《稅法》模擬試題

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1、《稅法》模擬試題 　　一、單項(xiàng)選擇題 3327343《稅法》模擬試題_[] 　　 　　1、稅法的主體和核心是( )。 　　A．稅收普通法 B．稅收程序法 C．稅收基本法 D稅收實(shí)體法 　　2、當(dāng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)購(gòu)貨方在真實(shí)交易中取得的供貨方虛開(kāi)的增值稅專用票屬于善意取得時(shí)，符合規(guī)定的處理方法是(　)。 　　A．對(duì)購(gòu)貨方不以偷稅論處，并依法準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款 　　B．對(duì)購(gòu)貨方不以偷稅論處，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款 　　C．購(gòu)貨方不能重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅論處 　　D．購(gòu)貨方能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票

2、的，罰款后予以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款 　　3、下列各項(xiàng)中，不符合消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定的是(　)。 　　A．納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的分支機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅 　　B．納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，如因質(zhì)量等原因由購(gòu)買者退回時(shí)，應(yīng)從退回當(dāng)期的銷售額和應(yīng)納稅款中抵減 　　C．納稅人到外縣(市)銷售或委托外縣(市)代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，可以于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，回納稅人核算地繳納消費(fèi)稅 　　D．納稅人到外縣(市)銷售或委托外縣(市)代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，可以于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，在所在地繳納消費(fèi)稅 　　4、在確定營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)營(yíng)業(yè)額時(shí)，下列表述中不正確的是( )。 　　A

3、．運(yùn)輸企業(yè)自境內(nèi)運(yùn)輸貨物出境，在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)，以全程運(yùn)費(fèi)減去付給該承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額 　　B．旅游業(yè)組織旅游團(tuán)到境外旅游，無(wú)論在境外是否改由其他旅游企業(yè)接團(tuán)，均以全程旅游費(fèi)為其實(shí)際營(yíng)業(yè)額 　　C．銀行貸款業(yè)務(wù)，以取得的全部貸款利息收入為其實(shí)際的營(yíng)業(yè)額 　　D．從事建筑工程作業(yè)應(yīng)以包括工程所用原材料及其他物資和動(dòng)力的價(jià)款在內(nèi)的營(yíng)業(yè)額為其計(jì)稅營(yíng)業(yè)額 　　5、下列各項(xiàng)中，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是(　)。 　　A．納稅人被認(rèn)定為偷稅少繳的增值稅 　　B．納稅人被認(rèn)定為抗稅少繳的消費(fèi)稅 　　C．納稅人欠繳的營(yíng)業(yè)稅 　　D．欠繳增值稅加收的滯納金 　　6、

4、納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)之日起(　)日內(nèi)，向原征稅海關(guān)的上一級(jí)海關(guān)書(shū)面申請(qǐng)復(fù)議。逾期申請(qǐng)復(fù)議的，海關(guān)不予受理。海關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)議申請(qǐng)之日起(　)日內(nèi)作出復(fù)議決定；納稅義務(wù)人對(duì)海關(guān)復(fù)議決定不服的，可以自收到復(fù)議決定書(shū)之日起(　)日內(nèi)，向人民法院提起訴訟。 　　A．30、60、15　B．15、60、15 　　C．15、15、30　D．30、60、30 　　7、下列關(guān)于資源稅說(shuō)法不正確的是(　)。 　　A．進(jìn)口的礦產(chǎn)品和鹽不征資源稅 　　B．煤礦生產(chǎn)的天然氣不征收資源稅 　　C．液體鹽征收資源稅，固體鹽也征收資源稅 　　D．出口礦產(chǎn)品和鹽免征或退還已納資源稅 　　8、下列各項(xiàng)屬

5、于土地增值稅征稅范圍的是(　)。 　　A．房地產(chǎn)重新評(píng)估而使其升值的情況 　　B．以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生的房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓 　　C．房地產(chǎn)的代建房行為 　　D．房地產(chǎn)出租行為 　　9、城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)為(　)。 　　A．納稅人使用土地而支付的使用費(fèi)金額 　　B．納稅人實(shí)際占用的土地面積 　　C．納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓收入 　　D．納稅人租用土地而每年支付的租金 　　10、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收房產(chǎn)稅的有(　)。 　　A．企業(yè)和自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有住房 　　B．房管部門(mén)向居民出租的公有住房 　　C．對(duì)按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房和廉租住房 　　D．

