企業(yè)管理控制系統(tǒng)講義

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1、Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,1,Click to edit Master title style,xx企業(yè)咨詢,企業(yè)管理控制系統(tǒng),xx,企業(yè)咨詢,一、企業(yè)面臨多種業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),二、企業(yè)管理控制系統(tǒng)簡(jiǎn)介,三、我們的最佳實(shí)務(wù),目 錄,一、企業(yè)面臨多種業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),二、企業(yè)管理控制系統(tǒng)簡(jiǎn)介,三、我們的最佳實(shí)務(wù),目 錄,外部,內(nèi)部,管理決策,企業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)模型,TM,競(jìng)爭(zhēng)著 敏感性 股東關(guān)系 資金充足性,災(zāi) 難 性 損 失,獨(dú)立政治 法律 行政管理 產(chǎn) 業(yè) 金 融 市 場(chǎng),信

2、息處理/,技術(shù)風(fēng)險(xiǎn),使用權(quán),完整性,相關(guān)性,可得到性,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),貨 幣,利 率,流動(dòng)性,現(xiàn)金轉(zhuǎn)移流通速度改變,結(jié) 算,再投資,信 用,廉正風(fēng)險(xiǎn),管理欺詐,雇員欺詐,非法行為,無(wú)授權(quán)使用商譽(yù),授權(quán)風(fēng)險(xiǎn),領(lǐng)導(dǎo)力,權(quán) 力,限 制,表現(xiàn)激勵(lì),溝通,營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn),客戶滿意,人力資源,產(chǎn)品開(kāi)發(fā),效 率,能 力,表現(xiàn)差異,循環(huán)時(shí)間,資 源,商 品定價(jià),過(guò)失損失,符合性,業(yè)務(wù)中斷,產(chǎn)品服務(wù)失敗,環(huán) 境,健康和安全,商標(biāo)產(chǎn)品名侵蝕,營(yíng)運(yùn),價(jià) 格,合同執(zhí)行,衡 量,結(jié) 盟,管理報(bào)告,環(huán) 境 風(fēng) 險(xiǎn),流 程 風(fēng) 險(xiǎn),決 策 信 息 風(fēng) 險(xiǎn),財(cái)務(wù),預(yù)算和計(jì)劃,完整性和精確性,會(huì)計(jì)信息,稅 收,福利基金,投資評(píng)估,戰(zhàn)略,環(huán)

3、境檢視,業(yè)務(wù)組合,價(jià)值評(píng)估,組織結(jié)構(gòu),資源分配,計(jì) 劃,生命周期,環(huán)境風(fēng)險(xiǎn),1.競(jìng)爭(zhēng)者 競(jìng)爭(zhēng)者令企業(yè)失去原有的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),2.敏感性 企業(yè)無(wú)法對(duì)變化的環(huán)境作出有效及時(shí)的反應(yīng),3.股東關(guān)系直接關(guān)系到企業(yè)在資本市場(chǎng)上的籌資能力,4.資本的可獲得性 公司可能無(wú)法籌措到足夠的資金來(lái)支持自身發(fā)展,環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）,5.災(zāi)難性損失 自然災(zāi)害給企業(yè)造成巨大的損失,6.政策.法規(guī)風(fēng)險(xiǎn) 由政策.法規(guī)的不可測(cè)性及變化給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失,7.行業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 由于行業(yè)有關(guān)要素變化，使企業(yè)喪失在行業(yè)中的優(yōu)勢(shì)地位,8.金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 由于金融市場(chǎng)的價(jià)格波動(dòng)給企業(yè)的金融性資產(chǎn)造成損失,流程風(fēng)險(xiǎn)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn),1.客戶滿意 由于對(duì)客戶服務(wù)不夠

