銀行存款日記賬

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1、銀行存款日記賬 銀行存款日記賬、現金存款日記賬的記法 一、啟用賬簿或調換記賬人員時，應在賬簿的“啟用及交接記錄”封面內逐項填記有關事項。 二、 會計賬簿必須根據審核無誤的記賬憑證計入帳內。 登記完畢后，應在記賬憑證上注明“”符號，表示已經入賬。 三、 登帳時使用藍色或黑色鋼筆或水筆。更正時使用紅色鋼筆或水 筆。 四、 賬簿登記不得刮擦、挖補、涂抹或用褪色藥水更改字跡。 發(fā)生錯誤時，應該按照劃線法進行更正： 1、登記賬簿發(fā)生錯誤將需要改正的字體用紅色鋼筆劃去重新更正，并加蓋記賬人員印章。 2、 數字發(fā)生錯誤時不得只刪去一個位數，應該將整個數字刪去并 更正正確數字，并加蓋記賬人員印章。 五、 要正

2、確登記日記帳應：根據審核無誤的有關現金、銀行存款的 收款憑證和付款憑證，或結合收、付款記帳憑證所附原始憑證，序時、逐筆地登記日記帳中各欄；要逐日結算余額，并與庫存現金實有數核對；定期與銀行送來的對帳單進行核對。在具體登記帳簿時應做到以下幾項要求： 1.先將會計憑證日期、編號、業(yè)務內容摘要、金額和其他有關資料逐項計入帳內，做到數字準確，摘要清楚、登記及時、字跡工整。登記完畢，記帳人員要在記帳憑證上簽名或者蓋章，并注明已經登記的符號“”，表示已經記帳。 2.帳簿按日期順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記帳人員簽名

3、或蓋章。除制度規(guī)定允許用紅色墨水或者碳素墨水書寫，不得用圓珠筆（銀行的復寫帳簿除外）或者鉛筆書寫。帳簿中書寫的文字和數字一般應占格距的/，以便留有改錯的空間。 3.必須每天定期結出帳戶的余額，每一帳頁登記完畢，接轉下頁時，應當結出本頁合計數及余額寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內，并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣，也可以將本頁合計數及金額只寫在下一頁第一行有關欄內，并在摘要欄注明“承前頁”字樣。 4.帳簿記錄錯誤的更正方法。如果會計帳簿記錄發(fā)生錯誤，不允許用涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡等方法更正錯誤，也不允許重抄，應當根據錯誤情況，按照規(guī)定的方法進行更正。如果是帳簿登記發(fā)生錯誤

4、，應當將錯誤的文字或者數字劃紅線注銷，但必須使原有的字跡仍可辨認，然后在劃線上方填寫正確的文字或數字，并由記帳人員在更正處蓋章。對于錯誤的數字，應當全部劃紅線更正，不得只更正錯誤的數字；對于錯誤的文字，可只劃去錯誤的部分；對于記帳憑證錯誤而使帳簿記錄發(fā)生錯誤，應當首先更正記帳憑證，然后再按更正的記帳憑證登記帳簿。5.定期對帳。定期與銀行送來的對帳單進行核對，保證帳證相符、帳帳相符、帳實相符。 6.定期結帳。 六、 日記賬應該按日結出余額，日結可逐筆查詢余額，但也可以每 隔五筆結一次余額，每日的最后一筆應自然結出當日余額，不必另起一行。有的會計在進行現金日記賬日結時，總是另起一行，摘要欄內寫“本

5、日合計”，同時結出本日合計及余額，這樣做當然可行，但是一個月要另起三十行既占篇幅，又沒有必要。 七、 一般月結的方法是在本月最后一筆記錄下面劃一條通欄單紅 線，并在下一行的摘要欄中用紅色字居中書寫“本月合計”同時在該行結出本月發(fā)生額合計及余額，然后，在“本月合計”行下面再劃一條通欄單紅線。 八、 年末各賬戶按前述方法進行月結的同時，在各賬戶的本年最后 一筆記錄下面劃通欄雙紅線，表示“年末封賬”。 九、 沒有余額的賬戶，應當在借或貸欄填寫“平”字，并在余額欄 “元”位填寫表示。 十、 結轉下年時，凡是有余額的賬戶，都應在年末劃通欄雙紅線， 并在下面一行摘要居中紅筆注明“結轉下年”滋養(yǎng)。轉入下年新

