新版內(nèi)部控制制度設(shè)計內(nèi)部控制制度計匯編

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1、新版內(nèi)部控制制度設(shè)計內(nèi)部控制制度計匯編 南昌正邦科技有限公司內(nèi)部控制制度設(shè)計 在當前競爭日益激烈的市場環(huán)境中，企業(yè)面臨的各種風險呈現(xiàn)出復(fù)雜性和多樣性的特點。作為企業(yè)管理的一種重要手段，內(nèi)部控制在控制和防范企業(yè)的經(jīng)營風險和財務(wù)風險過程中起著重要的作用，是保證企業(yè)正常經(jīng)營活動以及實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要力量，內(nèi)部控制的建立健全成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵。 一、公司信息 （一）公司簡史 公司前身為1996年9月26日設(shè)立的江西大和實業(yè)有限公司，1996年11月，公司名稱變更為江西正邦實業(yè)有限公司。202x年3月25日，經(jīng)國家商務(wù)部商資批【202x】374號文批復(fù)，公司整體變更為股份有限公司，以經(jīng)審計的截

2、止202x年12月31日的凈資產(chǎn)值按1：1折合股本56,296,785股；202x年4月7日，公司取得國家商務(wù)部頒發(fā)的商外資資審字【202x】0080號中華人民共和國外商投資企業(yè)批準證書；202x年4月23日，在江西省工商行政管理局注冊登記成立。 （二）主營范圍 畜禽飼料、預(yù)混料的生產(chǎn)和銷售；飼料添加劑的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售；畜禽及水產(chǎn)品養(yǎng)殖、加工和銷售；糧食收購；飼料原料貿(mào)易。 （三）企業(yè)的遠期規(guī)劃 正邦集團正致力于“二次創(chuàng)業(yè)”，打通農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)價值鏈，建設(shè)百萬噸大米、千萬頭商品豬、百萬畝油茶、千家肉食品連鎖店等重點項目，爭取到202x年，年銷售收入500億元，成為農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化領(lǐng)軍企業(yè)負責對公司往來制

3、度的建設(shè)和完善根據(jù)工作流程，復(fù)核對外匯款通知負責提交相關(guān)財務(wù)報表，保證準確及時 錢賬分管即是管錢的不管賬,管賬的不管錢。一方面非出納員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù),另一方面,出納員不得兼管稽核、會計*保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。但是,也不是說出納員不能管理任何賬。出納員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管的同時,兼登記現(xiàn)金日記賬和編制現(xiàn)金日報表,由會計員登記現(xiàn)金總賬。也有的單位由出納員登記現(xiàn)金總賬和日記賬,出納人員編制現(xiàn)金日報表。 2、現(xiàn)金開支審批制 現(xiàn)金開支審批制包括以下幾個方面: 現(xiàn)金開支范圍 各單位應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例及其實施細則的規(guī)定,確定現(xiàn)金開支范圍。如,職工工資、個

4、人勞動報酬,支付給個人的各種獎金,各種勞保、福利費用,差旅費. 制定各種報銷憑證,規(guī)定報銷手續(xù)和辦法 一般單位是由單位領(lǐng)導在報銷憑證上簽章,交會計人員登錄作會計分錄,最后交由出納人員付款 確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限 各單位規(guī)定不盡相同。出納員應(yīng)根據(jù)按規(guī)定權(quán)限審核批準并簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)。沒有經(jīng)過審批并簽章,或者超越規(guī)定審批權(quán)限的,出納員不予付款。 3、日清月結(jié)制度 出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù),必須做到按日清理,按月結(jié)賬,按日清理是指出納員應(yīng)對當日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行清理,全部登記日記賬,結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額,并與庫存現(xiàn)金實地重點數(shù)核對相符。它包括以下幾點: 清理各種現(xiàn)金收付款

5、憑證,看看單證是否相符也就是說各種收付款憑證所填寫的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致；同時還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。 當日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬,在此基礎(chǔ)上,看看賬證是否相符,即現(xiàn)金日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。清理完畢后,結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當日庫存現(xiàn)金賬面余額。 （四）公司現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)控制流程 1、現(xiàn)金收入和支出必須立即記賬，應(yīng)定期或不定期檢查現(xiàn)金記賬情況并進行賬務(wù)核對。一切貨幣資金收入都要入賬，不得將出售殘料、廢料的收入、罰款、賠款的收入等列作賬外處理。?銀行存款收付業(yè)務(wù)必須定期與對賬單核對（至少每月一次），并由出納員

6、以外的人員編制或?qū)徍算y行調(diào)節(jié)表。?辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。支付申請。單位有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。支付審批。審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當拒絕批準。辦理支付。出納人員應(yīng)當根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。按生產(chǎn)廠點設(shè)立倉庫 公司不設(shè)倉庫集中保管材料及成品，在各個生產(chǎn)廠點設(shè)立倉庫，大宗材料及成品直接放在生產(chǎn)現(xiàn)場，材料入庫、生產(chǎn)領(lǐng)用和庫存成品均在廠點辦理。材料采購驗收入庫、出庫方式采購