4、重視造成營(yíng)業(yè)額下降,2.人力資源 崗位人員資格和能力不夠,3.產(chǎn)品開(kāi)發(fā) 新產(chǎn)品無(wú)法被市場(chǎng)接受,4.效率 企業(yè)效率底下令成本高居,5.能力 企業(yè)生產(chǎn)能力過(guò)剩或者不足,流程風(fēng)險(xiǎn)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）,6.表現(xiàn)差異 企業(yè)的運(yùn)作水平與國(guó)際先進(jìn)水準(zhǔn)之間還存在巨大的差距,7.時(shí)間拖延 業(yè)務(wù)流程耗時(shí)過(guò)多,8.存貨遺失 由于管理不當(dāng)，存貨的遺失給企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)斐删薮蟮膿p失,9.符合 由于員工的失誤，造成產(chǎn)品不能符合市場(chǎng)的需要，無(wú)法完成企業(yè)的預(yù)期目標(biāo),流程風(fēng)險(xiǎn)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）,10.業(yè)務(wù)中斷 企業(yè)可能由于主要原材料供應(yīng)的突然中斷.有經(jīng)驗(yàn)人員的流失等原因造成業(yè)務(wù)的中斷，給公司的發(fā)展造成不利影響,11.采購(gòu) 企業(yè)可能由于缺乏材料

5、供應(yīng)商的選擇余地造成采購(gòu)成本偏高，影響企業(yè)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力,12.商品定價(jià) 定價(jià)的不合理，比如企業(yè)使用現(xiàn)行市價(jià)與客戶簽訂遠(yuǎn)期合同，由于市場(chǎng)價(jià)格的波動(dòng)給企業(yè)帶來(lái)可能的損失,流程風(fēng),險(xiǎn),險(xiǎn)營(yíng),運(yùn),運(yùn)風(fēng)險(xiǎn),（,（續(xù)）,13.,產(chǎn),產(chǎn)品,或,或服務(wù),失,失敗,由,由于某,種,種產(chǎn)品,的,的失敗,給,給企業(yè),的,的整個(gè),形,形象造,成,成影響,14.,環(huán),環(huán)境,由,于,于企業(yè),破,破壞環(huán),境,境而受,到,到第三,方,方或政,府,府的罰,款,款,15.,健,健康,和,和安全,由,于,于對(duì)安,全,全生產(chǎn),不,不夠重,視,視造成,員,員工的,傷,傷亡，,給,給企業(yè),造,造成不,必,必要的,損,損失,16.,商,商標(biāo)

6、,被,被侵蝕,由,于,于產(chǎn)品,或,或服務(wù),的,的質(zhì)量,不,不佳，,造,造成企,業(yè),業(yè)名譽(yù),受,受損,流程風(fēng),險(xiǎn),險(xiǎn)金,融,融風(fēng)險(xiǎn),1.貨,幣,幣風(fēng)險(xiǎn),貨,貨幣匯,率,率的波,動(dòng),動(dòng)直接,影,影響企,業(yè),業(yè)的業(yè),績(jī),績(jī),2.利,率,率風(fēng)險(xiǎn),利,利率波,動(dòng),動(dòng)可能,會(huì),會(huì)增加,企,企業(yè)的,借,借款費(fèi),用,用和減,少,少投資,項(xiàng),項(xiàng)目的,產(chǎn),產(chǎn)出,3.流,動(dòng),動(dòng)性,資產(chǎn),變,變現(xiàn)能,力,力差可,能,能企業(yè),陷,陷入財(cái),務(wù),務(wù)危機(jī),4.現(xiàn),金,金轉(zhuǎn)移,速,速度,現(xiàn)金,的,的回籠,速,速度直,接,接影響,企,企業(yè)對(duì),現(xiàn),現(xiàn)金的,使,使用效,率,率,流程風(fēng),險(xiǎn),險(xiǎn)金,融,融風(fēng)險(xiǎn),（,（續(xù)）,5.,結(jié),結(jié)算