6、賬時，第一筆摘要欄內紅筆填寫“上年結轉”即可。 一、什么是賬簿所謂賬簿，就是以會計憑證為依據，延續(xù)地、系統(tǒng)地、全面地、綜合地記錄和反映各項經濟業(yè)務的內容，并以相互聯系的專門格式和賬頁所組成的簿籍。設置和登記賬簿是會計核算的一種專門方法，也是會計核算的主要環(huán)節(jié)。 二、賬簿的種類 1.按性質和用途分類 賬簿按其性質和用途來分，可分為日記賬、分類賬和備查賬。 （1）日記帳 也稱序時賬簿，是按經濟業(yè)務發(fā)生時間的先后順序記錄經濟業(yè)務的賬簿，該種賬簿按照所記錄的經濟業(yè)務范圍的不同，又分為普通日記賬和特種日記賬。普通日記賬用來序時記錄所有經濟業(yè)務。特種日記賬用來序時記錄某種經濟業(yè)務。例如，現金日記賬、銀行存

7、款日記賬等都是特種日記賬。 （2）分類賬 是按照賬戶分類記錄各項經濟業(yè)務的賬簿。該賬簿按照分類詳細程度的不同，分為總分類賬簿和明細分類賬簿?？偡诸愘~簿，簡稱總賬，是根據一級會計科目設立的總分類賬戶，按照總括分類記錄全部經濟業(yè)務的賬簿。它可以提供各種資產、負債、費用、成本、收入等總括核算資料。明細分類賬簿，簡稱明細賬，是按照二級或明細會計科目設立的分類賬戶。 （3）備查賬 又稱輔助賬，是對日記賬和分類賬簿中不能記載或記載不全的經濟業(yè)務進行補充登記的賬簿。如租入、租出固定資產登記簿、代銷商品登記簿等。 2.按外在形式分類 賬薄按照外在形式來分，可分為訂本賬、活頁賬、卡片賬。（1）訂本賬 是將賬頁固

8、定裝訂成冊的賬簿。這種賬簿可避免賬頁散失，防止損抽賬頁，易于歸檔保管。因此，一般規(guī)定總分類賬簿和現金日記賬、銀行存款日記賬等采用訂本賬。 （2）活頁賬 是將賬頁裝訂在賬夾中的賬簿。此種賬簿可根據需要增加賬頁，便于記賬工作的分工，但易于散失或被抽損。這種賬簿在使用前要連續(xù)編號，登記使用完后裝訂成冊。明細分類賬多為活頁賬。 （3）卡片賬 是將賬卡裝在賬卡箱中的賬簿。特點是比較靈活，可根據需要增添、調整，但也易于散失。 以上不同類別的賬簿，由于其所記錄的經濟內容不同，所以，其賬簿的格式多種多樣，不同格式賬簿的具體內容也不盡相同。 但是，各類賬簿都應具備以下基本內容： （1）封面：主要標明賬簿的名稱，

9、如總分類賬、制造費用明細賬、材料明細賬等，還應標明記賬單位名稱。 （）賬頁：賬頁是賬簿的主要內容，它除了要標明賬戶名稱、總頁數和分頁數外，主要記錄經濟業(yè)務的內容，設置有登賬日期欄，憑證種類和號數欄、摘要欄、金額欄。 三、賬簿的設置 出納主要設置訂本式的“現金日記賬”、“銀行存款日記賬”和有關有價證券方面的一些明細分類賬。有價證券明細賬主要核算股票、債券等有價證券的增減變動及結存情況，出納人員對由自己保管的各種有價證券要分設明細賬進行核算，如設“長期投資股票投資（股票）”明細科目核算本單位對股票的購進、售出以及結存情況。 日記賬可以先用篇二：淺析銀行存款日記賬的登帳及結賬 課程設計任務書 學生姓

10、名： 專業(yè)班級： 指導教師： 工作單位： 管理學院會計系 題 目: 初始條件： 1. 財會實訓教學軟件系列：基礎會計V6.0 廈門網中網軟件有限公司； 2.某企業(yè)單位一個月發(fā)生的經濟業(yè)務有關的原始資料、會計核算制度； 3.其他材料。 要求完成的主要任務: 完成該企業(yè)當年12月份各項經濟業(yè)務的全套賬務處理，包括填制憑證，登記賬簿，計算利潤，進行年終利潤結算，編制主要會計報表，上述全套賬務處理保存資料刻制光盤隨附課程設計說明書。撰寫有關會計核算方法問題的小論文。 時間安排：6月11日6月22日 6月11日仔細閱讀和分析設計資料；復習鞏固會計核算流程； 6月12日 原始憑證的填制與審核 6月13-1

11、5日 各種記賬憑證編制與審核 6月18-19日 賬簿的設置與登記、對賬和結賬 6月20日 資產負債表、利潤表的編制 6月21日 書寫課程設計說明書（有關會計核算方法問題的小論文） 6月22日課程設計答辯。 指導教師簽名： 年 月日 系主任（或責任教師）簽名： 年 月日淺析銀行存款日記賬的登帳及結賬 1銀行存款日記賬的格式及登記方法 1.1銀行存款日記賬的格式（三欄式） 銀行存款日記賬是由出納員根據銀行存款收、付款憑證和現金付款憑證或通用記賬憑證逐筆作序登記的。賬簿一般采用三欄式，也可以是多欄式，但此處主要介紹三欄式，三欄式銀行存款日記賬是將借貸雙方放在同一張帳頁上,解決了分工記賬的問題，而且把

