[經(jīng)濟(jì)學(xué)]公共經(jīng)濟(jì)財(cái)政學(xué)：原理與模型第10章稅收效應(yīng)分析第02節(jié)稅收與生產(chǎn)、消費(fèi)和勞動(dòng)附：斯拉斯基

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1、公共經(jīng)濟(jì)（財(cái)政）學(xué)：原理與模型第10章 稅收效應(yīng)分析第102節(jié) 稅收與生產(chǎn)、消費(fèi)和勞動(dòng)=附錄：一、全微分與偏微分對(duì)于兩個(gè)或更多個(gè)自變量的函數(shù)，全微分度量的是由于每一個(gè)自變量的微小變化而引起的因變量的改變量（講?。┤绻?，全微分的數(shù)學(xué)公式如下： (511)其中，和分別是關(guān)于和的偏導(dǎo)數(shù)，和是和的微小改變量即，全微分可以通過(guò)求函數(shù)關(guān)于每一個(gè)自變量的偏導(dǎo)數(shù)并代入上述公式求得例12 求全微分1已知： 將其代入公式，得到2已知：全微分是如果其中的一個(gè)自變量為常數(shù)，例如，則有全微分：偏微分度量的是：當(dāng)假設(shè)另一個(gè)自變量保持不變時(shí)，一個(gè)自變量的微小變化所引起的因變量的改變二、全導(dǎo)數(shù)現(xiàn)在我們研究這樣一種情形：，而，

2、即當(dāng)和不是相互獨(dú)立的變量時(shí)，的變化會(huì)通過(guò)函數(shù)對(duì)產(chǎn)生直接的影響，通過(guò)函數(shù)對(duì)產(chǎn)生間接的影響。正如圖53中路徑圖所示當(dāng)和非相互獨(dú)立時(shí)，要想度量的變化對(duì)的影響，必須給出全導(dǎo)數(shù)的概念全導(dǎo)數(shù)是對(duì)的直接影響與通過(guò)對(duì)的間接影響之和即，全導(dǎo)數(shù)為 (512)例13 求全導(dǎo)數(shù)的另一方法：先求的全微分再將方程兩邊同除以 (在心里可以這樣想).于是有由于，有例14 已知其中，關(guān)于的全導(dǎo)數(shù)為其中，和，代入上式有為了檢驗(yàn)答案，將代入原函數(shù)得到關(guān)于的一元函數(shù)，然后求導(dǎo)數(shù)：所以，三、全導(dǎo)數(shù)的運(yùn)用：含有多個(gè)內(nèi)生變量的比較靜態(tài)分析在含有多個(gè)內(nèi)生變量的經(jīng)濟(jì)模型中，比較靜態(tài)要求每一個(gè)內(nèi)生變量都有惟一的均衡條件成立有個(gè)內(nèi)生變量的系統(tǒng)一定

3、有個(gè)均衡條件要想刻畫(huà)某個(gè)外生變量對(duì)任何或所有內(nèi)生變量的影響，首先求出每個(gè)均衡條件關(guān)于該外生變量的全導(dǎo)數(shù)，然后再聯(lián)立求出所要求的偏導(dǎo)數(shù)如果函數(shù)有連續(xù)導(dǎo)數(shù)，且由所有函數(shù)的關(guān)于外生變量的偏導(dǎo)數(shù)組成的雅可比行列式不為零，則由隱函數(shù)定理：內(nèi)生變量的最優(yōu)值可以表示為外生變量的函數(shù)，而且比較靜態(tài)導(dǎo)數(shù)可由克萊姆法則求得。例3 為了表示的簡(jiǎn)化，假定模型只有兩個(gè)內(nèi)生變量和兩個(gè)外生變量，且為隱式廣義函數(shù)，在函數(shù)中先列寫(xiě)內(nèi)生變量，再列寫(xiě)外生變量，用分號(hào)把前者和后者分開(kāi)（當(dāng)然，模型可以很容易擴(kuò)展到任意多個(gè)內(nèi)生變量和任何多個(gè)外生變量，這里不必等于） 為求得系統(tǒng)關(guān)于外生變量的比較靜態(tài)偏導(dǎo)數(shù)，首先求出兩個(gè)函數(shù)關(guān)于的全導(dǎo)數(shù)用短

