第十一章 關(guān)稅措施

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1、單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,*,*,*,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,*,*,*,第十一章,關(guān)稅措施,1,第十一章 關(guān)稅措施,學(xué)習(xí)目標(biāo),要求掌握以下概念：,1,關(guān)稅,2,從量稅,3,從價稅,4,關(guān)稅凈效應(yīng),5,最優(yōu)關(guān)稅,6,有效保護(hù)率,7,關(guān)稅升級,2,第一節(jié) 關(guān)稅措施概述,一、關(guān)稅的基本概念,概念：一國政府對流入或流出該國國境的商品課征的一種稅。關(guān)稅是設(shè)在關(guān)境上的國家行政管理機(jī)構(gòu),海關(guān)征收的。這樣，一國或地區(qū)（單獨(dú)的關(guān)稅區(qū)）由關(guān)境組成了一個地區(qū)范圍，稱為關(guān)稅區(qū)域。,關(guān)境與國境：一般來

2、說一致，但也有例外。,3,第一節(jié),關(guān)稅措施概述,二、關(guān)稅種類,（一）依據(jù)征稅目的不同，有財(cái)政關(guān)稅和保護(hù)關(guān)稅,財(cái)政關(guān)稅（,Revenue Tariff,）是以增加國家財(cái)政收入為目的而征收的關(guān)稅。其稅率往往是根據(jù)國家的需要和對貿(mào)易量的影響制定的，一般都保持在比較低的水平。,保護(hù)關(guān)稅（,Protective Tariff,）是指以保護(hù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)為目的而對外國商品課征的關(guān)稅。保護(hù)關(guān)稅的稅率一般都比較高，以使進(jìn)口的外國商品成本上升，競爭力下降，以此來達(dá)到保護(hù)本國生產(chǎn)的目的。,4,第一節(jié),關(guān)稅措施概述,（二）按照征收目的不同分為：,從量稅,（,1,）對進(jìn)口貨物每個單位量征收一定量的稅費(fèi)。從量稅較適合于標(biāo)準(zhǔn)化

3、和原材料產(chǎn)品，從量稅與貨物數(shù)量的多少成正比關(guān)系。,（,2,）從量稅額,=,貨物數(shù)量,單位從量稅,（,3,）從量稅對廉價物品會課征較重的關(guān)稅，這種關(guān)稅征收方式實(shí)際上是鼓勵同類產(chǎn)品中質(zhì)量高、價格高的商品進(jìn)口。,（,4,）海關(guān)當(dāng)局無須確定其價值而只需要知道其數(shù)量便可征納關(guān)稅。由于征收從量稅對貨物價值不敏感，從而其保護(hù)作用會受到通貨膨脹的抵消。隨著世界范圍內(nèi)通貨膨脹和制成品貿(mào)易比重的上升，從量稅逐步被從價稅替代。,5,第一節(jié),關(guān)稅措施概述,從價稅,（,1,）從價稅是按進(jìn)口貨物的價值征收一定百分比的稅，一般適用于工業(yè)制成品。,（,2,）從價稅額,=,貨物價值,從價稅率,（,3,）從價稅與商品價格的漲落成

4、正比關(guān)系。產(chǎn)品價格上漲，則從價稅的保護(hù)程度和關(guān)稅水平同步變動，特別是對高價格的制成品，其保護(hù)作用和從量稅相比更有效；從價稅的稅率明確，便于比較不同國家的稅率；從價稅的稅收負(fù)擔(dān)較為公平，符合稅收的公平原則；從價稅的征收比較簡單，對于同種商品可不必因其品質(zhì)的不同再詳細(xì)加以分類。,6,第一節(jié),關(guān)稅措施概述,復(fù)合稅,復(fù)合稅額,=,從量稅額,+,從價稅額。具體征收時有兩種：一是以從量稅為主，加征從價稅；二是以從價稅為主，加征從量稅。,選擇稅,對同一種進(jìn)口商品同時訂有從價、從量或混合稅率，海關(guān)需要限制進(jìn)口時，可選擇其中稅率高的一種形式征稅；如需要鼓勵進(jìn)口時，可選擇低稅率的一種形式征稅。,7,第一節(jié),關(guān)稅措