7、由廠點根據(jù)生產(chǎn)需要報供銷科，供銷科采購員采購送達各廠點倉庫，廠點倉庫保管員根據(jù)物資部調(diào)撥單或發(fā)票記載的數(shù)量金額開具驗收單，大宗材料直接放在生產(chǎn)現(xiàn)場，廠點負責人同時辦理材料出庫手續(xù)。產(chǎn)成品的驗收入庫及出庫管理 月底，由各廠點負責人報送生產(chǎn)、銷售成品的數(shù)量，保管員據(jù)此開具入庫、出庫單，成品驗收入庫、出售領(lǐng)用的出庫手續(xù)僅浮于形式。存貨的盤點 每月底由各廠點倉庫保管員自行盤點在庫材料，產(chǎn)成品不盤點，直接按廠點上報數(shù)上報盤點報表。供銷科、財務(wù)科人員年底參與各倉庫的盤點。原材料核算 原材料驗收核算：供銷科采購員購進貨物，憑調(diào)撥單或發(fā)票到各廠點倉庫辦理驗收手續(xù)，財務(wù)科根據(jù)發(fā)票及材料驗收單財務(wù)聯(lián)編制會計分錄，

8、 原材料領(lǐng)用核算：各廠點購進的大宗材料直接放在生產(chǎn)現(xiàn)場，在辦理驗收入庫手續(xù)的同時，也全額辦理了領(lǐng)用消耗的手續(xù)，即開具領(lǐng)料單，全額計入當月材料成本，財務(wù)科月底根據(jù)領(lǐng)料單作會計分錄零星材料由廠點生產(chǎn)人員根據(jù)生產(chǎn)需要自己到倉庫領(lǐng)取，并開具領(lǐng)料單。倉庫設(shè)置流水賬記載收發(fā)存情況。成品核算 對于產(chǎn)量大，金額高，產(chǎn)量穩(wěn)定的一部分主營產(chǎn)品通過“庫存商品”科目核算，設(shè)置金額式三欄賬核算產(chǎn)銷存資金情況。原材料、庫存商品帳實不符，易造成資產(chǎn)流失與浪費對材料消耗若沒有嚴格的控制審批手續(xù)，浪費現(xiàn)象是不可避免的，對成品沒有驗收手續(xù)，不能有效杜絕次品及虛假的出現(xiàn)。領(lǐng)取原材料未進行審批控制。造成經(jīng)營成果不實?原材料購進時一次

9、計入當月成本，造成當月成本虛增，次月成本相應(yīng)就減少了，造成各月的經(jīng)營成果不實，以至當期利潤不實，虛盈或虛虧。 不符合會計制度核算的要求在會計核算中真實反映存貨的收發(fā)存數(shù)量金額情況，對于實物資產(chǎn)應(yīng)有嚴格的收發(fā)領(lǐng)存管理制度及嚴格的核算手續(xù)。對企業(yè)來說，建立健全內(nèi)部控制制度不是一蹴而就的，是一個長期的過程，必須建立其內(nèi)部控制評價體系，根據(jù)情況的變化和出現(xiàn)的問題，因地制宜，對相應(yīng)的內(nèi)部控制制度做出及時修改，只有不斷進行內(nèi)部控制自我評價和改進，才能建立起有效的內(nèi)部控制體系。 要把科學、合理的內(nèi)部控制作為一種企業(yè)文化滲透到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，要通過改善控制環(huán)境切實發(fā)揮內(nèi)部控制的積極作用。實際上，在絕大多

10、數(shù)情況下，單位的舞弊案件往往只是少數(shù)人、個別人，多數(shù)人都蒙在鼓里。但之所以蒙在鼓里，與缺乏控制意識、未盡到控制職責不無關(guān)系。單位控制壞境的好壞固然與單位負責人的行為、態(tài)度有關(guān)，但并不完全取決于單位負責人個人，在某種程度上說，單位職工的行為、態(tài)度、品格也發(fā)揮著重要作用。政府有關(guān)部門應(yīng)該如何促進單位內(nèi)部控制的建立、健全和有效實施，如何對單位富有責任感、正義感的職工進行有效的保護和充分的激勵。國務(wù)院財政部門和縣級以上地方各級人民政府財政部門應(yīng)當根據(jù)會計法和企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范，對本行政區(qū)域內(nèi)各單位內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。我們認為，這種監(jiān)督檢查首先應(yīng)該針對單位負責人的行為和態(tài)度，并且，要在監(jiān)督檢查中逐漸摸索規(guī)律，加以總結(jié)和提高，制定出更詳盡、可行的具體辦法，切實把對單位負責人的監(jiān)督、制約，把對職工的保護、激勵落到實處。