6、個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，用于居住的 　　11、跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，車船稅的納稅地點(diǎn)為( )。 　　A．車船登記地 B．車船行駛地 　　C．納稅人經(jīng)營(yíng)所在地 D．車船所在地 　　12、如果一份貨物購(gòu)銷合同由兩方當(dāng)事人共同簽訂，則印花稅的納稅義務(wù)人是(　 )。 　　A．合同涉及貨物的提供方 B．合同涉及貨物的接受方 　　C．合同簽訂的雙方 D．合同簽訂的中介人 　　13、土地使用權(quán)、房屋的成交價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格并且無(wú)正當(dāng)理由的，或者所交換土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格的差額明顯不合理并且無(wú)正當(dāng)理由的，由征收機(jī)關(guān)參照(　)核定征收房產(chǎn)稅。 　　A．市場(chǎng)價(jià)格 B．評(píng)估價(jià)格　

7、C．重置成本　D．轉(zhuǎn)讓受益 　　14、下列關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理辦法正確的是( )。 　　A．已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出不得作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用進(jìn)行攤銷并在所得稅前扣除 　　B．租入固定資產(chǎn)的改建支出可作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按照規(guī)定攤銷，準(zhǔn)予在所得稅前扣除 　　C．企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以在所得稅前扣除 　　D．企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 　　15、納稅人來(lái)源于中國(guó)境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅額，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅匯總納稅時(shí)從其應(yīng)納稅額中扣除，其扣除限額為( )。 　　A．納稅人就來(lái)源于中國(guó)境外的所得在境外實(shí)際繳納的

8、所得稅稅額 　　B．納稅人境外所得依照我國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額 　　C．納稅人境外所得依照所得來(lái)源國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額 　　D．納稅人當(dāng)年全部所得依照我國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額 　　16、納稅人來(lái)源于中國(guó)境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅額，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅匯總納稅時(shí)從其應(yīng)納稅額中扣除，其扣除限額為( )。 　　A．納稅人就來(lái)源于中國(guó)境外的所得在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額 　　B．納稅人境外所得依照我國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額 　　C．納稅人境外所得依照所得來(lái)源國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額 　　D．納稅人當(dāng)年全部所得依照我國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額 　　1

9、7、某人取得一次提供勞務(wù)的報(bào)酬3000元，通過(guò)民政局向某災(zāi)區(qū)全部捐獻(xiàn)出去，因此，該個(gè)人( )。 　　A．可以在稅前扣除3000元的捐贈(zèng)，因此不再需要繳納個(gè)人所得稅 　　B_可以在稅前扣除2400元的捐贈(zèng)，因此不再需要繳納個(gè)人所得稅 　　C．可以在稅前扣除900元的捐贈(zèng)，因此仍需繳納個(gè)人所得稅 　　D．可以在稅前扣除660元的捐贈(zèng)，因此仍需繳納個(gè)人所得稅 　　18、個(gè)體工商戶與企業(yè)聯(lián)營(yíng)而分得的利潤(rùn)(　)。 　　A．按生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅 　　B．按利息、股息、紅利所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅 　　C．按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅 　　D．不需要征收個(gè)人所得稅 　　1

10、9、欠繳稅款數(shù)額在(　)以上的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。 　　A．5000元　B．1萬(wàn)元　C．3萬(wàn)元　D．5萬(wàn)元 　　20、稅務(wù)行政處罰的簡(jiǎn)易程序僅適用于( )。 　　A．對(duì)公民和對(duì)法人或者其他組織處以50元以下罰款的違法案件 　　B．對(duì)公民和對(duì)法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案件 　　C．對(duì)公民處以50元以下和對(duì)法人或者其他組織處以500元以下罰款的違法案件 　　D．對(duì)公民處以50元以下和對(duì)法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案件 　　 　　二、多項(xiàng)選擇題 　　 　　1、稅收管理體制