5、施概述,（,1,）名義保護(hù)率,與自由貿(mào)易狀況下相比，征收關(guān)稅后使貨物產(chǎn)品價格的增長比例。,名義保護(hù)率（,NRP,）,=,P,*,為自由貿(mào)易價格；,P,是進(jìn)口商品的國內(nèi)價格，包括國內(nèi)關(guān)稅，即,P=P*+T,8,第一節(jié),關(guān)稅措施概述,（,2,）有效保護(hù)率,概念：將用于成品生產(chǎn)的原料和中間投入上的關(guān)稅壁壘因素考慮在內(nèi)，是相對于自由貿(mào)易的增殖而言，征收關(guān)稅所導(dǎo)致的該產(chǎn)業(yè)每個單位產(chǎn)品附加值增加的百分比。有效保護(hù)率的值不僅取決于有關(guān)成品的名義關(guān)稅，還受到所使用的投入原料或原材料的進(jìn)口關(guān)稅，以及這些投入在產(chǎn)品中所占的比重的影響。,公式：,有效保護(hù)率（,ERP,）,=,V,是指征收關(guān)稅后單位成品的國內(nèi)價值；,

6、V*,是自由貿(mào)易下產(chǎn)品的增殖。,9,第一節(jié),關(guān)稅措施概述,關(guān)稅升級（,Tariff Escalation,）結(jié)構(gòu)又叫瀑布式關(guān)稅結(jié)構(gòu)：即對原材料進(jìn)口實(shí)行免稅或只征收極低的關(guān)稅，對中間產(chǎn)品征收較低的關(guān)稅，對最終產(chǎn)品實(shí)行高關(guān)稅率，從而使最終產(chǎn)品受到最充分的保護(hù)。,10,第二節(jié) 海關(guān)稅則與通關(guān)手續(xù),一、關(guān)稅稅則,1,、概念：又叫海關(guān)稅則。是一國對進(jìn)出口商品計(jì)征關(guān)稅的規(guī)章和對進(jìn)出口的應(yīng)稅商品和免稅商品加以系統(tǒng)分類的一覽表。它是海關(guān)征稅的依據(jù)，是一國關(guān)稅政策的具體體現(xiàn)。,2,、內(nèi)容：海關(guān)征收關(guān)稅的規(guī)章、條例、說明和關(guān)稅稅率表。關(guān)稅稅率表又主要有稅則號、商品名稱、關(guān)稅稅率等欄目組成。,3,、分類：,a,、根

7、據(jù)關(guān)稅稅率欄目的多少，分為單式稅則和復(fù)式稅則兩種。,b,、根據(jù)海關(guān)稅則中稅率制定中的國家權(quán)限不同，分為自主稅則 和協(xié)定稅則兩種。,11,第二節(jié) 海關(guān)稅則與通關(guān)手續(xù),二、通關(guān)手續(xù),通關(guān)手續(xù)，又稱報關(guān)手續(xù)，即出口商或進(jìn)口商向海關(guān)申報出口或進(jìn)口，接受海關(guān)的監(jiān)督和檢查，繳納相,關(guān)稅,款和費(fèi)用，履行海關(guān)規(guī)定的相關(guān)手續(xù)。,通常包括申報、驗(yàn)貨和放行三個基本環(huán)節(jié)。由于某種原因，比如政府間的關(guān)稅協(xié)議，可使進(jìn)出口商品減或免交關(guān)稅。,報關(guān)，指進(jìn)入某外國市場銷售產(chǎn)品，進(jìn)口商需向進(jìn)口國的海關(guān)提交有關(guān)單證和申報表單。,檢驗(yàn)，指某國海關(guān)對進(jìn)入本國市場銷售的外國商品或本國出口到外國市場銷售的本國商品進(jìn)行必要的檢驗(yàn)，保證商品的