12、大量重復發(fā)生的同類經濟業(yè)務（如現金收、付業(yè)務）都集中在一本賬中予以序時地反映。式樣見圖一。圖一 1.2銀行存款日記賬的登記方法 所謂登記，用通俗的話講就是將賬簿的空白處進行填充。而我們從以上的格式可以得知，銀行存款日記賬的填制主要包括以下幾方面的內容：賬簿頁數、開戶行及賬號、業(yè)務發(fā)生日期、憑證編號、內容摘要、借貸雙方金額的登記、每日余額的清算及登記、及月末時借貸雙方金額的合計及結出余額。綜上所述，我們通過記賬憑證上的相關信息逐日逐筆的登記銀行存款日記賬上的各項具體內容。 2銀行存款日記賬的登帳過程 2.1提取與銀行存款相關的記賬憑證 根據銀行存款日記賬的填制是由出納員根據銀行存款收、付款憑證和

13、現金付款憑證或通用記賬憑證逐筆作序登記的，我們可知，在銀行存款日記賬登帳之前，我們必須調出相關的記賬憑證，而利用電算化加速了我們工作效率，在“憑證查詢”的窗口進行篩選，很快就能找到我們所需要的記賬憑證，上面的數據也可以經過復制粘貼，很快就能完成操作，但是前提是保證記賬憑證的無誤。記賬憑證和銀行存款日記賬的簡易聯系圖見圖二圖二 2.2銀行存款日記賬的填制 2.2.1日期欄 日期欄指的是記賬憑證的日期，應當與銀行存款實際收付日期一致，記賬憑證的填寫日期可分三種情況： 庫存現金或銀行存款付款業(yè)務的記賬憑證，一般以財會部門付出庫存現金或開出銀行付款結算憑證的日期填寫； 庫存現金收款業(yè)務的記賬憑證，應當

14、填寫收款當日的日期；銀行存款收款業(yè)務的記賬憑證，實際收款日期可能和收到該憑證的日期不一致，則應按填制收款憑證的日期填寫； 月末計提、分配費用、成本計算、轉賬等業(yè)務，大多是在下月初進行，但所填日期應當填寫當月最后一日的日期。填寫時，應用阿拉伯數字，而不能用大寫漢字。實際工作中，個別會計人員把記賬憑證日期的填制混同于支票日期的填制是不妥當的，因為記賬憑證附件中已經規(guī)范了經濟業(yè)務或事項的發(fā)生日期。同時，記賬憑證日期的提前或拖后也不是相關人員作弊的重點，不會影響會計信息的加工。圖三 根據圖三，我們可以清晰的看到，銀行存款日記賬的日期欄及憑證欄是和記賬憑證上的相關信息有對應關系的，那么日期欄和憑證欄上的

15、對應關系清楚了，填制銀行存款日記賬的日期欄和憑證欄的思路就清晰明朗了。 2.2.2憑證欄 憑證欄只登記的記賬憑證的種類和編號，種類如：“現金收款憑證”，簡寫為“現收”，同理如是“通用記賬憑證”，就簡寫為“記”，賬目。為了根據記賬憑證順序登記賬簿和日后核對賬簿、憑證以及保證會計憑證的安全和完整，要對記賬憑證進行編號。記賬憑證的編號按月編寫，編寫方法有三種： 將一個月的全部經濟業(yè)務，按經濟順序號統(tǒng)一編號。其編號方法簡便，適用于采用通用記賬憑證的單位使用； 將一個月的全部經濟業(yè)務，分收款業(yè)務、付款業(yè)務、轉賬業(yè)務三類按順序編號； 將一個月的全部經濟業(yè)務，分現金收款、銀行存款收款、現金付款、銀行存款付款

16、、轉賬業(yè)務五類按順序編號。 無論采用上述哪一種方法編號，都應按自然順序連續(xù)編號，不得跳號、重號。 2.2.3摘要欄 摘要主要就是說明登記入賬的經濟業(yè)務的內容。但文字要簡練，且要能說明問題。另外，摘要欄也是從記賬憑證上摘抄過來，那么我們銀行存款日記賬的摘要欄的填寫要求及注意就是記賬憑證需要注意的地方。 2.2.3.1普通經濟業(yè)務摘要的書寫 一般經濟業(yè)務摘要是會計人員對所記經濟業(yè)務或事項的高度概括。記賬憑證的摘要盡量短小精悍，把經濟業(yè)務事項說清楚即可。一般情況下，最好使用動賓詞組作為記賬憑證的摘要。如，“購買原材料”、“提現”、“分配動力費用”、“收到前欠貨款”等等。具體的填制見圖四圖四 2.2.

