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1、出納員的工作及程序
(一)、現(xiàn)金收入清點(diǎn)、整理程序
收入出納與收銀領(lǐng)班一起,將前一天放入保險(xiǎn)柜中的現(xiàn)金袋一一打開(kāi),核對(duì)現(xiàn)金數(shù)額與現(xiàn)金袋上記錄金額是否一致?,F(xiàn)金與現(xiàn)金收入交收記錄簿上記錄金額是否一致。
(二)、出納員現(xiàn)款記錄表編制程序
出納員現(xiàn)款記錄表分為兩部分:第一部分是實(shí)收現(xiàn)款部分,反映賓館每個(gè)營(yíng)業(yè)部門(mén)、每個(gè)班次、每個(gè)收銀員實(shí)收現(xiàn)金;第二部分是應(yīng)收現(xiàn)款部分,反映飯店每個(gè)營(yíng)業(yè)部門(mén)、每個(gè)班次、每個(gè)收銀員應(yīng)收過(guò)機(jī)實(shí)數(shù)。收入出納根據(jù)現(xiàn)金收入交收記錄簿上每個(gè)班次、每個(gè)收銀員實(shí)交現(xiàn)金數(shù)額一一填寫(xiě),并將財(cái)務(wù)部正式收據(jù)同時(shí)匯入此表中,該記錄表合計(jì)數(shù)為當(dāng)天應(yīng)存入銀行現(xiàn)金收入總數(shù)。
(三)、
2、每日現(xiàn)金收入記錄表編制程序
每日現(xiàn)金收入記錄表是在完成出納員現(xiàn)款記錄表的基礎(chǔ)之上編制而成的。它既是出納員記錄表的補(bǔ)充說(shuō)明,又是概括總結(jié)。收入出納將財(cái)務(wù)部收入的正式收據(jù)順序排列起來(lái),根據(jù)該記錄格式要求,對(duì)于付款單位、付款金額、支票號(hào)碼等內(nèi)容一一填寫(xiě),再分別將前廳、餐飲部、康樂(lè)部等每個(gè)營(yíng)業(yè)部門(mén)現(xiàn)金總匯入此表中,合計(jì)數(shù)應(yīng)與出納員現(xiàn)款記錄表金額一致。該表將作為財(cái)務(wù)部編制現(xiàn)金輸入憑證的原始憑證。
(四)、差額核對(duì):
1、目的是為了防止收銀員的繳款憑證(報(bào)表)漏交出納或?qū)徲?jì)。
2、出納員將當(dāng)天開(kāi)箱收到的繳款憑證(繳款報(bào)表)匯總后,送審計(jì)員進(jìn)行差額核對(duì)。審計(jì)員要將當(dāng)天繳款員上繳繳款憑證的審計(jì)
3、聯(lián),同出納員傳遞過(guò)來(lái)的出納聯(lián)逐一進(jìn)行相符核對(duì),并加蓋私章。如果繳款憑證只有出納聯(lián),而沒(méi)有審計(jì)聯(lián),要在“差額登記表”中登記為正數(shù);如果審計(jì)聯(lián)有而出納聯(lián)沒(méi)有的,要在“差額登記表”中登記為負(fù)數(shù)。登記日期以繳款憑證(繳款報(bào)表)的日期為準(zhǔn)。
3、在登記表中將繳款憑證(繳款報(bào)表)分為前臺(tái)收銀組、餐廳收銀組、其它部門(mén)及合作部門(mén)四部分登記。在填寫(xiě)登記表過(guò)程中,繳款員姓名、數(shù)字金額一定要正確及清晰,正負(fù)數(shù)要分明,每一筆正負(fù)數(shù)都應(yīng)該是相符合的。
4、如果核對(duì)表中繳款憑證(繳款報(bào)表)第二天還沒(méi)登記差額的,要立即查明原因。如果是登記錯(cuò)誤,要立刻更正并在更改處加蓋私章后,在備注欄說(shuō)明原因;如憑證沒(méi)送到,要立即查
4、明原因并按較大違紀(jì)報(bào)經(jīng)理處理。
差額核對(duì)完畢后,將憑證的出納聯(lián)送還出納;差額核對(duì)表月末登記完后,交會(huì)計(jì)存檔。
(五)、銀行日?qǐng)?bào)表編制程序
銀行日?qǐng)?bào)表是根據(jù)賓館在銀行開(kāi)設(shè)不同的戶頭而設(shè)立的,根據(jù)實(shí)際存款情況,將帳戶報(bào)表分為兩部分。