7、,企,企業(yè)資,金,金在兩,國(guó),國(guó)市場(chǎng),上,上運(yùn)作,，,，可能,由,由于兩,個(gè),個(gè)市場(chǎng),結(jié),結(jié)算時(shí),間,間不同,給,給企業(yè),的,的現(xiàn)金,流,流帶來(lái),影,影響,6.,再,再投資,資,金,金在短,期,期高回,報(bào),報(bào)投資,項(xiàng),項(xiàng)目結(jié),束,束回籠,后,后無(wú)法,再,再次獲,得,得相同,回,回報(bào)的,投,投資機(jī),會(huì),會(huì),7.,信,信用,客,客戶長(zhǎng),期,期拖欠,貨,貨款造,成,成企業(yè),現(xiàn),現(xiàn)金被,大,大量擠,占,占,流程,風(fēng),風(fēng)險(xiǎn),授,權(quán),權(quán)風(fēng),險(xiǎn),險(xiǎn),1.,領(lǐng),領(lǐng),導(dǎo),導(dǎo)力,業(yè),業(yè)務(wù),流,流程,的,的負(fù),責(zé),責(zé)人,沒(méi),沒(méi)有,領(lǐng),領(lǐng)導(dǎo),力,力,2.,職,職,權(quán),權(quán),員,工,工或,者,者不,能,能盡,職,職或,者

8、,者做,本,本不,應(yīng),應(yīng)由,其,其完,成,成的,工,工作,3.,限,限,制,制,管,理,理層,超,超越,職,職權(quán),限,限制,，,，濫,用,用權(quán),利,利,4.,表,表,現(xiàn),現(xiàn)激,勵(lì),勵(lì),由,于,于表,現(xiàn),現(xiàn)評(píng),估,估制,度,度不,合,合理,致,致使,員,員工,對(duì),對(duì)工,作,作缺,乏,乏興,趣,趣,5.,溝,溝,通,通,公,司,司內(nèi),部,部上,下,下以,及,及橫,向,向溝,通,通不,夠,夠造,成,成內(nèi),部,部合,作,作不,夠,夠緊,密,密,流程,風(fēng),風(fēng)險(xiǎn),信,息,息處,理,理/技,術(shù),術(shù)風(fēng),險(xiǎn),險(xiǎn),1.,使,使,用,用權(quán),對(duì),數(shù),數(shù)據(jù),使,使用,的,的權(quán),限,限設(shè),置,置不,夠,夠安,全,全,造,

9、造成,機(jī),機(jī)密,的,的泄,漏,漏,2.,整,整,合,合性,公,司,司兩,個(gè),個(gè)實(shí),體,體使,用,用的,系,系統(tǒng),不,不同,，,，造,成,成公,司,司的,數(shù),數(shù)據(jù),不,不具,整,整合,性,性，,給,給管,理,理造,成,成困,難,難,3.,相,相,關(guān),關(guān)性,所,收,收集,的,的數(shù),據(jù),據(jù)與,管,管理,所,所需,的,的數(shù),據(jù),據(jù)無(wú),關(guān),關(guān),4.,可,可,得,得到,性,性,急,急需,的,的數(shù),據(jù),據(jù)無(wú),法,法得,到,到,流程,風(fēng),風(fēng)險(xiǎn),廉,正,正風(fēng),險(xiǎn),險(xiǎn),1.,管,管,理,理欺,詐,詐,管,管理,層,層在,會(huì),會(huì)計(jì),報(bào),報(bào)表,中,中作,假,假蒙,騙,騙總,公,公司,領(lǐng),領(lǐng)導(dǎo),和,和投,資,資者,2.

10、,雇,雇,員,員欺,詐,詐,雇,雇員,私,私自,挪,挪用,公,公司,資,資產(chǎn),造,造成,企,企業(yè),重,重大,損,損失,3.,非,非,法,法行,為,為,管,管理,人,人員,或,或員,工,工擅,自,自以,公,公司,名,名義,作,作出,違,違法,行,行為,使,使企,業(yè),業(yè)蒙,受,受損,失,失,4.,無(wú),無(wú),授,授權(quán),使,使用,員,工,工未,經(jīng),經(jīng)授,權(quán),權(quán)，,為,為其,他,他目,的,的使,用,用公,司,司資,產(chǎn),產(chǎn),決策,信,信息,風(fēng),風(fēng)險(xiǎn),營(yíng),運(yùn),運(yùn)風(fēng),險(xiǎn),險(xiǎn),1.,定,定,價(jià),價(jià)風(fēng),險(xiǎn),險(xiǎn),定,價(jià),價(jià)不,合,合理,造,造成,對(duì),對(duì)企,業(yè),業(yè)業(yè),績(jī),績(jī)的,影,影響,2.,合,合,同,同執(zhí),行,行,