17、3.2有特殊附件的摘要的書寫 當一張或幾張原始憑證涉及幾張記賬憑證時，可將原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在摘要欄內注明“本憑證附件包括 號記賬憑證業(yè)務”字樣，在其他記賬憑證上注明“原始憑證附在 號記賬憑證后面”字樣。沒有原始憑證，而只有復印件的，不能作為填制記賬憑證的依據。其次，紅字更正法更正錯賬時，不論會計分錄的一方還是雙方填寫錯誤，都應先用紅字金額填制一篇三：現金日記賬、銀行存款日記賬的設置及登記 二、會計賬簿的內容、啟用與記賬規(guī)則 （一）會計賬簿的基本內容 1.封面。主要標明賬簿的名稱。 2.扉頁。主要列明科目索引、賬簿啟用和經管人員一覽表。 3.賬頁。是賬簿用來記錄經濟業(yè)務事項

18、的載體，包括賬戶的名稱、登記賬戶的日期欄、憑證種類和號數欄、摘要欄、金額欄、總頁次、分戶頁次等基本內容。 （二）會計賬簿的啟用 啟用會計賬簿時，應當在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱，并在賬簿扉頁上附啟用表。啟用訂本式賬簿，應當從第一頁到最后一頁順序編定頁數，不得跳頁、缺號。使用活頁式賬頁，應當按賬戶順序編號，并須定期裝訂成冊；裝訂后再按實際使用的賬頁順序編定頁碼，另加目錄，記明每個賬戶的名稱和頁次。 （三）會計賬簿的記賬規(guī)則 1.登記會計賬簿時，應當將會計憑證日期、編號、業(yè)務內容摘要、金額和其他有關資料逐項記入賬內，做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。 2.登記完畢后，要在記賬憑證上

19、簽名或者蓋章，并注明已經登賬的符號，表示已經記賬。 3.賬簿中書寫的文字和數字上面要留有適當空格，不要寫滿格，一般應占格距的1/2. 4.登記賬簿要用藍黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。 5.下列情況，可以用紅色墨水記賬： （1）按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄； （2）在不設借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數； （3）在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內登記負數余額； （4）根據國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會計記錄。6.各種賬簿應按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者

20、注明此行空白、此頁空白字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。 7.凡需要結出余額的賬戶，結出余額后，應當在借或貸等欄內寫明借或貸等字樣。沒有余額的賬戶，應在借或貸欄內寫用平字，并在余額欄用 表示。 三、會計賬簿的格式和登記方法 （一）日記賬的格式和登記方法 1.現金日記賬的格式和登記方法 （1）現金日記賬的格式?，F金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿，其格式有三欄式和多欄式兩種。無論采用三欄式還是多欄式現金日記賬，都必須使用訂本賬。 （2）現金日記賬的登記方法?，F金日記賬由出納人員根據同現金收付有關的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進行登記，并根據上日余額本日收入本日支出本日

21、余額的公式，逐日結出現金余額，與庫存現金實存數核對，以檢查每日現金收付是否有誤。 借貸方分設的多欄式現金日記賬的登記方法是：先根據有關現金收入業(yè)務的記賬憑證登記現金收入日記賬，根據有關現金支出業(yè)務的記賬憑證登記現金支出日記賬，每日營業(yè)終了，根據現金支出日記賬結計的支出合計數，一筆轉入現金收入日記賬的支出合計欄中，并結出當日余額。 2.銀行存款日記賬的格式和登記方法 銀行存款日記賬是用來核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、支出和結余情況的賬簿。銀行存款日記賬應按企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設置，每個銀行賬戶設置一本日記賬。銀行存款日記賬的格式和登記方法與現金日記賬相同。什么是現金日記賬？ 專門用來記

22、錄現金收支業(yè)務的一種特種日記賬?，F金日記賬必須采用訂本式賬簿，其賬頁格式一般采用“收入”（借方）、“支出”（貨方）和“余額”三欄式?，F金日記賬通常由出納人員根據審核后的現金收款憑證和現金付款憑證，逐日逐筆順序登記。但由于從銀行提取現金的業(yè)務，只填制銀行存款付款憑證，不填制現金收款憑證，因而從銀行提取現金的現金收入數額應根據有關的銀行存款付款憑證登記。每日業(yè)務終了時，應計算、登記當日現金收事計數、現金支出合計數，以及賬面結余額，并將現金日記賬的賬面余額與庫存現金實有數核對，借以檢查每日現金收入、付出和結存情況。 現金日記賬也可以采用多欄式的格式，即將收入欄和支出欄分別按照對方科目設置若干專欄。多

