《資產(chǎn)管理制度》執(zhí)行細(xì)則(共15頁)

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1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上資產(chǎn)管理制度執(zhí)行細(xì)則1.制度內(nèi)容及適用范圍 本制度規(guī)定了公司資產(chǎn)的分組管理、資產(chǎn)分類、資產(chǎn)編號(hào)、部門劃分、產(chǎn)權(quán)登記變更、資產(chǎn)保險(xiǎn)、入帳價(jià)值、資產(chǎn)折舊與攤銷、資產(chǎn)增置、資產(chǎn)減損、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、資產(chǎn)閑置、資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)維修、資產(chǎn)盤點(diǎn)的管理辦法。 本制度適用于公司固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理。2.管理組織2.1行政部是公司固定資產(chǎn)、低值易耗品管理的第一職能部門。2.2行政部負(fù)責(zé)日常資產(chǎn)管理、檢查和組織工作。2.3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)建立公司固定資產(chǎn)的賬冊，并保證實(shí)時(shí)更新。3.管理內(nèi)容3.1分組管理3.1.1行政部負(fù)責(zé)資產(chǎn)的總體管理，包括資產(chǎn)分類、資產(chǎn)編號(hào)、部門劃分、入帳價(jià)值、資產(chǎn)折舊與

2、攤銷、資產(chǎn)盤點(diǎn)等工作的管理、組織、與實(shí)施，以及資產(chǎn)的增、減、轉(zhuǎn)移、閑置手續(xù)的監(jiān)督與管理。3.1.2各部門實(shí)行資產(chǎn)的分組管理，包括參與資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記變更、資產(chǎn)保險(xiǎn)、資產(chǎn)增置、資產(chǎn)減損、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、資產(chǎn)閑置、資產(chǎn)維修、資產(chǎn)出租出借等業(yè)務(wù)的具體管理和實(shí)施組織工作。3.1.3公司按照資產(chǎn)部門劃分的規(guī)定（見3.4），將資產(chǎn)劃分到各部門管理，公司與各部門負(fù)責(zé)人簽訂資產(chǎn)管理責(zé)任書（附后）。各部門最高領(lǐng)導(dǎo)為部門資產(chǎn)的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)與行政部進(jìn)行各項(xiàng)資產(chǎn)管理手續(xù)的辦理和日常聯(lián)絡(luò)。各部門須將管理的資產(chǎn)劃分到崗位，明確管理責(zé)任。3.2資產(chǎn)分類3.2.1固定資產(chǎn)本公司規(guī)定使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工

3、具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的單位價(jià)值在2000元以上作業(yè)設(shè)備、器具、工具、家具等屬于固定資產(chǎn)；不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營性的使用的單位價(jià)值在500元以上，并且使用年限超過三年的物品也作為固定資產(chǎn)。3.2.2低值易耗品本公司規(guī)定價(jià)值在20元以上不作為固定資產(chǎn)核算的工具、替換設(shè)備、管理用具、勞動(dòng)保護(hù)用品，以及公司購置的書籍（工具書、資料書、圖書）等納入低值易耗品管理。3.3資產(chǎn)編號(hào)3.3.1資產(chǎn)一級編碼，表示資產(chǎn)的一級類別屬性，用一個(gè)字母表示：固定資產(chǎn)代碼G，低值易耗品代碼D。3.3.2資產(chǎn)二級編碼，表示資產(chǎn)的一級類別屬性，用兩個(gè)數(shù)字表示，如固定資產(chǎn)類的“房產(chǎn)及配套設(shè)施”代碼為10，“交通工具”代碼為20（

4、具體編碼方式見下表）。3.3.3資產(chǎn)三級編碼，表示在該資產(chǎn)二級類別名稱，以兩個(gè)數(shù)字表示（具體編碼方式見下表）。3.3.4二、三級編碼表:一級類別二級類別形 態(tài)編碼類 別編碼土地、房屋及建筑物10土 地01房 屋02配套設(shè)施03建 筑 物04運(yùn)輸設(shè)備20小型客用01中型客用02大型客用03生產(chǎn)類貨運(yùn)04生產(chǎn)器械類運(yùn)輸工具05其他運(yùn)輸設(shè)備06電子設(shè)備30電腦主機(jī)01顯示器02筆記本03平板電腦04通訊設(shè)備05視聽設(shè)備06影像設(shè)備07印刷設(shè)備08其他設(shè)備09機(jī)房設(shè)備類 40服務(wù)器類01交 換 機(jī)02語音傳導(dǎo)設(shè)備03機(jī) 柜 類04類路由器05其他設(shè)備06家 具 類50辦公家具01接待家具02培訓(xùn)家具0

