信用證2012年11月29日

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1、第 十 講 國 際 貿(mào) 易 貨 款 收 付信 用 證主講人：張志新聯(lián)系方式：山 東 理 工 大 學(xué) 商 學(xué) 院 開篇導(dǎo)讀：現(xiàn)代國際貿(mào)易中廣泛使用的信用證支付方式，是在銀行與金融機(jī)構(gòu)參與國際貿(mào)易結(jié)算的過程中逐步形成的。由于信用證是銀行信用，優(yōu)勢在于一定程度上解決了進(jìn)出口雙方互不信任的矛盾，并能夠為雙方提供資金融通便利。但使用信用證支付方式，必須嚴(yán)格遵守國際慣例，否則信用證的作用就難以發(fā)揮。 信 用 證 (letter of credit)一 、 含 義 信 用 證 是 開 證 行 應(yīng) 開 證 申 請 人 的 請 求 ， 或以 自 身 的 名 義 向 受 益 人 開 立 的 ， 承 諾 在 規(guī)定

2、的 期 限 內(nèi) ， 憑 規(guī) 定 的 單 據(jù) 向 受 益 人 支 付一 定 金 額 的 保 證 文 件 。 隱 含 幾 層 意 思 ？ ？ ？（ 1） 由 銀 行 開 立 的 ， 屬 于 銀 行 信 用 。（ 2） 賣 方 （ 受 益 人 ） 需 要 向 銀 行 出 示 文 件（ 3） 出 示 文 件 必 須 符 合 信 用 證 條 款 等 案例1： 某出口公司收到一份國外開來的L/C，出口公司按L/C規(guī)定將貨物裝出，但在尚未將單據(jù)送交當(dāng)?shù)劂y行議付之前，突然接到開證行通知，稱開證申請人已經(jīng)倒閉，因此開證行不再承擔(dān)付款責(zé)任。問：出口公司如何處理？ 二 、 信 用 證 的 當(dāng) 事 人 申 請 人 （

3、 Applicant）受 益 人 （ Beneficiary ）開 證 行 （ Issuing bank）通 知 行 （ Advising bank）付 款 行 （ Paying bank）議 付 行 （ Negotiating bank）保 兌 行 （ Confirming bank)償 付 行 (Reimbursing Bank)主 要 當(dāng) 事 人 其 他 當(dāng) 事 人 ： 轉(zhuǎn) 讓 行 、 第 二受 益 人 等 信用證基本當(dāng)事人l開證申請人（applicant）：又稱開證人（opener），一般為進(jìn)口人，是信用證交易的發(fā)起人。l開證行（opening bank ; issuing bank）

4、： 一般是進(jìn)口地的銀行，開立信用證后，承擔(dān)第一付款責(zé)任。l受益人（beneficiary）：一般為出口人，是信用證的收件人（addressee）和信用證的使用者。可以按信用證要求，簽發(fā)匯票向付款行索取貨款。 信用證其他當(dāng)事人（上）l通知行（advising bank ; notifying bank）：一般為出口人所在地的銀行，通常是開證行的代理行。僅承擔(dān)通知收件人和鑒別信用證表面真實性義務(wù)。l議付行（negotiating bank）：又稱押匯銀行、購票銀行或貼現(xiàn)銀行，作為善意持票人對出票人（受益人）具有追索權(quán)?？煞譃橄拗谱h付和自由議付。l付款行（paying bank ; drawee b

5、ank）：又稱受票銀行，開證行一般兼為付款行。 信用證其他當(dāng)事人（下）l代付行（paying bank agent）：當(dāng)使用第三國貨幣支付時，可委托代付行代為付款。l償付行（reimbursing bank）： 信用證清算銀行（clearing bank），是開證行的償付代理人，有其存款帳戶。對代付行或議付行的索償予以支付，不承擔(dān)審核單證的義務(wù)，發(fā)現(xiàn)單證不符，可以追回付款。l保兌行（confirming bank）：應(yīng)開證行請求在信用證上加具保兌的銀行，通常由通知行兼任，承擔(dān)必須付款或議付的責(zé)任。 買賣合同開證申請書信用證 信用證基本當(dāng)事人之間的關(guān)系 信用證當(dāng)事人之間的關(guān)系l開證申請人與開證行

