財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算公式和含義 盈利能力 序號(hào) 指標(biāo) 公式 含義 1 銷售利潤(rùn)

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1、財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算公式和含義盈利能力序號(hào)指標(biāo)公式含義1銷售利潤(rùn)率凈利潤(rùn)銷售收入凈利潤(rùn)占銷售收入的比重，表示每元銷售收入所帶來(lái)的凈利潤(rùn)。指標(biāo)越高，銷售收入的能力越強(qiáng)。2營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率EBIT銷售收入息稅前利潤(rùn)占銷售收入的比重，表示每元銷售收入所帶來(lái)的利息、所得稅和凈利潤(rùn)。指標(biāo)越高銷售收入的能力越強(qiáng)3EBITDA利潤(rùn)率EBITDA銷售收入息稅前利潤(rùn)和折舊及攤銷占銷售收入的比重，表示每元銷售收入所帶來(lái)的利息、凈利潤(rùn)和收回的非付現(xiàn)成本。指標(biāo)越高，表明銷售收入的盈利能力越強(qiáng)，且經(jīng)營(yíng)性進(jìn)現(xiàn)金的創(chuàng)造能力越強(qiáng)4總資產(chǎn)利潤(rùn)率凈利潤(rùn)平均總資產(chǎn)凈利潤(rùn)與總資產(chǎn)的比例關(guān)系，表示每元總資產(chǎn)所帶來(lái)的凈利潤(rùn)。指標(biāo)越高，總資產(chǎn)的盈利能

2、力越強(qiáng)5稅前總資產(chǎn)盈利能力EBIT平均總資產(chǎn)息稅前利潤(rùn)與總資產(chǎn)的比例關(guān)系，表示每元總資產(chǎn)所帶來(lái)的利息、所得稅和凈利潤(rùn)。指標(biāo)越高，總資產(chǎn)的盈利能力越強(qiáng)6稅后總資產(chǎn)盈利能力EBIT（1-T）平均總資產(chǎn)息前稅后利潤(rùn)與總資產(chǎn)的比例關(guān)系，表示每元總資產(chǎn)所帶來(lái)的利息和凈利潤(rùn)。指標(biāo)越高，總資產(chǎn)的盈利能力越強(qiáng)7權(quán)益資本利潤(rùn)率（ROE）凈利潤(rùn)平均權(quán)益資本凈利潤(rùn)與權(quán)益資本的比例關(guān)系，表示股東投入每元權(quán)益資本所帶來(lái)的凈利潤(rùn)。指標(biāo)越高，股東權(quán)益資本的盈利能力越強(qiáng)8稅前投入資本利潤(rùn)率（ROIC）EBIT平均投入資本息稅前利潤(rùn)與投入資本的比例關(guān)系，表示每元投入資本（包括股東的權(quán)益資本和付息債務(wù)資本）所帶來(lái)的利息、所得稅和

3、凈利潤(rùn)。指標(biāo)越高，投入資本的盈利能力越強(qiáng)9稅后投入資本利潤(rùn)率（ROIC）EBIT（1-T）平均投入資本息前稅后利潤(rùn)與投入資本的比例關(guān)系，表示每元投入資本（包括股東的權(quán)益資本和付息債務(wù)資本）所帶來(lái)的利息和凈利潤(rùn)。指標(biāo)越高，投入資本的盈利能力越強(qiáng)流動(dòng)性序號(hào)指標(biāo)公式含義1流動(dòng)比率平均流動(dòng)資產(chǎn)平均流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比例關(guān)系，表示每元流動(dòng)負(fù)債有多少元流動(dòng)資產(chǎn)做“抵押”。一方面反映企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的清償能力，另一方面反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的流動(dòng)性或變現(xiàn)能力2速動(dòng)比率平均流動(dòng)資產(chǎn)-平均存貨平均流動(dòng)負(fù)債除了存貨之外的流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比例關(guān)系。表示每元流動(dòng)負(fù)債有多少元更具變現(xiàn)性的流動(dòng)資產(chǎn)做“抵押”。一方面反

