商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表分析教材

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1、Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),*,*,商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表分析,許立新,2018,、,4,課程框架,1,、商業(yè)銀行報(bào)表解讀,2,、商業(yè)銀行報(bào)表分析,3,市場經(jīng)濟(jì)中的資本流動(dòng),工業(yè),金融,服務(wù),3,3,企業(yè),資本提供者,股東,政府,雇員,機(jī)構(gòu),私人,債權(quán)人,銀行,機(jī)構(gòu),愿意提供資本為公司成長融資,但期望獲得高于

2、投資成本或大于其它投資機(jī)會(huì)的回報(bào),4,最高管理層對公司的價(jià)值創(chuàng)造負(fù)有責(zé)任,4,4,研,究,開,發(fā),生產(chǎn),營銷,管理,最高管理層,資本投資者,股東,債權(quán)人,資本,回報(bào),-,利息支付,-,股息支付,-,股票價(jià)格上漲,物質(zhì)方面的投資,回報(bào),收入,現(xiàn)金流量,企業(yè),5,會(huì)計(jì)報(bào)表與企業(yè)家的職責(zé)的關(guān)系,將企業(yè)做大,擁有更多的資金,資產(chǎn)負(fù)債表,5,將企業(yè)做強(qiáng),創(chuàng)造更多的利潤,利潤表,控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn),擁有更多可支配的現(xiàn)金,現(xiàn)金流量表,職責(zé)一,職責(zé)二,職責(zé)三,企業(yè)價(jià)值,第一部分 商業(yè)銀行報(bào)表解讀,一、資產(chǎn)負(fù)債表,資產(chǎn)負(fù)債表是反映銀行在特定日期全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的報(bào)表。,資產(chǎn)負(fù)債表的基本結(jié)構(gòu)是根據(jù),“,資產(chǎn),

3、=,負(fù)債,+,所有者權(quán)益,”,這一平衡原理設(shè)計(jì)的。,銀行資產(chǎn),(1),現(xiàn)金資產(chǎn)。這是銀行資產(chǎn)中流動(dòng)性最高的部分。,一般包括：,1,、庫存現(xiàn)金，這是銀行金庫里的現(xiàn)鈔和硬幣；,2,、在中央銀行的存款，主要用于應(yīng)付法定準(zhǔn)備金的要求，并可作支票清算、財(cái)政部庫券交易和電匯等賬戶的余額；,3,、存放同業(yè)、聯(lián)行款項(xiàng)，主要用于同業(yè)間、聯(lián)行間業(yè)務(wù)往來的需要；,4,、在途資金，這是存入中央銀行或同業(yè)、聯(lián)行的支票，但資金未到達(dá)其賬上。,(2),證券投資。有價(jià)證券投資是銀行擁有的生息資產(chǎn)，短期證券投資主要是為保持銀行的流動(dòng)性，長期投資則主要是為了盈利。,(3),貸款。這是銀行的主要盈利資產(chǎn)。銀行將資金借給顧客，并從顧

4、客那里收到一張借據(jù)，載明其允許以固定或可變利率支付利息并到期歸還本金。,(4),固定資產(chǎn)。銀行房產(chǎn)和設(shè)備，包括銀行的辦公用品、設(shè)備、家具、固定裝置、房產(chǎn)以及租賃物改良等。這些項(xiàng)目的賬面數(shù)額都是扣除折舊的凈值，因而一般較小，在有的銀行資產(chǎn)負(fù)債表中這個(gè)科目甚至為零。由于這部分資產(chǎn)不能直接發(fā)生收益，因而也算作,非盈利資產(chǎn),。,(,5),其他資產(chǎn)。包括那些數(shù)量太小不足以單獨(dú)立戶的項(xiàng)目，如已承兌的顧客對銀行的負(fù)債、預(yù)付費(fèi)用等。這些項(xiàng)目達(dá)到一定數(shù)量就可以單獨(dú)立戶。,工商銀行,(601398),資產(chǎn)負(fù)債表,單位：萬元,負(fù)債,負(fù)債又分為存款負(fù)債和非存款負(fù)債等。,(1),存款。這是銀行的主要資金來源，可以包括活

5、期存款、定期存款、儲(chǔ)蓄存款、財(cái)政存款等。,(2),非存款負(fù)債。這是除存款以外的銀行又一資金來源，包括同業(yè)拆借、中央銀行再貼現(xiàn)、金融市場融資和發(fā)行債券等。,(,3),其他負(fù)債。主要包括應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付,職工薪酬,、其他,應(yīng)付款等。,工商銀行,(601398),資產(chǎn)負(fù)債表,單位：萬元,報(bào)表日期,2016-12-31,2017-12-31,所有者權(quán)益,商業(yè)銀行的所有者權(quán)益，主要包括實(shí)收資本（或股本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。,從事存貸款業(yè)務(wù)的金融企業(yè)計(jì)提的一般準(zhǔn)備也是所有者權(quán)益的組成部分。,工商銀行,(601398),資產(chǎn)負(fù)債表,單位：萬元,報(bào)表日期,2016-12-31,2017-12-3