6、：合同關(guān)系l開證行與受益人：合同關(guān)系(不可撤消)l通知行與開證行：委托代理關(guān)系l通知行與受益人、開證申請人：無直接合同關(guān)系 l開證行與付款行/承兌行/議付行：銀行間合同關(guān)系l受益人與付款行、承兌行：債權(quán)和債務(wù)關(guān)系 l受益人與議付行之間：票據(jù)轉(zhuǎn)讓關(guān)系 三 、 信 用 證 支 付 的 特 點（ 一 ） 開 證 行 負(fù) 有 第 一 性 付 款 責(zé) 任 ！ ?。?二 ） 是 獨 立 自 足 的 文 件 ！ ?。?三 ） 是 一 種 單 據(jù) 交 易 ！ ！ 案例2： 我某公司從國外進(jìn)口一批鋼材，貨物分兩批裝運，每批分別由中國銀行開立一份L/C。第一批貨物裝運后，賣方在有效期內(nèi)向銀行交單議付，議付行審單后

7、，即向外國商人議付貨款，然后中國銀行對議付行作了償付。我方收到第一批貨物后，發(fā)現(xiàn)貨物品質(zhì)與合同不符，因而要求開證行對第二份L/C項下的單據(jù)拒絕付款，但遭到開證行拒絕。問：開證行這樣做是否有道理？ 四 、 信 用 證 的 主 要 內(nèi) 容 與 開 立 形 式（ 一 ）主 要 內(nèi) 容 1.about L/C（ 關(guān) 于L/C本 身 ）2.about goods（ 關(guān) 于 貨 物 的 說 明 ）3.about shipment（ 關(guān) 于 裝 運 ）4.about documents（ 關(guān) 于 單 據(jù) ）號 碼 、 開 證 日期 、 當(dāng) 事 人 等5.about banking instructions（

8、 給 銀 行 的 指 示 ） 開證申請書內(nèi)容l要求開證行按所列條件開立信用證的要求以及受益人的名稱和地址、信用證的種類與到期日和到期地點;l要求開證行在信用證上列明要求受益人提交符合買賣合同的單據(jù)條款;l開證人向開證行的保證與聲明。 信用證的內(nèi)容（上）1. 對信用證本身的說明：l信用證的當(dāng)事人：開證申請人、開證行、受益人、通知行等名稱和地址，有的信用證還指定議付行、付款行、償付行、保兌行等。l信用證種類性質(zhì)和編號：是即期付款、延期付款、承兌，還是議付信用證，以及可否撤銷、可否轉(zhuǎn)讓、是否經(jīng)另一銀行保兌等；l信用證金額：規(guī)定信用證應(yīng)支付的最高金額及支付貨幣。l信用證開證日期、到期日和到期地點、交單

9、期限； 信用證的內(nèi)容（中）2. 貨物條款：名稱、規(guī)格、數(shù)量、包裝、價格等。3. 裝運和保險條款：如裝運港或啟運地、卸貨港或目的地、裝運期限、可否分批裝運、可否轉(zhuǎn)運等，CIF或CIP條件下的投保金額和險別等。4. 單據(jù)條款，通常要求提交： 貨物單據(jù)：商業(yè)發(fā)票、裝箱單、重量單、產(chǎn)地證、檢驗證書 等; 運輸單據(jù)：海運提單、聯(lián)合運輸提單、簡式運輸單據(jù)等； 保險單據(jù)：保險單 信用證的內(nèi)容（下）5.匯票條款：包括匯票的種類、出票人、受票人、付款期限、出票條款及出票日期等。6.特殊條款：視具體交易的需要各異。如要求通知行加保兌，限制由某銀行議付，限裝某船或不許裝某船，不準(zhǔn)在某港?？炕虿粶?zhǔn)采取某條航線，俟具備

10、某條件后信用證方始生效。7.開證行責(zé)任條款，開證行簽字和密押等。 （ 二 ）開 立 形 式 信 開 本 :以 印 就 的信 函 形 式 開 立 。電 開 本 ： 簡 電 本 /全 電 本 /SWIFT信用 證注 ： SWIFT為 “ 全 球 銀 行 金 融 電 訊 協(xié) 會 ”（ SOCIETY FOR WORLDWIDE INTERBANK FINANCIAL TELECOMMUNICATION） 簡 稱 開 證 行 具 有 雙 重 角 色L/C可 以 向 進(jìn)出 口 商 各 自 保證 什 么 ？ ？ ？ 如 果 能 提 供 與 所 有 信 用 證條 款 相 符 的 文 件 ， 那 么 ，銀 行

