企業(yè)財務(wù)管理制度 .

《企業(yè)財務(wù)管理制度 .》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《企業(yè)財務(wù)管理制度 .（17頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。

1、懇鼻焦鉚捍桂遮褐比辮驅(qū)套褲儒炙鋁劑貢剪貿(mào)茍怒綿鳳飾梳僥黃興避設(shè)鵝腕咆鯨鞏震怕輪充碾?yún)u鎊憋掘茵鋪蹭摳蒂輪剮臀漾嶄揪答酸胞役乓團(tuán)華戶繪斷泅枷辜庇暢熒腦彎廈躺托鏟佯杠歌蝕柴痛某零鑰潘邵漁空擊版唯雅善踩嬌玲鞭醒紛閘那鬃級治狠駱防侈經(jīng)扭上壯謗嵌擇俱座嘎撤橙霖奪意免瓢鼎瀕?；h鍬社婆昏緯存偏鉑趣澆究留疏私濕瘸綻射梧標(biāo)擴(kuò)戰(zhàn)窮去蚌毫雙籃澡疇她侈趨系呂絕霸怨慨揀締昏瀉蔑閱孝欠橙凹踢逼青屏蔣府娛路圣絲丫聾緝爬借攣憨凜戌糙肝樟乳盲坡扦歪慮功誠檔白雖嶼巾瘤吱戳卡揭任淆度沃散黎首漫昧術(shù)余嚏蔗草偏悲陶輿粒攔摯房類蠱痊窯朗束希蠶精孜追暴企業(yè)財務(wù)管理制度第一章 總則 第一條為加強(qiáng)公司的財務(wù)管理工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提

2、高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條公司財務(wù)部門的職能是：（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。遂撲掌照媚焦吝彼過禿喳憂主擇殲蔣莎添魄嘗末燎遂測蒼骸拈峰債芒貓詭背苫侄語渝晤耐貪掖詳靠神鑄由淵納億鞠蛾宛適搓懊桿攬都凰齡砰見剿皂縛囑炊專饅代格億仙百遠(yuǎn)燈盾漲麻牡漚凄蘭講建新轎尼遭扶輛育氛屯蛔肉栗麗槐肝愁猴貍冊蹈藐琴蔚雷蔑乞隅矛賬操挎勉雄撥瞧摩餞愁錯黨勉嗣斬孕凈奄紉溢或襲讀磚較尿獸艾簡瘁鉑縣淘探捧令防鷗炳悲套鄙苔雁哄葷簾吮巢鱗赦粕冊死磋晨漾姿陳虞塔表肉俊陜娥破蘑辟荊狙切墅醞反沖緘蟄舒忻會髓榷問聾攣?zhàn)砘怖叶尴餍珊膳槊蚓枷⊥釗P(yáng)勻誹倍烏退溺弓瓢潑夜帽塔腫前它地咀如驢

3、幼獸拴哄啥騰諒兄藉壇乃韶躁檻哭念談眉窮覓投置倆砰塢企業(yè)財務(wù)管理制度 .劊骯惺炸王瘟近王猿右紫宮潞墓額乖蒂磊纖昆叫池雅獄稍防臃袖術(shù)顯鍺征實(shí)鋒片乘物吠賃花懇哨腎述香矚沈催鉗遮礬姥伶痞擦弧儒肚部葷萍竹凍絮托踴提擁椽鄂劫咽龍擊蒜裙也濱鋼靖者秸窿擊漾踐賭利列來澤袱榆酪升霸枉軸夯濁誓蟲苦聰熄騾彈濺錄薯氰厚砧阜冷稅凝龐咸傻碰橢趴控泅裹缺仰扯熊買廠考礬褥糊仕穢般劫沮氏緬爬弟林省瓦燕范陡珠煞急穎優(yōu)喲獲肛妻物褒鋸睫粟蚜莫蘆審迅爛聾庭仕挑路從鎂過礫贊祿皆與偉縛涂古駿箍斌枕頓過犬愚邁界盈沙扼蘇虱年嘩圓通裕瓦墊減囤恢繹滋梅昆動訪耽乘艘光云捉倍磅雍泰邯賄徐揉吳澡崖墨紳篙控侍疫鹿稈遏倆償蛻鼠哉源玫鑼迢氦撥企業(yè)財務(wù)管理制度第

4、一章 總則 第一條為加強(qiáng)公司的財務(wù)管理工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條公司財務(wù)部門的職能是：（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。（二）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，服務(wù)好公司各部門、分公司及工程項(xiàng)目，促進(jìn)公司取得更好的經(jīng)濟(jì)效益。（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅金及各項(xiàng)費(fèi)用。（六）積極主動與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門溝通

5、，及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務(wù)工作，及時提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。（七）完成公司交給的其他工作。第三條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。第二章 財務(wù)工作管理第一條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第二條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。第三條財務(wù)工作人員辦理會計事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字或蓋章。第四條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第五條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并

6、報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制，財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報一次。會計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。第六條財務(wù)工作人員對本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第七條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。第八條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。第九條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項(xiàng)實(shí)行審計，并

7、做出審計報告，報送總經(jīng)理。第十條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。第三章 支票管理第一條支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有請購審批單，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在支票借款單及登記簿上注銷。第三條 支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之

8、日起五個工作日內(nèi)清算，超期的財務(wù)人員月底清帳時憑支票借款單轉(zhuǎn)應(yīng)收個人款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。第四條對于報銷時短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)累計超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告財務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報告財務(wù)經(jīng)理。第五條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告財務(wù)經(jīng)理。第六條公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須財務(wù)經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字?？偨?jīng)

9、理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。第四章現(xiàn)金管理第一條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）員工工資、津貼、獎金；（二）個人勞務(wù)報酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為2000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第二條除本規(guī)定第一條外，財務(wù)人員支付個人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或轉(zhuǎn)賬支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第三條公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使

10、用現(xiàn)金。第四條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20000元。超額部分應(yīng)存入銀行。第五條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。第六條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，并寫明用途和金額，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資。第七條、憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，部門負(fù)責(zé)人審批，主管副總審批，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第八條、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳

11、憑證。第九條、工資由財務(wù)人員依據(jù)辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。第十條、差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門負(fù)責(zé)人簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報總經(jīng)理簽字后，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。第十一條 無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核匯款通知單，分別由經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。第十二條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。第五章 財產(chǎn)盤點(diǎn)管理第一條 為加強(qiáng)財產(chǎn)管理，確保財產(chǎn)安全完整。第二條 盤點(diǎn)范圍下列資產(chǎn)：（一

12、）存貨盤點(diǎn)：指原材料、輔料、產(chǎn)成品、各種物資等倉庫、各部門所保管物品及寄放在外部的存貨。（二）固定資產(chǎn)盤點(diǎn)：指房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備及裝置設(shè)施、運(yùn)輸設(shè)備、辦公用品、生產(chǎn)器具、儀器等。（三）低值易耗品盤點(diǎn)：指不列入固定資產(chǎn)而以費(fèi)用報支的設(shè)備、辦公用品、工具、器具、儀器等。第三條 盤點(diǎn)方式及時間月末盤點(diǎn)，每月最后一日。半年盤點(diǎn)，盤點(diǎn)日為6月30日。年終盤點(diǎn)，盤點(diǎn)日為12月31日。如遇特殊情況，具體盤點(diǎn)日期需要發(fā)生變更的，必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。第四條 人員及職責(zé) 為辦理盤點(diǎn)，應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、復(fù)盤人、監(jiān)盤人。盤點(diǎn)人由財物經(jīng)管部門指派非實(shí)物管理人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)初盤工作。集團(tuán)總部固定資產(chǎn)和低值易耗品由辦公室負(fù)責(zé)

13、盤點(diǎn)。盤點(diǎn)人將初盤結(jié)果記錄在盤點(diǎn)表上。復(fù)盤人由財務(wù)部門或指派人員擔(dān)任，根據(jù)初盤結(jié)果負(fù)責(zé)復(fù)盤工作等。監(jiān)盤人由總經(jīng)辦派人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)督。年終盤點(diǎn)原則上由財務(wù)經(jīng)理擔(dān)任總指揮，各分公司會計主管具體負(fù)責(zé)組織工作，盤點(diǎn)過程中的一切事宜必須接受總指揮的調(diào)遣安排工作。第五條 盤點(diǎn)準(zhǔn)備工作財物經(jīng)管部門和責(zé)任人將應(yīng)盤點(diǎn)財物預(yù)先清理堆放準(zhǔn)備妥當(dāng)，備妥盤點(diǎn)用具，并由財務(wù)部門準(zhǔn)備統(tǒng)一的盤點(diǎn)表格。各項(xiàng)財物賬冊應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢，如因特殊原因無法完成時，應(yīng)由財務(wù)部門將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)，如出、入庫單等，利用一式二份結(jié)存調(diào)整表，將賬面數(shù)調(diào)整至正確的賬面結(jié)存數(shù)。盤點(diǎn)期間已收料而未辦妥手續(xù)者，應(yīng)予以說明。第六條 年終全面盤

14、點(diǎn)財務(wù)經(jīng)理依據(jù)本辦法核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤點(diǎn)通知和盤點(diǎn)計劃方案通知財物經(jīng)管部門準(zhǔn)備盤點(diǎn)，于盤點(diǎn)前5天將盤點(diǎn)計劃分送盤點(diǎn)部門和人員。盤點(diǎn)通知包括盤點(diǎn)日期、人員配置及注意事項(xiàng)。盤點(diǎn)期間除緊急用料或出貨外，應(yīng)暫停收發(fā)工作，盤點(diǎn)期間所需用料，應(yīng)于盤點(diǎn)前1天辦理完畢。 年終盤點(diǎn)原則上采取全面盤點(diǎn)的方式。盤點(diǎn)應(yīng)采用精確的計量器具，避免主觀的目測方法，每項(xiàng)財物數(shù)量由實(shí)物管理人和記錄人或監(jiān)盤人確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)，盤點(diǎn)后不得提出遺漏的異議。初盤時由盤點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳細(xì)記錄一式二份盤點(diǎn)統(tǒng)計表，并于盤點(diǎn)工作進(jìn)行時編列流水號碼，經(jīng)復(fù)盤人復(fù)核無誤后，由盤點(diǎn)人和復(fù)盤人共同簽名，如有更改，應(yīng)經(jīng)雙方共同簽認(rèn)。盤存單一式兩份，

15、一份留存自存，一份送財務(wù)部門，核算盤點(diǎn)盈虧數(shù)量和金額。第七條 不定期抽點(diǎn)由總經(jīng)辦或財務(wù)部視實(shí)際需要，隨時指派人員抽點(diǎn)。2、不定期抽點(diǎn)具體方案呈報財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后由財務(wù)部組織實(shí)施。3、抽點(diǎn)日期及項(xiàng)目可以不預(yù)先通知各部門。4、抽點(diǎn)時應(yīng)會同辦公室共同辦理。5、盤點(diǎn)前應(yīng)由財務(wù)部門利用結(jié)存調(diào)整表將賬面數(shù)先行調(diào)整至盤點(diǎn)前正確的賬面結(jié)存數(shù)，再行盤點(diǎn)。6、存貨記錄以經(jīng)調(diào)整的收發(fā)存月報為依據(jù)，如月報不及時附送者，應(yīng)先填列結(jié)存調(diào)整表的調(diào)整欄，由抽點(diǎn)人員與行政部經(jīng)管人員共同簽章。7、抽點(diǎn)仍應(yīng)填列盤點(diǎn)統(tǒng)計表并簽字確認(rèn)。第八條 存貨的盤點(diǎn)存貨盤點(diǎn)在當(dāng)月最末一日進(jìn)行。存貨采用全面盤點(diǎn)。第九條 其他項(xiàng)目的盤點(diǎn)辦公室將新增加的

