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1、我國(guó)稅收收入模型計(jì)量經(jīng)濟(jì)分析我國(guó)稅收收入模型計(jì)量經(jīng)濟(jì)分析一、經(jīng)濟(jì)理論背景一、經(jīng)濟(jì)理論背景隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深化和經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)，中國(guó)的財(cái)政收支狀況發(fā)生了很大變化，中央和地方的稅收 1978 年為 519.28 億元，到 2007 年已增長(zhǎng)到 45621.97億元，為 1978 年的 87.86 倍，30 年間平均增長(zhǎng) 16.09%。其中的影響因素包括：1.稅收的政策的影響。由于稅收政策因素不可量化，所以忽略不計(jì)。2.物價(jià)水平。物價(jià)水平的高低是稅收收入取得多少的重要因素。這里我本文選用商品零售價(jià)格指數(shù)作為物價(jià)水平代表 3.經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)是稅收的基本源泉。我選用國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）作為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)水平的代
2、表。4.公共財(cái)政需求，它與財(cái)政支出的關(guān)系什么密切，所以選用財(cái)政支出作為公共財(cái)政的需求的代表。本文通過(guò)對(duì)已知數(shù)據(jù)建立了可以通過(guò)各種檢驗(yàn)的我國(guó)稅收的模型，對(duì)我國(guó)稅收情況進(jìn)行實(shí)證分析。通過(guò)對(duì)該模型的經(jīng)濟(jì)含義分析得出各種主要因素對(duì)我國(guó)稅收數(shù)量的影響程度，最后提出自己的建議。二、指標(biāo)選取和數(shù)據(jù)搜集二、指標(biāo)選取和數(shù)據(jù)搜集其中被解釋變量 Y 為稅收收入。解釋變量選用國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值 GDP 為 X2；財(cái)政支出為 X3；商品零售價(jià)格指數(shù) X4；U 是隨機(jī)誤差項(xiàng)；4321、是待估計(jì)量。確定模型:Y=UX44X33X2211978 年2007 年稅收收入（億元）國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（億元）財(cái)政支出（億元）商品零售價(jià)格指數(shù)（%
3、）年份（Y）（X2）（X3）（X4）1978519.283624.11122.09100.71979537.824038.21281.791021980571.74517.81228.831061981629.894862.41138.41102.41982700.025294.71229.98101.91983775.595934.51409.52101.51984947.3571711701.02102.819852040.798964.42004.25108.819862090.7310202.22204.9110619872140.3611962.52262.18107.3198823
4、90.4714928.32491.21118.519892727.416909.22823.78117.819902821.8618547.93083.59102.119912990.1721617.83386.62102.919923296.9126638.13742.2105.419934255.334634.44642.3113.219945126.8846759.45792.62121.719956038.0458478.16823.72114.819966909.8267884.67937.55106.119978234.0474462.69233.56100.819989262.8
5、78345.210798.1897.4199910682.5882067.513187.6797200012581.5189468.115886.598.5200115301.3897314.818902.5899.2200217636.45104790.622053.1598.7200320017.31135822.824649.9599.9200424165.68159878.328486.89102.8200528778.54183217.433930.28100.8200634804.35211923.540422.73101200745621.97249529.949781.3510
6、3.8數(shù)據(jù)來(lái)源：中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒 2008.中國(guó)統(tǒng)計(jì)出版社三、實(shí)驗(yàn)過(guò)程三、實(shí)驗(yàn)過(guò)程根據(jù)數(shù)據(jù)得到 Y、X2、X3、X4 的線性圖 確定模型更改為:lnY=1+2lnX2+3lnX3+4X4+U我們根據(jù)上述的時(shí)間序列數(shù)據(jù)，在經(jīng)典回線性的五個(gè)基本假定（零均值，同方差，無(wú)自相關(guān)性，解釋變量與隨機(jī)擾動(dòng)項(xiàng)不相關(guān)，無(wú)多重共線性）得到滿足的情況可以使用最小二乘法估計(jì)參數(shù)。050000100000150000200000250000300000808590950005YX2X3X4Dependent Variable:LNYMethod:Least SquaresDate:12/12/12 Time:11:49Sa
7、mple:1978 2007Included observations:30VariableCoefficientStd.Errort-StatisticProb.C-2.7553670.640080-4.3047220.0002LNX20.4512340.1421283.1748310.0038LNX30.6271330.1615663.8815810.0006X40.0101360.0056451.7955670.0842R-squared0.987591 Mean dependent var8.341376Adjusted R-squared0.986159 S.D.dependent