11、公,司,司可,能,能由,于,于沒(méi),能,能按,期,期完,成,成合,同,同，,造,造成,公,公司,被,被大,量,量罰,款,款和,最,最終,失,失去,某,某個(gè),客,客戶,3.,衡,衡,量,量,由,于,于缺,乏,乏可,靠,靠的,衡,衡量,標(biāo),標(biāo)準(zhǔn),，,，造,成,成管,理,理層,決,決策,較,較為,隨,隨意,，,，容,易,易造,成,成決,策,策失,誤,誤給,企,企業(yè),帶,帶來(lái),損,損失,決策,信,信息,風(fēng),風(fēng)險(xiǎn),營(yíng),運(yùn),運(yùn)風(fēng),險(xiǎn),險(xiǎn)（,續(xù),續(xù)）,4.,符,符合,性,性,公,公司,流,流程,中,中所,執(zhí),執(zhí)行,的,的目,標(biāo),標(biāo)和,業(yè),業(yè)績(jī),考,考核,標(biāo),標(biāo)準(zhǔn),與,與公,司,司總,體,體的,目,目標(biāo),所,所

12、要,求,求的,不,不相,符,符合,5.,管,管理,報(bào),報(bào)告,向,有,有關(guān),不,不門(mén),遞,遞交,的,的報(bào),告,告不,完,完整.不,正,正確.不,及,及時(shí),，,，使,企,企業(yè),遭,遭受,有,有關(guān),方,方面,的,的罰,款,款等,決策,信,信息,風(fēng),風(fēng)險(xiǎn),財(cái),務(wù),務(wù),1.,預(yù),預(yù)算,和,和計(jì),劃,劃,預(yù),算,算和,計(jì),計(jì)劃,不,不切,實(shí),實(shí)際,，,，無(wú),法,法執(zhí),行,行,2.,完,完整,性,性和,準(zhǔn),準(zhǔn)確,性,性,企,業(yè),業(yè)財(cái),務(wù),務(wù)數(shù),據(jù),據(jù)不,夠,夠完,整,整和,準(zhǔn),準(zhǔn)確,，,，無(wú),法,法全,面,面真,實(shí),實(shí)地,反,反映,企,企業(yè),經(jīng),經(jīng)營(yíng),狀,狀況,3.,會(huì),會(huì)計(jì),信,信息,過(guò),過(guò)渡,依,依賴,

13、于,于會(huì),計(jì),計(jì)信,息,息對(duì),企,企業(yè),經(jīng),經(jīng)營(yíng),狀,狀況,作,作出,判,判斷,，,，忽,視,視其,他,他的,因,因素,如,如客,戶,戶滿,意,意度,等,等,決策,信,信息,風(fēng),風(fēng)險(xiǎn),財(cái),務(wù),務(wù)（,續(xù),續(xù)）,4.,稅,稅收,由,由于,企,企業(yè),沒(méi),沒(méi)能,按,按時(shí),按,按期,依,依法,納,納稅,，,，遭,到,到稅,務(wù),務(wù)機(jī),關(guān),關(guān)的,罰,罰款,5.,福,福利,基,基金,福,福利,基,基金,的,的不,足,足造,成,成員,工,工缺,乏,乏工,作,作積,極,極性,6.,投,投資,評(píng),評(píng)估,管,管理,層,層在,缺,缺乏,財(cái),財(cái)務(wù),數(shù),數(shù)據(jù),和,和相,關(guān),關(guān)信,息,息的,基,基礎(chǔ),上,上作,出,出投,資,