5、3文檔家具04展示家具05其他家具06儀表儀器60拍攝器材01生產(chǎn)類儀表儀器02儀表儀器配件03其他儀表儀器04行政設(shè)備70消防設(shè)備01清潔衛(wèi)生設(shè)備類02生活家居類用具033.3.5資產(chǎn)四級編碼，表示個(gè)別資產(chǎn)購買年限編碼，以兩位數(shù)字表示。3.3.6資產(chǎn)五級編碼，表示個(gè)別資產(chǎn)購買序號(hào)，以三位數(shù)字表示。3.3.7舉例說明：屬于15年購置的“打印機(jī)”，代碼可編為：“G-3008-15-002”，G為固定資產(chǎn)，30為電子設(shè)備，08為掃描儀，15為購買年份、002表示該打印機(jī)為該年購買的第二件固定資產(chǎn)；。屬于15年購置的“電話機(jī)”，代碼可編為：“D-3005-15-015”。3.4部門劃分3.4.1土地

6、、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、各項(xiàng)事務(wù)性公用設(shè)備、設(shè)施、家具的管理，由行政部負(fù)責(zé)。3.4.2其他屬于各部門使用的資產(chǎn)由各部門負(fù)責(zé)管理。3.5產(chǎn)權(quán)登記、變更3.5.1土地、房屋及建筑物等不動(dòng)產(chǎn)取得所有權(quán)后，由行政部統(tǒng)一辦產(chǎn)權(quán)登記，變更時(shí)亦同。3.6財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)3.6.1公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)辦理、災(zāi)害減損報(bào)告、公正勘查報(bào)告、保險(xiǎn)索賠等手續(xù)由行政部負(fù)責(zé)辦理。3.7資產(chǎn)入帳價(jià)格3.7.1購入的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、安裝調(diào)試、保險(xiǎn)、稅金等費(fèi)用，國外進(jìn)口的加進(jìn)口關(guān)稅、商檢費(fèi)和進(jìn)口工商統(tǒng)一稅及手續(xù)費(fèi)、傭金。3.7.2自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。3.7.3公司間調(diào)撥的固定資產(chǎn)

7、其作價(jià)方法與購入固定資產(chǎn)相同。3.7.4其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按照評估確認(rèn)或者合同約定的價(jià)格計(jì)價(jià)。資產(chǎn)因其他公司撥入、捐贈(zèng)而取得者，如原價(jià)無法查得或根本無原價(jià)者，得由管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門按照同類市場的價(jià)格或根據(jù)有關(guān)單據(jù)予以估列，并按資產(chǎn)增置手續(xù)辦理，避免產(chǎn)生帳外資產(chǎn)。3.7.5以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議規(guī)定的價(jià)款加運(yùn)輸、裝卸、保險(xiǎn)、安裝調(diào)試費(fèi)等費(fèi)用計(jì)價(jià)。3.7.6接受捐贈(zèng)或從境外調(diào)入的固定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場價(jià)格或根據(jù)所提供的有關(guān)單據(jù)加運(yùn)輸、保險(xiǎn)、安裝調(diào)試、稅金等費(fèi)用計(jì)價(jià)。3.8資產(chǎn)折舊與攤銷3.8.1固定資產(chǎn)折舊采用直線法按月計(jì)提折舊，低值易耗品的攤銷采用五五攤銷法。

8、3.8.2因病資產(chǎn)折舊應(yīng)以月初可提折舊的固定資產(chǎn)帳面原值為依據(jù)，當(dāng)月增加的不提折舊，當(dāng)月減少的當(dāng)月照提。3.8.3應(yīng)提折舊的范圍：包括生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)等，均應(yīng)計(jì)提折舊。具體范圍包括：使用或未使用的房屋和建筑物，在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸工具、季節(jié)性停用和大修理停用的設(shè)備、融資租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。3.8.4不提折舊的固定資產(chǎn)范圍：未使用及不需要的機(jī)器設(shè)備、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)、在建工程項(xiàng)目交付使用以前的固定資產(chǎn)、以提足折舊尚在使用的固定資產(chǎn)、對外投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)、未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)以及國家