4、映企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的清償能力，另一方面反映企業(yè)除存貨外3營(yíng)運(yùn)資本需求量比率平均流動(dòng)資產(chǎn)-平均流動(dòng)負(fù)債平均總資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)資本需求量占總資產(chǎn)的比重，具有雙重含義：一方面反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，指標(biāo)越大，變現(xiàn)能力越強(qiáng)；另一方面反映企業(yè)多出的流動(dòng)資產(chǎn)占用資金的情況，指標(biāo)越大，資金占用的越多，特別是當(dāng)流動(dòng)資產(chǎn)中變現(xiàn)能力差的存貨、應(yīng)收款、預(yù)付款增加4營(yíng)運(yùn)資本比率平均非收息流動(dòng)資產(chǎn)平均非付息流動(dòng)負(fù)債企業(yè)經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)資產(chǎn)（無(wú)息的流動(dòng)資產(chǎn)）與經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債（無(wú)息的流動(dòng)負(fù)債）之間的比例關(guān)系。該指標(biāo)越小，說(shuō)明企業(yè)運(yùn)用無(wú)息的流動(dòng)負(fù)債來(lái)經(jīng)營(yíng)的能力越強(qiáng)，企業(yè)的資本成本越低，營(yíng)運(yùn)資本管理水平越高；反之，說(shuō)明企業(yè)運(yùn)用無(wú)息流動(dòng)負(fù)債來(lái)

5、經(jīng)營(yíng)的能力越弱，企業(yè)的資本成本越高，營(yíng)運(yùn)資本管理水平越低負(fù)債和償債能力序號(hào)指標(biāo)公式含義1總資產(chǎn)負(fù)債率平均總負(fù)債平均總資產(chǎn)所有負(fù)債占總資產(chǎn)的比重。指標(biāo)越大，說(shuō)明負(fù)債程度越高；反之越低2權(quán)益資產(chǎn)比平均權(quán)益資本平均總資產(chǎn)股東權(quán)益資本占總資產(chǎn)的比重。指標(biāo)越大，負(fù)債比例越低說(shuō)明權(quán)益資本所占比重越高，3權(quán)益乘數(shù)平均總資產(chǎn)平均權(quán)益資本權(quán)益資本與總資產(chǎn)的比例關(guān)系。表示每元權(quán)益資本所支撐的總資產(chǎn)。指標(biāo)越大，說(shuō)明負(fù)債比例越高；反之越低4權(quán)益負(fù)債比平均權(quán)益資本平均長(zhǎng)期負(fù)債權(quán)益資本與長(zhǎng)期負(fù)債的比例關(guān)系。表示每元長(zhǎng)期負(fù)債所對(duì)應(yīng)的權(quán)益資本。指標(biāo)越大，說(shuō)明長(zhǎng)期負(fù)債的程度越低；反之越高5基于EBIT的利息保障倍數(shù)EBIT年應(yīng)

6、付利息使用當(dāng)年可用于支付利息的“收入項(xiàng)目”（利息、所得稅、凈利潤(rùn)）與當(dāng)年應(yīng)付利息的比例關(guān)系，指標(biāo)越大，說(shuō)明付息能力越強(qiáng)；反之越弱6基于現(xiàn)金的利息保障倍數(shù)稅前經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金-（折舊+攤銷）年應(yīng)付利息使用當(dāng)年可用于支付利息的“現(xiàn)金項(xiàng)目”（稅前經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金折舊和攤銷）與當(dāng)年應(yīng)付利息的比例關(guān)系。指標(biāo)越大，說(shuō)明付息能力越強(qiáng)；反之越弱7基于EBITDA的本息保障倍數(shù)EBITDA年應(yīng)付利息+年應(yīng)還本金使用當(dāng)年可用于支付利息的“收入項(xiàng)目”（利息、所得稅、凈利潤(rùn)、折舊、攤銷等）與當(dāng)年應(yīng)付利息和本金的比例關(guān)系。指標(biāo)越大，說(shuō)明還本付息能力越強(qiáng)；反之越弱8基于現(xiàn)金的本息保障倍數(shù)稅前經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金年應(yīng)付利息+年應(yīng)還本金使用當(dāng)

