出納崗位實(shí)務(wù)

《出納崗位實(shí)務(wù)》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《出納崗位實(shí)務(wù)（258頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、,,,Click to edit Master text styles,,Second level,,Third level,,Fourth level,,Fifth level,,出納崗位實(shí)務(wù),武漢市財(cái)政學(xué)校,*,Click to edit Master title style,,LOGO,,,,,,,,Click to edit Master title style,,出納崗位實(shí)務(wù),,徐俊 主編,第,1,章 出納崗位描述,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,【,學(xué)習(xí)目標(biāo),】,,熟悉出納崗位主要工作責(zé)職,,理解出納工作內(nèi)部控制要求,,掌握重要票據(jù)與印鑒管理規(guī)定,

2、,掌握出納日記賬主要內(nèi)容,,1.1,出納崗位設(shè)置,,,,,,,,,,,,,,,,,1.1.1,出納機(jī)構(gòu),,1.1.2,出納人員,,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,1.1,出納崗位設(shè)置,,,,,,,,,,,,,,,,,1.1.3,出納崗位職責(zé),,,(1),按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。,,(2),辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，根據(jù)編制的收付款記賬憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。,,(3),按照國(guó)家外匯管理和結(jié)匯、購(gòu)匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)。,,(4),掌握銀行存款余額，不得簽發(fā)空頭支票，不得出租、出借銀行賬

3、戶為其他單位辦理結(jié)算。,,(5),保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券的安全與完整。,,(6),保管有關(guān)印章、空白收據(jù)（發(fā)票）和空白支票。,,有些企業(yè)出納人員還承擔(dān)辦理銀行賬戶的開立、變更和撤銷業(yè)務(wù)，協(xié)助相關(guān)人員辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照、企業(yè)代碼證和貸款卡年檢工作等職責(zé)。,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,1.1,出納崗位設(shè)置,,,,,,,,,,,,,,,,,1.1.4,出納人員素質(zhì)要求,,,(1),要有較高的職業(yè)道德修養(yǎng),,(2),要有較高的法紀(jì)水平和守法意識(shí),,(3),要有較強(qiáng)的安全意識(shí),,(4),具有扎實(shí)的財(cái)會(huì)基本知識(shí)與技能,,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,1.1,出納崗位設(shè)置,,,,,,,,,,,,,,,,,1.

4、1.5,出納人員日常工作事項(xiàng),,出納人員日常工作事項(xiàng)主要包括在以下,4,個(gè)方面：,,(1),現(xiàn)金收支業(yè)務(wù),,(2),銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),,(3),日記賬登記與對(duì)賬,,(4),銀行賬戶的開立、變更和撤銷,,現(xiàn)實(shí)工作中,,,有些企業(yè)將銀行借款辦理、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、代碼證和貸款卡年檢、稅款的繳納等工作也交由出納人員負(fù)責(zé)。,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,1.1,出納崗位設(shè)置,,,,,,,,,,,,,,,,,1.1.6,出納工作內(nèi)部控制要求,,（,1,）貨幣資金的收付及保管應(yīng)由被授權(quán)批準(zhǔn)的專設(shè)出納人員負(fù)責(zé)，其他人員不得接觸。會(huì)計(jì)部門內(nèi)部，總賬會(huì)計(jì)、明細(xì)賬會(huì)計(jì)不得兼管出納工作。,,（,2,）出納人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)總賬的登

5、記和保管。,,（,3,）出納人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)非貨幣資金賬戶的記賬工作。即出納人員不得負(fù)責(zé)收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作。,,（,4,）出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相分離，實(shí)施嚴(yán)格的審批制度。,,（,5,）貨幣資金的收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由一人兼管。即出納人員不得保管專用于貨幣資金收付的企業(yè)財(cái)務(wù)專用章。,,（,6,）出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員相分離。,,（,7,）出納人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金清查人員和銀行對(duì)賬人員相分離。,,（,8,）建立出納人員、專用印章保管人員、會(huì)計(jì)人員、稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員及貨幣資金清查人員的責(zé)任制度。,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,1

6、.2,現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管,,,,,,,,,,,,,,,,,1.2.1,現(xiàn)金、有價(jià)證券的保管,,1.2.1.1,現(xiàn)金的保管。,,1.2.1.2,有價(jià)證券的保管。,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,1.2,現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管,,,,,,,,,,,,,,,,,1.2.2,空白支票及空白收據(jù)的保管,,1.2.2.1,空白支票的保管,。,,,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,1.2,現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管,,,,,,,,,,,,,,,,,【,上崗一試,】,,2007,年,6,月,10,日，北京市中環(huán)電器公司營(yíng)業(yè)部劉運(yùn)飛申請(qǐng),20000,元轉(zhuǎn)賬支票一張，用于支付供貨商武漢光明貿(mào)易公司打印機(jī)購(gòu)貨款。支票號(hào)碼

7、,XII415140,，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)徐文龍核準(zhǔn)簽發(fā)，請(qǐng)你填寫“支票領(lǐng)用登記簿”。,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,1.2,現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管,,,,,,,,,,,,,,,,,1.2.2.2,空白收據(jù)的保管,,,【,做中學(xué),】,,2007,年,10,月,8,日,北京市中環(huán)電器公司營(yíng)業(yè)部,開票員李芬工牌號(hào),XY021,，申請(qǐng)領(lǐng)用空白收據(jù)一本，超始號(hào),NO.00426001-NO.00426100,。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人孫立核準(zhǔn)。請(qǐng)嘗試將,“,空白收據(jù)登記簿,”,，填寫完整。,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,1.2,現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管,,,,,,,,,,,,,,,,,1.2.3,印章的保管,,,出納崗位實(shí)務(wù),