23、欄式現金日記賬按照現金收、付的每一對應科目設置專欄進行序時、分類登記，月末根據各對應科目的本月發(fā)生額一次過記總分類賬，因而不僅可以清晰地反映現金收、付的來龍去脈，而且可以簡化總分類賬的登記工作。在采用多欄式現金日記賬的情況下，如果現金收、付的對應科目較多，為了避免賬頁篇幅過大，可分設現金收入日記賬和現金支出日記賬。 現金日記賬的設置 現金日記賬是用來登記庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿。企業(yè)應按幣種設置現金日記賬進行明細分類核算?，F金日記賬的格式一般有“三欄式現金日記賬”、“多欄式現金日記賬”和“收付分頁式”三種。在實際工作中大多采用的是“三欄式”賬頁格式。 編輯 現金日記賬的啟用和登

24、記 現金日記賬是各單位重要的經濟檔案之一，為保證賬薄使用的合法性，明確經濟責任，防止舞弊行為，保證賬簿資料的完整和便于查找，各單位在啟用時，首先要按規(guī)定內容逐項填寫“賬簿啟用表”和“賬簿目錄表”。在賬簿啟用表中，應寫明單位名稱、賬簿名稱、賬簿編號和啟用日期；在經管人員一欄中寫明經管人員姓名、職別、接管或移交日期，由會計主管人員簽名蓋章，并加蓋單位公章。在一本日記賬中設置有兩個以上現金賬戶的，應在第二頁“賬戶目錄表”中注明各賬戶的名稱和頁碼，以方便登記和查核。 現金日記帳通常由出納人員根據審核后的現金收、付款憑證，逐日逐筆順序登記。登記現金日記賬的總的要求是：分工明確，專人負責，憑證齊全，內容完

25、整，登記及時，賬款相符，數字真實，表達準確，書寫工整，摘要清楚，便于查閱，不重記，不漏記，不錯記，按期結賬；不拖延積壓，按規(guī)定方法更正錯賬等。具體要求是：(1)根據復核無誤的收、付款記賬憑證記賬?，F金出納人員在辦理收、付款時，應當對收款憑證和付款憑證進行仔細的復核，并以經過復核無誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現金日記賬的依據。如果原始憑證上注明“代記賬憑證”字樣，經有關人員簽章后，也可作為記賬的依據。 (2)所記載的內容必須同會計憑證相一致，不得隨便增減。每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應科目等。經濟業(yè)務的摘要不能過于簡略，應以能夠清楚地表述業(yè)務內容為度，便于

26、事后查對。日記賬應逐筆分行記錄，不得將收款憑證和付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記。登記完畢，應當逐項復核，復核無誤后在記賬憑證上的“賬頁”一欄內做出“過賬”符號“”，表示已經登記入賬。 (3)逐筆、序時登記日記賬，做到日清月結。為了及時掌握現金收、付和結余情況，現金日記賬必須當日賬務當日記錄，并于當日結出余額；有些現金收、付業(yè)務頻繁的單位，還應隨時結出余額，以掌握收、支計劃的執(zhí)行情況。 (4)必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕去賬頁。現金日記賬采用訂本式賬簿，其賬頁不得以任何理由撕去，作廢的賬頁也應留在賬簿中。在一個會計年度內，賬簿尚未用完時，不得以任何借口更

27、換賬簿或重抄賬頁。記賬時必須按頁次、行次、位次順序登記，不得跳行或隔頁登記，如不慎發(fā)生跳行、隔頁時，應在空頁或空行中間劃線加以注銷，或注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員蓋章，以示負責。 (5)文字和數字必須整潔清晰，準確無誤。在登記書寫時，不要濫造簡化字，不得使用同音異義字，不得寫怪字體；摘要文字緊靠左線；數字要寫在金額欄內，不得越格錯位、參差不齊；文字、數字字體大小適中，緊靠下線書寫，上面要留有適當空距，一般應占格寬的二分之一，以備按規(guī)定的方法改錯。記錄金額時，如為沒有角分的整數，應分別在角分欄內寫上“0”，不得省略不寫，或以“一”號代替。阿拉伯數字一般可自左向右適當傾斜，以使

28、賬簿記錄整齊、清晰。為防止字跡模糊，墨跡未干時不要翻動賬頁；夏天記賬時，可在手臂下墊一塊軟質布或紙板等書寫，以防汗浸。 (6)使用鋼筆，以藍、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆(銀行復寫賬簿除外)或鉛筆書寫。但按照紅字沖賬憑證沖銷錯誤記錄及會計制度中規(guī)定用紅字登記的業(yè)務可以用紅色墨水記賬。 (7)每一賬頁記完后，必須按規(guī)定轉頁。為便于計算了解日記賬中連續(xù)記錄的累計數額，并使前后賬頁的合計數據相互銜接，在每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應結出本頁發(fā)生額合計數及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行的有關欄內，并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣。也可以在本頁最后一行用鉛筆字結出發(fā)生額合計數和余額，核對無誤

