成本中心CO成本控制培訓資料

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1、CO培訓課程內容培訓課程內容l CO組織結構組織結構l 成本中心會計成本中心會計l 成本中心計劃成本中心計劃l 內部定單管理內部定單管理l 生產成本核算生產成本核算l 利潤中心會計利潤中心會計l 總結總結CO培訓課程內容培訓課程內容l CO組織結構組織結構l 成本中心會計成本中心會計l 成本中心計劃成本中心計劃l 內部定單管理內部定單管理l 生產成本核算生產成本核算l 利潤中心會計利潤中心會計l 總結總結CO組織構造組織構造(1)CO組織構造組織構造(2)CO培訓課程內容培訓課程內容l CO主要術語中英對照主要術語中英對照l CO組織結構組織結構l 成本中心會計成本中心會計l 成本中心計劃成本

2、中心計劃l 內部定單管理內部定單管理l 生產成本核算生產成本核算l 利潤中心會計利潤中心會計l 總結總結 替替替替 換換換換 層層層層 次次次次 結結結結 構構構構 工工工工 廠廠廠廠 101 101 水水水水 電電電電 煤煤煤煤 102 102 行行行行 政政政政 105 105 區(qū)區(qū)區(qū)區(qū) 域域域域 A A 區(qū)區(qū)區(qū)區(qū) 域域域域 B B 工工工工 廠廠廠廠 201 201 水水水水 電電電電 煤煤煤煤 202 202 行行行行 政政政政 205 205 工工工工 廠廠廠廠 資資資資 金金金金 行行行行 政政政政 管管管管 理理理理集集集集 團團團團10210220220230230240240

3、2101101201201301301401401105105205205305305405405CCG2CCG3CCG4CCG5CCG 1本錢中心會計本錢中心會計(1)成本中心標準層次架構本錢中心會計本錢中心會計(2)震旦中國震旦中國控制區(qū)域控制區(qū)域震旦家具震旦家具震旦電子震旦電子震旦咨詢震旦咨詢市場處市場處營業(yè)處營業(yè)處東一區(qū)東一區(qū)東二區(qū)東二區(qū)研發(fā)部研發(fā)部東一區(qū)東一區(qū)東一區(qū)東一區(qū)黃浦辦事處黃浦辦事處東一區(qū)東一區(qū)東一區(qū)東一區(qū)蘇州辦事處蘇州辦事處東一區(qū)東一區(qū)東一區(qū)東一區(qū)商品企劃商品企劃成本中心標成本中心標準層次準層次Hierarchy成本中心成本中心控制區(qū)域、標準層次、成本中心在家具公司組織結構

4、中應用控制區(qū)域、標準層次、成本中心在家具公司組織結構中應用本錢中心會計本錢中心會計(3)可選擇的成本中心群組可選擇的成本中心群組(Cost Center Group)長沙責任中心長沙責任中心株州聯(lián)絡處株州聯(lián)絡處岳陽聯(lián)絡處岳陽聯(lián)絡處形式一形式一華東區(qū)域華東區(qū)域東一區(qū)東一區(qū)東二區(qū)東二區(qū)東三區(qū)東三區(qū)形式二形式二成本中心成本中心組成本中心組成本中心組本錢中心會計本錢中心會計(4)成本要素基本知識成本要素基本知識本錢中心會計本錢中心會計(5)成本要素與總帳科目的關系成本要素與總帳科目的關系本錢中心會計本錢中心會計(5)成本要素群組成本要素群組(Cost Element Group)薪資薪資工資工資加班費

5、加班費格式一格式一用人費用用人費用格式二格式二薪資薪資福利福利成本要素成本要素組成本要素組成本要素組本錢中心會計本錢中心會計(5)成本要素和成本中心在家具公司中應用成本要素和成本中心在家具公司中應用成本要素成本要素成本中心成本中心Cost element listCost element list成本中心會計成本中心會計(6)自動創(chuàng)建成本要素自動創(chuàng)建成本要素Acct fromAcct to CETy Short text400000415000 01 Primary cost element.510000 42 Assessment成本要素分類成本要素分類成本中心會計成本中心會計(7)Anal

6、ysis period Person in chargeJan.01.-Jun.30.SmithJul.01.-Dec.31.ChanCost center 4110Cost center 4110Valid from Jan.01.throughValid from Jan.01.throughDec.31 .Dec.31 .基于時間的成本中心維護基于時間的成本中心維護成本中心會計成本中心會計(8)作業(yè)類型作業(yè)類型(Activity type)“Maintenance”“Production”價格價格成本中心會計成本中心會計(9)作業(yè)類型主檔數(shù)據(jù)作業(yè)類型主檔數(shù)據(jù)(Activity type

