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1、內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度
為加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)信息資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合法性，本公司實(shí)行內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度。
財(cái)務(wù)部設(shè)置一名稽核主管和一名稽核員，稽核主管負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表進(jìn)行稽核；稽核員負(fù)責(zé)對(duì)吧臺(tái)營(yíng)業(yè)收入和采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)進(jìn)行稽核?；酥鞴軐?duì)稽核員的業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)。
原始憑證的稽核，應(yīng)注意以下事項(xiàng)：
?? 原始憑證的內(nèi)容是否真實(shí)、完整，計(jì)算是否正確，手續(xù)是否齊全，是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。
?? 從外單位取得的原始憑證，必須加蓋填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章；自制的原始憑證必須有公司指定
2、人員簽名或蓋章。對(duì)外開(kāi)出的原始憑證必須加蓋本單位公章。
?? 購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須加本單位公章。
?? 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)有開(kāi)出單位重開(kāi)或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位的公章。
?? 原始憑證不得外借，其他單位如因特殊情況需要使用時(shí)，經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以復(fù)制。
?? 從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原開(kāi)出單位蓋有公章的證明，有經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。
記賬憑證的審核或檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：
（一）每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，記賬憑證
3、內(nèi)容是否與后附原始憑證相符。
（二）會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無(wú)誤用，摘要是否適當(dāng)，有無(wú)遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。
（三）轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。
（四）應(yīng)加蓋的戳記編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。
賬簿檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：
（一）各實(shí)體財(cái)務(wù)必須每月 日前將所有賬簿登記完畢，公司總部財(cái)務(wù)于 日前登記完畢。
（二）各種賬簿的記載，是否與記賬憑證相符，應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的賬，是否當(dāng)日記載完畢。
（三）各科目明細(xì)分類(lèi)賬各戶或子目之和或未銷(xiāo)訖各筆之和是否與總分類(lèi)賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對(duì)。相對(duì)科目之余額是否相符，
4、有無(wú)漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。
（四）各種賬簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁(yè)等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白賬頁(yè)，有否劃 “×” 形紅線注銷(xiāo)，并由記賬員及主辦會(huì)計(jì)人員在 “×” 處蓋章證明。
（五）各種賬簿有無(wú)經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。
（六）活頁(yè)賬頁(yè)的編號(hào)及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無(wú)缺號(hào)。
（七）舊賬簿內(nèi)未用空白賬頁(yè)，有無(wú)加劃線或加蓋 “ 空白作廢 ” 戳記注銷(xiāo)。
（八）各種賬簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，已否登記備忘簿，賬簿的毀銷(xiāo)，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。
（九）明細(xì)賬與總賬是否相符，資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)核對(duì)金額。
（十）成本、費(fèi)用、收入累計(jì)數(shù)與會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)
5、是否相符。
（十一）應(yīng)付工資、預(yù)提費(fèi)用、待攤費(fèi)用等科目的真實(shí)性。
吧臺(tái)收入稽核，須注意下列事項(xiàng)：
?? 稽查各吧臺(tái)餐單、商品銷(xiāo)售報(bào)表與廚房賬單，各項(xiàng)收入有無(wú)少計(jì)、錯(cuò)計(jì)、遲計(jì)、漏計(jì)。
?? 餐飲賬單與廚房菜單是否一致。
?? 吧臺(tái)備用金的使用情況。
?? 各吧臺(tái)庫(kù)存商品盤(pán)點(diǎn)、核對(duì)及有無(wú)過(guò)期報(bào)損。
采購(gòu)部報(bào)銷(xiāo)時(shí)，先經(jīng)稽核員核查市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)單或驗(yàn)收單財(cái)務(wù)聯(lián)與結(jié)算聯(lián)，核對(duì)一致并簽章后，出納方可付款。
報(bào)表檢查，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：
（一）各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無(wú)缺漏。
（二）各種報(bào)表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。
（三）數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全。
（四）報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定。
（五）報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。
某飯店內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度