8、質(zhì)量和品質(zhì)。,商品檢驗(yàn)是對外貿(mào)易業(yè)務(wù)中的重要環(huán)節(jié)。指海關(guān)根據(jù)本國或國際標(biāo)準(zhǔn)對進(jìn)出口的商品的品質(zhì)、質(zhì)量、包裝等項(xiàng)目進(jìn)行檢驗(yàn)和公證鑒定，確保商品與貿(mào)易合同約定標(biāo)準(zhǔn)一致的程序。,通關(guān)手續(xù)，會影響在國外市場銷售商品的成本價格，對在國外市場的銷售價格產(chǎn)生直接的影響。通關(guān)手續(xù)是各國政府保障本國交易市場的公平競爭和商品銷售質(zhì)量的手段，同時是各國財(cái)政收入的來源之一。,12,第三節(jié) 關(guān)稅經(jīng)濟(jì)效應(yīng),13,一、,價格效應(yīng),1,、國內(nèi)價格上升幅度低于關(guān)稅水平的價格效應(yīng)。貿(mào)易大國對某種產(chǎn)品的進(jìn)口課征關(guān)稅，并且該產(chǎn)品的出口供給和進(jìn)口需求的價格彈性在零與無窮大之間。貿(mào)易大國對進(jìn)口商品征收關(guān)稅就會引起外國供應(yīng)商降低商品價格，

9、使供應(yīng)商分擔(dān)了部分關(guān)稅。在征收關(guān)稅國家的消費(fèi)者所消費(fèi)的這種產(chǎn)品的稅后價格必然提高了，但提高的幅度小于關(guān)稅幅度。,14,一、,價格效應(yīng),2,、國內(nèi)價格上升幅度等于關(guān)稅水平的價格效應(yīng)。當(dāng)一個貿(mào)易小國的需求規(guī)模不足以影響該進(jìn)口產(chǎn)品的世界市場價格，即出口供給有完全的彈性且進(jìn)口需求有不完全彈性時，貿(mào)易小國對某種進(jìn)口課征關(guān)稅時會出現(xiàn)這種情況。在這種情況下，貿(mào)易小國對進(jìn)口商品征收關(guān)稅時常常出現(xiàn)該進(jìn)口商品的國內(nèi)價格上升幅度等于關(guān)稅幅度。,15,一、,價格效應(yīng),3,、國內(nèi)價格沒有變化的價格效應(yīng)。當(dāng)征收關(guān)稅的國家是某種商品的唯一壟斷買主，且該商品的出口供給曲線是完全缺乏彈性時，進(jìn)口國對進(jìn)口商品征收關(guān)稅后，國內(nèi)價格

10、不會發(fā)生變化。,16,二、消費(fèi)效應(yīng),征收關(guān)稅引起進(jìn)口商品價格上漲，使消費(fèi)者產(chǎn)生了直接損失。如果該進(jìn)口商品國內(nèi)的進(jìn)口需求彈性比較小，價格的上升不能通過減少需求而調(diào)整，消費(fèi)者無論消費(fèi)多少都要支付較高的價格；如果該進(jìn)口商品的進(jìn)口需求彈性比較大，國內(nèi)的消費(fèi)者將減少需求量，從而降低了物質(zhì)福利水平。,17,三、,生產(chǎn)效應(yīng),1,、征收關(guān)稅后，使國內(nèi)市場與國際市場相對隔離，維持了國內(nèi)市場該商品的較高價格，使國內(nèi)生產(chǎn)者可以擴(kuò)大生產(chǎn)、增加銷售量和提高價格而獲益。,2,、國內(nèi)生產(chǎn)者因本國政府征收進(jìn)口關(guān)稅而獲得的收益小于消費(fèi)者付出的成本。生產(chǎn)者從價格上升得到的收益只限于國內(nèi)產(chǎn)品，消費(fèi)者因價格上漲而多付的貨幣不僅包括國