11、 會 向 出 口 商 支 付 到 期貨 款 。 這 等 于 向 出 口 商 提供 了 銷 售 的 安 全 保 障 。代 為 檢 查 所 有 文 件 ， 只 有在 與 信 用 證 上 設(shè) 定 條 款 相符 的 情 況 下 才 會 支 付 貨 款 。這 等 于 保 護(hù) 了 進(jìn) 口 商 的 利益 。 五、信用證應(yīng)用的一般流程（一）開證人申請開立信用證 1、填寫開證申請書： 1）進(jìn)口人支付貨款的條件 2）進(jìn)口人對開證銀行的聲明 2、交納一定比例的押金和支付必要的費用（二）開證銀行開立信用證 信用證內(nèi)容必須與開證申請書一致，信用證開出后，一般由開證行將信用證內(nèi)容用電訊方式通知出口地的聯(lián)行或代理銀行，請他

12、們將信用證轉(zhuǎn)交受益人。 （三）通知銀行轉(zhuǎn)遞信用證 通知行或轉(zhuǎn)遞行接證后應(yīng)立即核對密押和印簽，無誤后轉(zhuǎn)交受益人。（四）審核和修改信用證 審核：1）信用證是否與買賣合同一致 2）信用證條款之間是否相互矛盾 3）自己是否能履行各條款的規(guī)定（五）議付和索償 審單無誤后，受益人就可以根據(jù)信用證規(guī)定的裝運期和其他條款備貨、租船訂倉、報驗、報關(guān)以及裝運工作，同時繕制并提供全套信用證所規(guī)定的單據(jù)，押匯或提取貨款。（六）開證申請人付款贖單和提貨 不可撤銷跟單議付信用證收付程序圖償款行代付行 （一）相對信用證而言，匯付和托收方式均有較大的缺陷。采用信用證方式結(jié)算，有關(guān)當(dāng)事人的好處： （1）出口人：只要按信用證規(guī)定

13、發(fā)運貨物，向指定銀行提交單據(jù)，收取貨款就有了保障。并且可向相關(guān)銀行申請打包貸款和辦理押匯。 （2）進(jìn)口人：采用信用證，較少占用資金。通過信用證上所列條款，可以控制出口人的交貨時間，以及所交貨物的數(shù)量與質(zhì)量，并按規(guī)定的方式交付貨物和所需的單據(jù)和證件。 （3）銀行：開證行貸出的是信用而不是資金，對跟單匯票償付前，已經(jīng)掌握了代表貨物的單據(jù)，風(fēng)險一般較小。議付行可從押匯業(yè)務(wù)中獲得手續(xù)費等收入。六、信用證的作用 （二）信用證方式在國際貿(mào)易結(jié)算中的兩個主要作用： (1) 安全保證作用 由于銀行信用一般優(yōu)于商業(yè)信用，通過信用證方式就可緩解買賣雙方互不信任的矛盾，有利于交易的順利進(jìn)行。 (2) 資金融通作用

14、在信用證業(yè)務(wù)中，銀行不僅提供信用和服務(wù)，還可向進(jìn)出口商提供資金融通： 1 對出口商：打包貸款、敘做出口押匯（議付）等； 2 對進(jìn)口商：憑T/R借單、敘做進(jìn)口押匯等。 （三） 采用信用證方式收付貨款存在的缺陷： （1）對出口商：買方不按時開證、不按合同規(guī)定條件開證或故意設(shè)下陷阱使賣方無法履行合同，或履行交貨交單后因不符信用證規(guī)定被拒付而使出口人遭受損失。 （2）對進(jìn)口商：受益人如果變造單據(jù)使之與信用證條款相符，甚至制作假單據(jù)，也可從銀行取得款項，使進(jìn)口人成為受害者。 （3）手續(xù)煩瑣，費用較高。 某紡織品進(jìn)出口公司與國外H公司按CFR條件簽訂一份棉織品出口合同，合同規(guī)定轉(zhuǎn)運期為10月份，但未規(guī)定具

15、體開證日期。外商拖延開證，我方見裝運期快到，從9月底開始，連續(xù)多次電催外商開證。10月5日，收到開證的間電通知書（詳情電告），我方因怕耽誤裝運期，即按間電辦理裝運。10月28日，外商開來信用證，正本上對有關(guān)單據(jù)作了合同不符的規(guī)定，我方審證時未予注意，交銀行議付時，銀行也未發(fā)現(xiàn)，開證行即以單證不符為由，拒付貨款。試分析：我方應(yīng)吸取那些教訓(xùn)？案例3 七 、 信 用 證 的 種 類1. 不 可 撤 銷 信 用 證 與 可撤 銷 信 用 證 （ Revocable credit & Irrevocable credit） 如 果 L/C中既 沒 有 規(guī) 定不 可 撤 銷 或可 撤 銷 ， 應(yīng)如 何 確