7、年可用于支付利息的“現(xiàn)金項(xiàng)目”（稅前經(jīng)營(yíng)性進(jìn)現(xiàn)金）與當(dāng)年應(yīng)付利息和本金的比例關(guān)系。指標(biāo)越大，說(shuō)明還本付息能力越強(qiáng)；反之越弱資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力序號(hào)指標(biāo)公式含義1總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)銷售收入平均總資產(chǎn)銷售收入與資產(chǎn)的比例關(guān)系。表明總資產(chǎn)的使用效率，即每元資產(chǎn)所能帶來(lái)的銷售收入。指標(biāo)越大，資產(chǎn)使用效率越高；反之越低2固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)銷售收入平均固定資產(chǎn)銷售收入與固定資產(chǎn)的比例關(guān)系。表明固定資產(chǎn)的使用效率，即每元固定資產(chǎn)所能帶來(lái)的銷售收入。指標(biāo)越大，固定資產(chǎn)使用效率越高；反之越低3存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)365（銷售收入或銷售成本平均存貨）銷售收入與存貨比例關(guān)系。表明存貨的周轉(zhuǎn)效率，即每元存貨轉(zhuǎn)化為銷售收入所需要的天數(shù)。指標(biāo)

8、越大，存貨周轉(zhuǎn)效率越低；反之越高4應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)365（銷售收入平均應(yīng)收賬款）銷售收入與應(yīng)收賬款的比例關(guān)系。表明應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)效率，即收回應(yīng)收款所需要的天數(shù)。指標(biāo)越大，應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)效率越低；反之越高現(xiàn)金創(chuàng)造能力序號(hào)指標(biāo)公式含義1現(xiàn)金銷售比稅前或稅后經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金銷售收入或銷售收入所獲得的現(xiàn)金收入銷售收入經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金與銷售收入的比例關(guān)系。表示每元銷售收入所含的經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金或現(xiàn)金收入。指標(biāo)越大，銷售收入的經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金含量或現(xiàn)金收入含量越高；反之越低2凈利潤(rùn)現(xiàn)金含量稅后經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金凈利潤(rùn)經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金與凈利潤(rùn)的比例關(guān)系。表明每元凈利潤(rùn)所含的經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金。指標(biāo)越大，凈利潤(rùn)的經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金含量越高；反之越

9、低3營(yíng)業(yè)利潤(rùn)現(xiàn)金含量稅前經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金營(yíng)業(yè)利潤(rùn)稅前經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金與營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的比例關(guān)系。表明每元營(yíng)業(yè)利潤(rùn)所含的經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金。指標(biāo)越大，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金含量越高；反之越低4總資產(chǎn)獲現(xiàn)率稅前經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金平均總資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金與總資產(chǎn)的比例關(guān)系。表明每元總資產(chǎn)獲取的經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金。指標(biāo)越大，總資產(chǎn)的“獲現(xiàn)能力”越高；反之越低5投入資本獲現(xiàn)率稅前經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金平均投入資本經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金與投入資本的比例關(guān)系。表明每元投入資本（權(quán)益資本和付息債務(wù)資本）獲取的經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金。指標(biāo)越大，投入資本的“獲現(xiàn)能力”越高；反之越低6權(quán)益資本獲現(xiàn)率稅后經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金平均權(quán)益資本經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金與權(quán)益資本的比例關(guān)系。表明每元權(quán)益資本獲

10、取的經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金。指標(biāo)越大，權(quán)益資本的“獲現(xiàn)能力”越高；反之越低財(cái)富增值能力序號(hào)指標(biāo)公式含義1經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）EBIT(1-T)-WACC平均投入資本或（稅后ROIC-WACC）平均投入資本在支付利息和股東合適報(bào)酬之后的“超額收益”或“剩余收益”。當(dāng)指標(biāo)為正，表示股東財(cái)富增值；反之減值。指標(biāo)越大，表示企業(yè)的股東財(cái)富增值越多；反之越少2市場(chǎng)增加值（MVA）實(shí)際公式：企業(yè)的市場(chǎng)價(jià)值-企業(yè)的投入資本或企業(yè)負(fù)債資本的市場(chǎng)價(jià)值+企業(yè)股權(quán)資本的市場(chǎng)價(jià)值-企業(yè)的投入資本理論公式： EVA1WACC-g=ROIC-WACC投入資本W(wǎng)ACC-g企業(yè)（資產(chǎn)）的市場(chǎng)價(jià)值與投入資本之間的差。當(dāng)企業(yè)（資產(chǎn)）的市場(chǎng)價(jià)