9、規(guī)定的不提折舊的其他固定資產(chǎn)。3.8.5固定資產(chǎn)殘值：固定資產(chǎn)在計(jì)算折舊前，應(yīng)當(dāng)估計(jì)殘值，從固定資產(chǎn)原價(jià)中減除，各固定資產(chǎn)的殘值按原價(jià)的5%計(jì)算，國家另有新規(guī)定的按國家規(guī)定辦理。3.8.6折舊年限：本公司國家資產(chǎn)按照如下類別確定折舊年限： （1）土地、房屋及建筑物 20年（2）運(yùn)輸設(shè)備 8年（3）電子設(shè)備 3年（4）機(jī)房設(shè)備 5年（5）家具 5年（6）儀表儀器 5年（7）行政設(shè)備 2年其他未規(guī)定的類別參照國家工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的較低年限執(zhí)行。3.8.7攤銷低值易耗品采用五五攤銷法核算，該科目下設(shè)：工具、替換設(shè)備、管理用具、勞動(dòng)保護(hù)用品、其他等子科目。3.9資產(chǎn)增置3.9.1根據(jù)工作計(jì)劃，需要

10、增置某項(xiàng)固定資產(chǎn)、低值易耗品，根據(jù)采購管理制度，按照申購采購驗(yàn)收的流程辦理資產(chǎn)購置。3.9.2各項(xiàng)資產(chǎn)購置驗(yàn)收后，資產(chǎn)歸于使用部門管理。3.10資產(chǎn)減損3.10.1公司固定資產(chǎn)、低值易耗品因?yàn)閱T工使用不當(dāng)、故意損壞等行為導(dǎo)致資產(chǎn)失去使用價(jià)值，并且不能修復(fù)，或者屬于員工保管不善導(dǎo)致資產(chǎn)遺失，應(yīng)按照公司管理制度追究員工責(zé)任。3.10.2因以上員工行為，或自然災(zāi)害，或資產(chǎn)自然壽命終結(jié)，或公司決策出賣、折除等原因?qū)е沦Y產(chǎn)減損，資產(chǎn)保管部門應(yīng)及時(shí)填具資產(chǎn)減損單，注明減損原因，送財(cái)務(wù)部門核實(shí)資產(chǎn)價(jià)值和折舊等情況并簽署處理意見，報(bào)送總裁批示。3.10.3資產(chǎn)減損單一式三聯(lián)，總裁批示處理后，第一聯(lián)連同廢品的實(shí)

11、物形體送資產(chǎn)倉庫（或行政部）簽收（失去實(shí)物形體的資產(chǎn)免繳庫），第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部作為資產(chǎn)核減的入帳依據(jù)，同時(shí)據(jù)以減少部門資產(chǎn)，第三聯(lián)原保管部門自存。3.11資產(chǎn)移轉(zhuǎn)3.11.1公司固定資產(chǎn)、低值易耗品因公司業(yè)務(wù)需要在公司內(nèi)部部門相互撥轉(zhuǎn)時(shí)，應(yīng)由移出部門填寫資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單經(jīng)轉(zhuǎn)入部門、財(cái)務(wù)部、總裁簽批后，辦理資產(chǎn)的實(shí)物轉(zhuǎn)移。3.11.2資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單一式三聯(lián)，經(jīng)相關(guān)部門簽署后，第一聯(lián)送移入部門，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門，第三聯(lián)移出部門留存。3.12資產(chǎn)閑置3.12.1資產(chǎn)的管理部門至少每半年應(yīng)將經(jīng)營上認(rèn)為不需用的閑置固定資產(chǎn)和低值易耗品予以整理，填寫閑置資產(chǎn)盤點(diǎn)清冊，擬定處理意見后呈報(bào)財(cái)務(wù)部、總裁。經(jīng)批示后按下列不同

12、情況辦理：（1）批示在公司內(nèi)部調(diào)撥使用的，原管理部門填制資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單，辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)；（2）批示對外出售的，將貨物和批示意見送繳行政部門聯(lián)系對外銷售，處理完畢，原保管部門須填寫資產(chǎn)減損單，辦理資產(chǎn)減損手續(xù)。3.13出租出借3.13.1資產(chǎn)出租或外借，資產(chǎn)管理部門應(yīng)書面呈報(bào)總裁批準(zhǔn)后方能開始辦理。資產(chǎn)出租或外借需制訂契約，契約內(nèi)容應(yīng)由風(fēng)控部門審核通過、總裁批準(zhǔn)同意后方可簽訂。契約副本送行政部門以備核對，契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕、保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等。3.13.2屬于出租出借資產(chǎn)的管理部門仍屬原辦理出租出借部門，管理部門應(yīng)負(fù)責(zé)催收租金，出租出借契約到期時(shí)負(fù)責(zé)追回