16、 定 ？ ？作 為 受 益 人 應(yīng)接 受 哪 一 種 ？2. 跟 單 信 用 證 與 光 票 信用 證 （ documentary credit &clean credit） 案例4中國某公司從德國進(jìn)口一批五金工具，合同規(guī)定以不可撤消的即期信用證支付。合同簽訂后，中國銀行廣州分行（開證行）根據(jù)買方的指示向賣方開立一份不可撤銷的即期信用證。貨物裝運完畢，賣方獲得信用證要求的全套單據(jù)后，即到議付行辦理議付。經(jīng)審查，單證相符，議付行進(jìn)行了議付。與此同時，載貨船離開漢堡港后，由于在航行途中遇到意外事故，貨物受損嚴(yán)重。開證行受到議付行寄來的全套單據(jù)，我方得知貨物受損的消息，因而要求開證行對此信用證項下的

17、單據(jù)拒絕付款，但遭到開證行的拒絕。問：開證行這樣做是否合理？為什么？ 案例5國內(nèi)A公司與加蓬D公司簽訂一份FOB USD6600的塑料雨衣出口合同。合同規(guī)定，從上海港至利伯維爾港不遲于9月30日裝運，不可撤銷即期信用證付款。合同簽訂后，A公司收到D公司通過銀行開來的信用證，審證發(fā)現(xiàn)該信用證中未明確規(guī)定“不可撤銷”字樣。問：我A公司是否必須要求對方修改信用證，為什么？ 3.即 期 信 用 證 與 遠(yuǎn) 期 信 用證 （ sight credit & usance credit ）信 用 證 中 ：DRAFT： AT SIGHT DRAFT： AT XX DAYS SIGHT遠(yuǎn) 期 信 用 證 ：銀

18、 行 承 兌 /延期 付 款 /假 遠(yuǎn)期 假遠(yuǎn)期信用證（Usance L/C Payment at sight）與遠(yuǎn)期信用證的主要區(qū)別：（1）開證基礎(chǔ)不同。假遠(yuǎn)期信用證是以即期付款的貿(mào)易合同為基礎(chǔ)；而遠(yuǎn)期信用證是以遠(yuǎn)期付款的貿(mào)易合同為基礎(chǔ)。（2）信用證的條款不同。假遠(yuǎn)期信用證中有“假遠(yuǎn)期”條款；而遠(yuǎn)期信用證只有利息由誰負(fù)擔(dān)條款。（3）利息的負(fù)擔(dān)者不同。假遠(yuǎn)期信用證的貼現(xiàn)利息由進(jìn)口商負(fù)擔(dān)；而遠(yuǎn)期信用證的貼現(xiàn)利息由出口商負(fù)擔(dān)。（4）收匯時間不同。假遠(yuǎn)期信用證的受益人能即期收匯；而遠(yuǎn)期信用證要待匯票到期才能收匯。 4.可 轉(zhuǎn) 讓 信 用 證 與 不 可 轉(zhuǎn) 讓 信用 證 （ Transferable

19、 credit & Non-transferable credit）應(yīng) 用 ： 有 中 間 商 參 與 的 交 易可 轉(zhuǎn) 讓 信 用 證 只 能 一 次 轉(zhuǎn) 讓 。轉(zhuǎn) 讓 銀 行 只 能 在 下 列 幾 方 面 作 變 動 :1 申請 人 / 2 貨 物 單 價 和 信 用 證 金 額 /3 投 保比 例 / 4 裝 期 、 效 期 和 交 單 期 限 5.按 照 信 用 證 有 沒 有 另 一 銀 行 加以 保 證 兌 付 ， 可 以 分 為 保 兌 和 不保 兌 的 信 用 證(CONFIRMED/UNCONFIRMED）問 題 ： 保 兌 信 用 證 好 ？ 不 保 兌信 用 證 好 ？

20、 我某輕工業(yè)進(jìn)出口公司向國外客戶出口某商品一批，合同中規(guī)定以即期不可撤銷信用證為付款方式，信用證的到期地點規(guī)定在我國。為保證款項的收回，應(yīng)議付行的要求，我商請香港某銀行對中東某行（開證行）開立的信用證加以保兌。在合同規(guī)定的開證時間內(nèi)，我方收到通知行（即議付行）轉(zhuǎn)來的一張即期不可撤銷保兌信用證。我出口公司在貨物裝運后，將有關(guān)單據(jù)交議付銀行議付。不久接保兌行通知：“由于開證行破產(chǎn)，我行將不承擔(dān)該信用證的付款責(zé)任。”問（1）保兌行的做法是否準(zhǔn)確？為什么？（2）對此情況，我方應(yīng)如何處理？案例6 6.付 款 信 用 證 、 承 兌 信 用 證 、 議 付 信用 證 Payment/ Acceptance