4、橫表示均衡值，代入、整理并用矩陣記號(hào)表示為假設(shè)所有函數(shù)有連續(xù)一階和二階導(dǎo)數(shù)，而且所有函數(shù)()的關(guān)于所有內(nèi)生變量()的由全部一階偏微分構(gòu)成的雅可比行列式不等于零，即利用克萊姆法則求解關(guān)于的比較靜態(tài)導(dǎo)數(shù)特別地，假定，則該比較靜態(tài)導(dǎo)數(shù)為 (13.6)因此，為了求解比較靜態(tài)導(dǎo)數(shù)，我們用向量替換的第一列，構(gòu)造一個(gè)新矩陣，然后代入上式(136) 同樣地， 用類似方法，可以得到關(guān)于的偏導(dǎo)數(shù)例4 假設(shè)商品服務(wù)市場(chǎng)(曲線)和貨幣市場(chǎng)(曲線)的均衡分別由下面式子給出 (137) (138)這里，=貨幣需求，=貨幣供給，=自控消費(fèi)，=價(jià)格水平，它使成為貨幣實(shí)際供給而不是名義供給為了簡(jiǎn)化，讓保持不變的變化對(duì)和的均衡水

5、平的影響用比較靜態(tài)分析說(shuō)明如下：(a)求出均衡條件(137)、(138)關(guān)于所需的外生變量的導(dǎo)數(shù)，這里的外生變量是(b)整理并用矩陣形式表示 (c)接著，檢驗(yàn)以確定雅可比行列式，使隱函數(shù)定理成立應(yīng)用符號(hào)， 因此，所以隱函數(shù)定理的條件得到滿足(d)通過(guò)用向量替換矩陣的第1列來(lái)構(gòu)造一個(gè)新的矩陣，并代入(136)來(lái)求解一階偏微分，.因此，即，自控消費(fèi)的增加將導(dǎo)致收入的均衡水平的增加。(e)通過(guò)用向量替代的第二列構(gòu)造，并代入(136)，求解第二個(gè)偏微分和即，的增加也將導(dǎo)致利率的均衡水平的增加。的改變對(duì)和影響請(qǐng)見(jiàn)下題例4（+）例4（+） 假定例4中模型利用比較靜態(tài)分析，貨幣供應(yīng)的變化對(duì)和的均衡水平的影響

6、，要求是常量。解：求出關(guān)于的全導(dǎo)數(shù)，把它們?cè)O(shè)置為矩陣形式這里接著，構(gòu)造一個(gè)新矩陣行列式，求解一階微分。和即，貨幣供應(yīng)的增加會(huì)導(dǎo)致收入的均衡水平的增加。對(duì)于，和即，的增加將導(dǎo)致均衡利率的下降。（重點(diǎn)，講?。┧?、斯拉斯基方程問(wèn)題 一個(gè)消費(fèi)者想在滿足約束情況下，使效用最大化，是一個(gè)常數(shù)。給出拉格朗日函數(shù)并假定二階充分條件滿足，即，那么一階條件中的內(nèi)生變量能表示為外生變量的隱函數(shù)，如下： (1320) (a)用矩陣形式表示函數(shù)關(guān)于的全導(dǎo)數(shù)(b)求解：（a）由全導(dǎo)數(shù)定義式(512)，即及(1320)，于是有即即即寫(xiě)成矩陣形式便是： 因?yàn)橛杉s束優(yōu)化的二階充分條件有但單獨(dú)的二階偏導(dǎo)數(shù)的符號(hào)無(wú)法從理論上確知。

7、(b) 對(duì)于 （13.21）因?yàn)槎A偏微分的符號(hào)未知，故其符號(hào)不確定。1326 研究與問(wèn)題1325相同的模型，(a) 用矩陣形式表示函數(shù)關(guān)于的全導(dǎo)數(shù)然后(b)求.解：（a）由全導(dǎo)數(shù)定義式(512)，即及(1320)，于是有即即即寫(xiě)成矩陣形式便是：(b) 對(duì)于. （13.22）其符號(hào)不確定。327 繼續(xù)使用問(wèn)題1325中同樣的模型，(a) 用矩陣形式表示函數(shù)關(guān)于的全導(dǎo)數(shù)然后求:(b) ;(c) 解：（a）由全導(dǎo)數(shù)定義式(512)，即及(1320)，于是有即即即寫(xiě)成矩陣形式便是：（b） 對(duì)于 (1323)它不能從數(shù)學(xué)角度來(lái)確定符號(hào)，但可以從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度來(lái)確定符號(hào)如果是一個(gè)正常商品，那么；如果是一種弱