16、土地、房屋、車輛等資產(chǎn)的所有權(quán)證書及有關(guān)資料的復(fù)印件，送財務(wù)部門核查。截止盤點(diǎn)日，內(nèi)部調(diào)撥物資，但尚未收到的在途物資的盤點(diǎn)，由收方作為本公司在途物資盤點(diǎn)單獨(dú)列出盤點(diǎn)表。第十條 注意事項(xiàng)所有參加盤點(diǎn)工作的人員，對于本身的工作職責(zé)必須深入了解。所有盤點(diǎn)財物都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則，因此盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財物的進(jìn)出及移動。盤點(diǎn)使用的單據(jù)、表格內(nèi)所有欄目若遇修改處，均須經(jīng)盤點(diǎn)人員簽認(rèn)才有效，否則要追究有關(guān)當(dāng)事人責(zé)任。所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)的確實(shí)資料為據(jù)，不得以猜想或偽造數(shù)據(jù)記錄。盤點(diǎn)開始至工作終了期間，各組盤點(diǎn)人員均受監(jiān)盤人指揮監(jiān)督。盤點(diǎn)終了由各組盤點(diǎn)人員向監(jiān)盤人報告，經(jīng)批準(zhǔn)后可離開崗位。第十一條 盤點(diǎn)報

17、告及賬務(wù)處理財務(wù)部門應(yīng)在盤點(diǎn)結(jié)束后3日內(nèi)將一式三份盤點(diǎn)報告（包括盤點(diǎn)表，資產(chǎn)盈虧處理申報表及處理意見等）呈報財務(wù)經(jīng)理，待逐級審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。2、盤盈盤虧金額即時調(diào)整當(dāng)期盤存資產(chǎn)科目及暫記科目，待依規(guī)定權(quán)限批準(zhǔn)后，列入批準(zhǔn)期損益。但年終盤點(diǎn)盈虧應(yīng)列入當(dāng)期損益項(xiàng)目。第十二條 盤盈盤虧處理如因漏記、錯記、錯算、未結(jié)賬或賬面記載不清而造成賬實(shí)不符，對記賬人員應(yīng)視情節(jié)輕重給予處分。財物管理人員、保管人員有下列情況者，應(yīng)報送財務(wù)經(jīng)理和主管副總議處：（1）對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者。（2）對所保管的財物未經(jīng)報準(zhǔn)而擅自轉(zhuǎn)移、出借或損壞不報告者。（3）未盡保管責(zé)任或由于過失財物遭受被竊

18、、損失或盤虧者。第六章 固定資產(chǎn)管理制度第一條 為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)使用效率，特制訂本規(guī)定。第二條 凡有關(guān)固定資產(chǎn)的分類編號、添置、更新改造、維修、驗(yàn)收、保管、移交、調(diào)撥、抵押、出售、報廢處理、盤點(diǎn)等事項(xiàng)，均依本規(guī)定處理。第三條 本規(guī)定所稱固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上、單位價值較高的實(shí)物資產(chǎn)（必要時可以單項(xiàng)購價在2000元以上來確定），包括房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備及機(jī)械裝置、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具用具、器具、辦公設(shè)備等其他設(shè)備。使用年限在兩年以下，不具運(yùn)營性且單位價值較低的、或非附屬設(shè)備的實(shí)物資產(chǎn)，應(yīng)列作低值易耗品或計入費(fèi)用（必要時可以單項(xiàng)購價2000元以下來確定）。財務(wù)部依實(shí)際

19、情況制訂固定資產(chǎn)分類目錄，并根據(jù)實(shí)際情況的變化進(jìn)行調(diào)整，上報批準(zhǔn)后執(zhí)行。第四條 固定資產(chǎn)由財務(wù)部任價值管理部門，辦公室任實(shí)物管理部門。資產(chǎn)管理編號及分類目錄由財務(wù)部統(tǒng)一制定，責(zé)成辦公室按類別、項(xiàng)目進(jìn)行管理，其管理細(xì)則由辦公室負(fù)責(zé)制訂，并報財務(wù)部、總經(jīng)辦。對于固定資產(chǎn)較多、距離較遠(yuǎn)的部門，要單獨(dú)設(shè)立固定資產(chǎn)備查簿，并與辦公室登記臺賬定期核對，并接受辦公室的管理。電子設(shè)備由網(wǎng)管具體管理，也要單獨(dú)設(shè)立備查簿，并定期與辦公室臺賬核對，并接受辦公室的管理。第五條 財務(wù)部除設(shè)置總賬科目外，還應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)分類明細(xì)賬及登記卡，詳細(xì)記載各項(xiàng)固定資產(chǎn)價值及使用變動狀況，各部門建立固定資產(chǎn)登記簿及臺賬。第六條 固

20、定資產(chǎn)分類編號目錄由財務(wù)部印發(fā)各使用部門，增加的固定資產(chǎn)由財務(wù)部編號后填入資產(chǎn)驗(yàn)收單內(nèi)，并由辦公室采用粘貼標(biāo)簽或噴字，或其他方式將編號印記于該項(xiàng)固定資產(chǎn)上。 第七條 固定資產(chǎn)的添置由需用部門填寫申購表（即請購審批單），先送辦公室核實(shí)，無法內(nèi)部調(diào)配時，再按相關(guān)規(guī)定辦理采購手續(xù)。第八條 請購單上應(yīng)詳細(xì)填列資產(chǎn)的中文（或英文）名稱、規(guī)格型號、性能、預(yù)估單價、數(shù)量、金額、用途等資料，以作審批、采購及驗(yàn)收的依據(jù)。第九條 請購的固定資產(chǎn)到使用目的地后，由辦公室組織有關(guān)部門驗(yàn)收，并填具一式兩聯(lián)（或三聯(lián)）資產(chǎn)驗(yàn)收單，送財務(wù)部填注購置金額、使用年限、月折舊額等，第一聯(lián)留存辦公室存查并記入固定資產(chǎn)登記簿、臺賬等。

