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1、財務管理制度一、總則（一）為了規(guī)范公司財務行為，加強財務管理，提高經(jīng)濟效益，依照國家的有關方針、政策、法令和制度，結合公司實際情況，制定本制度。（二）公司財務管理的基本任務是：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，參與經(jīng)營投資決策，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。（三）公司財務管理基本原則是：建立健全企業(yè)內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映企業(yè)財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證國有資產(chǎn)保值增值。（四）執(zhí)行的會計制度是：企業(yè)會計制度。二、資金籌集管理（一）本公司籌集的資本金為股東投入的資本金；本公司所屬企業(yè)籌集的資本金，為本公司的股東資本金
2、。資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資本。資本金在生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。如需增資，應經(jīng)國有資產(chǎn)管理委員會研究決定，依照法定程序報經(jīng)工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續(xù)。（二）本公司的所有者權益除實收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤。（三）本公司通過負債方式籌集的資金，分為流動負債和長期負債。1、流動負債，包括短期借款，應付及預收賬款、應付票據(jù)、其他應付款等。2、長期負債，包括長期借款、應付債券、長期應付款等，均由公司負責人授權，由財務部門負責籌措和償還。財務部門在籌措短期借款、長期借款等負債時，應考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營或投資項目及財務風險
3、等情況。三、貨幣資金管理（一）貨幣資金日常收付管理1、在財務部門設置專職出納員，負責辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務工作，除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。2、所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必須先通過會計主管在審核原始憑證無誤后，填制收付款憑證；然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后，辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。3、日常費用開支先由經(jīng)辦人申請，經(jīng)部門負責人確認，然后報公司負責人審批，憑有效票據(jù)到財務部報銷。4、出差人員的差旅費報銷，憑出差申請單和有效票據(jù)，由財務主管審核，經(jīng)公司負責人批準后報
4、銷，報銷標準按公司差旅費報銷標準暫行規(guī)定來執(zhí)行。（二）現(xiàn)金管理：1、所有現(xiàn)金業(yè)務收入，應當日送存開戶銀行；所有支付的現(xiàn)金，應從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支；因生產(chǎn)經(jīng)營需要從開戶銀行提取現(xiàn)金，應據(jù)實寫明用途。2、按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出，個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小款項。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)公司負責人和財務主管批準。3、庫存現(xiàn)金限額為1000元，每日的現(xiàn)金結存數(shù)，不得超過核定的限額，超過部分應及時送存銀行。不準以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來，一般應通過銀行進行轉賬結
5、算；不準出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。（三）銀行存款管理1、支票付款必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票和財務專用章，必須分別掌管，不得由一個人包辦。2、必須按順序號簽發(fā)支票。簽發(fā)支票在支票備查簿上簽名登記。3、不準出租出借銀行賬戶，不準簽出空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用。4、不準簽發(fā)空白支票，如確屬需要，也要填寫簽發(fā)日期和款項用途，并規(guī)定最高限額。（四）其他貨幣資金管理1、根據(jù)業(yè)務需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用保證金等結算工具。2、及時辦理結算，對逾期尚未辦理結算的銀行匯票、銀行本票等，應按規(guī)定及時轉回。3、按照會計制度的規(guī)定核算貨幣資金的各項收支業(yè)務。（五）現(xiàn)金日記賬按