8、劣質(zhì)品，那么；而如果嚴(yán)格劣質(zhì)品，那么(c) 對(duì)于 (1324)它可根據(jù)商品的屬性確定符號(hào)，正如上面(b)中1328 利用問(wèn)題13251327的信息，導(dǎo)出價(jià)格變化對(duì)最優(yōu)需求量的影響的S1utsky方程，并確定比較靜態(tài)導(dǎo)數(shù)的符號(hào)解：從(1321)，經(jīng)簡(jiǎn)單重新排列但是從(1323)， (1325)將代入到(1325)中，我們得到關(guān)于的Slutsky等式，這里右邊的第一項(xiàng)是替代效應(yīng)，而第二項(xiàng)是收人效應(yīng)因?yàn)閷?duì)于約束最大化，且從(1320)，第一項(xiàng)中的替代效應(yīng)毫無(wú)疑問(wèn)是負(fù)的第二項(xiàng)收入效應(yīng)將取決于商品的屬性對(duì)于正常商品，上面的收入效應(yīng)是負(fù)的，使對(duì)于弱劣質(zhì)產(chǎn)品，則對(duì)于嚴(yán)格劣質(zhì)產(chǎn)品，和的符號(hào)將取決于不同效應(yīng)的相

9、對(duì)大小1329 導(dǎo)出的變化對(duì)商品的最優(yōu)需求量的影響的Slutsky等式，并決定比較靜態(tài)導(dǎo)數(shù)的符號(hào)解：從（13.22）但從（13.24），代入上式，這里右邊第一項(xiàng)中的替代效應(yīng)毫無(wú)疑問(wèn)是負(fù)的第二項(xiàng)的收入效應(yīng)將取決于商品的屬性五、收入效應(yīng)與替代效應(yīng)圖解熟知，價(jià)格變動(dòng)和收入變動(dòng)對(duì)需求量的均有影響。實(shí)際上，兩者是相互聯(lián)系，不可分割的。當(dāng)價(jià)格發(fā)生變動(dòng)時(shí)，雖然貨幣收入不變，但實(shí)際收入?yún)s在變化。如在圖519(a)中，當(dāng)?shù)膬r(jià)格從降到時(shí)，的需求量便從增至。所增加的需求量是以下兩種因素共同作用的結(jié)果：一是下降后，提高了貨幣收入的購(gòu)買力，也就是提高了實(shí)際收入，因而增加了對(duì)的需求量；二是下降后，與相比，更加便宜，因而以

10、替代，也增加了對(duì)的需求量。當(dāng)價(jià)格上漲時(shí)，情況則恰恰相反。問(wèn)題在于：如何剔除實(shí)際收入變動(dòng)的影響，專門研究?jī)H僅由于價(jià)格變動(dòng)而引起的需求量的變動(dòng)？由于對(duì)實(shí)際收入不變所下的定義不同，存在著兩種不同的分析方法。(一)希克斯分析法?？怂?JR. Hicks)認(rèn)為：所謂實(shí)際收入不變，是指原有的效用水平不變，即消費(fèi)者維持原有的滿足程度，保持原有的無(wú)異曲線。1、總效應(yīng)從圖519(a)可以看到，為了集中研究一種產(chǎn)品的價(jià)格變動(dòng)，縱軸已變?yōu)?，即將貨幣收入?dāng)作商品的價(jià)值，恒等于。當(dāng)從下降到時(shí)，預(yù)算線從移至，選擇點(diǎn)自移至，的需求量從增至，增加。這種由于價(jià)格變動(dòng)而產(chǎn)生的需求量的總變化，叫總效應(yīng)(total effect)。