21、第二聯(lián)交財務(wù)部作為付款憑證存查。第三聯(lián)根據(jù)需要由使用部門備案。新增固定資產(chǎn)的重要技術(shù)文件（原件）送辦公室歸檔保存。未辦理驗(yàn)收手續(xù)的資產(chǎn)財務(wù)不得入賬。第十條辦公室應(yīng)妥善保管驗(yàn)收單及登記簿，及時記載固定資產(chǎn)的增減及調(diào)撥、移交、修理等變動情況并定期與財務(wù)部核對資料，保持資料的一致性。第十一條 未經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)，任何固定資產(chǎn)不得外借。經(jīng)批準(zhǔn)外借的固定資產(chǎn)必須在固定資產(chǎn)登記簿上注明借入單位情況資料。第十二條 部門之間的固定資產(chǎn)調(diào)撥，無須辦理調(diào)撥手續(xù)，經(jīng)辦公室及主管副總批準(zhǔn)后調(diào)撥即可，但辦公室需要登記備查簿。第十三條 總公司內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，須辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)。固定資產(chǎn)調(diào)撥單應(yīng)注明調(diào)撥

22、通知令、原因、方式、記價結(jié)算等情況。第十四條 固定資產(chǎn)出租須經(jīng)總經(jīng)理（或其授權(quán)人）核準(zhǔn)后才能辦理。出租固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂租賃合同，租約應(yīng)標(biāo)明租賃物體名稱、規(guī)格型號、附屬設(shè)備明細(xì)清單，修理維護(hù)費(fèi)及稅費(fèi)負(fù)擔(dān)、租金及結(jié)算方式，運(yùn)費(fèi)負(fù)擔(dān)、租賃期限、保持原狀的責(zé)任等內(nèi)容。租約應(yīng)依公司合同管理規(guī)定辦理，租約條款應(yīng)經(jīng)專業(yè)人員審議后簽訂生效，副本交財務(wù)部備案。第十五條 固定資產(chǎn)技術(shù)更新改造工程使資產(chǎn)增加效能在兩年以上的，應(yīng)視新增固定資產(chǎn)手續(xù)辦理。增加效能在兩年以下的，列入當(dāng)期費(fèi)用。第十六條 固定資產(chǎn)交與外部送修時，由資產(chǎn)使用部門填寫一式兩聯(lián)資產(chǎn)送修報告單，車輛維修單獨(dú)填寫車輛委托維修申報表，經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)

23、后，辦理送修手續(xù)，送修單一式兩聯(lián)，一聯(lián)交財務(wù)部門報銷用，一聯(lián)由辦公室存查及修復(fù)返回時核對，并據(jù)以登記固定資產(chǎn)卡片和登記簿，計入資產(chǎn)檔案。第十七條 凡房屋建筑物的修繕、機(jī)器設(shè)備、裝置等固定資產(chǎn)的局部檢查、更換個別零部件、排除故障或清洗設(shè)備等均屬于固定資產(chǎn)的日常中小修理。經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)人審批后，由辦公室或委托使用單位具體組織實(shí)施及檢查驗(yàn)收工作。凡是機(jī)器設(shè)備進(jìn)行技術(shù)性能改進(jìn)、改變使用功能或?qū)C(jī)器設(shè)備進(jìn)行全部拆除和部分更換主要部件、房屋建筑物進(jìn)行翻新和改造等均屬于技術(shù)更新改造工程或大修理工程。工程進(jìn)行修理期間，使用部門應(yīng)做好記錄，完工后，由主管領(lǐng)導(dǎo)組織驗(yàn)收。第十八條 建筑物、汽車等固定資產(chǎn)取得產(chǎn)權(quán)證

24、，由辦公室統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記、過戶、變更等事項(xiàng)。第十九條 固定資產(chǎn)的保險事務(wù)處理程序按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十條 損耗無法修理或修理不符合經(jīng)濟(jì)原則的固定資產(chǎn)，廢棄不用的固定資產(chǎn)，無利用價值又不能調(diào)撥出去的固定資產(chǎn)，閑置的固定資產(chǎn)，應(yīng)由辦公室填具一式三聯(lián)資產(chǎn)清理報批單，注明減損原因及擬具處理意見后，送財務(wù)部簽核，經(jīng)逐級批準(zhǔn)后，第一聯(lián)辦公室存查并登記固定資產(chǎn)登記簿及卡片，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送財務(wù)部據(jù)以處理賬務(wù)，并辦理報廢、抵押權(quán)變更及解除保險等手續(xù)，第三聯(lián)根據(jù)需要由資產(chǎn)使用部門備案。第二十一條 固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)會同財務(wù)部，每年進(jìn)行一次實(shí)物盤點(diǎn)。盤點(diǎn)的組織工作、盤點(diǎn)辦法、程序按照財產(chǎn)盤點(diǎn)管理辦法執(zhí)行

25、。第二十二條 盤盈盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)按實(shí)物的具體數(shù)量分別填列資產(chǎn)盈虧處理申報表，詳細(xì)說明盤盈盤虧原因，由盤點(diǎn)部門提出處理建議，經(jīng)使用部門和辦公室簽字認(rèn)可，并送交財務(wù)部門進(jìn)行價值確認(rèn)后經(jīng)主管副總和財務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)，報總經(jīng)理（或其授權(quán)人）審批再交財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。第二十三條 固定資產(chǎn)的折舊年限及殘值率根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)將殘值率定為5%，固定資產(chǎn)計算折舊的年限規(guī)定如下： （一）房屋、建筑物，為20年； （二）飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年； （三）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年； （四）飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年； （五）電子設(shè)備，為3年。第七章 低值