29、后，用藍、黑色墨水在下頁第一行寫出上頁的發(fā)生額合計數及余額，在摘要欄內寫上“承前頁”字樣，不再在本頁最后一行寫“過次頁”的發(fā)生額和余額。 (8)現金日記賬必須逐日結出余額，每月月未必須按規(guī)定結賬?，F金日記賬不得出現貸方余額(或紅字余額)。(9)記錄發(fā)生錯誤時，必須按規(guī)定方法更正。為了提供在法律上有證明效力的核算資料，保證日記賬的合法性，賬簿記錄不得隨意涂改，嚴禁刮、擦、挖、補，或使用化學藥物清除字跡。發(fā)現差錯必須根據差錯的具體情況采用劃線更正、紅字更正、補充登記等方法更正。 編輯 現金日記帳的核對 為了使現金日記帳的帳面記錄完整與準確，使其與有關的帳目、款項相符，出納人員在收、付現金以后，要及

30、時記帳，并且要按照一定的程序進行對帳。 對帳，就是對帳簿記錄的內容進行核對，使帳證、帳帳和帳實相符的過程?，F金日記帳的帳證核對，主要是指現金日記帳的記錄與有關的收、付款憑證進行核對；其帳帳核對，則是指現金日記帳與現金總分類帳的期末余額進行核對；其帳實核對，則是指現金日記帳的余額與實際庫存數額的核對。 具體操作方法如下： （1）現金日記帳與現金收付款憑證核對。收、付款憑證是登記現金日記帳的依據，帳目和憑證應該是完全一致的。但是，在記帳過程中，由于工作粗心等原因，往往會發(fā)生重記、漏記、記錯方向或記錯數字等情況。帳證核對要按照業(yè)務發(fā)生的先后順序一筆一筆地進行。檢查的項目主要是：核對憑證編號；復查記帳

31、憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符；查對賬證金額與方向的一致性；檢查如發(fā)現差錯，要立即按規(guī)定方法更正，確保帳證完全一致。 （2）現金日記帳與現金總分類帳的核對。現金日記帳是根據收、付款憑證逐筆登記的，現金總分類帳是根據收、付款憑證匯總登記的，記帳的依據是相同的，記錄的結果應該完全一致。但是，由于兩種帳簿是由不同人員分別記帳，而且總帳一般是匯總登記，在匯總和登記過程中，都有可能發(fā)生差錯；日記帳是一筆一筆地記的，記錄的次數很多，也難免發(fā)生差錯。因此，出納應定期出具“出納報告單”與總帳會計進行核對。平時要經常核對兩帳的余額，每月終了結帳后，總分類帳各個科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡，

32、一定要將總分類帳中現金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現金日記帳的本月收入(借方)合計數、本月支出(貸方)合計數和余額相互核對，查看帳帳之間是否完全相符。如果不符，先應查出差錯出在哪一方，如果借方發(fā)生額出現差錯，應查找現金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現金業(yè)務)和現金收入一方的帳目；反之則應查找現金付款憑證和現金付出一方的賬目。找出錯誤后應立即按規(guī)定的方法加以更正，做到帳帳相符。 （3）現金日記帳與庫存現金的核對。出納人員在每天業(yè)務終了以后，應自行清查帳款是否相符。首先結出當天現金日記帳的帳面余額，再盤點庫存現金的實有數，看兩者是否完全相符。在實際工作中，凡是有當天來不及登記的現

33、金收、付款憑證的，均應按“庫存現金實有數未記帳的付款憑證金額未記帳的收款憑證金額現金日記帳帳存余額”的公式進行核對。反復核對仍不相符的，即說明當日記帳或實際現金收、付有誤。在這種情況下，出納人員一方面應向會計負責人報告，另一方面應對當天辦理的收、付款業(yè)務逐筆回憶，爭取盡快找出差錯的原因。什么是銀行存款日記賬？ 專門用來記錄銀行存款收支業(yè)務的一種特種日記賬。銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，其賬頁格式一般采用“收入”（借方）、“支出”（貸方）和“余額”三欄式。銀行存款收入數額應根據有關的現金付款憑證登記。每日業(yè)務終了時，應計算、登記當日的銀行存款收入合計數、銀行存款支出合計數，能及賬面結余額，以