8、徐俊 主編,1.3,日記賬的設(shè)置,,,,,,,,,,,,,,,,,1.3.1,賬簿的啟用,,1.3.1.1,填寫賬簿封面,,（,1,）單位名稱：如“武漢市鑫源打印設(shè)備銷售服務(wù)公司”。,,（,2,）賬簿名稱：如“現(xiàn)金日記賬”,,如果企業(yè)訂本式日記賬賬本封面內(nèi)容已印制完成，可不用再行填寫。,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,1.3,日記賬的設(shè)置,,,,,,,,,,,,,,,,,1.3.1.2,填寫扉頁(yè)“賬簿啟用表”。,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,1.3,日記賬的設(shè)置,,,,,,,,,,,,,,,,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,【,上崗一試,】,,2007,年,1,月,1,日，北京市中環(huán)電器公司出納員

9、劉浩啟用新的現(xiàn)金日記賬賬簿。賬簿編號(hào),07-01,，第,1,冊(cè)，共,200,頁(yè)。公司財(cái)務(wù)主管為孫立。請(qǐng)教師預(yù)先備好相關(guān)公司財(cái)務(wù)章和印花稅票樣件。請(qǐng)學(xué)生填寫賬簿啟用表。,1.3,日記賬的設(shè)置,,,,,,,,,,,,,,,,,1.3.2,現(xiàn)金日記賬的設(shè)置與登記,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,1.3,日記賬的設(shè)置,,,,,,,,,,,,,,,,,1.3.3,銀行存款日記賬的設(shè)置與登記,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,1.3,日記賬的設(shè)置,,,,,,,,,,,,,,,,,1.3.4,日記賬對(duì)賬與結(jié)賬,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,1.3,日記賬的設(shè)置,,,,,,,,,,,,,,,,,【,上崗一試,】,,北京市

10、中環(huán)電器公司,2008,年,6,月份銀行存款日記賬登記如下，請(qǐng)代為結(jié)賬。,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,第,2,章 出納員基本技能,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,【,學(xué)習(xí)目標(biāo),】,,熟悉人民幣防偽特征與鑒定方法,,掌握點(diǎn)鈔基本方法與要領(lǐng),,了解破損人民幣處理方法,,了解保險(xiǎn)柜管理要求,,,2.1,驗(yàn)鈔技能,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,2.1.1,人民幣防偽特征,2.1,驗(yàn)鈔技能,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,【,上崗一試,】,,請(qǐng)老師準(zhǔn)備若干,100,元面值人民幣，真幣與假幣混在一起，組織學(xué)生分組鑒別

11、。,,【,做中學(xué),】,,教師準(zhǔn)備若干臺(tái)驗(yàn)鈔機(jī)和真假人民幣，組織學(xué)生嘗試機(jī)器驗(yàn)鈔操作。,,2.2,點(diǎn)鈔技能,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,2.2.1,人工點(diǎn)鈔法,,2.2.1.1,人工點(diǎn)鈔的基本步驟,,（,1,）拆把：把待點(diǎn)鈔票按照不同點(diǎn)鈔方法的要求拿在手中，然后脫去扎鈔紙帶，為點(diǎn)數(shù)做好準(zhǔn)備。,,（,2,）點(diǎn)數(shù)：做手持鈔，右手點(diǎn)鈔，眼睛緊盯過(guò)數(shù)的鈔票，同時(shí)記數(shù)。,,（,3,）扎把：把整點(diǎn)準(zhǔn)確的百?gòu)堚n票碼放整齊，用扎把紙帶捆扎牢固。,,（,4,）蓋章：在捆扎鈔票的紙帶上加蓋點(diǎn)鈔人員的名章，以明確責(zé)任。,2.2,點(diǎn)鈔技能,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,

12、,,,,,,2.2.1.2,人工點(diǎn)鈔基本方法,【,做中學(xué),】,,（,1,）手持式單指單張點(diǎn)鈔法。,,①拆把。,2.2,點(diǎn)鈔技能,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,②持鈔。,2.2,點(diǎn)鈔技能,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,③清點(diǎn)。,,2.2,點(diǎn)鈔技能,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,④記數(shù)。,,⑤挑殘破票。,,⑥,扎把。,,,,,,,,,,,⑦,蓋章。,2.2,點(diǎn)鈔技能,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,（,2,）多指多張點(diǎn)鈔法。,,①,持票。,,②,清點(diǎn)。,,③,記數(shù)。,,,（,3,）

13、,硬幣清點(diǎn)方法,2.2,點(diǎn)鈔技能,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,2.2.2,點(diǎn)鈔機(jī)的使用,,2.2,點(diǎn)鈔技能,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,點(diǎn)鈔機(jī)基本功能鍵包括：,,(1),啟動(dòng)鍵,,(2),清零鍵,,(3),光檢鍵,(,或光檢指示燈,),,(4),磁檢鍵,(,或磁檢指示燈,),,(5),數(shù)碼鍵,(,或數(shù)碼指示燈,),,(6),累加鍵,,(7),預(yù)置鍵,2.2,點(diǎn)鈔技能,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,2.2.3,破損人民幣的處理,,2.2.3.1,挑剔破損人民幣,,破損人民幣是指人民幣在流通中因自然磨損，

14、保管不善或其他原因引起的，損壞了其票面完整性的票幣。出納人員在日常工作中應(yīng)挑剔如下破損人民幣：,,（,1,）行名、花邊、字頭、號(hào)碼、國(guó)徽等有破損的；,,（,2,）票面裂口超過(guò),1/3,或損及花邊、圖案的；,,（,3,）票面紙質(zhì)較舊，四周或中間有裂縫，或斷開而粘補(bǔ)的；,,（,4,）票面臟污面積較大或涂寫痕跡過(guò)多，妨礙票面整潔的；,,（,5,）票面變色嚴(yán)重影響圖案清晰的；,,（,6,）硬幣殘缺、穿孔、變形、磨損、氧化損壞花紋的。,,2.2,點(diǎn)鈔技能,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,2.2.3,破損人民幣的處理,,2.2.3.2,處理破損、殘缺人民幣,,（,1,）凡殘缺人