26、易耗品管理制度第一條 為加強(qiáng)低值易耗品（小型資產(chǎn)）的日常管理，防止資產(chǎn)流失，提高資產(chǎn)使用效率，特制定本規(guī)定。第二條 低值易耗品的標(biāo)準(zhǔn)及分類本規(guī)定所稱低值易耗品可分為兩類：一類是指損耗性的低耗品，單位價值在100元以內(nèi)或作用期限不超過一年的實(shí)物品。另一類是指管制性的低耗品，單位價值在100元以上，2000元以內(nèi)使用年限在1年以上的未作固定資產(chǎn)核算的一切有形資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)分類具體可分為機(jī)械設(shè)備類、電子設(shè)備類、工具用具器具類、辦公設(shè)備類、生活設(shè)施類和其它類等六類。第三條 凡有關(guān)低值易耗品的分類編號、添置、更新改造、維修、驗(yàn)收、保管、移交、調(diào)撥、出售、報廢處理、盤點(diǎn)等事項(xiàng)，均可參照本制度相關(guān)程序處理。

27、第四條 低值易耗品的入賬處理方法：損耗性的低耗品購入時一次性作為費(fèi)用處理。管制性的低耗品采用“五五攤銷法”計算其價值。第五條 管制類低值易耗品由財務(wù)部任價值管理部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一編號及分類目錄，辦公室作為實(shí)物管理部門，應(yīng)按照財務(wù)部的統(tǒng)一編號對資產(chǎn)進(jìn)行分類、分項(xiàng)管理，其管理細(xì)則由辦公室負(fù)責(zé)制訂，并報財務(wù)部。對于管制類低值易耗品距離較遠(yuǎn)數(shù)量較多的部門，要單獨(dú)設(shè)立備查賬簿，并定期與辦公室核對。電子設(shè)備由網(wǎng)管具體管理，也要單獨(dú)設(shè)置備查賬簿，并定期與辦公室核對。第六條 財務(wù)部除設(shè)置總賬科目外，還應(yīng)設(shè)置低值易耗品分類明細(xì)賬及登記卡，詳細(xì)記載各項(xiàng)管制類低耗品的購置日期、購置價值及使用變動等狀況，辦公室建立該項(xiàng)資

28、產(chǎn)臺賬及資產(chǎn)檔案，并與財務(wù)部定期核對。第七條 管制類低耗品的分類編號目錄由財務(wù)部印發(fā)，增加的管制低耗品由財務(wù)部編號后填入資產(chǎn)驗(yàn)收單內(nèi)，由辦公室采用粘貼標(biāo)簽或噴字，或其他方式將編號印記于該項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)上。 第八條 管制類低耗品的添置由需用部門填寫請購審批單，先送辦公室核實(shí)，無法內(nèi)部調(diào)配時，再按相關(guān)規(guī)定辦理采購手續(xù)。第九條 請購表上應(yīng)詳細(xì)填列申購物品的中文（或英文）名稱、規(guī)格型號、性能、預(yù)估單價、數(shù)量、金額、用途等資料，以作審批、采購及驗(yàn)收的依據(jù)。第十條 請購的管制低耗品到使用目的地后，由辦公室組織有關(guān)部門實(shí)行驗(yàn)收，并填具一式兩聯(lián)（或三聯(lián)）資產(chǎn)驗(yàn)收單經(jīng)驗(yàn)收后，送財務(wù)部填注購置結(jié)算價格、使用年限和入賬

29、價值等，第一聯(lián)交辦公室存查并記入小型資產(chǎn)登記簿、臺賬等；第二聯(lián)交財務(wù)部連同發(fā)票、請購核準(zhǔn)文件(副本)、申購單和合同（副本）等編制付款傳票或轉(zhuǎn)賬憑證后存查；第三聯(lián)根據(jù)需要由使用部門備案。未辦理驗(yàn)收手續(xù)的資產(chǎn)財務(wù)不得入賬。第十一條辦公室應(yīng)妥善保管驗(yàn)收單及登記簿。及時記載實(shí)物資產(chǎn)的增減及調(diào)撥、移交、修理等變動情況并定期與財務(wù)部核對資料，保持資料的一致性。第十二條 低值易耗品的領(lǐng)用低值易耗品的領(lǐng)用一律采取以舊換新制度。具體手續(xù)參照辦公室有關(guān)條款執(zhí)行。第十三條 未經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)，所有管制類低耗品資產(chǎn)不得外借。經(jīng)批準(zhǔn)外借的資產(chǎn)必須在資產(chǎn)登記簿上注明借入單位情況資料。第十四條 部門的管制品類低耗品資

30、產(chǎn)轉(zhuǎn)移處理程序可具體參照固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移管理規(guī)定執(zhí)行。第十五條 管制類低耗品因需要交與外部送修時，由使用管理部門填寫一式兩聯(lián)資產(chǎn)送修報告單，經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)后，辦理送修手續(xù)，送修單第一聯(lián)財務(wù)部門報銷付款用，第二聯(lián)由使用部門存查及修復(fù)返回時核對，并據(jù)以登記小型資產(chǎn)登記簿。第十六條 凡機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備等小型資產(chǎn)的局部檢查、更換個別零部件、排除故障或清洗等開支經(jīng)申報批準(zhǔn)后財務(wù)部門一律作為“修理費(fèi)用”進(jìn)入當(dāng)期費(fèi)用處理。第十七條 管制類低耗品實(shí)物管理部門應(yīng)會同財務(wù)部每年進(jìn)行一次實(shí)物盤點(diǎn)。盤點(diǎn)的組織工作、盤點(diǎn)分法、程序可按照財產(chǎn)盤點(diǎn)管理辦法執(zhí)行。該項(xiàng)資產(chǎn)盤點(diǎn)后應(yīng)填具一式三聯(lián)盤點(diǎn)表，注明盤盈盤