11、內(nèi)產(chǎn)品，也包括進(jìn)口產(chǎn)品。,18,四、貿(mào)易效應(yīng),一國征收關(guān)稅會使該商品的進(jìn)口量減少。,征收關(guān)稅后，國內(nèi)價格上升，導(dǎo)致消費(fèi)量減少所造成的。但在較高的價格條件下，國內(nèi)生產(chǎn)增加也替代了部分的商品進(jìn)口。絕大部分國家征收關(guān)稅的目的就在于保護(hù)本國的生產(chǎn)者，發(fā)展本國該產(chǎn)品的替代生產(chǎn)，減少進(jìn)口。進(jìn)口量的減少還會減少貿(mào)易收支的逆差，進(jìn)而對消除國際收支的逆差發(fā)揮作用。,五、政府收入效應(yīng),政府財(cái)政收入的一部分。,19,6.3,關(guān)稅保護(hù)程度及測定,6.3.1,關(guān)稅水平的計(jì)量,關(guān)稅水平（,Tariff Level,）作為反映一國保護(hù)程度的指標(biāo)，它反映的是一個國家進(jìn)口關(guān)稅的總體水平或稱為一般水平，需要計(jì)算各個個別進(jìn)口商品稅

12、率的平均數(shù)。,簡單算術(shù)平均法,:,t=,t,i,/n,加權(quán)算術(shù)平均法,:,t=,t,i,f,i,t,i,代表個別關(guān)稅率；,n,代表稅率的個數(shù)；,t,代表總體關(guān)稅水平,;,f,i,代表某一關(guān)稅率的進(jìn)口商品占總進(jìn)口商品的比例，其總和等于,1,。,20,6.3,關(guān)稅保護(hù)程度及測定,6.3.2,名義保護(hù)率和有效保護(hù)率,（,1,）名義保護(hù)率,與自由貿(mào)易狀況下相比，征收關(guān)稅后使貨物產(chǎn)品價格的增長比例。,名義保護(hù)率（,NRP,）,=,P,*,為自由貿(mào)易價格；,P,是進(jìn)口商品的國內(nèi)價格，包括國內(nèi)關(guān)稅，即,P=P*+T,21,6.3,關(guān)稅保護(hù)程度及測定,6.3.2,名義保護(hù)率和有效保護(hù)率,（,2,）有效保護(hù)率,

13、概念：將用于成品生產(chǎn)的原料和中間投入上的關(guān)稅壁壘因素考慮在內(nèi)，是相對于自由貿(mào)易的增殖而言，征收關(guān)稅所導(dǎo)致的該產(chǎn)業(yè)每個單位產(chǎn)品附加值增加的百分比。有效保護(hù)率的值不僅取決于有關(guān)成品的名義關(guān)稅，還受到所使用的投入原料或原材料的進(jìn)口關(guān)稅，以及這些投入在產(chǎn)品中所占的比重的影響。,公式：,有效保護(hù)率（,ERP,）,=,V,是指征收關(guān)稅后單位成品的國內(nèi)價值；,V*,是自由貿(mào)易下產(chǎn)品的增殖。,22,6.3,關(guān)稅保護(hù)程度及測定,6.3.2,名義保護(hù)率和有效保護(hù)率,（,2,）有效保護(hù)率,利用關(guān)稅對國內(nèi)市場的保護(hù)不僅依賴于較高的稅率，還要有合理的關(guān)稅結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)結(jié)構(gòu)。,關(guān)稅升級（,Tariff Escalation,