15、民幣屬于下列情形之一者，出納人員可向中國(guó)人民銀行全全額兌換：,,①票面殘缺不超過(guò)五分之一，剩余部分的圖案、文字完好的；,,②票面污損、熏焦、水浸、變色，但能識(shí)別真假，票面完整或殘缺不超過(guò)五分之一，票面其余部分的圖案、文字能照原樣連接的。,,（,2,）票面殘缺五分之一以上到二分之一，其余部分的圖案文字能照原樣連接的，可向中國(guó)人民銀行按原面額半額兌換，但不得流通使用。,2.2,點(diǎn)鈔技能,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,（,3,）凡殘缺人民幣屬于下列情況之一者，銀行不預(yù)兌換，因此，出納人員在工作中應(yīng)重點(diǎn)注意以下情況：,,①票面殘缺二分之一以上的；,,②票面污損、熏焦、水浸

16、、油浸、變色，不能辨別真假的；,,③故意挖補(bǔ)、涂改、剪貼、拼湊，揭去一面的。,2.2,點(diǎn)鈔技能,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,（,4,）,對(duì)于不預(yù)兌換的人民幣，一般作如下處理：,,①,不予兌換的殘缺人民幣由中國(guó)人民銀行打洞作廢，不得流通使用；,,②,不予兌換的破損人民幣由銀行加蓋“作廢”戳記或打洞作廢，不得流通使用；,,③,出納人員可向銀行申請(qǐng)退還給本企業(yè)不予兌換的票券或硬幣。,2.3,保險(xiǎn)柜的使用,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,2.3.1,保險(xiǎn)柜管理,,2.3.2,配備保險(xiǎn)柜鑰匙,,2.3.3,開啟保險(xiǎn)柜,,,2.3.4,保管保險(xiǎn)柜

17、財(cái)物,,,2.3.5,使用保險(xiǎn)柜密碼,,2.3.6,維護(hù)保險(xiǎn)柜,,,2.3.7,處理保險(xiǎn)柜被盜,第,3,章 現(xiàn)金業(yè)務(wù),,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,【,學(xué)習(xí)目標(biāo),】,,掌握和理解現(xiàn)金管理規(guī)定,,掌握現(xiàn)金支票等有關(guān)收付憑證填制方法,,理解出納員現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理程序,,掌握現(xiàn)金基本業(yè)務(wù)核算方法,3.1,現(xiàn)金管理要求,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,3.1.1,現(xiàn)金使用范圍,,3.1.1.1,現(xiàn)金支出范圍,,3.1.1.2,現(xiàn)金收入范圍,3.1,現(xiàn)金管理要求,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,3.1.2,現(xiàn)金庫(kù)存

18、限額管理,,,,3.1,現(xiàn)金管理要求,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,【,學(xué)中做,】,,北京市中環(huán)電器公司（開戶行工行北京長(zhǎng)安里支行，賬號(hào)：,81451058675081002,）預(yù)計(jì)每年現(xiàn)金支付職工薪酬,36000,元，零星采購(gòu)支出,9000,元，其他現(xiàn)金支出,18000,元，庫(kù)存限額保證天數(shù),4,天，企業(yè)無(wú)日常非零星現(xiàn)金支出項(xiàng)目。出納員劉浩到其開戶銀行辦理庫(kù)存現(xiàn)金限額核定手續(xù)。,,（,1,）請(qǐng)分別計(jì)算各項(xiàng)目限額,,①零星職工薪酬需用現(xiàn)金；,,②零星材料采購(gòu)需用現(xiàn)金；,,③其他支出需用現(xiàn)金。,3.1,現(xiàn)金管理要求,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,

19、,,,,,,,（,2,）,填寫“庫(kù)存現(xiàn)金限額申請(qǐng)書”，請(qǐng)完成下表（注：中環(huán)公司無(wú)上級(jí)主管部門）。,3.1,現(xiàn)金管理要求,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,（,3,）,銀行審批,,劉浩將申請(qǐng)書送交銀行審查，開戶行經(jīng)過(guò)審查、核定和綜合評(píng)定后，在申請(qǐng)書上填寫批準(zhǔn)數(shù)。（假定申請(qǐng)額全額審批）。,3.1,現(xiàn)金管理要求,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,3.1.3,現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制要求,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,3.2.1,提現(xiàn)業(yè)務(wù),,【,業(yè)務(wù)資料,】,,2008,年,6,月,2,日，北京市中

20、環(huán)電器公司財(cái)務(wù)部門開出現(xiàn)金支票,1,張，提取現(xiàn)金,5800,元作為備用金（開戶銀行：工行北京長(zhǎng)安里支行，賬號(hào)：,81451058675081002,，現(xiàn)金支票號(hào),XII3573256,）。,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,【,相關(guān)崗位,】,,出納、總賬報(bào)表會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,,【,業(yè)務(wù)辦理,】,,（,1,）出納填寫支票,“,領(lǐng)用登記簿,”,交財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核簽字。,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,（,2,）出納,填寫“現(xiàn)金支票及存根”，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在“現(xiàn)金支票正聯(lián)”加蓋公司財(cái)務(wù)專用章及法人印章，在支

21、票正聯(lián)背面加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。,現(xiàn)金支票存根,現(xiàn)金支票存根,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,現(xiàn)金支票正聯(lián)背面,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,（,3,）,出納員將現(xiàn)金支票正聯(lián)剪下，送交開戶銀行，辦理提現(xiàn)手續(xù)。,,（,4,）,出納員將“現(xiàn)金支票存根”傳給總賬報(bào)表會(huì)計(jì)填制記賬憑證。,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊

22、主編,,,,,,,,,,,,,,,,,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,【,業(yè)務(wù)辦理,】,,（,1,）現(xiàn)金支票知識(shí)要點(diǎn)。,,（,2,）現(xiàn)金支票填制要求。,,（,3,）支票登記簿。,,（,4,）提現(xiàn)業(yè)務(wù)流程圖。,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,【,上崗一試,】,,,2008,年,7,月,10,日，北京天浩科技有限公司需提現(xiàn),3000,元作零星備用，請(qǐng)你作為該公司出納員，填寫,1,張現(xiàn)金支票，支票號(hào),XII34782354,。公司財(cái)務(wù)章、法人周利民印章請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)替代品，開戶行為工行北京五里支行，賬號(hào)為