14、資評(píng),估,估，,往,往往,造,造成,投,投資,的,的失,敗,敗,決策,信,信息,風(fēng),風(fēng)險(xiǎn),戰(zhàn),略,略,1.,環(huán),環(huán),境,境監(jiān),視,視,無(wú),法,法及,時(shí),時(shí)發(fā),現(xiàn),現(xiàn)競(jìng),爭(zhēng),爭(zhēng)環(huán),境,境所,發(fā),發(fā)生,的,的變,化,化，,及,及時(shí),調(diào),調(diào)整,戰(zhàn),戰(zhàn)略,2.,業(yè),業(yè),務(wù),務(wù)組,合,合,企,業(yè),業(yè)沒(méi),有,有良,好,好的,業(yè),業(yè)務(wù),組,組合,來(lái),來(lái)實(shí),現(xiàn),現(xiàn)其,業(yè),業(yè)績(jī),的,的最,大,大化,3.價(jià),值,值評(píng)估,管理層,沒(méi),沒(méi)能從戰(zhàn),略,略角度評(píng),估,估某項(xiàng)業(yè),務(wù),務(wù),4.衡,量,量標(biāo)準(zhǔn),組織衡,量,量標(biāo)準(zhǔn)只,關(guān),關(guān)注短期,業(yè),業(yè)績(jī)或與,業(yè),業(yè)務(wù)戰(zhàn)略,不,不一致,決策信息,風(fēng),風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn),略,略（續(xù)）,5.組

15、織,結(jié),結(jié)構(gòu),組,組織架構(gòu),與,與變化了,的,的企業(yè)戰(zhàn),略,略不相適,應(yīng),應(yīng),6.資源,分,分配,資,資源分配,無(wú),無(wú)法維持,企,企業(yè)在市,場(chǎng),場(chǎng)中的有,利,利地位,7.生命,周,周期,企,企業(yè)沒(méi)能,依,依照產(chǎn)品,的,的生命周,期,期及時(shí)調(diào),整,整自身的,戰(zhàn),戰(zhàn)略,警鐘長(zhǎng)鳴,泰國(guó)的經(jīng),濟(jì),濟(jì)危機(jī)出,乎,乎意料地,波,波及整個(gè),東,東南亞地,區(qū),區(qū)，主要,問(wèn),問(wèn)題便是,東,東南亞國(guó),家,家的企業(yè),平,平時(shí)對(duì)業(yè),務(wù),務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn),識(shí),識(shí)不夠，,沒(méi),沒(méi)有采取,及,及時(shí)有效,的,的措施。,警鐘長(zhǎng)鳴,（,（續(xù)）,廣東國(guó)際,信,信托投資,公,公司及三,家,家全資子,公,公司破產(chǎn),還,還債。主,要,要原因：,長(zhǎng)

16、期以來(lái),經(jīng),經(jīng)營(yíng)管理,極,極其混亂,存在大量,高,高息攬存.帳外經(jīng),營(yíng),營(yíng).亂拆,借,借.亂投,資,資等違規(guī),經(jīng),經(jīng)營(yíng)活動(dòng),一、企業(yè),面,面臨多種,業(yè),業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),二、企業(yè),管,管理控制,系,系統(tǒng)簡(jiǎn)介,三、我們,的,的最佳實(shí),務(wù),務(wù),目,錄,錄,企業(yè)一般,運(yùn),運(yùn)作循環(huán),采,購(gòu),購(gòu),存,貨,貨,銷(xiāo),售,售,生 產(chǎn),原材料,產(chǎn)成品,收付款,投,資,資,工,資,資,付款方向,一般控制,點(diǎn),點(diǎn),1.授,權(quán),權(quán),2.完,整,整,3.準(zhǔn),確,確,4.實(shí),質(zhì),質(zhì) 性,5.評(píng),估,估,6.資,產(chǎn),產(chǎn)接觸,一般控制,技,技術(shù),1.批,準(zhǔn),準(zhǔn),2.配,比,比和比較,3.序,號(hào),號(hào)審核和,記,記錄,4.復(fù)核,計(jì),計(jì)算,5.合計(jì),控,控制,6.驗(yàn),證,證,一般控制技,術(shù),術(shù)（續(xù)）,7.分析,性,性程序,8.實(shí)際,存,存在性驗(yàn)證,9.函證,10.控制,科,科目與明細(xì),帳,帳的對(duì)帳,11.階段,性,性備抵科目,的,的確定,12.接觸,限,限制,應(yīng)收帳款,員工的薪酬,變,變化得到批,準(zhǔn),準(zhǔn)并同時(shí)編,入,入檔案?jìng)洳?員工的薪酬,是,是建立在經(jīng),批,批準(zhǔn)的,應(yīng)收帳款,壞帳注銷(xiāo)必,須,須得到批準(zhǔn),收款單據(jù)定,期,期及時(shí)地登