6、1,二、利潤表,利潤表是用來反映一家銀行在一定時(shí)期內(nèi)的收入、支出、稅金、利潤等情況的報(bào)告。,利潤表,編制依據(jù),“收入,-,支出,=,利潤”,這一平衡公式,。,收入，包括利息收入和非利息收入，,支出，包括利息支出和非利息支出,工商銀行,(601398),利潤表,單位：萬元,工商銀行,(601398),利潤表,單位：萬元,三、現(xiàn)金流量表,1,、經(jīng)營活動(dòng),2,、投資活動(dòng),3,、籌資活動(dòng),工商銀行,(601398),現(xiàn)金流量表,單位：萬元,工商,銀行,(601398),現(xiàn)金流量表,單位：萬元,報(bào)表日期,2016-12-31,2017-12-31,工商,銀行,(601398),現(xiàn)金流量表,單位：萬元,報(bào)

7、表日期,2016-12-31,2017-12-31,第二部分 商業(yè)銀行報(bào)表分析,一、比較分析,二、比率分析,案例：工商銀行與招商銀行比較分析,一、比較分析,（一）歷史比較,工商銀行歷史比較,2016,2017,資產(chǎn),2,413,726,500.00,2,608,704,300.00,其中：客戶貸款,1,305,684,600.00,1,423,344,800.00,負(fù)債,2,215,610,200.00,2,394,598,700.00,其中：客戶存款,1,782,530,200.00,1,922,634,900.00,股東權(quán)益,198,116,300.00,214,105,600.00,營業(yè)

8、收入,67,589,100.00,72,650,200.00,其中：凈利息收入,47,184,600.00,52,207,800.00,凈利潤,27,910,600.00,28,745,100.00,現(xiàn)金余額,118,936,800.00,152,033,000.00,（二）同業(yè)比較,2017,年工行與招行比較,工商銀行,招商銀行,資產(chǎn),2,608,704,300.00,629,763,800.00,其中：客戶貸款,1,423,344,800.00,356,504,400.00,負(fù)債,2,394,598,700.00,581,424,600.00,其中：客戶存款,1,922,634,900.0

9、0,406,434,500.00,股東權(quán)益,214,105,600.00,48,339,200.00,營業(yè)收入,72,650,200.00,22,089,700.00,其中：凈利息收入,52,207,800.00,14,485,200.00,凈利潤,28,745,100.00,7,063,800.00,現(xiàn)金余額,152,033,000.00,46,042,500.00,二、比率分析,（一）、資產(chǎn)質(zhì)量分析,1,、,2,、不良,貸款撥備覆蓋率,=,貸款減值準(zhǔn)備,/,不良貸款余額,；,3,、,貸款撥備率,=,貸款減值準(zhǔn)備,/,貸款和墊款總額。,工行與招行資產(chǎn)質(zhì)量比較,工商銀行,招商銀行,2016,2

10、017,2016,2017,不良貸款率,%,1.62,1.55,1.87,1.61,不良貸款撥備覆蓋率,%,136.69,154.07,180.02,262.11,貸款撥備率,%,2.22,2.39,3.27,4.22,（二）、資本充足分析,資本充足率,=,總,資本凈額,/,風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn),總權(quán)益對總資產(chǎn)比率,=,總權(quán)益,/,總資產(chǎn),資本充足率涵義,資本充足率是銀行資本總額與加權(quán)平均,風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn),的比值，資本充足率反映商業(yè)銀行在存款人和債權(quán)人的資產(chǎn)遭到損失之前，該銀行能以自有資本承擔(dān)損失的程度。,資本充足率,=,（資本,-,資本扣除項(xiàng)）,/,（信用,風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn),+,（操作,風(fēng)險(xiǎn)資本,+,市場風(fēng)險(xiǎn)