11、是在各級(jí)國(guó)家機(jī)構(gòu)之間劃分稅權(quán)的制度。稅收管理權(quán)限如果按大類分，可以簡(jiǎn)單地分為(　)。 　　A．稅收立法權(quán) B．稅收開(kāi)征權(quán) C．稅收?qǐng)?zhí)法權(quán) D．稅收調(diào)整權(quán) 　　2、下列有關(guān)增值稅的規(guī)定，正確的有(　)。 　　A．一般納稅人向小規(guī)模納稅人購(gòu)買的農(nóng)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按買價(jià)和13％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣 　　B．由于增值稅實(shí)行實(shí)耗扣稅法，在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)會(huì)出現(xiàn)不足抵扣情況，不足抵扣部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣 　　C．商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種收入，一律不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票 　　D．一般納稅人注銷轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予退稅 　　3、納稅人將委托加工收回的應(yīng)稅消

12、費(fèi)品繼續(xù)使用時(shí)，以下各種使用情況中不需再繳納消費(fèi)稅的有(　)。 　　A．用于直接銷售 　　B．繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品并銷售 　　C．用于對(duì)外投資或無(wú)償贈(zèng)送他人D．繼續(xù)加工成非應(yīng)稅消費(fèi)品并銷售 　　4、下列業(yè)務(wù)按規(guī)定應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有(　)。 　　A．建筑安裝企業(yè)附設(shè)的工廠生產(chǎn)的水泥預(yù)制件，用于本單位的建筑工程的 　　B．郵政部門(mén)銷售集郵商品的 　　C．電信單位只銷售尋呼機(jī)、移動(dòng)電話并不提供有關(guān)電信勞務(wù)活動(dòng)的 　　D．代銷貨物行為的受托方從委托方取得的手續(xù)費(fèi) 　　5、下列關(guān)于城建稅說(shuō)法正確的是(　)。 　　A．依法減免“三稅”的同時(shí)減免城建稅 　　B．企業(yè)進(jìn)口貨物繳納增值稅的同

13、時(shí)也要繳納城建稅 　　C．一般情況下，企業(yè)在哪里繳納增值稅就在哪里繳納城建稅 　　D．城建稅和增值稅一樣由國(guó)家稅務(wù)局征收 　　6、下列費(fèi)用或價(jià)值未包括在進(jìn)口貨物的實(shí)付或者應(yīng)付價(jià)格中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入完稅價(jià)格的是(　)。 　　A．由賣方負(fù)擔(dān)的除購(gòu)貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi) 　　B．由買方負(fù)擔(dān)的與該貨物視為一體的容器費(fèi)用 　　C．由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用 　　D．賣方直接或間接從買方對(duì)該貨物進(jìn)口后轉(zhuǎn)售、處置或使用所得中獲得的收益 　　7、下列可免征土地增值稅的有(　)。 　　A．建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售并且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額30％的 　　B．因國(guó)家需要，依法征用收回的房地產(chǎn)

14、 　　C．個(gè)人轉(zhuǎn)讓已注滿3年的房地產(chǎn) 　　D．個(gè)人轉(zhuǎn)讓已注滿5年的房地產(chǎn) 　　8、以下關(guān)于土地使用稅的說(shuō)法正確的是(　)。 　　A．尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應(yīng)由納稅人申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅 　　B．土地使用稅采取定額稅率 　　C．土地使用稅采取有幅度的差別稅額 　　D．經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，土地使用稅的適用稅額可適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)最低稅額的20％ 　　9、下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法正確的是(　)。 　　A．房產(chǎn)稅有從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種方式 　　B．出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收房產(chǎn)稅 　　C．個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房用于居住的，其應(yīng)繳納的房產(chǎn)