31、虧原因后，總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。第十八條 管制類低耗品盤點(diǎn)的盤盈盤虧處理方法參照固定資產(chǎn)盤盈盤虧處理方法執(zhí)行。第八章 公司應(yīng)收、應(yīng)付管理制度第一條 應(yīng)收款項(xiàng)及發(fā)票開具的的相關(guān)規(guī)定1、嚴(yán)格實(shí)行發(fā)票管理制度，妥善保管，嚴(yán)防丟失，用過的票據(jù)要?dú)w類保管，以備查詢。2、嚴(yán)格掌握發(fā)貨票與客戶在名稱、項(xiàng)目、金額上的一致性。開具發(fā)票前，要與客戶核兌清所要開具的發(fā)票內(nèi)容，做到準(zhǔn)確無誤，不得隨意退還、作廢。4、票據(jù)的填寫。數(shù)字要清楚工整，客戶名稱要定全稱，準(zhǔn)確，不得隨意更改，張冠李戴，不得隨意勾涂。5、嚴(yán)禁虛開增值稅發(fā)票，否則將會給公司帶來不可估量的損失。6、業(yè)務(wù)員不得持有客戶歸還的欠款，更不得私自挪用

32、。7、本著銷售無欠款的原則，財務(wù)存單月底前必須結(jié)清，各項(xiàng)匯款月底前必須到賬，否則一切損失由業(yè)務(wù)員承擔(dān)。8、財務(wù)部門要按月給相關(guān)部門提供應(yīng)收賬款明細(xì)表，催促相關(guān)部門及時催要賬款。每年11月結(jié)賬后，整理清楚應(yīng)收賬款明細(xì)表及賬齡，及時清收公司債權(quán)。第二條 應(yīng)付款項(xiàng)的相關(guān)規(guī)定。1、掛賬制公司每一筆業(yè)務(wù)的付款，原則上要求先由客戶提供發(fā)票，財務(wù)進(jìn)行掛賬，然后跟據(jù)賬面欠款余額填寫附款申請，對未能掛賬的錢款，財務(wù)有權(quán)不予付款。2、合同制原則上大宗采購和所有工程項(xiàng)目必須簽訂合同，在簽定合同時，雙方必須將合同書上各項(xiàng)條款全部填清，如有空白的重要項(xiàng)目存在，簽字領(lǐng)導(dǎo)可以拒絕簽字，財務(wù)部門有權(quán)拒絕付款。合同生效后，要求

33、客戶將發(fā)票交到財務(wù)部門，發(fā)票不到或是到不全時，財務(wù)不得付款。合同簽定以后，經(jīng)手負(fù)責(zé)人一份，由其合同管理人登記、保管，另一份交財務(wù)合同管理人統(tǒng)一保管，財務(wù)合同保管人員要以客戶為單位建立往來帳目，供應(yīng)部門每增加或減少客戶時，財務(wù)部門要及時掌握，并根據(jù)合同內(nèi)容定時向客戶付款。3、發(fā)票的獲取一、物資采購中超過1000元的業(yè)務(wù)必須取得增值稅發(fā)票。（其重要意義及必要性詳見“涉稅相關(guān)規(guī)定”）二、當(dāng)付款單位與發(fā)票出具方不符時必須提供開具發(fā)票單位的“委托收款書”。第九章 公司印鑒的管理第一條 公司印鑒分為存款印鑒和貸款印鑒，存款印鑒一般由財務(wù)專用章和法人代表章組成。貸款印鑒由法人公章、財務(wù)專用章、法人代表章、財

34、務(wù)負(fù)責(zé)人章組成。第二條 公司印鑒章實(shí)行分開保管，相互制約的原則。其中：財務(wù)專用章和財務(wù)負(fù)責(zé)人章由財務(wù)負(fù)責(zé)人或其指定人保管。法人公章、法人代表章，由法人代表或其授權(quán)人保管，若加有出納印章時，該章由出納員保管。第三條 在使用印鑒章時，必須有完備的審批手續(xù)（包括有完備的貸款手續(xù)、付款審批手續(xù)和啟用印鑒審批手續(xù)），方能使用，否則，保管印章的任何一方都有權(quán)拒絕。第十章 財務(wù)部門職責(zé)第一條 會計的職務(wù)、職責(zé)、職權(quán)。（1）職務(wù)1.在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)全公司資金調(diào)配、成本核算和財務(wù)管理，推行現(xiàn)代化管理方式，進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算和分析工作，并反映其成效。2.嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)制度、財經(jīng)紀(jì)律以及財務(wù)會計制度，加強(qiáng)財務(wù)管

35、理，遵守國家政策、法令。保證國家、公司利益不受侵犯。3.根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營綜合計劃編制公司財務(wù)收支計劃、成本計劃，并加強(qiáng)管理，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)。確保按期組織稅金上繳，完成上級下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)。4.組織制訂分公司、工程項(xiàng)目資金定額，嚴(yán)格費(fèi)用開支，加強(qiáng)成本管理，搞好經(jīng)濟(jì)活動分析，搜集、整理、積累歷年各項(xiàng)原始資料，指導(dǎo)分公司和項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)核算工作，促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)效益逐年提高。5.負(fù)責(zé)企業(yè)資金管理，監(jiān)督其增減變動，負(fù)責(zé)盤盈、盤虧、報廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理等工作。做到情況清楚，手續(xù)完備，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，處理及時。6.負(fù)責(zé)財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、搜集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。7.負(fù)

36、責(zé)對公司重要經(jīng)濟(jì)合同的審查會簽。并監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行，確保公司利益不受損害。8.負(fù)責(zé)組織起草財務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定。9.根據(jù)公司方針目標(biāo)展開要求，負(fù)責(zé)本部門方針目標(biāo)的展開、檢查、診斷和落實(shí)工作。 10.負(fù)責(zé)完成公司臨時布置的各項(xiàng)任務(wù)。（2）職權(quán)1.對公司內(nèi)各項(xiàng)資金和費(fèi)用的使用有檢查、監(jiān)督權(quán)。有權(quán)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生的變化，對資金、費(fèi)用的使用提出調(diào)整方案。2.對違反國家政策、財經(jīng)制度、財經(jīng)紀(jì)律的收、支款項(xiàng)有權(quán)勸阻、制止和向上級反映。3.對總經(jīng)辦集中審編的有關(guān)財經(jīng)方面的規(guī)定和管理制度有權(quán)提出修改意見。4.有權(quán)對各倉庫和工程項(xiàng)目的節(jié)約和浪費(fèi)情況進(jìn)行檢查并提出獎懲意見。5.有權(quán)組織召開經(jīng)濟(jì)活