7、master data)有效期間有效期間 基本資料：活動單位基本資料：活動單位(小時小時)、成本中心分類、成本中心分類(*)分配默認值：作業(yè)類型分類、成本要素分配默認值：作業(yè)類型分類、成本要素成本中心會計成本中心會計(10)作業(yè)類型分類作業(yè)類型分類(Activity type category)手工輸入，手工分配手工輸入，手工分配(Manual entry,manual allocation)間接決定，間接分配間接決定，間接分配(Indirect determination,Indirect allocation)手工輸入，自動分配手工輸入，自動分配(Manual entry,automati

8、c allocation)手工輸入，不分配手工輸入，不分配(Manual entry,no allocation)是一種分攤方法是一種分攤方法成本中心會計成本中心會計(11)關鍵統(tǒng)計指標關鍵統(tǒng)計指標(Activity type category)分攤基準：分攤基準：Type01：固定值：固定值Type02：變量值：變量值CO培訓課程內容培訓課程內容l CO主要術語中英對照主要術語中英對照l CO組織結構組織結構l 成本中心會計成本中心會計l 成本中心計劃成本中心計劃l 內部定單管理內部定單管理l 生產成本核算生產成本核算l 利潤中心會計利潤中心會計l 總結總結成本中心計劃成本中心計劃(1)成本

9、中心計劃的集成成本中心計劃的集成成本中心計劃成本中心計劃(2)計劃版本計劃版本成本中心計劃成本中心計劃(3)計劃版本的復制計劃版本的復制成本中心計劃成本中心計劃(4)成本中心計劃的范圍成本中心計劃的范圍 計 劃 預 算 成 本 中 心 成 本 要 素 作 業(yè) 工廠工廠 資資 金金 行行 政政 管管 理理集集 團團102102202202302302402402101101201201301301401401105105205205305305405405CCG2CCG3CCG4CCG5CCG 1成本中心計劃成本中心計劃(5)計劃和預算的區(qū)別計劃和預算的區(qū)別成本中心計劃成本中心計劃(6)計劃步驟

10、模型計劃步驟模型年度計劃年度計劃SKF計劃計劃折舊計劃折舊計劃費用計劃費用計劃銷售計劃銷售計劃成本中心成本中心計劃計劃生產作業(yè)生產作業(yè)用量計劃用量計劃作業(yè)單價作業(yè)單價計算計算標準單價標準單價更新更新建立分攤建立分攤規(guī)則規(guī)則生產生產營業(yè)營業(yè)各部門各部門財務財務部門部門成本中心計劃成本中心計劃(7)活動的相關性和無關性（活動的相關性和無關性（Activity dependent&Activity independent)生技課生技課生技課生技課 Sender Sender維修費維修費$500提供服務提供服務共共1000小時小時為機械車間服務為機械車間服務 10小時小時機械車間機械車間機械車間機械車

11、間 Receiver Receiver人工費用人工費用$1000機器折舊機器折舊$2000分攤的服務費分攤的服務費$5人工工時人工工時100小時小時機器工時機器工時200小時小時分攤方案選擇：分攤方案選擇：相關性相關性:500/1000*10小時小時無關性無關性:5成本中心計劃成本中心計劃(8)分攤分攤成本中心計劃成本中心計劃(9)分攤的幾種工具分攤的幾種工具 Distribution 分配分配 Assessment 分攤分攤 Allocation 攤銷攤銷初級成本要素初級成本要素初級初級/次級成本要次級成本要素素次級成本要素次級成本要素%、權數(shù)、金、權數(shù)、金額額工具工具成本要素成本要素分攤方

12、法分攤方法%、權數(shù)、金、權數(shù)、金額額作業(yè)數(shù)量作業(yè)數(shù)量常常用用CO培訓課程內容培訓課程內容l CO主要術語中英對照主要術語中英對照l CO組織結構組織結構l 成本中心會計成本中心會計l 成本中心計劃成本中心計劃l 內部訂單管理內部訂單管理l 生產成本核算生產成本核算l 利潤中心會計利潤中心會計l 總結總結內部訂單管理內部訂單管理(1)訂單類別訂單類別內部訂單管理內部訂單管理(2)訂單分類：個別訂單訂單分類：個別訂單(Individual order)研究開發(fā)訂單研究開發(fā)訂單l促銷活動促銷活動l貿易展覽貿易展覽根據(jù)單一事件劃分根據(jù)單一事件劃分內部訂單管理內部訂單管理(3)訂單分類：統(tǒng)計訂單訂單分類