15、稅暫減按10％的稅率征收 　　D．納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅 　　10、下列關(guān)于車船稅的規(guī)定正確的有(　)。 　　A．車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為車船管理部門(mén)核發(fā)的車船登記證書(shū)或者行駛證書(shū)所記載日期的當(dāng)月 　　B．客貨兩用汽車按照載貨汽車的計(jì)稅單位和稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)征車船稅 　　C．納稅人在購(gòu)買機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)時(shí)繳納車船稅的，不再向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 　　D．對(duì)未辦理車船登記手續(xù)且無(wú)法提供車船購(gòu)置發(fā)票的，由主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 　　11、下列收入為企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入的是()。 　　A．財(cái)政撥款 　　B．依法

16、收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金 　　C．國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入 　　D．國(guó)債利息收入 　　12、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。合理方法包括(　)。 　　A．交易凈利潤(rùn)法　B．可比受控價(jià)格法 　　C．利潤(rùn)分割法　D．再銷售價(jià)格法 　　13、下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收個(gè)人所得稅的規(guī)定，正確的是(　)。 　　A．企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得扣除 　　B．投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除 　　C．投資者的工資不得在稅前扣除 　　D．企業(yè)計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職

17、工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別在其計(jì)稅工資總額的2％、14％、1.5％的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)可扣除 　　14、根據(jù)稅收征管法的有關(guān)規(guī)定，可以處不繳或者少繳的稅款50％以上5倍以下的罰款的行為有(　)。 　　A．納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為 　　B．納稅人在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為 　　C．納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為 　　D．納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的行為 　　15、稅務(wù)行政賠償?shù)臉?gòu)成要件包括(　)。 　　A．稅務(wù)機(jī)關(guān)或者其工作人員的職務(wù)違法行為 　

18、　B．存在對(duì)納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人合法權(quán)益造成損害的事實(shí) 　　C．稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的職務(wù)違法行為與現(xiàn)實(shí)發(fā)生的損害事實(shí)存在因果關(guān)系 　　D．受害者是納稅人 　　 　　三、判斷題 　　 　　1、增值稅專用發(fā)票實(shí)行最高開(kāi)票限額管理，最高開(kāi)票限額由一般納稅人申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批。最高開(kāi)票限額為100萬(wàn)元的，由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。( ) 　　2、消費(fèi)稅納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，如因質(zhì)量等原因由購(gòu)買者退回時(shí)，經(jīng)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可以直接抵減其應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。( ) 　　3、營(yíng)業(yè)稅納稅人即使取得增值稅專用發(fā)票，也不存在抵扣購(gòu)買貨物負(fù)擔(dān)過(guò)的增值稅的問(wèn)題。( ) 　　4、對(duì)“三稅

19、”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，一律不予退(返)城建稅和教育費(fèi)附加。 ( ) 　　5、在計(jì)征關(guān)稅時(shí)，海運(yùn)、陸運(yùn)、空運(yùn)進(jìn)口貨物的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的費(fèi)用計(jì)算。如果進(jìn)口貨物的運(yùn)費(fèi)無(wú)法確定或未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照該貨物進(jìn)口同期運(yùn)輸行業(yè)公布的運(yùn)費(fèi)率(額)計(jì)算運(yùn)費(fèi)，按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的3％計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。 ( ) 　　6、土地增值稅的征稅范圍不包括國(guó)有土地使用權(quán)出讓所取得的收入。( ) 　　7、經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)稅法規(guī)定稅額的30％。(　) 　　8、對(duì)于與地上房屋相連的地下

20、建筑，如房屋的地下室、地下停車場(chǎng)、商場(chǎng)的地下部分等，應(yīng)將地下部分與地上房屋視為一個(gè)整體按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收房產(chǎn)稅。(　) 　　9、在機(jī)場(chǎng)、港口以及其他企業(yè)內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)，并在車船管理部門(mén)登記的車船，也應(yīng)當(dāng)繳納車船稅。 (　 ) 　　10、以劃撥方式取得土地使用權(quán)的，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，應(yīng)由房地產(chǎn)承受者補(bǔ)繳契稅。 (　) 　　11、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。(　) 　　12、企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用有關(guān)規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、