11、值超過(guò)投入資本，表明企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值；反之損害價(jià)值。指標(biāo)越大，表示從資本市場(chǎng)角度看，企業(yè)的股東財(cái)富增值越多；反之越少3市場(chǎng)賬面價(jià)值股票價(jià)格股票面值企業(yè)股票價(jià)格與股票賬面價(jià)值之比，反映企業(yè)股票市價(jià)與股票面值之間的比例關(guān)系。當(dāng)股票交易價(jià)格超過(guò)賬面價(jià)值，說(shuō)明投資者愿意支付比股票賬面價(jià)值更高的價(jià)格來(lái)買賣股票，股票增值；反之，股票貶值?？梢?jiàn)該指標(biāo)從資本市場(chǎng)投資的角度反映了企業(yè)是否為股東創(chuàng)造或增加價(jià)值4投入資本效率（創(chuàng)值率）EVA平均投入資本經(jīng)濟(jì)增加值與投入資本的比例關(guān)系。表示每元投入資本所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)增加值。指標(biāo)越大投入資本創(chuàng)造價(jià)值的能力越強(qiáng)；反之越弱5權(quán)益資本創(chuàng)值率EVA平均權(quán)益資本經(jīng)濟(jì)增加值與權(quán)益資本的比

12、例關(guān)系。表示每元權(quán)益資本所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)增加值。指標(biāo)越大權(quán)益資本創(chuàng)造價(jià)值的能力越強(qiáng)；反之越弱資本市場(chǎng)表現(xiàn)序號(hào)指標(biāo)公式含義1每股凈利潤(rùn)（EPS）凈利潤(rùn)發(fā)行在外的股份數(shù)凈利潤(rùn)與股份數(shù)之比。表示每股所擁有的凈利潤(rùn)。指標(biāo)越高，說(shuō)明每股的盈利能力越強(qiáng)；反之越低2每股現(xiàn)金流稅后經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金發(fā)行在外的股份數(shù)經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金與股份數(shù)之比。表示每股所擁有的經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金。指標(biāo)越高，說(shuō)明每股的“獲現(xiàn)能力”越強(qiáng)；反之越弱3每股分紅（DPS）凈利潤(rùn)（1-留存收益比例）發(fā)行在外的股份數(shù)現(xiàn)金分紅與股份數(shù)之比。表示每股所分配到的凈利潤(rùn)。指標(biāo)越高，說(shuō)明每股的盈利能力越強(qiáng)；反之越低。此外，DPS/EPS反映企業(yè)利潤(rùn)的分配比例利潤(rùn)分紅與利

13、潤(rùn)留存的比例關(guān)系4市盈率每股價(jià)格EPS股價(jià)與每股凈利潤(rùn)（EPS）之間的倍數(shù)關(guān)系，表明每元凈利潤(rùn)支撐多少元的股票價(jià)格，或投資者愿意以多少元的股票價(jià)格來(lái)購(gòu)買企業(yè)每元的凈利潤(rùn)。指標(biāo)高低均具有正負(fù)面含義，比較復(fù)雜，需謹(jǐn)慎解讀。一般而言，指標(biāo)高可能說(shuō)明企業(yè)前景好，低可能說(shuō)明前景不好。但指標(biāo)高也可能說(shuō)明股價(jià)被高估，低可能說(shuō)明股價(jià)被低估5股價(jià)與現(xiàn)金比每股價(jià)格每股經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金股價(jià)與每股經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金之間的倍數(shù)關(guān)系，表明了每元經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金支撐多少元的股價(jià)，或投資者愿意以多少元的股票價(jià)格來(lái)購(gòu)買企業(yè)每元的經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金。一般而言，指標(biāo)高可能說(shuō)明股價(jià)被高估，低可能說(shuō)明股價(jià)被低估。但指標(biāo)高企業(yè)前景好，低可能說(shuō)明前景不好6股