14、）結(jié)構(gòu)又叫瀑布式關(guān)稅結(jié)構(gòu)：即對原材料進(jìn)口實(shí)行免稅或只征收極低的關(guān)稅，對中間產(chǎn)品征收較低的關(guān)稅，對最終產(chǎn)品實(shí)行高關(guān)稅率，從而使最終產(chǎn)品受到最充分的保護(hù)。,23,6.4 WTO,框架下的關(guān)稅措施規(guī)范,6.4.1 WTO,下的關(guān)稅保護(hù)原則,關(guān)稅的非歧視性，,即實(shí)行最惠國原則,1,鼓勵成員約束其關(guān)稅,2,24,6.4 WTO,框架下的關(guān)稅措施規(guī)范,6.4.2 GATT,下的關(guān)稅減讓方式,雙邊關(guān)稅減讓談判程序,（,1,）概念：又稱為“產(chǎn)品對產(chǎn)品談判”或“逐項(xiàng)產(chǎn)品談判”，談判的目標(biāo)是在互惠的基礎(chǔ)上為某些特定的產(chǎn)品提供關(guān)稅的相互減讓。,（,2,）特點(diǎn)：在減讓方法上是“產(chǎn)品對產(chǎn)品”，在效力范圍上是“雙邊談判，

15、多邊適用”。,（,3,）評價：優(yōu)點(diǎn)是參加國可以選擇其愿意降低關(guān)稅的產(chǎn)品及減讓的幅度。缺陷是適用范圍有限，減讓成效緩慢；組成談判雙方，工作效率低，不能適用,GATT,締約方日益增加的現(xiàn)實(shí)；容易使低關(guān)稅國家處于不利地位。,25,6.4 WTO,框架下的關(guān)稅措施規(guī)范,6.4.2 GATT,下的關(guān)稅減讓方式,多邊關(guān)稅談判程序,（,1,）關(guān)貿(mào)總協(xié)定的現(xiàn)代談判方式，目的是提高效率，達(dá)到多邊全面的關(guān)稅減讓。,（,2,）特點(diǎn)：談判對象是多個國家，通常是一締約方同時向若干個締約方提交關(guān)稅減讓清單，并同時向后者提出關(guān)稅減讓索要清單；減讓方式是對某一類別的產(chǎn)品進(jìn)行統(tǒng)一關(guān)稅減讓，而不是產(chǎn)品對產(chǎn)品地逐個減讓；不包括諸如

16、紡織品之類的“敏感產(chǎn)品”。,（,3,）方式：采用“全面減稅”的公式方法，由參加談判的各方集體協(xié)商一個減讓關(guān)稅的公式，依此進(jìn)行全面減稅。其主要的減稅公式有線性關(guān)稅削減、協(xié)調(diào)公式和瑞士公式。,26,【,本章小結(jié),】,1,在國際貿(mào)易中，關(guān)稅是各國普遍采用的重要貿(mào)易政策工具或措施，是最重要的貿(mào)易壁壘之一。關(guān)稅是一國政府對流入或流出該國關(guān)境的商品課征的一種稅。常見的關(guān)稅是進(jìn)口稅。進(jìn)口稅根據(jù)其征稅形式可分為從價稅、從量稅、混合稅和選擇稅。海關(guān)征稅的依據(jù)是關(guān)稅稅則。,2,關(guān)稅局部均衡分析是對某一進(jìn)口商品的供給、需求和價格進(jìn)行的分析。關(guān)稅的征收首先影響到國內(nèi)該商品價格的變化，進(jìn)而產(chǎn)生了一系列的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。對于貿(mào)易小國，征收進(jìn)口關(guān)稅使國內(nèi)的消費(fèi)者福利受損，生產(chǎn)者和政府獲益。其整體福利水平因效率損失和消費(fèi)者凈損失而下降。貿(mào)易大國征收關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)是消費(fèi)者福利下降，生產(chǎn)者和政府受益。但貿(mào)易大國征收關(guān)稅會改善大國的貿(mào)易條件，使其整體福利水平變化不易確定，可能下降，也可能上升。這取決于效率損失和消費(fèi)者凈損失與貿(mào)易條件利得之間的差額關(guān)系。,3,各國征收關(guān)稅的主要目的是對生產(chǎn)者的生產(chǎn)實(shí)施保護(hù)。但準(zhǔn)確衡量關(guān)稅的保護(hù)程度