21、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的40％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。(　) 　　13、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70％在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。 (　) 　　14、公司職工取得的用于購(gòu)買企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。 (　) 　　15、納稅評(píng)估指標(biāo)是稅務(wù)機(jī)關(guān)篩選評(píng)估對(duì)象、進(jìn)行重點(diǎn)分析時(shí)所選用的主要指標(biāo)，分為通用分析指標(biāo)和特定分析指標(biāo)兩大類。(　) 　　 　　四

22、、計(jì)算題 　　 　　1、某縣國(guó)有印刷廠(增值稅一般納稅人)2008年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)購(gòu)進(jìn)紙張一批，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款t00000元。同時(shí)支付運(yùn)輸費(fèi)用5000元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)4000元，建設(shè)基金500元，裝卸費(fèi)用500元。發(fā)票均已通過(guò)認(rèn)證。(2)印刷經(jīng)國(guó)家新聞出版總署批準(zhǔn)的圖書(shū)一批，銷售給某書(shū)城5000冊(cè)，合同約定：每?jī)?cè)書(shū)不含稅價(jià)格為50元，總金額為250000元，但給予6折優(yōu)惠。書(shū)城分期付款，本月支付總金額的50％，下月再支付剩余的50％，印刷廠為核算方便，按照25萬(wàn)元全額開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，并將折扣額另外開(kāi)具了紅字專用發(fā)票，一并交給了書(shū)城。(3)委托

23、另一書(shū)店代銷上述圖書(shū)3000冊(cè)，合同約定：書(shū)店按照每?jī)?cè)60元的價(jià)格對(duì)外銷售，每銷售一冊(cè)，印刷廠給予5元的平銷返利收入。當(dāng)月收到該書(shū)店的代銷清單上注明銷售1000冊(cè)，印刷廠隨即按照60元每?jī)?cè)的價(jià)格開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，并支付了書(shū)店5000元的平銷返利收入。(4)受托印刷有國(guó)家統(tǒng)一刊號(hào)的報(bào)紙一批，印刷廠自行購(gòu)買紙張。當(dāng)月印刷廠將該批印刷好的報(bào)紙委托一運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)送至委托方處，取得的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額1000元，建設(shè)基金300元，保險(xiǎn)費(fèi)200元，發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證。印刷廠向委托方開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票上注明加班費(fèi)5000元，另向委托方收取了運(yùn)費(fèi)2500元，開(kāi)具了普通發(fā)票。要求：按以下順序回答問(wèn)題：(1)

24、計(jì)算印刷廠2008年6月發(fā)生的銷項(xiàng)稅額；(2)計(jì)算印刷廠2008年6月發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額；(3)計(jì)算印刷廠2008年6月應(yīng)繳增值稅稅額；(4)計(jì)算印刷廠2008年6月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅；(5)計(jì)算印刷廠2008年6月應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加。 　　2、某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)進(jìn)口卷煙1000箱，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為4000萬(wàn)元(關(guān)稅稅率30％)。(2)收購(gòu)煙葉價(jià)款200萬(wàn)元，委托某卷煙廠加工成煙絲100箱，支付加工費(fèi)20萬(wàn)元。(3)將委托加工收回的50箱煙絲銷售給國(guó)內(nèi)某商場(chǎng)，另外50箱銷售給某工業(yè)企業(yè)進(jìn)行深加工，每箱不含稅售價(jià)均為5萬(wàn)元。(4)購(gòu)進(jìn)煙絲出口，

25、取得專用發(fā)票上注明價(jià)款150萬(wàn)元，出口離岸價(jià)為200萬(wàn)元。進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)條(200支)0.6元，卷煙定額稅為每標(biāo)準(zhǔn)箱(50000支)150元，每標(biāo)準(zhǔn)條(200支)對(duì)外調(diào)撥價(jià)格在50元以上的(含50元，不含增值稅)適用比例稅率為45％，每標(biāo)準(zhǔn)條對(duì)外調(diào)撥價(jià)格在50元以下的適用比例稅率30％。煙絲消費(fèi)稅稅率為30％。要求：按以下順序回答問(wèn)題：(1)計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)由海關(guān)代征的消費(fèi)稅；(2)計(jì)算收購(gòu)煙葉支付的煙葉稅；(3)計(jì)算委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；(4)計(jì)算內(nèi)銷環(huán)節(jié)的應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；(5)計(jì)算出口環(huán)節(jié)應(yīng)繳或應(yīng)退的消費(fèi)稅。 　　3、某保險(xiǎn)公司2007年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)以儲(chǔ)金方