23、,420143980456,。,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,3.2.2,現(xiàn)金送存業(yè)務(wù),,【,業(yè)務(wù)資料,】,,,2008,年,6,月,5,日，北京市中環(huán)電器公司出納員將收取的現(xiàn)金,3500,元（,100,元,30,張，,50,元,4,張，,10,元,30,張的紙幣）存入銀行，開戶行為工行北京長(zhǎng)安里支行，賬號(hào)為,81451058675081002,。,,,【,相關(guān)崗位,】,,出納、總賬報(bào)表會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,【,業(yè)務(wù)辦理,】,,（,1,）,出納員清點(diǎn)票幣，不足一

24、卷的一般不送存銀行，留作找零。,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,（,2,）出納員,填寫“現(xiàn)金進(jìn)賬單”，將現(xiàn)金與進(jìn)賬單一并交銀行收款，銀行核對(duì)后加蓋“現(xiàn)金收訖”章。,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,（,3,）,將蓋有銀行“現(xiàn)金收訖”章的進(jìn)賬單第一聯(lián)取回，經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核后，總賬報(bào)表會(huì)計(jì)據(jù)以填制記賬憑證。,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,（,4,）,出納員根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤后的記賬憑證登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。,3.2,典型業(yè)務(wù)處理

25、,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,【,學(xué)中做,】,,請(qǐng)根據(jù)上述記賬憑證續(xù)登下列現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。,,【,業(yè)務(wù)指導(dǎo),】,,（,1,）現(xiàn)金解款（進(jìn)賬）單。,,（,2,）現(xiàn)金送存銀行業(yè)務(wù)流程圖。,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,3.2.3,收取現(xiàn)金業(yè)務(wù),,【,業(yè)務(wù)資料,】,,2008,年,6,月,12,日,,,北京市中環(huán)電器公司員工劉俊清交無(wú)故礦工罰款,100,元,,,出納員收訖現(xiàn)金。,,【,相關(guān)崗位,】,,,出納、收入費(fèi)用利潤(rùn)核算會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,

26、,,,,,,,,,【,業(yè)務(wù)辦理,】,,（,1,）員工劉俊清交來(lái)現(xiàn)金，出納員當(dāng)面清點(diǎn)無(wú)誤，開據(jù)收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。,現(xiàn)金,100,元,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,2008,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,（,2,）將上述原始憑證經(jīng)審核后交收入費(fèi)用利潤(rùn)核算會(huì)計(jì)張琴填制記賬憑證。,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,（,3,）出納員根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤后的記賬憑證登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬。,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,

27、,,,,,,,,,【,業(yè)務(wù)指導(dǎo),】,,（,1,）收據(jù)。,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,（,2,）現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)處理流程。,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,【,業(yè)務(wù)資料,】,,2008,年,6,月,14,日，北京市中環(huán)電器公司采購(gòu)員周文虎出差回來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi),1695,元，退回財(cái)務(wù)部門剩余現(xiàn)金,305,元。,,【,相關(guān)崗位,】,,業(yè)務(wù)人員、往來(lái)核算會(huì)計(jì)、收入費(fèi)用利潤(rùn)核算會(huì)計(jì)、出納員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,【,業(yè)務(wù)辦理,】,,（,1,）采購(gòu)員周文虎

28、出差回來(lái)，持有關(guān)發(fā)票填寫,“,差旅費(fèi)報(bào)銷單,”,，經(jīng)批準(zhǔn)后交出納員劉浩辦理退（補(bǔ)）款手續(xù)。,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,（,2,）出納員復(fù)核單據(jù)后收取退回現(xiàn)金，并開具收據(jù)，加蓋,“,現(xiàn)金收訖,”,章。,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,（,3,）出納員將,“,差旅費(fèi)報(bào)銷單,”,傳給往來(lái)核算會(huì)計(jì)吳靜填制記賬憑證。,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,（,4,）出納員根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤后的記賬憑證，登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬。,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐

29、俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,3.2.4,支付現(xiàn)金業(yè)務(wù),,【,業(yè)務(wù)資料,】,,2008,年,6,月,15,日,,,北京市中環(huán)電器公司用現(xiàn)金繳納上半年稅收滯納金,5.69,元。,,【,相關(guān)崗位,】,,,出納、涉稅會(huì)計(jì)、收入費(fèi)用利潤(rùn)核算會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,【,業(yè)務(wù)辦理,】,,（,1,）涉稅會(huì)計(jì)韓江到國(guó)稅局窗口領(lǐng)取滯納金,“,繳款書,”,。,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,（,2,）涉稅會(huì)計(jì)根據(jù)繳款金額填寫,“,支出證明單,”,，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交由出納復(fù)核，出納將現(xiàn)

30、金清點(diǎn)后交給涉稅會(huì)計(jì)，并在,“,支出證明單,”,上蓋,“,現(xiàn)金付訖,”,印章。,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,（,3,）出納員將,“,支出證明單,”,及,“,繳款書,”,傳遞給收入費(fèi)用利潤(rùn)核算會(huì)計(jì)填制記賬憑證。,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,（,3,）出納員根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤的記賬憑證登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬。,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,【,業(yè)務(wù)資料,】,,2008,年,6,月,18

31、,日，北京市中環(huán)電器公司行政辦公室李小川外出開會(huì)，借支差旅費(fèi),3000,元。,,【,相關(guān)崗位,】,,業(yè)務(wù)人員、出納、往來(lái)核算會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,【,業(yè)務(wù)辦理,】,,（,1,）,業(yè)務(wù)人員填寫“借支單”，經(jīng)批準(zhǔn)后出納員復(fù)核，支付現(xiàn)金，并加蓋“現(xiàn)金付訖”章。,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,（,2,）,出納員將“借支單”送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，交往來(lái)核算會(huì)計(jì)填制記賬憑證。,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,（,3,）,出納員根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

