhǎng)審批。第四十條嚴(yán)禁對(duì)外單位及個(gè)人的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)提供任何擔(dān)保。否則，因擔(dān)保而致使單位所受損失由相關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償，并追究主要行政負(fù)責(zé)人的責(zé)任。九、會(huì)計(jì)檔案管理第四十一條會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會(huì)計(jì)憑證；會(huì)計(jì)賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿，其他賬簿；財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年季財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文
13、字說明、其他財(cái)務(wù)報(bào)告；其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單，其他應(yīng)保管的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位、應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)、會(huì)計(jì)檔案及光盤或磁盤。第四十二條每年形成的會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部門按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)制度終了后，由財(cái)務(wù)部門保管一年。期滿之后，由財(cái)務(wù)部門編制移交清冊(cè)移交辦公室統(tǒng)一管理。第四十三條各單位保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。如特殊需要，應(yīng)經(jīng)本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及主要行政負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。并辦理登記手續(xù)。任何單位及個(gè)人查閱和復(fù)制會(huì)計(jì)檔案應(yīng)報(bào)本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及主要
14、行政負(fù)責(zé)人審批，未經(jīng)同意，不得查閱和復(fù)制。第四十四條保管期滿的會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部門會(huì)同辦公室提出銷毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，并由單位主要行政負(fù)責(zé)人簽署意見。保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)、債務(wù)原始憑證和涉及其它未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷。保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中說明。各單位銷毀會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由市局財(cái)務(wù)部門及辦公室共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人應(yīng)對(duì)需銷毀的會(huì)計(jì)檔案清點(diǎn)核對(duì)，并在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將銷毀情況報(bào)告主要行政負(fù)責(zé)人。第四十五條各單位應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的保管工作，不得隱匿、毀損和隨意銷毀會(huì)計(jì)檔案，對(duì)于隱藏、毀損和違規(guī)銷毀會(huì)計(jì)檔案，將依法追究有關(guān)人員責(zé)任。十、 審計(jì)監(jiān)督管理第四十六條單位主要負(fù)責(zé)人主管本單位審計(jì)工作。第四十七條建立主要行政負(fù)責(zé)人離任審計(jì)制度及年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度和工程項(xiàng)目的竣工決算審計(jì)制度。第四十八條每月工程項(xiàng)目部必須對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行全面評(píng)估預(yù)測(cè)，每月5號(hào)以前，把上月結(jié)果報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門，公司不定期組織人員對(duì)工程項(xiàng)目部進(jìn)行檢查。每季度對(duì)所有項(xiàng)目部進(jìn)行一次綜合檢查，其結(jié)果作為公司考核項(xiàng)目部及項(xiàng)目部主要人員的主要依據(jù)。附 則一、本制度解釋權(quán)屬公司財(cái)務(wù)審計(jì)部。二、本制度從公布之日起執(zhí)行。10
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