14、票收益率股票期末價(jià)格-股票期初價(jià)格股票期初價(jià)格+每股現(xiàn)金分紅股票期初價(jià)格股東持有股票的收益（資本利得和現(xiàn)金股利）與其購(gòu)買價(jià)格之間的比。指標(biāo)越高，說(shuō)明其收益越高；反之越低資本成本序號(hào)指標(biāo)公式含義1權(quán)益資本成本KsKs=D1P0+gKs=Rt+(Rm-Rt)股東預(yù)測(cè)其權(quán)益資本的收益率，或企業(yè)使用股東的權(quán)益資本所必須支付的成本。一般有三個(gè)公式（見(jiàn)左欄）Ks=銀行長(zhǎng)期貸款利率+風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償2債務(wù)資本成本KdKd=貸款利率（1-T）P0=T=1N每期利息（1+Kd）T+PN（1+Kd）N債權(quán)人預(yù)期其債務(wù)資本的收益率，或企業(yè)使用債權(quán)人的債務(wù)資本所必須支付的成本3優(yōu)先股資本成本KpKp=DpP0=優(yōu)先股股利優(yōu)先

15、股股價(jià)優(yōu)先股股東預(yù)期其優(yōu)先股的收益率，或企業(yè)使用優(yōu)先股股東的資本所必須支付的成本4加權(quán)平均資本成本（WACC）負(fù)債價(jià)值企業(yè)總價(jià)值Kd(1-T)+權(quán)益價(jià)值企業(yè)總價(jià)值KS企業(yè)使用每元資本所必須支付的平均資本各類需要支付成本的負(fù)債投入資本Kd1-T+權(quán)益價(jià)值投入資本Ks企業(yè)使用每元投入資本所必須支付的平均資本商業(yè)銀行主要監(jiān)管指標(biāo)的計(jì)算公式和含義風(fēng)險(xiǎn)水平信用風(fēng)險(xiǎn)序號(hào)指標(biāo)公式含義1不良資產(chǎn)率不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)100%信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是指銀行資產(chǎn)負(fù)債表表內(nèi)及表外承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)。主要包括：各項(xiàng)貸款、存放同業(yè)、拆放同業(yè)及買入返售資產(chǎn)、銀行賬戶的債券投資、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款、承諾及或有負(fù)債等。不良信

16、用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是指信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)中分類為不良資產(chǎn)類別的部分。該指標(biāo)不應(yīng)高于4%2不良貸款率次級(jí)類貸款+可疑類貸款+損失類貸款各項(xiàng)貸款100%次級(jí)類貸款定義為借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失?？梢深愘J款的定義為借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成較大損失。損失類貸款定義為在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分。這三類貸款合計(jì)為不良貸款。各項(xiàng)貸款指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對(duì)借款人融出貨幣資金形成的資產(chǎn)。主要包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、從非金融機(jī)構(gòu)買入返售資產(chǎn)、透支、

17、各項(xiàng)墊款等。該指標(biāo)不應(yīng)高于5%3單一集團(tuán)客戶授信集中度最大一家集團(tuán)客戶授信總額資本凈額100%最大一家集團(tuán)客戶授信總額是指報(bào)告期末授信總額最高的一家集團(tuán)客戶的授信總額。授信是指商業(yè)銀行向非金融機(jī)構(gòu)客戶直接提供的資金，或者對(duì)客戶在有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中可能產(chǎn)生的賠償、支付責(zé)任做出的保證，包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、透支、各項(xiàng)墊款等表內(nèi)業(yè)務(wù)，以及票據(jù)承兌、開(kāi)出信用證、信用證保兌、債券發(fā)行擔(dān)保、借款擔(dān)保、有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售、未使用的不可撤銷的貸款承諾書(shū)等表外業(yè)務(wù)。該指標(biāo)不應(yīng)高于15%4單一客戶貸款集中度最大一家客戶貸款總額資本凈額100%最大一家客戶貸款總額是指報(bào)告期末各項(xiàng)貸款余額最高的一家客戶