13、出租出借的資產(chǎn)。3.13.3公司資產(chǎn)未經(jīng)批準(zhǔn)程序，不得用于出借、出租、抵押，發(fā)生以上情況，除限期追回外，按照規(guī)定對部門負(fù)責(zé)人或具體辦理人員處以罰款。3.14 資產(chǎn)維修3.14.1 維修費(fèi)用處理：（1）固定資產(chǎn)、低值易耗品發(fā)生的大、中、小修理，更換、改裝配件支出一律直接進(jìn)入維修費(fèi)用，不調(diào)整資產(chǎn)原值。如果發(fā)生數(shù)額較大或發(fā)生不均衡，可采取分期攤銷的辦法。（2）固定資產(chǎn)通過改建、擴(kuò)建、添置新部件等改良行為，使固定資產(chǎn)的性能、質(zhì)量等有了較大改進(jìn)的，可以根據(jù)改良的凈支出追加固定資產(chǎn)的原值。（3）資產(chǎn)出現(xiàn)工作異常需要維修，需填制維修申請單申請維修，說明設(shè)備的損壞狀況及不能內(nèi)部修復(fù)的原因，由行政部統(tǒng)一組織檢測

14、、維修。（4）如需送出維修需經(jīng)部門主管和總裁簽批后，可以外出維修。緊急情況下可以通過通訊方式請示總裁,事后補(bǔ)辦批準(zhǔn)手續(xù)。3.15 資產(chǎn)盤點(diǎn)（1） 資產(chǎn)盤點(diǎn)應(yīng)當(dāng)以財(cái)務(wù)帳面記錄為基礎(chǔ)。行政部每月進(jìn)行一次清點(diǎn)。清點(diǎn)后應(yīng)填制月度資產(chǎn)清點(diǎn)表，一式兩份，注明參與盤點(diǎn)人和盤點(diǎn)時(shí)間，財(cái)務(wù)部與行政部各留存一份。 每季度由行政部、財(cái)務(wù)部、總裁辦各派一名代表進(jìn)行季度盤點(diǎn)，填制季度資產(chǎn)盤點(diǎn)表，一式兩份，注明盤點(diǎn)人和盤點(diǎn)時(shí)間，財(cái)務(wù)部與行政部各留存一份。（2）財(cái)務(wù)部匯總各部門出現(xiàn)的盈虧資產(chǎn)，填制資產(chǎn)盤點(diǎn)盈虧匯總表，對盈虧資產(chǎn)提出處理建議，同時(shí)對出現(xiàn)盤虧、損壞變形、報(bào)廢等資產(chǎn)的部門，提出對部門負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)責(zé)任人資產(chǎn)損失和不

15、及時(shí)報(bào)告行為的責(zé)任追究。報(bào)送總裁批示。（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)總裁批示的意見，對盈虧資產(chǎn)進(jìn)行帳務(wù)處理，同時(shí)對原使用部門的資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的增減處理。責(zé)任追究的批示由相關(guān)部門依照執(zhí)行。4. 檢查與考核4.1資產(chǎn)檢查：4.1.1日常資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，一般由部門負(fù)責(zé)人或公司資產(chǎn)管理員不定期進(jìn)行清查。對清查發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)按照該制度辦理相關(guān)手續(xù)。4.1.2職員離職，必須進(jìn)行資產(chǎn)的盤點(diǎn)、移交。調(diào)離工作或變換工種對所用的資產(chǎn)要移交使用部門，移交工作結(jié)束前，不能辦理調(diào)離手續(xù)。4.2本制度受公司財(cái)務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行，受公司行政部檢查與考核.5.本制度由公司行政部制訂并負(fù)責(zé)解釋。資產(chǎn)管理責(zé)任書為進(jìn)一步加強(qiáng)公司財(cái)產(chǎn)管理工作，防止公司