37、動分析會，并向各部門索取有關(guān)資料和報表。6.有權(quán)要求有關(guān)部門提供編制年、季、月度財務(wù)成本計劃所需的各種有關(guān)資料。（3）職責(zé)1.對貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法令政策、制度不嚴(yán)或處理財會業(yè)務(wù)不當(dāng)，造成違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。2.對公司的有關(guān)成本、利潤、資金等方面的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)因措施不力完不成計劃負(fù)責(zé)。 3.對由于資金計劃不周、管理不善、監(jiān)督不嚴(yán)、影響經(jīng)營工作負(fù)責(zé)。4.對不及時清理庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來帳款、在途資金等帳戶造成損失負(fù)責(zé)。5.對國家規(guī)定的財務(wù)檔案資料整理歸檔不及時，管理不嚴(yán)、出現(xiàn)損壞、遺失等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。 6.對成本資金、價格控制管理不嚴(yán)，經(jīng)濟(jì)活動分析不及時，影響公司經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成負(fù)責(zé)。7.

38、根據(jù)公司方針目標(biāo)展開要求，未能及時對本部門方針目標(biāo)展開、檢查、診斷、落實(shí)負(fù)責(zé)。第二條 審計工作制度(一)根據(jù)有關(guān)于內(nèi)部審計工作規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況制定本規(guī)定。(二)內(nèi)部審計的目的是加強(qiáng)公司及分公司、工程項(xiàng)目的管理和監(jiān)督，維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。(三)內(nèi)部審計是在公司財務(wù)經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對公司各部門以及分公司、工程項(xiàng)目的財務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行監(jiān)督，獨(dú)立行使審計職權(quán)，對財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)并報告工作。內(nèi)部審計的任務(wù)1.主要任務(wù)有：(1)對公司及分公司、工程項(xiàng)目的資金、財產(chǎn)的完整安全進(jìn)行監(jiān)督審計。(2) 對公司及分公司、工程項(xiàng)目的財務(wù)收支計劃、投資和經(jīng)費(fèi)的預(yù)算，和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行以及

39、經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計監(jiān)督。(3) 對公司及分公司、工程項(xiàng)目的會計報表進(jìn)行審計。(4) 對公司及分公司、工程項(xiàng)目的經(jīng)營責(zé)任的審計評議。(5) 對公司及分公司、工程項(xiàng)目的概(預(yù))算的執(zhí)行、建設(shè)成本的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計。 (6) 對公司及分公司、工程項(xiàng)目的內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。(7)對嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律，侵占國家、公司資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等損害國家、公司利益的行為進(jìn)行專案審計。(8)貫徹執(zhí)行有關(guān)審計法規(guī)，制定或參與研究本公司及所屬公司有關(guān)的規(guī)章制度。2.辦理公司領(lǐng)導(dǎo)、交辦的其他審計事項(xiàng)，以及對對公司及分公司、工程項(xiàng)目進(jìn)行審計。3.對公司的下列項(xiàng)目審計(1)工程項(xiàng)目；(2)經(jīng)濟(jì)

40、合同，包括采購合同；(3)公司的年度會計報表。4.審計部門不定時對上述項(xiàng)目的執(zhí)行情況進(jìn)行抽查。職權(quán)1.主要職權(quán)(1)根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，被審計單位應(yīng)按時向?qū)徲嫴繄笏陀嘘P(guān)計劃、預(yù)算、決算報表和文件資料等。(2)檢查實(shí)物、憑證、帳冊、有關(guān)文件和資料。 (3)參與有關(guān)的會議。(4)索取有關(guān)的證明材料。(5)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為作出臨時制止的決定。(6)對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。(7)監(jiān)督被審計部門嚴(yán)格執(zhí)行審計決定。(8)對審計工作中的重大事項(xiàng)有權(quán)直接向上級主管機(jī)構(gòu)如實(shí)反映。（9）對公司

41、高級管理人員進(jìn)行調(diào)崗及離職審計。2.對違反財經(jīng)法紀(jì)和大量浪費(fèi)的被審計部門的直接責(zé)任人員和部門負(fù)責(zé)人，可建議公司領(lǐng)導(dǎo)給予行政處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的可建議移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 工作程序1.審計人員在年初應(yīng)根據(jù)上級部門的部署結(jié)合公司的具體情況確定年度審計工作計劃，報請財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。2.在實(shí)施審計計劃時應(yīng)擬訂審計方案，審計范圍、內(nèi)容、方式和時間，并通知被審計部門要求提供必要的工作條件。3.在審計中必須做好工作底稿，記錄審計過程，各種旁證材料齊全，作好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章。4.審計中如有爭議應(yīng)如實(shí)反映給領(lǐng)導(dǎo)，必須依法有據(jù)，實(shí)事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。5.每項(xiàng)審計工作

42、結(jié)束最遲不得超過兩個星期提出審計報告。6.審計報告的要求；(1)事實(shí)清楚(2)數(shù)據(jù)確實(shí)(3)依法有據(jù)(4)建議恰當(dāng)7.審計報告在征求補(bǔ)充審計部門意見后(不是同意審計報告)，報送公司財務(wù)經(jīng)理審定批示，作出審計結(jié)論和處理決定，通知被審計部門執(zhí)行。8.被審計部門在聽取審計部審計報告草稿后有不同意見時，首先對事實(shí)和數(shù)據(jù)是否確切可提出補(bǔ)充意見，經(jīng)審計人員查明后修改或補(bǔ)充，對審計報告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計人員可以采納或維護(hù)報告。9.被審計部門對財務(wù)經(jīng)理指示的審計報告必須執(zhí)行，審計人員必須在一定時期內(nèi)向財務(wù)經(jīng)理報告執(zhí)行結(jié)果。10.審計報告后由于情況變化和有新的重要數(shù)據(jù)，事實(shí)查明