18、的各項(xiàng)貸款的總額?？蛻羰侵溉〉觅J款的法人、其他經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)體工商戶和自然人。該指標(biāo)不應(yīng)高于10%5全部關(guān)聯(lián)度全部關(guān)聯(lián)方授信總額資本凈額100%全部關(guān)聯(lián)方授信總額是指商業(yè)銀行全部關(guān)聯(lián)方的授信余額，扣除授信時(shí)關(guān)聯(lián)方提供的保證金存款以及質(zhì)押的銀行存單和國(guó)債金額。該指標(biāo)不應(yīng)高于50%風(fēng)險(xiǎn)水平市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)序號(hào)指標(biāo)公式含義1累計(jì)外匯敞口頭寸比例累計(jì)外匯敞口頭寸資本凈額100%累計(jì)外匯敞口頭寸為銀行匯率敏感性外匯資產(chǎn)減去匯率敏感性外匯負(fù)債的余額。該指標(biāo)不應(yīng)高于20%2利率風(fēng)險(xiǎn)敏感度利率上升200個(gè)基點(diǎn)對(duì)銀行凈值影響資本凈額100%本指標(biāo)在假定利率平行上升200個(gè)基點(diǎn)情況下，計(jì)量利率變化對(duì)銀行經(jīng)濟(jì)價(jià)值的影響。指標(biāo)

19、計(jì)量基于久期分析，將銀行的所有生息資產(chǎn)和付息負(fù)債按照重新定價(jià)的期限劃分到不同的時(shí)間段，在每個(gè)時(shí)間段內(nèi)，將利率敏感性資產(chǎn)減去利率敏感性負(fù)債，再加上表外業(yè)務(wù)頭寸，得到該時(shí)間段內(nèi)的重新定價(jià)“缺口”。對(duì)各時(shí)段的缺口賦予相應(yīng)的敏感性權(quán)重，得到加權(quán)缺口后，對(duì)所有時(shí)段的加權(quán)缺口進(jìn)行匯總，以此估算給定的利率變動(dòng)可能會(huì)對(duì)銀行經(jīng)濟(jì)價(jià)值產(chǎn)生的影響風(fēng)險(xiǎn)水平流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)序號(hào)指標(biāo)公式含義1流動(dòng)性比率流動(dòng)性資產(chǎn)流動(dòng)性負(fù)債100%流動(dòng)性資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、黃金、超額準(zhǔn)備金存款、一個(gè)月內(nèi)到期的同業(yè)往來(lái)款項(xiàng)軋差后資產(chǎn)方凈額、一個(gè)月內(nèi)到期的應(yīng)收利息及其他應(yīng)收款、一個(gè)月內(nèi)到期的合格貸款、一個(gè)月內(nèi)到期的債券投資、在國(guó)內(nèi)外二級(jí)市場(chǎng)上可隨時(shí)變現(xiàn)

20、的債券投資、其他一個(gè)月內(nèi)到期可變現(xiàn)的資產(chǎn)（剔除其中的不良資產(chǎn)）。流動(dòng)性負(fù)債包括：活期存款（不含財(cái)政性存款）、一個(gè)月內(nèi)到期的定期存款（不含財(cái)政性存款）、一個(gè)月內(nèi)到期的同業(yè)往來(lái)款項(xiàng)軋差后負(fù)債方凈額、一個(gè)月內(nèi)到期的已發(fā)行的債券、一個(gè)月內(nèi)到期的應(yīng)付利息及各項(xiàng)應(yīng)付款、一個(gè)月內(nèi)到期的中央銀行借款、其他一個(gè)月內(nèi)到期的負(fù)債。該指標(biāo)不應(yīng)低于25%2核心負(fù)債比例核心負(fù)債總負(fù)債100%核心負(fù)債包括距到期日三個(gè)月以上（含）定期存款和發(fā)行債券以及活期存款的50%。該指標(biāo)不應(yīng)低于60%3流動(dòng)性缺口率流動(dòng)性缺口90天內(nèi)到期表內(nèi)外資產(chǎn)100%流動(dòng)性缺口為90天內(nèi)到期的表內(nèi)外資產(chǎn)減去90天內(nèi)到期的表內(nèi)外負(fù)債的差額。該指標(biāo)不應(yīng)低