16、財(cái)產(chǎn)流失，確保公司財(cái)產(chǎn)的安全與完整，強(qiáng)化資產(chǎn)使用部門的責(zé)任意識(shí)，特制定本責(zé)任書。（一）、各部門負(fù)責(zé)人為財(cái)產(chǎn)管理的第一責(zé)任人，具體負(fù)責(zé)本部門財(cái)產(chǎn)的日常使用、維護(hù)和保養(yǎng)管理；（二）、各部門資產(chǎn)使用人為資產(chǎn)管理的直接責(zé)任人，應(yīng)愛護(hù)公司的財(cái)產(chǎn)，保證公司財(cái)產(chǎn)的完好，充分發(fā)揮資產(chǎn)效用；（三）、各部門財(cái)產(chǎn)需要更新改造、維修、處置的，須按規(guī)定程序和權(quán)限報(bào)批，不得擅自處置；（四）需要轉(zhuǎn)移的，由公司資產(chǎn)管理員協(xié)調(diào)處理，轉(zhuǎn)出部門填制“調(diào)撥單”，經(jīng)調(diào)出、調(diào)入部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后方可轉(zhuǎn)移，不得擅自在部門間移動(dòng)；（五）、部門第一責(zé)任人調(diào)離本部門或離職時(shí)必須進(jìn)行盤點(diǎn)交接，對所缺物品無正當(dāng)原由的，將按購買價(jià)值扣除已計(jì)提折舊額

17、后進(jìn)行賠償，其中部門負(fù)責(zé)人占60%，部門其他人員分?jǐn)?0%；（6） 、對于已經(jīng)不能使用的物品，各部門必須填寫“物品報(bào)損單”經(jīng)相關(guān)部門核查，根據(jù)調(diào)查結(jié)果進(jìn)行處理，屬于自然或者非人為損壞的對部門負(fù)責(zé)人給予免責(zé)，非自然損壞的將責(zé)任人除照價(jià)賠償外還將受到公司的行政處罰，無明確責(zé)任人的部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)60%，其他人員分?jǐn)?0%；（7） 、各部門資產(chǎn)新增或者正常減少的，公司資產(chǎn)管理員會(huì)與各部做最終確認(rèn)，并經(jīng)雙方簽字認(rèn)可；（8） 各使用部門必須配合公司資產(chǎn)管理部門定期進(jìn)行資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作；盤點(diǎn)差異按本責(zé)任書第五條處理；（九）、各使用部門需和使用人簽定資產(chǎn)使用責(zé)任書，并保證嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)使用責(zé)任書規(guī)定；（十）、

18、各部應(yīng)當(dāng)指定專門的人員，按規(guī)定做好本部門資產(chǎn)的賬卡管理、清查登記、統(tǒng)計(jì)報(bào)告等工作；（十一）、部門負(fù)責(zé)人調(diào)離或離職后將按交接清單與新的負(fù)責(zé)人簽訂責(zé)任書；（十二）、本責(zé)任書未盡事項(xiàng)，參考公司相關(guān)管理制度執(zhí)行。 (本責(zé)任書一式三份，部門、行政部、財(cái)政部門各執(zhí)一份） 責(zé)任人： 日 期：資 產(chǎn) 轉(zhuǎn) 移 單 年 月 日 資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)資產(chǎn)編號(hào)轉(zhuǎn)移數(shù)量單 價(jià)金 額購建日期使用年限已提折舊移出部門移入部門移前用途移后用途移前存放地點(diǎn)移后存放地點(diǎn)備 注總裁： 行政部負(fù)責(zé)人： 移入部門負(fù)責(zé)人： 移出部門負(fù)責(zé)人：資 產(chǎn) 減 損 單 年 月 日 資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)資產(chǎn)編號(hào)減損數(shù)量單 價(jià)金 額已提折舊帳面折余價(jià)值已使用年數(shù)資產(chǎn)管理部門存放地點(diǎn)減損原因擬處理辦法備 注批示處理意見總裁： 財(cái)務(wù)部： 部門負(fù)責(zé)人： 經(jīng)辦人：固定資產(chǎn)管理卡建檔日期名 稱編 碼原 值SN 碼購買時(shí)間保修期領(lǐng)取人簽字領(lǐng)取日期所屬部門領(lǐng)取備注接收人簽字收回日期收回原因領(lǐng)取人簽字領(lǐng)取日期所屬部門領(lǐng)取備注接收人簽字收回日期收回原因領(lǐng)取人簽字領(lǐng)取日期所屬部門領(lǐng)取備注接收人簽字收回日期收回原因?qū)Ｐ?專注-專業(yè)