21、/ Negotiation credit ）問 題 ： 是 否 可 以 追 索 ？（ 1） 付 款 信 用 證 ： 付 款 行 或 開 證 行 憑 單 據(jù) 付 款 。（ 2） 承 兌 信 用 證 ： 指 定 銀 行 承 兌 ， 到 期 付 款（ 3） 議 付 信 用 證 ： 公 開 /限 制 7.對 開 信 用 證（ reciprocal credit） 易 貨 貿(mào) 易 、補 償 貿(mào) 易和 加 工 裝配 貿(mào) 易8.背 對 背 信 用 證 （ back to back credit） 有 中 間商 參 與 的交 易與 原 證完 全 獨 立的 信 用 證 9.預(yù) 支 信 用 證（ anticipa

22、tory L/C） 允 許 受 益人 在 全 套 單據(jù) 備 齊 前 ，預(yù) 先 獲 得 一定 金 額 。10. 備 用 信 用 證（ standby credit） 如 果 協(xié) 定 （ 買賣 合 同 ） 義 務(wù)未 能 完 成 ， 受益 人 可 向 銀 行要 求 支 付 。 原先 無 意 向 銀 行取 錢 。 備用信用證（Standby Letter of Credit）是指開證行根據(jù)開證申請人的請求對受益人開立的承諾承擔(dān)某項義務(wù)的憑證。開證行保證在開證申請人并未履行其應(yīng)履行的義務(wù)時，受益人只要憑借備用信用證的規(guī)定向開證行開具匯票或不開匯票，并提交開證申請人未履行義務(wù)的聲明或證明文件，即可取得開證

23、行的償付。備用信用證與跟單信用證區(qū)別？ 11.循 環(huán) 信 用 證 （ revolving credit）應(yīng) 用 ： 長 期 分 批 交 易 ， 申 請 人 為避 交 多 次 開 證 費 用 和 節(jié) 省 開 證 押 金 。 八 、 合 同 中 的 信 用 證 條 款應(yīng) 包 含 什 么 內(nèi) 容 ？ ？ 規(guī) 定 L/C種 類 、有 效 期 、 開 證期 限 等 。例 ： By Irrevocable letter of credit available by seller s documentary draft at sight to be valid for negotiation in chin

24、a until 15 days after date of shipment.The L/C must reach the sellers before xx.（ 通 過 不 可 撤 銷 信 用 證 ， 憑 賣 方 的 跟 單 即 期 匯 票 在裝 運 后 15天 內(nèi) 在 中 國 議 付 有 效 ， 信 用 證 必 須 在 xx（ 日期 ） 前 到 達(dá) 賣 方 。 ） 一、不同結(jié)算方式的選擇使用 （一）選擇結(jié)算方式應(yīng)予考慮的因素說明：外貿(mào)業(yè)務(wù)中，最終選擇的結(jié)算方式應(yīng)既能達(dá)成交 易，又能維護(hù)企業(yè)的權(quán)益，最終達(dá)到確保外匯資 金安全，加速資金周轉(zhuǎn)，擴(kuò)大貿(mào)易往來的目的。 在選擇結(jié)算方式時應(yīng)經(jīng)常要考慮的

25、問題：1）客戶信用 1 對信用一般或不了解的新客戶：應(yīng)選擇L/C或payment in advance （預(yù)付貨款）方式； 2 對信用很好的客戶：可選擇D/P等方式； 3 對本企業(yè)聯(lián)號或分支機(jī)構(gòu)以及確有把握的個別交易對 象：可使用D/A或open account trade (O/A)方式。 2）經(jīng)營意圖 1 如果賣方銷售暢銷貨物：既可以提高售價，又可以 選擇對自己最有利的結(jié)算方式與資金占用方式； 2 如果賣方銷售滯銷貨物或市場競爭激烈的貨物：除 了須降低售價，在結(jié)算方式上也需作必要的讓步。 3）貿(mào)易術(shù)語 1 對象征性交貨的術(shù)語（如CIF、CFR）：可采用L/C或 D/P方式； 2 對實際交貨