32、審核無(wú)誤的記賬憑證，登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬。,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,【,業(yè)務(wù)指導(dǎo),】,,（,1,）借支單。,,（,2,）借款業(yè)務(wù)流程圖。,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,【,業(yè)務(wù)資料,】,,2008,年,6,月,20,日，北京市中環(huán)電器公司行政辦公室張莉娜從北京天源文化用品商店，用現(xiàn)金購(gòu)買辦公用品,596,元，交付相關(guān)部門使用。,,【,相關(guān)崗位,】,,出納、收入費(fèi)用利潤(rùn)核算會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,【,業(yè)務(wù)辦理,】,,（,1,）,業(yè)務(wù)員

33、持購(gòu)貨發(fā)票填寫“支出證明單”，辦理報(bào)銷審批手續(xù)。,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,（,2,）,出納員復(fù)核“支出證明單”及所附購(gòu)物發(fā)票，清點(diǎn)現(xiàn)金當(dāng)面交付報(bào)銷人，并在“支出證明單”上蓋“現(xiàn)金付訖”印章。,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,（,3,）,出納員將“支出證明單”及所附發(fā)票傳遞給收入費(fèi)用利潤(rùn)核算會(huì)計(jì)填制記賬憑證。,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,（,4,）,出納員根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審

34、核無(wú)誤的記賬憑證登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬。,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,【,業(yè)務(wù)資料,】,,2008,年,6,月,25,日，北京市中環(huán)電器公司銷售部經(jīng)理周星報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi),689,元。,,【,相關(guān)崗位,】,,業(yè)務(wù)人員、出納、成本會(huì)計(jì)、收入費(fèi)用利潤(rùn)核算會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,【,業(yè)務(wù)辦理,】,,（,1,）,業(yè)務(wù)員持業(yè)務(wù)招待費(fèi)購(gòu)貨發(fā)票填寫“支出證明單”，辦理報(bào)銷審批手續(xù)。,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊

35、 主編,,,,,,,,,,,,,,（,2,）,出納員復(fù)核“支出證明單”及所附購(gòu)物發(fā)票，清點(diǎn)現(xiàn)金當(dāng)面交付報(bào)銷人，并在“支出證明單”上蓋“現(xiàn)金付訖”印章。,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,（,3,）,出納員將“支出證明單”及所附發(fā)票傳遞給收入費(fèi)用利潤(rùn)核算會(huì)計(jì)填制記賬憑證。,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,（,4,）,出納員根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤的記賬憑證登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬。,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,【,業(yè)務(wù)資料,】,,2008,年,6,月,28,日，北京市中環(huán)電

36、器公司領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)討論，同意發(fā)放困難職工補(bǔ)助,2680,元。,,【,相關(guān)崗位,】,,出納、職工薪酬會(huì)計(jì)、收入費(fèi)用利潤(rùn)核算會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,【,業(yè)務(wù)辦理,】,,（,1,）職工薪酬會(huì)計(jì)編制,“,困難補(bǔ)助發(fā)放表,”,經(jīng)審批后交出納員。,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,（,2,）,出納員復(fù)核無(wú)誤后，發(fā)放現(xiàn)金到個(gè)人并由簽收人簽字，發(fā)放完畢，在“困難補(bǔ)助發(fā)放表”上蓋“現(xiàn)金付訖”印章。,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,（,3,）,出納員將“困難

37、補(bǔ)助發(fā)放表”及傳遞給收入費(fèi)用利潤(rùn)核算會(huì)計(jì)填制記賬憑證。,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,（,4,）,出納員根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤的記賬憑證登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬。,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,【,業(yè)務(wù)指導(dǎo),】,,（,1,）支出證明單。,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,（,2,）現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)流程圖。,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,3.2.5,現(xiàn)金清查業(yè)務(wù),,【,業(yè)務(wù)資料,】,,2008,年,6,月,30,日

38、,,,北京市中環(huán)電器公司,清查小組對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)短款,120,元，作報(bào)銷處理,。,,【,相關(guān)崗位,】,,清查小組、,出納、收入費(fèi)用利潤(rùn)核算會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,【,業(yè)務(wù)辦理,】,,（,1,）出納員將未入賬的收付票據(jù)及時(shí)登賬，結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額。,,（,2,）清查小組當(dāng)面清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。,現(xiàn)金,2214.31,元,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,（,3,）,將清點(diǎn)的庫(kù)存現(xiàn)金與當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額核對(duì)，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款,900,元，編制“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”。,3.2,典型業(yè)務(wù)處理

39、,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,（,4,）,將“現(xiàn)金盤點(diǎn)表”轉(zhuǎn)給總賬報(bào)表會(huì)計(jì)填制記賬憑證,。,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,（,5,）出納員根據(jù)審核無(wú)誤的,“,記賬憑證,”,登記現(xiàn)金日記賬,,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,【,業(yè)務(wù)指導(dǎo),】,,（,1,）現(xiàn)金清查。,,（,2,）現(xiàn)金清查業(yè)務(wù)流程圖。,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,【,主要賬戶設(shè)置,】,,“,庫(kù)存現(xiàn)金,”,賬戶：,,庫(kù)存現(xiàn)金賬戶用于核算企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的收支結(jié)存情況。該

40、賬戶借方登記庫(kù)存現(xiàn)金的收入金額，貸方登記庫(kù)存現(xiàn)金的支出金額，月末借方余額表示現(xiàn)金的庫(kù)存結(jié)余額。,,庫(kù)存現(xiàn)金一般不設(shè)明細(xì)賬。,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,【,崗位體驗(yàn),】,,背景材料：北京市中環(huán)電器公司位于北京市長(zhǎng)安里,888,號(hào)，該公司以生產(chǎn)、銷售“潔靜”牌吸塵器和“靚爽”牌電吹風(fēng)兩種產(chǎn)品，公司員工共,120,人。公司開戶行為工行北京長(zhǎng)安里支行，賬號(hào)為,81451058675081002,。公司法人為萬(wàn)平，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為孫立，總賬報(bào)表會(huì)計(jì)是趙莉（負(fù)責(zé)制證），出納員是劉浩（負(fù)責(zé)日常現(xiàn)金的收取與支付以及銀行存款業(yè)務(wù)）。,,資源準(zhǔn)備：崗位環(huán)境創(chuàng)設(shè)；公司