13、：統(tǒng)計訂單(Statistical order)僅供統(tǒng)計參考用僅供統(tǒng)計參考用內部訂單管理內部訂單管理(4)作業(yè)流程作業(yè)流程創(chuàng)建訂單創(chuàng)建訂單輸入預算輸入預算OrderOrder 400400預算：預算：預算：預算：1000 1000支出：支出：支出：支出：900 900采購申請采購申請超支超支?追加預算追加預算執(zhí)行采購執(zhí)行采購NoYes三種自動預警方法三種自動預警方法CO培訓課程內容培訓課程內容l CO主要術語中英對照主要術語中英對照l CO組織結構組織結構l 成本中心會計成本中心會計l 成本中心計劃成本中心計劃l 內部定單管理內部定單管理l 生產成本核算生產成本核算l 利潤中心會計利潤中心會計

14、l 總結總結生產成本核算生產成本核算(1)生產成本計劃架構生產成本計劃架構生產成本核算生產成本核算(2)生產成本控制的集成生產成本控制的集成生產成本核算生產成本核算(3)物料成本的分析物料成本的分析生產成本核算生產成本核算(4)生產成本的計算過程生產成本的計算過程生產成本核算生產成本核算(5)成本計算結果控制成本計算結果控制生產成本核算生產成本核算(6)生產成本差異生產成本差異l 成本中心之間分配產生差異成本中心之間分配產生差異n 系統(tǒng)通過重估價系統(tǒng)通過重估價(re-valuation)形式重新計算，使發(fā)送方的成本形式重新計算，使發(fā)送方的成本中心差異為零中心差異為零l 生產訂單產生的差異生產訂

15、單產生的差異n生產標準成本與實際成本產生差異后，系統(tǒng)先重估原先物料用生產標準成本與實際成本產生差異后，系統(tǒng)先重估原先物料用量差異，使該生產訂單的料、工、費差異量為實際差異。量差異，使該生產訂單的料、工、費差異量為實際差異。對于生產訂單的成本差異如何分攤，系統(tǒng)沒有提供解決方案。對于生產訂單的成本差異如何分攤，系統(tǒng)沒有提供解決方案。RBOM 工藝流程工藝流程$產品成本構成產品成本構成$價值構成價值構成價格價格-按材料按材料-按作業(yè)類型按作業(yè)類型-按作業(yè)流程按作業(yè)流程間接費用間接費用成本估算成本估算標準成本標準成本產品成本計劃產品成本計劃成本對象會計成本對象會計計劃成本計劃成本實際成本實際成本同步成

16、本核算同步成本核算訂單訂單直接費用物料加工費用間接費用合計合計$在制品在制品 廢品廢品差異差異結算結算期末成本結算期末成本結算數(shù)量構成數(shù)量構成材料移動材料移動價值構成價值構成材料結算材料結算 實際成本實際成本實際成本核算實際成本核算 作業(yè)流程作業(yè)流程材料移動材料移動材料明細帳材料明細帳生產本錢核算生產本錢核算(8)：小結：小結CO培訓課程內容培訓課程內容l CO主要術語中英對照主要術語中英對照l CO組織結構組織結構l 成本中心會計成本中心會計l 成本中心計劃成本中心計劃l 內部定單管理內部定單管理l 生產成本核算生產成本核算l 利潤中心會計利潤中心會計l 總結總結利潤中心會計利潤中心會計(1

17、)控制區(qū)域、標準層次、利潤中心在家具公司組織結構中應用控制區(qū)域、標準層次、利潤中心在家具公司組織結構中應用黃浦辦事處黃浦辦事處利潤中心會計利潤中心會計(2)可選擇的利潤中心群組可選擇的利潤中心群組(Profit Center Group)利潤中心會計利潤中心會計(3)利潤中心組利潤中心組利潤中心會計利潤中心會計(4)利潤中心會計的目的是分析企業(yè)中的某一責任單位是贏利還是虧損利潤中心會計的目的是分析企業(yè)中的某一責任單位是贏利還是虧損利潤中心會計的目的是分析企業(yè)中的某一責任單位是贏利還是虧損利潤中心會計的目的是分析企業(yè)中的某一責任單位是贏利還是虧損企業(yè)企業(yè)間接費用間接費用直接人工直接人工利潤中心利

18、潤中心1 商品商品/服務服務EC-EC-PCAPCA銷售和分銷銷售和分銷帳單文檔帳單文檔企業(yè)企業(yè)企業(yè)企業(yè)收入收入收入收入利潤中心利潤中心4利潤中心利潤中心3利潤中心利潤中心5利潤中心利潤中心2利潤中心會計利潤中心會計(5)客戶客戶客戶客戶地區(qū)地區(qū)銷售區(qū)銷售區(qū)客戶組客戶組客戶組客戶組產品產品產品產品產品組產品組產品組產品組市場市場市場市場SDSD公司公司公司公司uu誰是最大、增長最快的客戶誰是最大、增長最快的客戶誰是最大、增長最快的客戶誰是最大、增長最快的客戶?uu每個客戶的利潤貢獻是多少？每個客戶的利潤貢獻是多少？每個客戶的利潤貢獻是多少？每個客戶的利潤貢獻是多少？uu在最近期間，對每樣產品，