26、的術(shù)語（EXW、D組術(shù)語）：賣方不能控制物權(quán)，一般不能使用托收； 3 對FOB、FCA術(shù)語的合同，雖然可憑運輸單據(jù)交貨與 收款，但由于運輸由買方安排，出口方較難控制貨物， 一般也不宜采用托收方式。 4）運輸單據(jù) 1 如果運輸單據(jù)為物權(quán)憑證的B/L或MTD，可采用信用 證或托收； 2 如運輸單據(jù)不是物權(quán)憑證，則不應(yīng)采用托收，即使 采用信用證，也應(yīng)規(guī)定開證行為運輸單據(jù)的收貨人。 九 、 各 種 支 付 方 式 的 搭 配 使 用一 、 信 用 證 與 匯 付 相 結(jié) 合二 、 付 款 交 單 與 匯 付 相 結(jié) 合三 、 托 收 與 信 用 證 相 結(jié) 合四 、 O/A 、 D/A與 國 際 保

27、理 結(jié) 合支 付 方 式的 搭 配 （ 一 ） 信 用 證 與 匯 付 相 結(jié) 合出 口 貿(mào) 易 中 信 用 證 與 匯 付 結(jié) 合 使 用 ， 是 指 一筆 出 口 合 同 金 額 的 一 部 分 由 信 用 證 支 付 ， 另一 部 分 通 過 匯 付 （ 一 般 采 用 電 匯 ， 即 T/T） 支付 。 在 中 東 客 戶 中 是 使 用 較 為 廣 泛 ， 因 為 對方 進(jìn) 口 關(guān) 稅 率 比 較 高 。 30%為 L/C， 70%為T/T， 是 普 遍 的 做 法 。 （ 二 ） 信 用 證 與 托 收 相 結(jié) 合即“部分信用證，部分托收”。在實際運用時，托收必須是D/P方式，出口

28、人要簽發(fā)兩張匯票，一張用于信用證項下部分的貨款憑光票支付，另一張須隨附全部規(guī)定的單據(jù)，按跟單托收處理。 舉例：P242關(guān) 鍵 點 ： 是 光 票 信 用 證 還 是 跟 單信 用 證 ？ ？ 是 光 票 托 收 還 是 跟 單 托收 ？ ？ （ 三 ） 付 款 交 單 與 匯 付 相 結(jié) 合合 同 中 規(guī) 定 的 支 付 方 式 為 買 方 簽 訂 合 同 后 先預(yù) 付 Y%的 訂 金 ， 剩 余 X%采 用 付 款 交 單 （ D/P）方 式 。 買 方 已 支 付 20-30%的 訂 金 ， 一 般 不 會 拒付 托 收 項 下 的 貨 款 ， 否 則 ， 訂 金 將 無 法收 回 ， 因

29、 此 ， 賣 方 的 收 匯 風(fēng) 險 將 大 大 降低 ， 即 使 買 方 拒 付 ， 仍 可 以 將 貨 物 返 運回 國 ， 訂 金 將 用 于 支 付 往 返 運 費 。 （ 四 ） O/A 、 D/A與 國 際 保 理 結(jié) 合注 意 :本 章 中 有 關(guān) 銀 行 保 函 、 保理 、 福 費 庭 、 出 口 信 用 保 險 作為 自 學(xué) 內(nèi) 容 買賣雙方按信用證付款方式簽定了買賣合同。賣方收到信用證后，即按合同規(guī)定裝船后，向通知行交單議付，并聲稱因航程短，他已將空白背書的全套正本提單直接寄給了開證申請人，要求通知行向開證行請求授權(quán)提單副本付款，開證申請人則授權(quán)開證行憑副本提單付款。當(dāng)通

30、知行向受益人付款后，開證行向通知行償付了款項，便通知開證行申請人付款贖單。開證申請人在付款贖單的第二天，聲稱貨已到港，但尚未收到正本提單而無法提貨，遂請求開證行出具提貨擔(dān)保書。當(dāng)開證申請人提貨后一周，開證行又收到委托行代委托人（非信用證受益人）人寄來的托收指示書，并附有應(yīng)在本信用證下提交的正本提單、即期匯票和商業(yè)發(fā)票等單據(jù)。此時，開證行試圖與開證申請人聯(lián)系，但該公司已經(jīng)破產(chǎn)，且已無法聯(lián)系，致使銀行受騙上當(dāng)，蒙受損失。 案例7 A與B兩家食品進(jìn)出口有限公司共同對外成交出口貨物一批，雙方約定各交50%，各自結(jié)匯，由B公司對外簽訂合同。事后，外商開來以B公司為受益人的不可撤銷信用證，證中為注明“可轉(zhuǎn)