21、于-10%風(fēng)險(xiǎn)遷徙正常貸款遷徙率序號(hào)指標(biāo)公式含義1正常類貸款遷徙率期初正常類貸款中 轉(zhuǎn)為不良貸款的金額+ 期初關(guān)注類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額期初正常類貸款余額-期初正常類貸款期間減少金額+期初關(guān)注類貸款余額-期初關(guān)注類貸款期間減少金額100%期初正常類貸款中轉(zhuǎn)為不良類貸款的金額，是指期初正常類貸款中，在報(bào)告期末分類為次級(jí)類/可疑類/損失類的貸款余額之和。期初關(guān)注類貸款中轉(zhuǎn)為不良類貸款的金額，是指期初關(guān)注類貸款中，在報(bào)告期末分類為次級(jí)類/可疑類/損失類的貸款余額之和。期初正常類貸款期間減少金額，是指期初正常類貸款中，在報(bào)告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。期初關(guān)注

22、類貸款期間減少金額，是指期初關(guān)注類貸款中，在報(bào)告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款2關(guān)注類貸款遷徙率期初正常類貸款向下遷徙金額期初正常類貸款余額-期初正常類貸款期間減少金額100%期初正常類貸款向下遷徙金額，是指期初正常類貸款中，在報(bào)告期末分類為關(guān)注類/次級(jí)類/可疑類/損失類的貸款余額之和風(fēng)險(xiǎn)遷徙不良貸款遷徙率序號(hào)指標(biāo)公式含義1次級(jí)類貸款遷徙率期初次級(jí)類貸款向下遷徙金額期初次級(jí)類貸款余額-期初次級(jí)類貸款期間減少金額100%期初次級(jí)類貸款向下遷徙金額，是指期初次級(jí)類貸款中，在報(bào)告期末分類為可疑類/損失類的貸款余額之和。期初次級(jí)類貸款期間減少金額，是指期初次級(jí)類貸款中

23、，在報(bào)告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款2可疑類貸款遷徙率期初可疑類貸款向下遷徙金額期初可疑類貸款余額-期初可疑類貸款期間減少金額100%期初可疑類貸款向下遷徙金額，是指期初可疑類貸款中，在報(bào)告期末分類為損失類的貸款余額。期初可疑類貸款期間減少金額，是指期初可疑類貸款中，在報(bào)告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款風(fēng)險(xiǎn)抵御盈利水平序號(hào)指標(biāo)公式含義1資產(chǎn)利潤(rùn)率凈利潤(rùn)資產(chǎn)平均余額100%凈利潤(rùn)是指按照金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度編制損益表中凈利潤(rùn)。資產(chǎn)是指按照金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度編制的資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)總計(jì)余額。該指標(biāo)不應(yīng)低于0.6%2資本利潤(rùn)率凈利潤(rùn)所有者

24、權(quán)益平均余額100%所有者權(quán)益是指按照金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度編制的資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益余額。該指標(biāo)不應(yīng)低于11%3成本收入比率營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)收入100%營(yíng)業(yè)費(fèi)用是指按照金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求編制的損益表中營(yíng)業(yè)費(fèi)用。營(yíng)業(yè)收入是指按照金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求編制的損益表中利息凈收入與其他各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入之和。該指標(biāo)不應(yīng)高于45%風(fēng)險(xiǎn)抵御準(zhǔn)備金充足程度序號(hào)指標(biāo)公式含義1資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)應(yīng)提準(zhǔn)備100%信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備指銀行根據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失而實(shí)際計(jì)提的準(zhǔn)備。信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)應(yīng)提準(zhǔn)備是指依據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類情況應(yīng)提取準(zhǔn)備的金額。該指標(biāo)不應(yīng)低于100%2貸款損失準(zhǔn)備