41、及相關(guān)經(jīng)辦人員印章；證賬準(zhǔn)備。,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,2008,年,7,月,1,日該公司發(fā)生的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)如下：,,（,1,）,,2008,年,7,月,1,日提現(xiàn)備用，開出現(xiàn)金支票一張，票號(hào),XII3576804,，金額,3400,元。請(qǐng)先填寫“支票領(lǐng)用登記簿”和“現(xiàn)金支票”。,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,XII3576804,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,收款人簽章,,年 月 日,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊

42、主編,,,,,,,,,,,,,,（,2,）,2008,年,7,月,5,日銷售部職員雷平經(jīng)批準(zhǔn)到上海聯(lián)系客戶，借支,3000,元，銷售部負(fù)責(zé)人丁瓊。請(qǐng)先填寫借支單。,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,（,3,）,2008,年,7,月,8,日，從北京天源文化用品商店，用現(xiàn)金購(gòu)買辦公用品,907,元。請(qǐng)根據(jù)購(gòu)物發(fā)票填寫“支出證明單”。,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,（,4,）,2008,年,7,月,12,日，雷平出差回來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi),

43、2357,元，退回余款,643,元。請(qǐng)根據(jù)“差旅費(fèi)報(bào)銷單”填寫“收款收據(jù)”。,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,（,5,）,2008,年,7,月,22,日，出納員劉浩將現(xiàn)金,4000,元存入銀行其中,100,元,33,張，,50,元,8,張，,10,元,12,張，,5,元,36,張。請(qǐng)?zhí)顚懍F(xiàn)金進(jìn)賬單。,3.2,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,（,6,）,2008,年,7,月,30,日，該公司清查小組對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)實(shí)存金額為,2

44、364.52,元，賬存金額為,2387.52,元。請(qǐng)?zhí)顚憽艾F(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”。,第,4,章 銀行存款業(yè)務(wù),出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,【,學(xué)習(xí)目標(biāo),】,,了解銀行結(jié)算紀(jì)律與結(jié)算原則,,掌握常見(jiàn)銀行結(jié)算方式和知識(shí)要點(diǎn),,會(huì)辦理支票、銀行匯票等常見(jiàn)結(jié)算方式,,能正確處理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)出納賬務(wù),4.1,銀行結(jié)算原則與結(jié)算紀(jì)律,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.1.1,銀行結(jié)算原則,,4.1.1.1,恪守信用，履約付款。,,4.1.1.2,誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配。,,4.1.1.3,銀行不得墊款,4.1,銀行結(jié)算原則與結(jié)算紀(jì)律,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主

45、編,,,,,,,,,,,,,,4.1.2,銀行結(jié)算紀(jì)律,,4.1.2.1,單位和個(gè)人應(yīng)遵守的結(jié)算紀(jì)律。,,4.1.2.2,銀行應(yīng)該遵守的結(jié)算紀(jì)律。,4.2,銀行結(jié)算方式,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.2.1,支票,,4.1.2.1,票據(jù)樣式。,4.2,銀行結(jié)算方式,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.2,銀行結(jié)算方式,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.2.1.2,知識(shí)要點(diǎn)。,,（,1,）支票的種類,,（,2,）支票的適用范圍,,（,3,）支票的出票人和付款人,,（,4,）支票的提示付款期限,,4.2,銀行結(jié)算方式,出納崗

46、位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.2.1.3,轉(zhuǎn)賬支票的填寫,,（,1,）正聯(lián)的填寫方法,,（,2,）存根的填寫方法,,（,3,）支票背面的填寫方法,4.2,銀行結(jié)算方式,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,【,上崗一試,】,,2008,年,6,月,23,日，,北京,市,中環(huán)電器,公司（開戶行：工行,北京長(zhǎng),安里支行，賬號(hào)：,81451058675081002,）向北京市第三運(yùn)輸公司開出轉(zhuǎn)賬支票,1,張，金額為,3,，,000,元，用于支付商品運(yùn)費(fèi)。請(qǐng)比照現(xiàn)金支票填寫方法，填寫,1,張轉(zhuǎn)賬支票。,4.2,銀行結(jié)算方式,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,

47、,,,,,,,4.2.2,銀行匯票,,4.2.2.1,票據(jù)樣式,4.2,銀行結(jié)算方式,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.2.2.2,知識(shí)要點(diǎn),,1,、銀行匯票的使用人和付款人,,2,、銀行匯票的特點(diǎn),,3,、銀行匯票的適用范圍。,,4,、簽發(fā)銀行匯票必須記載下列事項(xiàng),,5,、銀行匯票的提示付款期限,4.2,銀行結(jié)算方式,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.2.2.3,銀行匯票的辦理,,（,1,）填寫“銀行匯票申請(qǐng)書”,4.2,銀行結(jié)算方式,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,【,上崗一試,】,,2008,年,6,月,24,北京市中

48、環(huán)電器公司（開戶行：工行北京長(zhǎng)安里支行，賬號(hào)：,81451058675081002,）向北京市華大科技公司（開戶行：工商朝陽(yáng)支行，賬號(hào)：,81420452763411443,）外購(gòu)電熱元件一批，貨款,5000,元。請(qǐng)?zhí)顚憽般y行匯票申請(qǐng)書”。,4.2,銀行結(jié)算方式,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,（,2,）銀行出票,,,4.2,銀行結(jié)算方式,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,,,4.2,銀行結(jié)算方式,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.2.3,商業(yè)匯票,,4.2.3.1,票據(jù)樣式,,,4.2,銀行結(jié)算方式,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主