31、讓”字樣，但規(guī)定允許分批裝運。B公司收到信用證后及時通知了A公司，兩家公司都根據(jù)信用證的規(guī)定各出口了50的貨物并以各自的名義制作有關(guān)的結(jié)匯單據(jù)。問：兩家公司的做法是否妥當(dāng)？為什么？案例8 案 例 ： D/P的 損 失 案國 際 商 報 ， 2000年 案 情 某 外 貿(mào) 公 司 與 某 客 商 做 了 幾 筆 順 利 的 小 額 交 易后 ， 付 款 方 式 為 預(yù) 付 。 后 來 客 人 稱 銷 路 已 經(jīng) 打開 ， 要 求 增 加 數(shù) 量 ， 可 是 ， 由 于 數(shù) 量 太 多 ， 資金 一 時 周 轉(zhuǎn) 不 開 ， 最 好 將 付 款 方 式 改 為 D/P AT SIGHT。 當(dāng) 時 我

32、 方 考 慮 到 采 用 D/P AT SIGHT 的 情 況 下 ，如 果 對 方 不 去 付 款 贖 單 ， 就 拿 不 到 單 據(jù) ， 貨 物的 所 有 權(quán) 歸 我 方 所 有 。 結(jié) 果 ， 未 對 客 戶 的 資 信進(jìn) 行 全 面 調(diào) 查 ， 就 發(fā) 出 了 一 個 40 貨 柜 的 貨 物 ，金 額 為 3萬 美 圓 。 后 來 ， 事 情 發(fā) 展 極 為 不 順 。 貨 物 到 達(dá) 目 的港 后 ， 客 戶 借 口 資 金 緊 張 ， 遲 遲 不 去 贖 單 。10天 后 ， 各 種 費 用 相 繼 發(fā) 生 。 考 慮 到 這 批貨 物 的 花 色 品 種 為 客 戶 特 別 指

33、 定 ， 拉 回 來也 是 庫 存 ， 便 被 迫 改 為 D/A 30天 。 可 是 ， 客 戶 將 貨 提 出 之 后 ， 就 再 也 沒 有 音信 。 到 涉 外 法 律 服 務(wù) 處 與 討 債 公 司 一 問 才知 道 ， 到 美 國 打 官 司 費 用 極 高 ， 于 是 只 好作 罷 。 分 析 出 口 公 司 要 從 中 吸 取 教 訓(xùn) ， 以 下 幾 點 引 起 重 視 ：1 如 下 現(xiàn) 象 應(yīng) 引 起 注 意 ， 客 戶 在 開 始 時 往 往 付款 及 時 ， 后 來 突 然 增 加 數(shù) 量 ， 要 求 出 口 方 給 予優(yōu) 惠 的 付 款 條 件 如 D/P、 D/A或

34、O/A（ OPEN ACCOUNT） 。 如 果 出 口 公 司 答 應(yīng) 客 戶 條 件 ， 為以 后 的 糾 紛 埋 下 了 隱 患 。2 出 口 公 司 在 接 受 客 戶 D/P條 件 后 ， 客 戶 沒 有 付款 贖 單 ， 反 而 提 出 D/A 30天 。 出 口 應(yīng) 考 慮 到D/A的 風(fēng) 險 和 后 果 。 承 兌 交 單 （ D/A） 項 下 產(chǎn) 生 的 拖 欠- 國 際 商 報 2001年 11月 6日案 例 ： 案 情 簡 介 我 國 沿 海 一 家 進(jìn) 出 口 集 團(tuán) 公 司 與 澳 大 利 亞B公 司 有 3年 多 的 合 作 歷 史 ， 雙 方 一 直 保 持著 良

35、 好 貿(mào) 易 關(guān) 系 。 合 作 初 期 ， B公 司 的 訂單 數(shù) 量 不 大 ， 但 是 該 公 司 的 訂 貨 也 很 穩(wěn) 定 ，且 付 款 情 況 也 較 好 。 后 來 ， 隨 著 雙 方 之 間 的 相 互 了 解 和 熟 悉 ，我 進(jìn) 出 口 公 司 為 B公 司 提 供 了 優(yōu) 惠 付 款 條件 ， 由 最 初 的 信 用 證 即 期 、 D/P即 期 、 D/A 60天 到 D/A 90天 ， 而 雙 方 的 貿(mào) 易 額 也 由 每年 的 六 、 七 萬 增 加 到 七 、 八 十 萬 美 元 。 1999年 9月 ， B公 司 又 給 我 進(jìn) 出 口 公 司 下 了一 批