1、收入部分:根據(jù)每日現(xiàn)金收入記錄內(nèi)容填寫(xiě),括號(hào)內(nèi)的反映人民幣金額,并根據(jù)該金額,轉(zhuǎn)入人民幣銀行日?qǐng)?bào)表。
2、支出部分。根據(jù)財(cái)務(wù)部應(yīng)付款組提供的當(dāng)天各銀行支出數(shù),逐筆填寫(xiě)。
(六)、現(xiàn)金支出報(bào)銷程序
賓館現(xiàn)金支出是由各業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)報(bào)銷憑單,根據(jù)性質(zhì)不同,部門(mén)經(jīng)理同意,由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核,經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理書(shū)面授權(quán)人審批后,方可在支出出納處領(lǐng)取現(xiàn)
5、金。支出出納接到報(bào)銷憑單后,首先檢查簽字手續(xù)是否齊全,驗(yàn)收手續(xù)是否完備,經(jīng)核實(shí)無(wú)誤后,方可承付現(xiàn)金。支出出納將當(dāng)天現(xiàn)金支出憑單匯總后,送財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批,支出核算員審核無(wú)誤,開(kāi)現(xiàn)金支票,補(bǔ)足備用金。
(七)、登記現(xiàn)金日記帳程序
登記日記帳要根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容,逐筆登記。登記業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要要簡(jiǎn)練,數(shù)字不得涂改。如發(fā)生登記錯(cuò)誤時(shí),應(yīng)采用正確更正方法進(jìn)行補(bǔ)救,登記帳目時(shí),要以有借必有貸,借貸必須相等為原則,作到日清月結(jié)。現(xiàn)金帳余額為周轉(zhuǎn)金的固定金額。
(八)、抽查備用金工作程序
收入出納應(yīng)與審計(jì)主管一起,不定期地對(duì)賓館內(nèi)部周轉(zhuǎn)金進(jìn)行抽查,監(jiān)督、檢查各崗位周轉(zhuǎn)金是否有挪用現(xiàn)象或以白條抵帳行為。在
6、抽查前,要做好保密工作,以體現(xiàn)真實(shí)性。工作程序是:首先清點(diǎn)各崗位保險(xiǎn)箱及存款處的所有現(xiàn)金,按照票面額大小順序,在備用金檢查表上一一填寫(xiě),并計(jì)算出定額,要與領(lǐng)取備用金金額與該班現(xiàn)金報(bào)告之和相符。如出現(xiàn)不一致,便屬于長(zhǎng)短款。出現(xiàn)長(zhǎng)款時(shí),應(yīng)立即開(kāi)出財(cái)務(wù)正式收據(jù),將多余部分上繳;出現(xiàn)短款時(shí),由收銀員本人及部門(mén)主管負(fù)責(zé)寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告,闡明短款原因,報(bào)送財(cái)務(wù)部,并提出處理意見(jiàn)。
(九)、處理收銀員長(zhǎng)短款工作程序
經(jīng)財(cái)務(wù)部日審查明,收銀員實(shí)交現(xiàn)金額與電腦記錄一旦出現(xiàn)差異,則為長(zhǎng)短款。出現(xiàn)長(zhǎng)款時(shí),要通過(guò)帳務(wù)處理,轉(zhuǎn)入賓館營(yíng)業(yè)外收入;出現(xiàn)短款時(shí),由日審填寫(xiě)短款報(bào)告,報(bào)送審計(jì)主管,審計(jì)主管督促本人寫(xiě)出短款報(bào)告,并提出處理意見(jiàn)交財(cái)務(wù)部經(jīng)理。原則上短款一律由個(gè)人賠償,開(kāi)出財(cái)務(wù)部正式收據(jù),沖銷其短款金額。