49、編,,,,,,,,,,,,,,4.2.3.2,知識(shí)要點(diǎn),,1,、商業(yè)匯票的種類,,2,、商業(yè)匯票的適用范圍。,,3,、商業(yè)匯票的出票人、承兌人、付款人,,4,、商業(yè)匯票的期限和提示付款期,,5,、 簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項(xiàng),,,4.2,銀行結(jié)算方式,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.2.4,銀行本票,,4.2.4.1,票據(jù)樣式,,,4.2,銀行結(jié)算方式,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.2.4.2,知識(shí)要點(diǎn),,1,、銀行本票的使用人和出票人,,2,、銀行本票的特點(diǎn),,3,、銀行本票的適用范圍,,4,、銀行本票的種類,,5,、簽發(fā)銀行本票必須記

50、載下列事項(xiàng),,4.2,銀行結(jié)算方式,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.2.5,匯兌,,4.2.5.1,票據(jù)樣式,,,4.2,銀行結(jié)算方式,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.2.5.2,知識(shí)要點(diǎn),,1,、匯兌的種類,,2,、匯兌的適用范圍,,3,、簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng),,4,、匯兌憑證記載的匯款人名稱、收款人名稱，其在銀行開立存款賬戶的，必須記載其賬號(hào)。,,5,、匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證，經(jīng)審查無(wú)誤后，應(yīng)及時(shí)向匯入銀行辦理匯款，并向匯款人簽發(fā)匯款回單。,,6,、匯入銀行對(duì)開立存款賬戶的收款人，應(yīng)將匯給其的款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)入收款人賬戶，并向

51、其發(fā)出收賬通知。,,4.2,銀行結(jié)算方式,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.2.6,委托收款,,4.2.6.1,票據(jù)樣式,,,4.2,銀行結(jié)算方式,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.2.6.2,知識(shí)要點(diǎn),,1,、委托收款的種類,,2,、匯兌的適用范圍,,3,、簽發(fā)委托收款憑證必須記載下列事項(xiàng),,4,、委托收款的程序,,4.2,銀行結(jié)算方式,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.2.7,信用卡,,4.2.7.1,票據(jù)樣式,,,4.2,銀行結(jié)算方式,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.2.7.2,知識(shí)要點(diǎn),,

52、1,、信用卡的種類,,2,、信用卡的適用范圍,,3,、信用卡的透支,,4.2,銀行結(jié)算方式,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.2.8,異地托收承付,,4.2.8.1,票據(jù)樣式,,,4.2,銀行結(jié)算方式,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.2.8.2,知識(shí)要點(diǎn),,使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國(guó)有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。,,4.3,典型業(yè)務(wù)處理,出納崗

53、位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.3.1,轉(zhuǎn)賬支票業(yè)務(wù),,4.3.1.1,收款,,業(yè)務(wù)一：,,【,業(yè)務(wù)資料,】,,2008,年,6,月,1,日,,,北京市中環(huán)電器公司（開戶行：工行北京長(zhǎng)安里支行；賬號(hào)：,81451058675081002,）收到北京華大科技公司（開戶銀行：工商銀行海淀支行，賬號(hào)：,81420452763411443,）轉(zhuǎn)賬支票一張（票號(hào)：,NI58964,）,50000,元，償付之前所欠貨款，當(dāng)日存入公司銀行賬戶。,,【,相關(guān)崗位,】,,出納、往來(lái)核算會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,,4.3,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,【,業(yè)務(wù)辦

54、理,】,,（,1,）出納員填寫進(jìn)賬單，將轉(zhuǎn)賬支票送交本公司開戶銀行進(jìn)賬，銀行蓋“轉(zhuǎn)訖”章。將進(jìn)賬單回單聯(lián)帶回，做收款憑據(jù)。,4.3,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,（,2,）,回單聯(lián)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后傳遞給收入 費(fèi)用利潤(rùn)會(huì)計(jì)填制記賬憑證。,4.3,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,（,3,）,出納根據(jù)經(jīng)審核的記賬憑證，登記銀行存款日記賬。,4.3,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,【,業(yè)務(wù)指導(dǎo),】,,轉(zhuǎn)賬支票進(jìn)賬分為正送與倒送（即“倒進(jìn)賬”）兩種方式。正送方式是指付款人將支票交給收款人

55、，由收款人交到收款人自己的開戶銀行，并填寫進(jìn)賬單。其缺點(diǎn)是入賬時(shí)間較長(zhǎng)。倒送方式是指付款人直接將支票送到收款人的開戶銀行，并填寫進(jìn)賬單，具有入賬時(shí)間短的優(yōu)勢(shì)。本業(yè)務(wù)流程采用的是正送式。,4.3,典型業(yè)務(wù)處理,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,業(yè)務(wù)二：,,【,業(yè)務(wù)資料,】,,2008,年,6,月,2,日,,,向,北京鴻發(fā)有限責(zé)任公司（開戶行：建行北京東城支行；賬號(hào)：,81453205623712301,，納稅人識(shí)別號(hào)：,320105783624167,，地址：北京市安靜路,302,號(hào)）銷售潔靜牌吸塵器一批，貨款共計(jì),5000000,元增值稅,850000,元，收到,1,張對(duì)方

56、開具的轉(zhuǎn)賬支票，已送存銀行。“銷售明細(xì)表”如下：,,,,,【,相關(guān)崗位,】,,出納、收入費(fèi)用利潤(rùn)核算會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,,4.3,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,【,業(yè)務(wù)辦理,】,,（,1,）出納員填寫進(jìn)賬單，將轉(zhuǎn)賬支票送交本公司開戶銀行進(jìn)賬，銀行蓋“轉(zhuǎn)訖”章。將進(jìn)賬單回單聯(lián)帶回，做收款憑據(jù)。,4.3,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,（,2,）,回單聯(lián)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，和增值稅發(fā)票一起傳遞給收入 費(fèi)用利潤(rùn)會(huì)計(jì)填制記賬憑證。,4.3,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.3,典型業(yè)務(wù)處