11、資本,）*,12.5,）,其中，資本,=,核心資本,+,附屬資本,（二級(jí)資本）,核心資本包括,實(shí)收資本,或,普通股,股本,、,資本公積,、盈余公積、,未分配利潤,和,少數(shù)股權(quán),。,附屬資本包括,重估儲(chǔ)備,、未公開儲(chǔ)備、普通呆賬準(zhǔn)備、混合債務(wù)工具和,長期次級(jí)債務(wù),。,資本扣除項(xiàng)包括（一）商譽(yù)；（二）,商業(yè)銀行,對未并表金融機(jī)構(gòu)的資本投資；（三）商業(yè)銀行對,非自用不動(dòng)產(chǎn),和企業(yè)的資本投資。,風(fēng)險(xiǎn),加權(quán)資產(chǎn)為對應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債表上的資產(chǎn)乘以相應(yīng),風(fēng)險(xiǎn)系數(shù),求和所得到的帶有風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)額。商業(yè)銀行計(jì)算各項(xiàng)貸款的,風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn),時(shí)，應(yīng)首先從貸款賬面價(jià)值中扣除專項(xiàng)準(zhǔn)備；其他各類資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備，也應(yīng)從相應(yīng)資產(chǎn)的賬面

12、價(jià)值中扣除。,工行與招行資本充足比較,工商銀行,招商銀行,2016,2017,2016,2017,資本充足率,14.61,15.14,13.33,15.48,總權(quán)益對總資產(chǎn)比率,8.21,8.21,6.79,7.68,（三）、盈利能力分析,1,、凈利差,=,總,生息資產(chǎn)平均,收益率,-,總計(jì),息負(fù)債平均成本,率,2,、凈,利息,收益率,=,凈利息收入,/,總,生息資產(chǎn)平均余額。,3,、手續(xù)費(fèi)及傭金收入比營業(yè)收入,=,手續(xù)費(fèi)及傭金,收入,/,營業(yè)收入,4,、成本,收入比,=,業(yè)務(wù)及管理費(fèi),/,營業(yè),收入,5,、總資產(chǎn)回報(bào)率,=,凈利潤,/,年平均總資產(chǎn),6,、凈資產(chǎn)收益率,=,凈利潤,/,年平均

13、凈資產(chǎn),工行與招行盈利能力比較,工商銀行,招商銀行,2016,2017,2016,2017,凈利差,2.02,2.10,2.37,2.29,凈利息收益率,2.16,2.22,2.50,2.43,手續(xù)費(fèi)及傭金收入比營業(yè)收入,21.45,19.22,29.02,28.98,成本收入比,25.91,24.46,27.67,30.23,總資產(chǎn)回報(bào)率,1.20,1.14,1.09,1.15,凈資產(chǎn)收益率,15.24,14.35,16.27,16.54,（四）股東收益風(fēng)險(xiǎn)分析,1,、每,股收益,(EPS)=,凈利潤,/,發(fā)行在外的股票數(shù),2,、每,股凈資產(chǎn),=,凈資產(chǎn),/,發(fā)行在外的股票數(shù),3,、市盈率,

14、(P/E)=,每股市價(jià),/,每股收益,4,、市凈率,(M/B)=,每股市價(jià),/,每股凈資產(chǎn),工行與招行股東收益風(fēng)險(xiǎn)比較,工商銀行,招商銀行,2016,2017,2016,2017,每股收益,0.77,0.79,2.46,2.78,每股凈資產(chǎn),5.29,5.73,15.95,17.69,市盈率,5.5,7.8,6.9,10.4,市凈率,0.8,1.08,1.07,1.64,每股市價(jià),4.21,6.20,17.01,29.02,謝謝大家！,演講完畢，謝謝觀看！,內(nèi)容總結(jié),商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表分析。但期望獲得高于投資成本或大于其它投資機(jī)會(huì)的回報(bào)。-股息支付。第一部分 商業(yè)銀行報(bào)表解讀。銀行將資金借給顧客

15、，并從顧客那里收到一張借據(jù)，載明其允許以固定或可變利率支付利息并到期歸還本金。由于這部分資產(chǎn)不能直接發(fā)生收益，因而也算作非盈利資產(chǎn)。負(fù)債又分為存款負(fù)債和非存款負(fù)債等。這是除存款以外的銀行又一資金來源，包括同業(yè)拆借、中央銀行再貼現(xiàn)、金融市場融資和發(fā)行債券等。主要包括應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付職工薪酬、其他應(yīng)付款等。商業(yè)銀行的所有者權(quán)益，主要包括實(shí)收資本（或股本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。收入，包括利息收入和非利息收入，。第二部分 商業(yè)銀行報(bào)表分析。1,922,634,900.00。（二）同業(yè)比較2017年工行與招行比較。46,042,500.00。2、不良貸款撥備覆蓋率=貸款減值準(zhǔn)備/不良貸款余額。3、貸款撥備率=貸款減值準(zhǔn)備/貸款和墊款總額。演講完畢，謝謝觀看,