36、訂 單 ， 貨 物 總 值 25萬 美 元 ， 價 格 條 件為 CIF墨 爾 本 ， 而 我 進(jìn) 出 口 公 司 在 未 對 該 客戶 進(jìn) 行 嚴(yán) 格 信 用 審 核 的 情 況 下 ， 同 意 給 予對 方 D/A 180天 的 信 用 條 件 。 1999年 11月 ，全 部 貨 物 如 期 出 運 ， 我 進(jìn) 出 口 公 司 也 及 時向 銀 行 交 付 了 單 據(jù) 。 2000年 5月 ， 匯 票 承 兌 日 到 期 時 ， B公 司以 市 場 行 情 不 好 ， 大 部 分 貨 物 未 賣 出 為 由 ，要 求 延 遲 付 款 。 之 后 ， 我 進(jìn) 出 口 公 司 不 斷給 B公

37、 司 發(fā) 傳 真 、 EMAIL等 ， 要 求 該 公 司 付款 或 退 貨 。 B公 司 對 延 遲 付 款 表 示 抱 歉 ，并 答 應(yīng) 盡 快 償 付 。 2000年 11月 ， B公 司 一 資 金 困 難 為 由 ， 暫時 只 能 償 付 我 進(jìn) 出 口 公 司 3萬 美 元 。 我 進(jìn)出 口 公 司 表 示 同 意 ， 并 要 求 馬 上 匯 款 。 即使 這 樣 ， B公 司 一 會 兒 說 其 財 務(wù) 人 員 有 病 ，一 會 兒 又 稱 其 主 要 負(fù) 責(zé) 人 休 假 ， 繼 續(xù) 拖 欠付 款 。 2001年 1月 ， B公 司 總 經(jīng) 理 K先 生 辭 職 ，在 此 之 前

38、 ， 我 進(jìn) 出 口 公 司 與 B公 司 的 所 有交 易 都 是 經(jīng) 由 K先 生 達(dá) 成 的 。 以 后 ， B公司 對 我 進(jìn) 出 口 公 司 的 所 有 函 件 沒 有 任 何答 復(fù) 。 到 2001年 3月 ， 我 進(jìn) 出 口 公 司 與 B公 司 失 去 聯(lián) 系 。 2001年 5月 ， 東 方 國 際 保 理 中 心 受 理 此 案 ，通 過 調(diào) 查 得 知 ， B公 司 已 于 2001年 3月 申 請破 產(chǎn) 。 東 方 國 際 保 理 中 心 為 我 進(jìn) 出 口 公 司及 時 申 請 了 債 權(quán) ， 盡 力 爭 取 把 其 損 失 降 到最 低 。 但 是 ， 根 據(jù) 當(dāng)

39、地 清 算 委 員 會 的 最 初 報 告 ，東 方 國 際 保 理 中 心 了 解 到 ， B公 司 是 債 務(wù)總 額 為 其 資 產(chǎn) 總 額 的 3倍 ， 且 該 公 司 90%以上 的 資 產(chǎn) 已 經(jīng) 抵 押 給 銀 行 。 不 言 而 喻 ， 我進(jìn) 出 口 公 司 將 蒙 受 巨 大 的 壞 帳 損 失 。 分 析 通 過 以 上 案 例 可 以 看 出 ， 當(dāng) 一 筆 海 外 應(yīng)收 帳 款 沒 有 及 時 收 回 的 時 候 ， 企 業(yè) 最 大的 風(fēng) 險 莫 過 于 因 對 方 破 產(chǎn) 而 帶 來 的 壞 帳損 失 ， 即 使 對 方 的 信 用 狀 況 較 好 ， 有 時候 ， 遭

40、 受 這 種 風(fēng) 險 的 可 能 也 在 所 難 免 。 通 過 大 量 的 拖 欠 案 例 ， 會 發(fā) 現(xiàn) 客 戶 在 破產(chǎn) 前 會 有 一 些 如 下 跡 象 ， 進(jìn) 出 口 企 業(yè) 要注 意 觀 察 。 必 要 時 ， 應(yīng) 及 時 采 取 測 試 加以 防 范 ： 征 兆 ： 1 客 戶 突 然 要 求 大 量 增 加 訂 單 數(shù) 量 ； 2 客 戶 改 變 慣 用 的 付 款 方 式 ； 3 客 戶 財 務(wù) 狀 況 不 好 ， 資 金 不 足 ， 周 轉(zhuǎn) 困 難 ； 4 客 戶 不 斷 地 變 換 拖 延 、 拒 付 貨 款 理 由 ； 5 客 戶 長 時 間 不 答 復(fù) 債 權(quán) 人 的 函 電 ； 6 客 戶 不 提 供 書 面 的 還 款 計 劃 ， 或 承 諾 付 款聲 明 ； 7 客 戶 公 司 的 管 理 層 內(nèi) 部 發(fā) 生 重 大 變 化 。