26、式開(kāi)展家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，本月月初儲(chǔ)金余額400萬(wàn)元，月末儲(chǔ)金余額800萬(wàn)元，當(dāng)期一年期存款利息為2.4％；(2)開(kāi)展意外人身傷害保險(xiǎn)，本月確認(rèn)保費(fèi)收入100萬(wàn)元，支付無(wú)賠償獎(jiǎng)勵(lì)支出10萬(wàn)元；(3)辦理境內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得保費(fèi)收入200萬(wàn)元，付給境內(nèi)分保人保費(fèi)收入50萬(wàn)元，付給境外分保人50萬(wàn)元；(4)取得保險(xiǎn)追償款40萬(wàn)元；(5)開(kāi)展5年期返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，本月取得保費(fèi)收入60萬(wàn)元，并收取攤回的分保費(fèi)用10萬(wàn)元。要求：按以下順序回答問(wèn)題：(1)計(jì)算本月儲(chǔ)金業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；(2)計(jì)算本月意外人身傷害保險(xiǎn)本月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；(3)計(jì)算本月初保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納和代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅；(4)計(jì)算本月保險(xiǎn)公司

27、追償款應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；(5)計(jì)算本月返還性人身保險(xiǎn)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。 　　4、某企業(yè)今年注冊(cè)成立，注冊(cè)資金500萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)如下：(1)領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、稅務(wù)登記證、驗(yàn)資報(bào)告各一份；(2)建賬時(shí)共設(shè)10個(gè)賬簿，其中資金賬簿中記載實(shí)收資本500萬(wàn)元；(3)簽訂加工承攬合同一份，委托另一個(gè)公司加工產(chǎn)品，原材料由委托方提供，合同注明加工費(fèi)2萬(wàn)元，原材料5萬(wàn)元；(4)簽訂運(yùn)輸合同一份，合同注明運(yùn)輸價(jià)值50萬(wàn)元的貨物，運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0.3萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)0.2萬(wàn)元；(5)簽訂財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同一份，一共投保300萬(wàn)元的原材料，保費(fèi)是1萬(wàn)元；(6)簽訂技術(shù)服務(wù)合同1份，合同注明由該企業(yè)向某

28、研究院提供20萬(wàn)元的研究費(fèi)，如研制成功，該企業(yè)需要支付5萬(wàn)元作為該研究院的報(bào)酬；(7)簽訂租賃合同1份，記載支付租賃費(fèi)50萬(wàn)元；(8)簽訂轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)使用權(quán)合同1份，記載金額100萬(wàn)元。要求：按下列順序回答問(wèn)題，每問(wèn)均為共計(jì)金額：(1)領(lǐng)受權(quán)利許可證照應(yīng)繳納印花稅；(2)設(shè)置賬簿應(yīng)繳納印花稅；(3)簽訂加工承攬合同應(yīng)繳納印花稅；(4)簽訂運(yùn)輸合同應(yīng)繳納印花稅；(5)簽訂財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同應(yīng)繳納印花稅；(6)簽訂技術(shù)服務(wù)合同應(yīng)繳納印花稅；(7)簽訂租賃合同應(yīng)繳納印花稅；(8)簽訂專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納印花稅。 　　 　　五、綜合題 　　 　　1、某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2007

29、年12月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(I)以繳款提貨方式銷售A型小汽車30輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價(jià)15萬(wàn)元，開(kāi)具稅控專用發(fā)票注明應(yīng)收價(jià)款450萬(wàn)元，當(dāng)月實(shí)際收回價(jià)款430萬(wàn)元，余款下月才能收回。(2)銷售B型小汽 車50輛給特約經(jīng)銷商，每輛不含稅單價(jià)12萬(wàn)元，向特約經(jīng)銷商開(kāi)具了稅控增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款600萬(wàn)元、增值稅102萬(wàn)元，由于特約經(jīng)銷商當(dāng)月支付了全部貨款，汽車制造企業(yè)給予特約經(jīng)銷商原售價(jià)2％的銷售折扣。(3)將新研制生產(chǎn)的C型小汽車5輛銷售給本企業(yè)的中層干部，每輛按成本價(jià)10萬(wàn)元出售，共計(jì)取得收入50萬(wàn)元，C型小汽車尚無(wú)市場(chǎng)銷售價(jià)格。(4)銷售

