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1、 v關(guān)鍵術(shù)語 稅收法律責任 稅收行政責任 稅收刑事責任 稅收行政復議 稅收行政訴訟 稅收行政賠償 v一、稅收法律責任的原理（一）稅收法律責任概述（二）稅收法律責任的特征 稅收法律責任具有下列特征：F1.稅收法律責任以違反稅法義務、實施違法行為為歸責的前提F2.稅收法律責任是稅收法律關(guān)系的相關(guān)主體在各種涉稅活動中的責任F3.稅收責任法定 （三）稅收法律責任的構(gòu)成要件F1.行為人必須有稅收違法行為F2.行為人必須具有責任能力F3.行為人在主觀上有過錯F4.違法行為產(chǎn)生了損害后果，并且兩者之間存在因果關(guān)系v二、具體的稅收法律責任（一）稅收行政責任F1.納稅主體的稅收行政法律責任F2.征稅主體及其工作
2、人員稅收行政法律責任 F3.稅務代理人的稅收行政法律責任F4.協(xié)稅主體的稅收行政法律責任F5.違反發(fā)票管理法律制度的行政責任（二）稅收刑事責任 v一、稅收行政復議制度（一）稅收行政復議的概念（二）稅收行政復議制度的產(chǎn)生與發(fā)展（三）稅收行政復議的特點F1.稅收行政復議的前提性F2.稅收行政復議的法定性F3.稅收行政復議的前置性F4.稅收行政復議是一種行政司法行為 （四）稅務行政復議的原則F1.全面審查的原則F2.一級復議原則F3.合法、公正、公平、及時、便民原則F4.不適用調(diào)解的原則F5.不停止執(zhí)行的原則（五）稅收行政復議的受案范圍（六）稅收行政復議管轄（七）稅收行政復議程序F1.稅收行政復議的
3、申請F2.稅收行政復議的受理 F3.稅收行政復議決定（八）稅收行政復議決定的執(zhí)行v二、稅收行政訴訟制度（一）稅收行政訴訟的概念（二）稅收行政訴訟的特征F1.稅收行政訴訟的前提性F2.稅收行政訴訟主體的恒定性F3.稅收行政訴訟內(nèi)容的限定性（三）稅收行政訴訟的原則F1.合法性審查原則F2.不適用調(diào)解原則 F3.不適用處分原則F4.被告負舉證責任原則F5.不停止執(zhí)行的原則F6.復議前置原則（四）稅收行政訴訟受案范圍F1.稅務機關(guān)作出的征稅行為F2.稅務機關(guān)作出的處罰行為F3.稅務機關(guān)作出的強制行為F4.稅務機關(guān)的不作為F5.稅務機關(guān)作出的稅收保全行為F6.其他行為 （五）稅收行政訴訟的管轄F1.級別
4、管轄F2.地域管轄F3.移送管轄F4.指定管轄（六）稅收行政訴訟的參加人F1.稅收行政訴訟的原告F2.稅收行政訴訟的被告F3.共同訴訟人F4.第三人 F5.訴訟代理人 （七）稅收行政訴訟的基本程序F1.稅收行政訴訟起訴與受理（1）起訴 （2）受理F2.稅收行政訴訟一審與判決（1）審理前的準備（2）判決F3.二審程序F4.再審程序?qū)徟斜O(jiān)督程序F5.執(zhí)行程序 v三、稅收行政賠償制度（一）稅收行政賠償?shù)臉?gòu)成要件 F1.稅收行政賠償?shù)那謾?quán)主體是行使國家稅收征收和管理權(quán)的稅務機關(guān)及其工作人員F2.稅務機關(guān)及其工作人員行使職權(quán)的行為違法F3.存在損害事實F4.稅收行政侵權(quán)行為與損害事實之間具有因果關(guān)系（二
5、）稅收行政賠償?shù)恼埱笕伺c賠償義務機關(guān) F1.受害的公民、法人和其他組織。F2.受害的公民死亡的，其繼承人和其他有扶養(yǎng)關(guān)系的親屬可以成為賠償請求人F3.受害的法人或其他組織終止的，承受其權(quán)利的法人或者其他組織可以成為賠償請求人。 稅收行政賠償義務機關(guān)主要有以下幾類： F1.稅務機關(guān) F2.共同行使職權(quán)的機關(guān) F3.委托的稅務機關(guān)F4.繼續(xù)行使其稅收征管職權(quán)的稅務機關(guān)，或者撤銷該賠償義務機關(guān)的機關(guān) F5.經(jīng)過稅收行政復議的，最初實施侵 權(quán)行為的稅務機關(guān)為賠償義務機關(guān)，但復議機關(guān)的復議決定加重了當事人的損害的，該稅收行政復議機關(guān)對加重部分負責履行賠償義務。在后種情形下，稅收行政復議機關(guān)與原稅務機關(guān)為共同賠償義務機關(guān)。 （三）稅收行政賠償?shù)姆秶鶩1. 國家應予賠償?shù)姆秶?）侵犯公民人身權(quán)的賠償范圍（2）侵犯公民、法人和其他組織財產(chǎn)權(quán)的范圍 F2.國家不予賠償?shù)那樾危ㄋ模┒愂招姓r償?shù)某绦騀1.稅收行政賠償?shù)奶岢雠c處理 F2. 稅收行政賠償訴訟（1）稅收行政賠償?shù)奶崞鹋c受理（2）稅收行政賠償訴訟的審理與判決（五）稅收行政賠償?shù)姆绞紽1.支付賠償金。F2.返還財產(chǎn)。F3.恢復原狀。 上述三種方式可以獨立適用，也可以并用。
稅法原理第十二章稅收法律責任與救濟制度