34、便檢查監(jiān)督各項收入和支出款項，避免支現金的出現，并便于定期同銀行送來的對賬單核對。 銀行存款日記賬也可以采用多欄式的格式，即將收入欄和支出欄分別按照對方科目設置若干專欄。多欄式銀行存款日記賬按照銀行存款收、付的每一對應科目設置專欄進行序時、分類登記，月末根據各對應科目的本月發(fā)生額一次過記總賬有關賬戶，因而不僅可以清晰地反映銀行存款收、付的來龍去脈，而且可以簡化總分類賬的登記工作。在采用多欄式銀行存款日記賬的情況下，如果銀行存款收、付的對應科目較多，為了避免賬頁篇幅大，可以分設銀行存款收入日記賬和銀行存款支出日記賬。 編輯 銀行存款日記賬的設置 銀行存款日記賬是用來反映銀行存款增加、減少和結存情

35、況的賬簿。企業(yè)應按幣種設置銀行存款日記賬進行明細分類核算，其格式也有“三欄式”、“多欄式”和“收付分頁式”三種。 編輯 銀行存款日記賬的啟用和登記 銀行存款日記賬也是各單位重要的經濟檔案之一，在啟用賬簿時，也應按有關規(guī)定和要求填寫“賬簿啟用表”，具體內容和要求可參照現金日記賬的啟用。 銀行存款日記賬通常也是由出納員根據審核后的有關銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的。登記銀行存款日記賬的總的要求是：銀行存款日記賬由出納人員專門負責登記，登記時必須做到反映經濟業(yè)務的內容完整，登記賬目及時，憑證齊全，賬證相符，數字真實、準確，書寫工整，摘要清楚明了，便于查閱，不重記，不漏記，不錯記，按期結算，

36、不拖延積壓，按規(guī)定方法更正錯賬，從而使賬目既能明確經濟責任，又清晰美觀。具體要求是： （1）根據復核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。 （2）所記載的經濟業(yè)務內容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。 （3）要按經濟業(yè)務發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。篇四：如何填寫銀行存款日記賬 如何編輯銀行存款日記賬 會計 日記賬 銀行存款日記賬 財務軟件 智點財務軟件 銀行存款日記賬是重要的會計賬簿之一，實際上它與現金日記賬的填寫方式是類似的。日記賬在編寫的時候，要保證清晰，明確，完整，一目了然，也就是說要簡潔無重復。這是十分重要的。規(guī)范的日記賬有助于財務報表和賬簿的編寫，有助于公司財務的管理。會計在編寫各類

37、明細賬，總賬，以及財務報表時均是以日記賬為依據的。銀行存款日記賬則是我們今天要說的內容。 銀行存款日記賬，按規(guī)定是由出納填制的。根據有關銀行存、付款憑證，以經濟業(yè)務的發(fā)生順序，逐日逐筆的記錄，反應銀行存款的增減變化及其結果。一般步驟就是，會計人員根據審核無誤的原始憑證填制銀行存款付出（收入）單，出納人員根據付出單才付款，并據付款業(yè)務順序逐筆登記銀行存款日記帳，完畢后，應在該單上加蓋銀行付訖或收訖章，一聯由出納保管，一聯交由會計進行帳務處理。 銀行存款日記帳是國家對外提供的帳薄中最重要賬本之一，為了防止人為拆本，保證日記賬的準確性，銀行存款日記帳為訂本式的，也就是死賬頁。一般都是在月末進行編寫的

38、。進行日清月結，每隔一天，一周或者是一個月要找會計、銀行進行對賬，保證賬賬相符，沒有錯漏，多出。時間間隔可以根據公司的業(yè)務量來定。 銀行存款日記賬的格式內容編寫： 一、日期：按照憑證上的日期填寫。 二、記賬憑證號數：帳薄上面所指的編號就是付款單或收款單上面的編號，也可能是付款憑證上的。 三、摘要：要文字簡練，清晰的說明，登記入賬的經濟業(yè)務內容。 四、對方科目：指收入的來源科目或者是支出科目。如，3月18日，銷售產品收到銀行本票16380元，憑證號為銀收字01002號，會計分錄為： 借：銀行存款 16380 貸：產品銷售收入 14000 應交稅金應交增值稅（銷項稅額）2380 所以我們可以看到在

39、在對方科目欄中寫的是：501產品銷售費用。以上示例和圖片均來自智點財務軟件中，如想進一步了解可以下載這個財務軟件，里面有個示例帳套，包括整套會計賬簿。 五、借方金額、貸方金額： 借方金額，即銀行存款增加額；貸方金額，即銀行存款減少額。根據會計科目的類型判斷，該科目是應該記在借方還是貸方。資產類帳戶借方登記增加，貸方登記減少，負債和所有者權益類帳戶正好和這個相反，是貸方登記增加，借方登記減少。 六、余額：即昨日余額+今日借方發(fā)生額-今日貸方發(fā)生額。銀行存款日記帳應該做到日清月結，即每天清點庫存，月末結賬，要賬錢相符；銀行每天必登帳月末列余額調節(jié)表把未達賬項處理干凈，做到賬存款相符。一般應該每一筆