30、已使用半年的進(jìn)口小汽車3輛，開(kāi)具普通發(fā)票取得收入65.52萬(wàn)元，3輛進(jìn)口小汽車固定自產(chǎn)的原值為62萬(wàn)元，銷售時(shí)賬面余值為58萬(wàn)元。(5)購(gòu)進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得稅控專用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額3.4萬(wàn)元，該設(shè)備當(dāng)月投入適用。(6)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得稅控專用發(fā)票注明金額600萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額102萬(wàn)元，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，支付購(gòu)進(jìn)原材料的運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)用5萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用3萬(wàn)元。(7)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)汽車零部件，取得由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額1.2萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元并取得普通發(fā)票。(8)當(dāng)月發(fā)生意外事故損失庫(kù)存原材料金額35萬(wàn)元(其中含運(yùn)輸費(fèi)用2.7

31、9萬(wàn)元)，直接計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”帳戶損失為35萬(wàn)元。2007年12月該企業(yè)自行計(jì)算、申報(bào)繳納的增值稅和消費(fèi)稅如下：申報(bào)繳納的增值稅=[430+600(1-2％)+50]17％-[3.4+102+(20+5+3)7％+1.2-3517％]=181.56-102.61=78．95(萬(wàn)元)；申報(bào)繳納的消費(fèi)稅=[430+600(1-2％)+501x8％=85.44(萬(wàn)元)；根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)或回答問(wèn)題，計(jì)算事項(xiàng)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：(1)根據(jù)企業(yè)自行計(jì)算、申報(bào)繳納增值稅和消費(fèi)稅的處理情況，按資料順序逐項(xiàng)指出企業(yè)的做法是否正確?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。(2)2007年l 2月該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅。

32、(3)2007年12月該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的消費(fèi)稅。(4)假定企業(yè)少申報(bào)繳納增值稅和消費(fèi)稅屬于故意行為，按照稅收征收管理法的規(guī)定應(yīng)如何處理。 　　2、某市一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人(居民企業(yè))，2008年度相關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)外購(gòu)原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專業(yè)發(fā)票，注明金額5000萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額850萬(wàn)元，另支付購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)用200萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用20萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)用30萬(wàn)元；(2)對(duì)外銷售A產(chǎn)品1000個(gè)，每個(gè)含稅金額17．55萬(wàn)元，共計(jì)取得含稅金額17550萬(wàn)元；支付銷售貨物的運(yùn)輸費(fèi)用300萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)用和裝卸費(fèi)用160萬(wàn)元：(3)銷售A產(chǎn)品40個(gè)給本公司職工，以成本價(jià)核算取

33、得銷售金額400萬(wàn)元；該公司新設(shè)計(jì)生產(chǎn)B產(chǎn)品5個(gè)，每個(gè)成本價(jià)12萬(wàn)元，為了檢測(cè)其性能，將其轉(zhuǎn)為自用。市場(chǎng)上無(wú)B產(chǎn)品銷售價(jià)格；(成本利潤(rùn)率10％)：(4)為促進(jìn)產(chǎn)品銷售，該企業(yè)決定成立顧客會(huì)員俱樂(lè)部，每位會(huì)員收取會(huì)費(fèi)每年1000元，共招收會(huì)員100個(gè)單位；(5)轉(zhuǎn)讓10年前自建的舊生產(chǎn)車間，取得收入1200萬(wàn)元，該車間的原值為1000萬(wàn)元，已提取折舊400萬(wàn)元。該車間經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)評(píng)估，成新度為30％，目前建造同樣的生產(chǎn)車間需要1500萬(wàn)元；轉(zhuǎn)讓舊生產(chǎn)車間時(shí)向政府補(bǔ)繳出讓金80萬(wàn)元，發(fā)生其他相關(guān)費(fèi)用20萬(wàn)元；(6)轉(zhuǎn)讓一塊土地使用權(quán)，取得收入560萬(wàn)元。年初取得該土地使用權(quán)時(shí)支付金額420萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓

34、時(shí)發(fā)生相關(guān)費(fèi)用6萬(wàn)元；(7)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)130萬(wàn)元、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)280萬(wàn)元(上年發(fā)生技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)260萬(wàn)元)；其他管理費(fèi)用1100萬(wàn)元；(8)發(fā)生廣告費(fèi)用700萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用140萬(wàn)元、展覽費(fèi)用90萬(wàn)元；(9)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900萬(wàn)元，其中向其他企業(yè)借款支付的利息費(fèi)用600萬(wàn)元，年利息率為6％，金融機(jī)構(gòu)同期貸款利率為5％。要求：按下列順序回答問(wèn)題：(1)分別計(jì)算該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加、土地增值稅；(2)計(jì)算該企業(yè)2008年實(shí)現(xiàn)的應(yīng)稅收入總和；(3)計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售成本總和；(4)計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售稅金及附加總和；(5)計(jì)算企

35、業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用總和；(6)計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的管理費(fèi)用總和：(7)計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用總和；(8)計(jì)算該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。 　　3、甲制藥公司為增值稅一般納稅人(居民企業(yè))，2008年相關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)資料如下：(1)公司坐落在某市區(qū)，全年實(shí)際占用土地面積共計(jì)140000平方米，其中：公司辦的職工子弟學(xué)校占地10000平方米、幼兒園占地4000平方米、非獨(dú)立核算的門(mén)市部占地6000平方米、職工宿舍占地40000平方米、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所占地80000平方米。(2)公司上年末結(jié)轉(zhuǎn)到本年度的固定資產(chǎn)原值共計(jì)5200萬(wàn)元，其中：房產(chǎn)原值3200萬(wàn)元，機(jī)器設(shè)備

36、原值2000萬(wàn)元。簽訂租賃合同1份，7月1日將房產(chǎn)原值200萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)出租給某商場(chǎng)存放貨物，出租期限2年，共計(jì)租金48萬(wàn)元。簽訂合同時(shí)預(yù)收半年租金12萬(wàn)元，其余的在租用期的當(dāng)月收取。(3)年初向各醫(yī)藥銷售公司簽訂銷售合同20份，記載金額9000萬(wàn)元。年終實(shí)現(xiàn)不含稅銷售額9000萬(wàn)元，取得送貨的運(yùn)輸費(fèi)收入46.8萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)制藥廠原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票并通過(guò)認(rèn)證，注明購(gòu)貨金額2400萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額408萬(wàn)元；支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)50萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)和裝卸費(fèi)30萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司及其他單位開(kāi)具的普通發(fā)票。(4)應(yīng)扣除的銷售產(chǎn)品成本6000萬(wàn)元；發(fā)生銷售費(fèi)用1200萬(wàn)元，其中：含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)800萬(wàn)元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用320萬(wàn)元，其中：1月1日向其他企業(yè)簽訂借款合同、借款2000萬(wàn)元，借期1年，支付利息費(fèi)用120萬(wàn)元，同期銀行貸款的年利息率為5％；發(fā)生管理費(fèi)用960萬(wàn)元(不包括有關(guān)稅金)，其中：含業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元，新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用80萬(wàn)元。(5)8月發(fā)生意外事故，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定庫(kù)存原材料損失50萬(wàn)元，10月取得了保險(xiǎn)公司賠款10萬(wàn)元；lO月直接向某老年服務(wù)機(jī)構(gòu)捐款5萬(wàn)元。(提示：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額6元；房產(chǎn)稅計(jì)算余值時(shí)的扣除比例25％)要求：根據(jù)所給資料，計(jì)算甲制藥公司2008年應(yīng)繳納的各種稅款及教育費(fèi)附加。