25、充足率貸款實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備貸款應(yīng)提準(zhǔn)備100%貸款實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備指銀行根據(jù)貸款預(yù)計(jì)損失而實(shí)際計(jì)提的準(zhǔn)備。該指標(biāo)不應(yīng)低于100%風(fēng)險(xiǎn)抵御資本充分情況序號(hào)指標(biāo)公式含義1資本充足率資本凈額風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本100%資本凈額等于商業(yè)銀行的核心資本加附屬資本之后再減去扣減項(xiàng)的值。核心資本、附屬資本、扣減項(xiàng)、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本的定義和計(jì)算方法按照商業(yè)銀行資本充足率管理辦法（中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)2004年第2號(hào)令）及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。該指標(biāo)不應(yīng)低于8%2核心資本充足率核心資本凈額風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本100%核心資本凈額等于商業(yè)銀行的核心資本減去核心資本扣減項(xiàng)的值。

26、核心資本、核心資本扣減項(xiàng)、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本的定義和計(jì)算方法按照商業(yè)銀行資本充足率管理辦法（中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)2004年第2號(hào)令）及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。該指標(biāo)不應(yīng)低于4%總風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分解公式經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總風(fēng)險(xiǎn)EBIT銷售量變動(dòng)率凈利潤(rùn)變動(dòng)率EBIT變動(dòng)率凈利潤(rùn)變動(dòng)率銷售量變動(dòng)率銷售量（單價(jià)-單位產(chǎn)品變動(dòng)成本）銷售量單價(jià)-單位產(chǎn)品變動(dòng)成本-總固定成本銷售量單價(jià)-單位產(chǎn)品變動(dòng)成本-總固定成本銷售量單價(jià)-單位產(chǎn)品變動(dòng)成本-總固定成本-利息銷售量（單價(jià)-單位產(chǎn)品變動(dòng)成本）銷售量單價(jià)-單位產(chǎn)品變動(dòng)成本-總固定成本-利息銷售收入-總變動(dòng)成本銷售收入-總變動(dòng)成本-總固定成本銷

27、售收入-總變動(dòng)成本-總固定成本銷售收入-總變動(dòng)成本-總固定成本-利息銷售收入-總變動(dòng)成本銷售收入-總變動(dòng)成本-總固定成本-利息權(quán)益資本收益率（ROE）和自我可持續(xù)增長(zhǎng)率（g）的影響因素分解公式方法ROE分解分析方法自我可持續(xù)增長(zhǎng)率（g）分解分析一ROE營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)權(quán)益乘數(shù)1-財(cái)務(wù)費(fèi)用EBIT1-實(shí)際所得稅率一自我可持續(xù)增長(zhǎng)率ROE留存收益比例稅后利潤(rùn)權(quán)益資本EBIT銷售收入銷售收入總資產(chǎn)總資產(chǎn)權(quán)益資本稅前利潤(rùn)EBIT稅后利潤(rùn)稅前利潤(rùn)g稅后利潤(rùn)權(quán)益資本1-分紅凈利潤(rùn)二ROE稅后投入資本收益率ROIC-利息率1-T有息負(fù)債與權(quán)益比二自我可持續(xù)增長(zhǎng)率ROE留存收益比例稅后利潤(rùn)權(quán)益資本RO

28、IC（1-T）ROIC-利息率1-T有息負(fù)債權(quán)益資本g稅后利潤(rùn)權(quán)益資本1-分紅凈利潤(rùn)三ROE總資產(chǎn)盈利能力權(quán)益乘數(shù)凈利潤(rùn)占EBIT比重三自我可持續(xù)增長(zhǎng)率ROE留存收益比例稅后利潤(rùn)權(quán)益資本EBIT總資產(chǎn)總資產(chǎn)權(quán)益資本稅后利潤(rùn)EBITg稅后利潤(rùn)權(quán)益資本1-分紅凈利潤(rùn)經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）的分解公式稅后投入資本收益率（ROIC）加權(quán)平均資本成本（WACC）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=EBIT/銷售收入付息債務(wù)的資本成本Kd投入資本周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入/投入成本付息負(fù)債比例=付息債務(wù)資本/投入資本稅前ROIC權(quán)益資本的成本Ks1-所得稅率權(quán)益比例=權(quán)益資本/投入資本稅后ROICWACC稅后ROIC-WACC平均投入資本EVA =（稅后ROIC-WACC）平均投入資本