8、var1.357225S.E.of regression0.159676 Akaike info criterion-0.707778Sum squared resid0.662904 Schwarz criterion-0.520952Log likelihood14.61668 F-statistic689.7317Durbin-Watson stat0.616136 Prob(F-statistic)0.000000lnY=-2.7554+0.4512lnX2+0.6271lnX2+0.0101X4(0.6401)(0.1421)(0.1616)(0.0056)t=(-4.3047)(3
9、.1748)(3.8816)(1.7956)R2=0.9876 df=30 F=689.7317 DW=0.6161只有通過(guò)了計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)中的檢驗(yàn)，才有了其意義。1.經(jīng)濟(jì)意義檢驗(yàn)?zāi)Ｐ凸烙?jì)結(jié)果說(shuō)明，稅收收入和 GDP，財(cái)政支出，商品零售價(jià)格指數(shù)都成正相關(guān)，符合經(jīng)濟(jì)學(xué)的一般意義，模型經(jīng)濟(jì)檢驗(yàn)通過(guò)。2統(tǒng)計(jì)檢驗(yàn)（1）擬合優(yōu)度：因?yàn)橐亚蟪?R2=0.9876，修正的可決系數(shù)為 0.9862，可知模型擬合的很好（2）F 檢驗(yàn)：在給定顯著性水平=0.05，根據(jù) F 分布表查出 F=2.98，表中 F 等于 689.7317。FF，所以檢驗(yàn)通過(guò)，解釋變量聯(lián)合起來(lái)對(duì)被解釋變量有顯著性影響。（3）t 檢驗(yàn)：在給定顯
10、著性水平=0.05，根據(jù) F 分布表查出 t/2=2.056，表中參數(shù)對(duì)應(yīng)的 t 都大于 t/2，t 檢驗(yàn)通過(guò)，說(shuō)明解釋變量分別對(duì)被解釋變量有顯著性影響。3.計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)檢驗(yàn)（1）多重共線性的檢驗(yàn)Ft 檢驗(yàn)都通過(guò) R2r2 說(shuō)明不存在嚴(yán)重多重共線性。（2）異方差性檢驗(yàn)對(duì)新模型進(jìn)行異方差性的檢驗(yàn)，運(yùn)用 white 檢驗(yàn)得到White Heteroskedasticity Test:F-statistic0.915565 Probability0.502361Obs*R-squared5.794424 Probability0.446608Test Equation:Dependent Variab
11、le:RESID2Method:Least SquaresDate:12/12/12 Time:11:50Sample:1979 2007Included observations:29VariableCoefficientStd.Errort-StatisticProb.C-4.7950013.177180-1.5092000.1455LNX2-0.3438600.485447-0.7083370.4862LNX220.0102900.0230990.4454720.6603LNX30.7037170.5625001.2510520.2241LNX32-0.0319880.029632-1.
12、0795050.2921X40.0644630.0488761.3188930.2008X42-0.0002860.000223-1.2820740.2132R-squared0.199808 Mean dependent var0.010966Adjusted R-squared-0.018427 S.D.dependent var0.043851S.E.of regression0.044253 Akaike info criterion-3.191270Sum squared resid0.043084 Schwarz criterion-2.861233Log likelihood53
13、.27341 F-statistic0.915565Durbin-Watson stat2.431619 Prob(F-statistic)0.502361（3）自相關(guān)檢驗(yàn):dw=0.6161,n=30，有三個(gè)解釋變量的條件下，給定顯著性水平=0.05，查 D-W 表得，dl=1.214，du=1.650，這時(shí)有 0dw=0.6161dl，表明存在自相關(guān)。下面進(jìn)行修正：lnY=-1.8109+0.3235lnX2+0.73471lnX2+0.0052X4(0.8854)(0.2646)(0.2666)(0.0047)t=(-2.0453)(1.2227)(2.7563)(1.0950)R2=0
14、.9935 df=30 F=916.6751 DW=1.8824從上表可知 DW=1.8824,n=30，有三個(gè)解釋變量的條件下，給定顯著性水平=0.05,查 D-W 表得，dl=1.214，du=1.650,有 dldw=1.88244-du 表明存在自相關(guān)說(shuō)明廣義差分模型中已無(wú)自相關(guān)。同時(shí)，可決系數(shù)R2、t、F統(tǒng)計(jì)量均達(dá)到理想水平。四、對(duì)最終模型進(jìn)行分析，并解釋經(jīng)濟(jì)意義四、對(duì)最終模型進(jìn)行分析，并解釋經(jīng)濟(jì)意義Probability 大于顯著性水平 0.05，Obs*R-squared 大于 2 所以無(wú)異方差。文章構(gòu)建的我國(guó)稅收模型通過(guò)檢驗(yàn)，把沒(méi)通過(guò)的檢驗(yàn)進(jìn)行了修正。模型能夠很好的擬合稅收收入，能夠?yàn)橛嘘P(guān)部門(mén)提供一些理論指導(dǎo)。模型本身是動(dòng)態(tài)的，所以在不同的周期影響它的因素不太相同。但是這只是個(gè)基礎(chǔ)模型，還應(yīng)深入研究。五、就模型所反映的問(wèn)題給出針對(duì)性的政策建議五、就模型所反映的問(wèn)題給出針對(duì)性的政策建議設(shè)立稅收處罰法。對(duì)稅收違法、違章處罰作出統(tǒng)一的法律規(guī)定,以規(guī)范稅收處罰行為。加強(qiáng)監(jiān)管力度，頒布相關(guān)法律法規(guī)，做到有法可依有法必依。完善的12/12稅法體系是依法治稅的基礎(chǔ),增強(qiáng)執(zhí)法為民的自覺(jué)性。認(rèn)真執(zhí)行稅收?qǐng)?zhí)法檢查規(guī)則,深入開(kāi)展執(zhí)法檢查。
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