40、業(yè)務都算出余額來，這樣做是為了能及時了解實有庫存現金及銀行存款余額數，免得開出空頭支票等。銀行存款日記帳為企業(yè)資產類帳戶，余額應該在借方。 編輯銀行存款日記賬的注意事項： 1.月份終了，應結出本月借、貸方發(fā)生額及余額，在摘要欄寫明“本月合計”。下一行還要結出各方的累計及余額，并寫明“累計”字樣。 2.登記帳戶要逐行、逐頁進行登記，不允許有隔頁、空行出現，一但發(fā)生了，應劃線注銷，不允許撕掉，每頁最后一行就在摘要欄寫明“過次頁”字樣，并結出本頁借、貸方發(fā)生額及余額，轉入下一頁，并在下一頁第一行寫明“承前頁”字樣。 銀行存款日記賬和現金日記賬是經濟活動中最主要的兩本賬。是必須每日清算，核對的賬簿。會

41、計將會根據這些賬本，編輯財務報表，賬簿。像總賬，明細賬等。篇五：現金日記賬和銀行存款日記賬的記賬方法 現金日記賬和銀行存款日記賬的記賬方法 1、現金日記賬和銀行存款日記賬的記賬方法是一樣的。凡是取得的收入記在“借方”，發(fā)生的支出記在“貸方”，借方余額=上月余額+本月借方發(fā)生額合計數-本月貸方發(fā)生額合計數。 2、現金日記賬和銀行存款日記賬登記要求和依據： （1）現金日記賬，是由出納人員根據現金收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應當計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數和結余數，并將結余數與實際庫存數核對，做到隨時發(fā)生隨時登記，日清月結，賬款相符。 （2）銀行存款日記賬，是由出納人

42、員根據銀行存款收付款憑證，按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應結出余額。銀行存款日記賬應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次，并按月編制“銀行存款余額調節(jié)表”。 現金日記賬通常是根據審核后的現金收款、付款憑證逐日逐筆按照經濟業(yè)務發(fā)生的順序進行登記的，為了加強對企業(yè)現金的監(jiān)管，現金日記賬采用訂本式賬簿。 現金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿。由出納人員根據與現金收付有關的記賬憑證，如現金收款、現金付款、銀行付款（提現業(yè)務）憑證，逐日逐筆進行登記，并隨時結記余額。 登記現金日記賬時，除了遵循賬簿登記的基本要求外，還應注意以下欄目的填寫方法： 1.日期 “日期”

43、欄中填入的應為據以登記賬簿的會計憑證上的日期，現金日記賬一般依據記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經濟業(yè)務的日期，也不是實際登記該賬簿的日期。 2.憑證編號 “憑證字號”欄中應填入據以登賬的會計憑證類型及編號。如，企業(yè)采用通用憑證格式，根據記賬憑證登記現金日記賬時，填入“記號”；企業(yè)采用專用憑證格式，根據現金收款憑證登記現金日記賬時，填入“收號”。 3.摘要 “摘要”欄簡要說明入賬的經濟業(yè)務的內容，力求簡明扼要。 4.對應科目 “對應科目”欄應填入會計分錄中“庫存現金”科目的對應科目，用以反映庫存現金增減變化的來龍去脈。在填寫對應科目時，應

44、注意以下三點： 第一，對應科目只填總賬科目，不需填明細科目； 第二，當對應科目有多個時，應填入主要對應科目，如銷售產品收到現金，則“庫存現金”的對應科目有“主營業(yè)務收入”和“應交稅費”，此時可在對應科目欄中填入“主營業(yè)務收入”，在借方金額欄中填入取得的現金總額，而不能將一筆現金增加業(yè)務拆分成兩個對應科目金額填入兩行； 第三，當對應科目有多個且不能從科目上劃分出主次時，可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上“等”字。如用現金800元購買零星辦公用品，其中300元由車間負擔，500元由行政管理部門負擔，則在現金日記賬“對應科目”欄中填入“管理費用等”，在貸方金額欄中填入支付的現金總額800元。 5.借方、貸方 “借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據相關憑證中記錄的“庫存現金”科目的借貸方向及金額記入。 6.余額 “余額”欄應根據“本行余額上行余額本行借方本行貸方”公式計算填入。 正常情況下庫存現金不允許出現貸方余額，因此，現金日記賬余額欄前未印有借貸方向，其余額方向默認為借方。若在登記現金日記賬過程中，由于登賬順序等特殊原因出現了貸方余額，則在余額欄用紅字登記，表示貸方余額。30