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1、內(nèi)部控制評價和監(jiān)督制度_內(nèi)部控制考核評價方案第一章 總則第四條 學(xué)校由審計處牽頭， 監(jiān)察處、 財務(wù)處等部門參與，組成內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組， 在“內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組” 的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部控制評價工作。第五條 內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組主要負(fù)責(zé)對全校內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況開展內(nèi)部監(jiān)督檢查， 并定期組織編制學(xué)校風(fēng)險評估報告， 對學(xué)校內(nèi)部控制的完善性、 有效性做出評價。第六條 學(xué)校各單位， 包括各職能部處、 院系、 直屬單位和附屬單位應(yīng)結(jié)合日常經(jīng)濟(jì)活動開展情況， 實(shí)施本部門的內(nèi)控體系建設(shè)、 內(nèi)控自查和自我評價工作。第七條學(xué)校內(nèi)部控制評價工作由審計處負(fù)責(zé)組織實(shí)施， 也可委托具備資質(zhì)的社
2、會中介機(jī)構(gòu)實(shí)施。委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施時， 為學(xué)校提供內(nèi)部控制建設(shè)服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)， 不得同時為學(xué)校提供內(nèi)部控制評價服務(wù)。第八條 內(nèi)部控制評價工作應(yīng)遵循下列原則：（一） 全面性原則。內(nèi)部控制評價應(yīng)將學(xué)校所有經(jīng)濟(jì)活動涉及的內(nèi)部控制作為評價范圍。（二） 重要性原則。在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上， 內(nèi)部控制評價應(yīng)將重要業(yè)務(wù)活動和高風(fēng)險領(lǐng)域作為評價的重點(diǎn)。（三） 客觀性原則。評價工作應(yīng)真實(shí)、 準(zhǔn)確反映學(xué)校內(nèi)部控制設(shè)計與運(yùn)行的現(xiàn)狀。（四） 及時性原則。與學(xué)校管理活動相關(guān)的外部環(huán)境或?qū)W校管理要求發(fā)生變化時， 應(yīng)及時調(diào)整評價的重點(diǎn)、 頻次和實(shí)施方式等。第三章評價內(nèi)容第十二條 內(nèi)部控制評價的工作程序包括：（一） 內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)
3、督檢查工作小組作出實(shí)施年度內(nèi)部控制評價的決定；（二） 組成內(nèi)控評價工作組；（三） 制定內(nèi)控評價工作方案；（四） 組織學(xué)校各單位進(jìn)行內(nèi)部控制自我評價；（五） 在各單位自我評價基礎(chǔ)上， 實(shí)施現(xiàn)場測試等工作；（六） 認(rèn)定內(nèi)部控制的缺陷以及風(fēng)險的類型、 程度等；（七） 匯總評價結(jié)果；（八） 編制內(nèi)部控制評價報告；（九） 內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組審定內(nèi)部控制評價報告。第十三條內(nèi)部控制評價工作原則上每年進(jìn)行一次， 以每年的12 月 31 日為年度內(nèi)部控制評價工作的基準(zhǔn)日， 并于次年的6 個月 內(nèi)完成評價工作。第十四條內(nèi)部控制評價工作可以采用個別訪談、 調(diào)查問卷、專題討論、 實(shí)地查驗、 統(tǒng)計抽樣、 穿行
4、測試和比較分析等方法進(jìn)行。第十五條在綜合運(yùn)用各類評價方法的基礎(chǔ)上， 應(yīng)當(dāng)充分收集被評價部門內(nèi)部控制設(shè)計與運(yùn)行情況的證據(jù)， 規(guī)范填制評價工作底稿， 做到事實(shí)清楚、 證據(jù)充分、 定性準(zhǔn)確。第十六條 按照缺陷的成因， 內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計缺陷和運(yùn)行缺陷。內(nèi)部控制設(shè)計缺陷是指缺少為實(shí)現(xiàn)學(xué)校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動控制目標(biāo)所必需的控制措施， 或控制設(shè)計不當(dāng)， 即使正常運(yùn)行也難以實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。內(nèi)部控制運(yùn)行缺陷是指控制設(shè)計適當(dāng)， 但沒有按設(shè)計意圖執(zhí)行， 或者執(zhí)行人員缺乏專業(yè)勝任能力， 導(dǎo)致無法有效實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的缺陷。第十七條 根據(jù)內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致的風(fēng)險程度， 按重大風(fēng)險、 重要風(fēng)險與一般風(fēng)險進(jìn)行分類。重大風(fēng)險是指涉及學(xué)校整體管理的一個或多個控制風(fēng)險的組合， 可能導(dǎo)致某類經(jīng)濟(jì)活動嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)， 影響學(xué)校事業(yè)發(fā)展。重要風(fēng)險是指涉及職能部處、 院系等層面的一個或多個控制風(fēng)險的組合， 可能導(dǎo)致某類經(jīng)濟(jì)活動偏離控制目標(biāo)， 影響學(xué)校某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的正常有序運(yùn)轉(zhuǎn)。一般風(fēng)險是指除重大風(fēng)險、 重要風(fēng)險之外的其他風(fēng)險。第五章 評價報告及其應(yīng)用第二十二條 本辦法由審計處負(fù)責(zé)解釋。本辦法未盡事宜，按照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）、教育部直屬高校經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)部控制指南（試行） 等規(guī)定執(zhí)行。第二十三條本辦法自發(fā)布之日起施行。
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