6、幣種設置，銀行日記賬要按賬號分別設置，每日要結出余額。庫存現(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金每日核對相符。銀行存款賬面余額每月要與銀行對賬單核對調節(jié)相符。出納員每月五日前向財務主管、總經(jīng)理報告本月現(xiàn)金收支明細表及貨幣資金流量表。（六）對外大額存款1、對外大額存款業(yè)務，由單位負責人授權財務部負責辦理。一般按信用調查利息比較主管審查單位負責人批準對外存款到期收回等程序辦理。2、對大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細記錄，及時入賬、要注意合法性和正確性。四、存貨與倉庫管理（一）加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟核算，搞好有關基礎工作，做到賬、卡、物、資金四一致。（二）對存貨數(shù)量較
7、大的物資，應實行“永續(xù)盤存制”。建立收發(fā)存和領退的計量、計價、檢驗及定期盤存（每半年一次）與賬面結存核對的辦法?；酒诤挠冒搭I發(fā)貨憑證計價確定。（三）針對本公司的特點，對購入存貨每年實地盤點一次。（四）存貨計價方法。按實際成本進行日常核算，并采用先進先出法計價；（五）領用低值易耗品，采用一次攤銷。對在用低值易耗品由使用部門和主管部門進行登記管理。五、工薪與人事管理（一）職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應由政工部及時以書面憑證通知財務部門和員工所在部門，作為人事管理和計算工資的依據(jù)。（二）工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度等有關規(guī)定，進行計算和發(fā)放。并根據(jù)工資總額，在國家規(guī)
8、定的標準內，列支應付職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費。（三）領取工資均應由本人簽章，本人不在應由其指定人員或其同組人員代領，并由代領人簽章。（四）工資發(fā)放標準按國家有關規(guī)定來執(zhí)行。六、收入、利潤及其分配管理（一）當期實現(xiàn)的主營業(yè)務收入，要全部及時入賬，減去當期應交的主營稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營業(yè)務利潤，要能反映出企業(yè)的主要經(jīng)營成果。（二）當期實現(xiàn)的其他業(yè)務收入要全部及時入賬，并和與之對應的其他業(yè)務支出相配比，求出其他業(yè)務利潤。（三）按規(guī)定計算投資收益，對投資收益的取得要合法，確定要符合權責發(fā)生制，計算要合規(guī)，入賬要及時，處理要恰當；對投資損失的計算要合法、正確，實事求是。（四）
9、對營業(yè)外收支項目的設置要合法、合理，收支項目的數(shù)額要真實、正確，賬務處理要恰當。（五）企業(yè)利潤總額按照國家規(guī)定作相應調整后依法繳納所得稅，然后按規(guī)定的順序和一定比例進行分配。（六）企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤彌補；下一年度的利潤不足彌補的，可以在5年內延續(xù)彌補。5年內不足彌補的，用稅后利潤彌補或者經(jīng)董事會審議后依次用企業(yè)盈余公積、資本公積彌補。七、固定資產(chǎn)管理為加強固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)的使用效益,根據(jù)上級部門相關規(guī)定及玉環(huán)經(jīng)濟開發(fā)區(qū)實際,制定固定資產(chǎn)管理辦法(一)總則1、各部門固定資產(chǎn)管理的主要任務是：建立健全各項管理制度，合理配備并節(jié)約、有效使用固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)使用效
10、益，保障固定資產(chǎn)的安全和完整。2、管委會辦公室負責制定固定資產(chǎn)的配備及使用標準；對納入政府采購范圍的固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一申報購置；負責閑置資產(chǎn)的調劑；對各部門的資產(chǎn)管理進行指導和監(jiān)督。3、各部門的固定資產(chǎn)管理，應設有專人承擔工作并對所管資產(chǎn)的安全完整負有責任，資產(chǎn)管理人員應相對穩(wěn)定。（二）固定資產(chǎn)的建設與購置，一般按下列程序辦理1、申請采購：填寫物品采購申請表。2、審核批準：經(jīng)部門負責人審批后，交管委會主任審定。3、對外訂貨：辦公設備、機器設備由辦公室統(tǒng)一向政府采購提出申請，對外訂貨并簽訂合同。4、驗收使用：由辦公室統(tǒng)一組織驗收，落實到人，交付使用部門使用；5、結算付款：根據(jù)固定資產(chǎn)購建報告，訂貨
11、、驗收單、合同、完工交接單、竣工決算、正式發(fā)票等憑證單據(jù)，由主管部門審核無誤后報單位負責人批準，到財務部門辦理付款結算手續(xù)。（三）固定資產(chǎn)的折舊1折舊計算方法：平均年限法2折舊年限的確定 根據(jù)稅法和企業(yè)會計制度，對公司固定資產(chǎn)的折舊年限確定如下：廠房、建筑物為20年；機器、設備為10年；辦公家具等為5年；汽車為4年；電腦等電器設施為3年。3殘值的確定 所得稅沒有明確規(guī)定殘值率，只提出在合理的范圍內確定殘值率，根據(jù)我公司情況，對房屋建筑物、機器設備、汽車和其他設備等殘值率定為5%。（四）固定資產(chǎn)的處理與報廢固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理，由開發(fā)區(qū)辦公室會同結算中心人員進行技術鑒定，據(jù)鑒定意見及上級部門的固定資產(chǎn)處置意見等，辦理有關注銷手續(xù)，并并報財務部門審核后做賬務處理。 八、附則（一）本制度由公司財務部負責解釋。（二）本制度自印發(fā)之日起實行。- 7 -
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