19、利潤和銷售是如何改變的？在最近期間，對每樣產品，利潤和銷售是如何改變的？在最近期間，對每樣產品，利潤和銷售是如何改變的？在最近期間，對每樣產品，利潤和銷售是如何改變的？uu那種產品效益最好？那種最差？那種產品效益最好？那種最差？那種產品效益最好？那種最差？那種產品效益最好？那種最差？uu在每個市場，產品如何組合在每個市場，產品如何組合在每個市場，產品如何組合在每個市場，產品如何組合?uu在每個銷售渠道，在過去時間，利潤和銷售如何改變在每個銷售渠道，在過去時間，利潤和銷售如何改變在每個銷售渠道，在過去時間，利潤和銷售如何改變在每個銷售渠道，在過去時間，利潤和銷售如何改變?開票憑證開票憑證CO培訓

20、課程內容培訓課程內容l CO主要術語中英對照主要術語中英對照l CO組織結構組織結構l 成本中心會計成本中心會計l 成本中心計劃成本中心計劃l 內部定單管理內部定單管理l 生產成本核算生產成本核算l 利潤中心會計利潤中心會計l 總結總結總結總結(1)：本錢控制的范圍和目標：本錢控制的范圍和目標coFIAM范圍范圍范圍范圍目標目標目標目標特性特性特性特性費用控制費用控制費用控制費用控制產品和生產產品和生產產品和生產產品和生產成本控制成本控制成本控制成本控制利潤控制利潤控制利潤控制利潤控制-組組組組-層次層次層次層次-訂單訂單訂單訂單生產生產生產生產處理事務處理事務處理事務處理事務成本中心成本中心

21、成本中心成本中心內部訂單內部訂單內部訂單內部訂單處理過程處理過程處理過程處理過程成本目標成本目標成本目標成本目標市場范圍市場范圍市場范圍市場范圍利潤中心利潤中心利潤中心利潤中心活動活動活動活動預算預算預算預算計劃計劃計劃計劃目標目標目標目標實際實際實際實際差異差異差異差異計劃計劃計劃計劃目標目標目標目標實際實際實際實際差異差異差異差異物料清單物料清單物料清單物料清單工藝路線工藝路線工藝路線工藝路線工序工序工序工序計劃計劃計劃計劃實際實際實際實際差異差異差異差異費用費用費用費用歸集點歸集點歸集點歸集點邊際效益邊際效益邊際效益邊際效益銷售數(shù)量銷售數(shù)量銷售數(shù)量銷售數(shù)量統(tǒng)計價值統(tǒng)計價值統(tǒng)計價值統(tǒng)計價值

22、PAPPS項目項目項目項目成本成本方法方法核算核算核算核算成本中心成本中心成本中心成本中心訂單訂單利潤中心利潤中心利潤中心利潤中心成本目標成本目標成本目標成本目標模擬模擬模擬模擬生產成本生產成本生產成本生產成本管理會計管理會計管理會計管理會計 獲利分析獲利分析獲利分析獲利分析作業(yè)成本作業(yè)成本作業(yè)成本作業(yè)成本內部內部內部內部訂單訂單訂單訂單成本中心成本中心成本中心成本中心利潤利潤利潤利潤 中心中心中心中心總結總結(2):管理會計管理會計-“工具箱工具箱總結總結(3)：管理會計：管理會計-內部觀點及管理模式內部觀點及管理模式 成成成成 本本本本 要要要要 素素素素 成成成成 本本本本 中中中中 心

23、心心心 計計計計 算算算算控控控控制制制制區(qū)區(qū)區(qū)區(qū)域域域域利利利利潤潤潤潤中中中中心心心心 成成成成 本本本本 對對對對 象象象象 獲獲獲獲 利利利利 分分分分 析析析析 段段段段內部訂單內部訂單內部訂單內部訂單項目管理項目管理項目管理項目管理 過過過過 程程程程CO-CO-PAPA 銷售銷售銷售銷售CO-CO-PAPA 利利利利 潤潤潤潤 要要要要 素素素素 計計計計 算算算算EC-EC-PCAPCA.資產表資產表資產表資產表CO-CO-CCACCACO-CO-CCACCACO-CO-ABCABCCO-CO-OPAOPACO-CO-ABCABCCO-CO-PCPCAAAA 人力人力人力人力物料物料物料物料工廠工廠工廠工廠維護維護維護維護財務財務財務財務FIFIHRHR資產資產資產資產AMAMPMPMPPPPMMMMSDSD生產生產生產生產總結總結(4)：CO主檔架構及其主檔架構及其CO間相互關聯(lián)間相互關聯(lián)演講完畢，謝謝觀看！