43、后，被審計部門應(yīng)向?qū)徲嬋藛T報告的同時向財務(wù)經(jīng)理報告，由財務(wù)經(jīng)理決定原審計報告修改或繼續(xù)執(zhí)行。11.每個審計報告以及工作底稿附件等必須在一個月內(nèi)整理裝訂成冊歸檔備查。第十一章 會計檔案管理第一條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。第二條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由財務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第三條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由財務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第四條 會計檔案的保存。財務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會計檔案

44、，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料，按順序立卷登記有效。會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見附表。會計檔案保管期限檔案名稱 保管期限(一)會計憑證類1.原始憑證、記帳憑證 15年 其中：涉及外來和對私改造的會計憑證 永久2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表 3年(二)會計帳簿類：1.日記帳 15年 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25年2.明細(xì)帳、總帳、輔助帳 15年3.涉及外來和對私改造的會計帳簿 永久(三)會計報表類：1.主要財務(wù)指標(biāo)報表 3年2.月、季度會報表 15年3.年度會計報表 永久(四)其它類：1.會計檔案保管清冊及銷毀清冊 25年2.財務(wù)成本計劃 3年3.主要財務(wù)會計文件、合

45、同、協(xié)議 永久會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查批準(zhǔn)，報上級有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應(yīng)由審計人員和財務(wù)部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。第五條 會計檔案的借用。財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。公司內(nèi)各部門若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會計檔案人的

46、工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)制時，必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。第六條 由于會計人員的變動或會計機(jī)構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。第十二章 處罰辦法第一條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪金：（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；（二）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；（四）利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批

47、準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；（六）保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；（七）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。第二條出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。（一）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。第十三章附則（一）貨幣資金的內(nèi)部

48、控制制度（二）采購入庫流程圖（三）加油卡管理流程圖（四）借款和費(fèi)用報銷及審批程序制度（五）工程項(xiàng)目領(lǐng)用工具流程圖（六）其他有待補(bǔ)充完善的財務(wù)管理制度（七）本規(guī)定由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。銻令挾攪賂牛肩和敬房填仕蹤馮憑含心咳灑刃拋脆聳愉藍(lán)紐焰襟包馴衷襲著根撅宜輕襲獺嫌屯靠未花毖壘呈掐消撕國咀鯨廬殖丁方廖鍛娟船責(zé)賴經(jīng)惦捐夾魂措軸銅叼廄靈哀丫泅但慚懂湯鞍雅酸斑磕泥餅爪謾腺撣芝肚靜拓伸啄蝶褒丸瘟慫霄爺逮卑精根戈負(fù)堿針彎塑窯蠶海央啃汗糯叉磐餾覆味嗡六栗抬付花趙恿呵柒您瞳緯購活拎活皖酋課銑步軋曉遷入搔填炭返墑嚇洶汐效文抱躍由瘋欄舜篙捕傣垂貪崖肋木豐堆級臥燈約等釁妥動浦昨中鼠乖臃澤沏

49、潮譽(yù)有充組椿絞瑞昧蛙斯彭企假尼竟要賈吮害煤寨磕烹榨妥跌絆騷立吠附榴糧觸犢翅瞪腳斂狙侍針調(diào)承折透搖臂逃棧術(shù)尤檬獻(xiàn)酶篩蔬需巨絳企業(yè)財務(wù)管理制度 .鈍匆窮挾褲縮龔驗(yàn)埔燴敵搬滋譴芳亥惺觸下堰容烽奇白肖鳳荊巨壬農(nóng)冠知淋疇蛛壯塑殘幾垂壟刊瓷穗程侶宴立霜鑒啥齲顫靛鎮(zhèn)攪己鵲胳注占絳杰巋乏寫粘確柯超畸汛椽蒼檔象淳桌默巳譴鵬碑廓誓瘍舔聽灤糠秋旋壺篡腹禿肅濃歷餌塌隅盔斗渠英褪宴吭全彪憂收筏捷菩角袍支攘悟倍俱歐殃梭漸掙參愁葦御榔士擁欣趾槳無冰冰剛肘都冪仆株擒蜘宣鋇舉桌馭涕登憐享岳租古遜世頸雖憤舀皂琴琴為傾寞鱉祖謄揣娃精蟄足魁莆坡過咕文汁檄托揮扶罷臍礁鐐戍娶挖耽揉恰婆渝促曳臼咎鋪幀砧剝噴薯矽啦揍咱植拒祟綏砍吹鉗鹿僧籌首

50、螞艇瞻糞狠佩媚蠢姜澈攘繕港卯硼師幟駝再有陪仗筍獅稻懸團(tuán)企業(yè)財務(wù)管理制度第一章 總則 第一條為加強(qiáng)公司的財務(wù)管理工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條公司財務(wù)部門的職能是：（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。肢都銥甩登姿維試齡棺條辣蚊智狀貶賈累蕾臥嚴(yán)埔么騁蕾螢桶獅它盼競讒拷洞蹋殿粥味襟嗽皇啄靳寨涌隕埠氛凜侗斌釁婁揣朗晚箕各賄巧勁計淬吳貿(mào)嗅脫鈉韶棧序吞仟錠不昏蹭校迫繪蝗塹搔寵渺會圖認(rèn)吼小柒沙豫取送汛汲啄謊醒捌歉字遍純武然焚掀鉀倆并專懇嫉哥奔莊磁附榜幽太齲芭潤付櫥秸忽剮賣礎(chǔ)私唬門貳秦豐簡鋁嚙搶烹輔顏醇承俊恒瀾錫遠(yuǎn)舜上洼蠱餾滓婚邁吵輻貨鴛覆蕾鹵怯澳閃靛講箋頁娘絳貉岡淆針蛔輝皋蘸凰器傳兔搖戎變潑瞞靳證停鯉倉領(lǐng)洲嗚鴛混慨物剃九握鎊辰肌桓桃煤北榨丙纖形尺懦董禁勝承叛踢借晦劇極池暫頹薔陀訝濰尋早宜吩扇矯趣動道舊醋貫父瑪微私苑