57、理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,（,3,）,出納根據(jù)經(jīng)審核無(wú)誤的記賬憑證，登記銀行存款日記賬。,4.3,典型業(yè)務(wù)處理,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.3.1.2,付款,,業(yè)務(wù)一：支付材料款,,【,業(yè)務(wù)資料,】,,,,,,,,,4.3,典型業(yè)務(wù)處理,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,【,相關(guān)崗位,】,,出納、總賬報(bào)表會(huì)計(jì)、財(cái)產(chǎn)物資會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,,【,業(yè)務(wù)辦理,】,,（,1,）出納員復(fù)核業(yè)務(wù)憑證，開具轉(zhuǎn)賬支票。,,4.3,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.3,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗

58、位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.3,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.3,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.3,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,（,3,）出納員根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤后的記賬憑證，登記銀行存款日記賬。,4.3,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,業(yè)務(wù)二：支付職工工資,,【,業(yè)務(wù)資料,】,,,【,相關(guān)崗位,】,,出納、職工薪酬會(huì)計(jì)、往來(lái)核算會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,,【,業(yè)務(wù)辦理,】,,（,1,）出納員根據(jù)審核后的“職工工資結(jié)算

59、表”，開具轉(zhuǎn)賬支票。,4.3,典型業(yè)務(wù)處理,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,4.3,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.3,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,（,3,）出納員根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤后的記賬憑證，登記銀行存款日記賬。,4.3,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,業(yè)務(wù)三：外購(gòu)不需要安裝的固定資產(chǎn),,【,業(yè)務(wù)資料,】,,6,月,12,日，從天津永安機(jī)電公司（開戶銀行：建行中山支行，賬號(hào)：,42045276341,）購(gòu)入不需要安裝的空調(diào)一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票

60、價(jià)格為,5000,元，增值稅,850,元，開出工行轉(zhuǎn)賬支票一張，票號(hào),XII415139,，支付購(gòu)貨款，由管理部門使用。,,【,相關(guān)崗位,】,,出納、財(cái)產(chǎn)物資會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,4.3,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,【,業(yè)務(wù)資料,】,4.3,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.3,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.3,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,4.3,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.3,典型業(yè)

61、務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,（,4,）出納員根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤后的記賬憑證登記銀行存款日記賬。,4.3,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,業(yè)務(wù)四：支付費(fèi)用,,【,業(yè)務(wù)資料,】,,2008,年,6,月,13,日，北京市,中環(huán)電器公司向北京光明有限責(zé)任公司（開戶行：建行北京東關(guān)支行；賬號(hào)：,81420157856151009,）開出工行轉(zhuǎn)賬支票,1,張，用于支付修理費(fèi)用,1600,元，票號(hào),XII415140,,【,相關(guān)崗位,】,,出納、收入費(fèi)用利潤(rùn)核算會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,4.3,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,

62、,,,,,,,,,,,,,【,業(yè)務(wù)資料,】,4.3,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,4.3,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,4.3,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,（,3,）出納員根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤的記賬憑證，登記銀行存款日記賬。,4.3,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,【,業(yè)務(wù)指導(dǎo),】,,（,1,）,轉(zhuǎn)賬支票收款業(yè)務(wù)流程圖,,,4.3,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,,（,2,）轉(zhuǎn)賬支票付款業(yè)務(wù)流程圖,4.3,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位

63、實(shí)務(wù),徐俊 主編,（,3,）主要賬戶及應(yīng)用,—,“銀行存款”,,,為了核算企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種存款，應(yīng)設(shè)置“銀行存款科目”。其借方反映企業(yè)存款的增加，貸方反映企業(yè)存款的減少，期末借方余額，反映企業(yè)期末存款的余額。企業(yè)的外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款等在“其他貨幣資金”科目核算，不在“銀行存款”科目核算。,4.3,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),2008,年,6,月,9,日，北京市中環(huán)電器公司從北京華誼家具有限公司（開戶銀行：建行北京徐東分行；賬號(hào)：,26458436423,）購(gòu)入辦公用家具一套，價(jià)值,20000,元，開出工行轉(zhuǎn)帳支票,1,張，票號(hào)：,XII415141,，支付

64、購(gòu)貨款。相關(guān)業(yè)務(wù)憑證如下：,4.3,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,要求：,,（,1,）請(qǐng)根據(jù)上述業(yè)務(wù)說(shuō)明出納員業(yè)務(wù)辦理內(nèi)容。,,（,2,）開具,1,張轉(zhuǎn)賬支票。,4.3,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.3,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,（,3,）根據(jù)所給資料填制記賬憑證，并登記銀行存款日記賬。,,4.3,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,4.3.2,銀行匯票業(yè)務(wù),,4.3.2.1,收款,,業(yè)務(wù)一：,,【,業(yè)務(wù)資料,】,【,相關(guān)崗位,】,,出納、收入費(fèi)用利潤(rùn)核算會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,4.3,典型

65、業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,【,業(yè)務(wù)辦理,】,4.3,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.3,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.3,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.3,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.3,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,（,3,）出納員根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤后的記賬憑證，登記銀行存款日記賬。,4.3,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,

66、,,,,,,,,,,,,,【,業(yè)務(wù)資料,】,,【,相關(guān)崗位,】,,出納、資金核算會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,4.3,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,【,業(yè)務(wù)辦理,】,4.3,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.3,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.3,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.3,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.3,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,（,3,）出納員根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤后的記賬憑證，登記銀行存款日記賬。,4.3,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,【,業(yè)務(wù)指導(dǎo),】,收到銀行匯票業(yè)務(wù)處理流程。,,4.3,典型業(yè)務(wù)處理,,出納崗位實(shí)務(wù),徐俊 主編,,,,,,,,,,,,,,4.3.2.2,付款,,【,業(yè)務(wù)資料,】,,,2008,年,6,月,18,日，江蘇泰和有限公司（開戶銀行：工行青年路支行，賬號(hào)：,3205