11、總效應(yīng)，是以下兩種效應(yīng)之和：（1）替代效應(yīng)假定實(shí)際收入不變，僅僅由于價(jià)格變動(dòng)所引起的需求量的變化，叫替代效應(yīng)(substitution effect)。當(dāng)選擇點(diǎn)自移至后，反映消費(fèi)者效用水平的無(wú)異曲線自變?yōu)?。要使?shí)際收入不變，就必須使消費(fèi)回到原來(lái)的效用水平，剔除由于價(jià)格下降而增加的實(shí)際收入。具體做法是：作一條與平行但與相切的?？怂寡a(bǔ)償預(yù)算線(compensated budget line)。就是為維持原有效用水平而必須剔除的貨幣收入，叫補(bǔ)償變量(compensated variation)。補(bǔ)償(compensate)的含義是：當(dāng)價(jià)格上升時(shí)，實(shí)際收入減少，應(yīng)予補(bǔ)充；當(dāng)價(jià)格下降時(shí)，實(shí)際收入增加；應(yīng)

12、予剔除。無(wú)論補(bǔ)充還是剔除，都稱作“補(bǔ)償”，使消費(fèi)者保持實(shí)際收入不變。由于相對(duì)價(jià)格發(fā)生變化，補(bǔ)償預(yù)算線的斜率不同于原有預(yù)算線，選擇點(diǎn)從移至，對(duì)的需求量從增至，增加了。的需求量就是替代效應(yīng)。所以，變動(dòng)的替代效應(yīng)，就是不計(jì)實(shí)際收入的變化，僅僅由于價(jià)格變動(dòng)，消費(fèi)者的選擇點(diǎn)沿著原來(lái)的無(wú)異曲線移動(dòng)而引起的需求量的變化。（a）正常品（b）劣等品（c）吉芬品圖5.19 總效應(yīng)=替代效用+收入效應(yīng)（2）收入效應(yīng)假定產(chǎn)品價(jià)格不變，僅僅由于實(shí)際收入發(fā)生變動(dòng)所引起的需求量的變化，叫收入效應(yīng)(income effect)。讓我們把剛才已經(jīng)剔除的由于價(jià)格下降而增加的實(shí)際收入再加上去，預(yù)算線從回到，選擇點(diǎn)從移至，需求量自增

13、至，增加。由于，斜率相同，價(jià)格一樣，說(shuō)明是僅僅由于實(shí)際收入增加的效應(yīng)。所以，變動(dòng)的收入效應(yīng)，就是不計(jì)價(jià)格本身的變化，僅僅由于實(shí)際收入變動(dòng)，消費(fèi)者的選擇點(diǎn)從原來(lái)的無(wú)異曲線移到一條新的無(wú)異曲線上而引起的需求量的變化。3、不同產(chǎn)品的不同效應(yīng)在產(chǎn)品價(jià)格變動(dòng)的各種效應(yīng)中，替代效應(yīng)與價(jià)格變動(dòng)的方向相反，即；但收入效應(yīng)卻因商品類別而異：正常品的收入效應(yīng)，也與價(jià)格變動(dòng)的方向相反，即；劣等品的收入效應(yīng)，則與價(jià)格變動(dòng)的方向相同，即。因此，商品價(jià)格變動(dòng)的總效應(yīng)，要根據(jù)替代效應(yīng)與收入效應(yīng)的方向及其大小而定：當(dāng)為正常品時(shí)，替代效應(yīng)與收入效應(yīng)的方向相同，兩者互相疊加。如圖519(a)所示，當(dāng)下降，價(jià)格變動(dòng)為負(fù)值，替代效應(yīng)

14、的方向相反，為正值，收入效應(yīng)的方向也相反，為正值，總效應(yīng)(替代效應(yīng)+收入效應(yīng))當(dāng)然也是正值。這說(shuō)明，價(jià)格變動(dòng)會(huì)引起需求量的反向變動(dòng)，符合需求法則。當(dāng)為劣等品時(shí)，替代效應(yīng)與收入效應(yīng)的方向相反，兩者互相抵消。如圖519(b)，當(dāng)下降時(shí)，替代效應(yīng)為正值，收入效應(yīng)卻為負(fù)值，因此，。圖519(b)表示，若為正值，說(shuō)明雖然收入效應(yīng)會(huì)抵消一部分替代效應(yīng)，但由于替代效應(yīng)絕對(duì)值大于收入效應(yīng)絕對(duì)值，總效應(yīng)仍然符合需求法則。圖519(c)表示，若為負(fù)值，說(shuō)明替代效應(yīng)絕對(duì)值小于收入效應(yīng)絕對(duì)值，總效應(yīng)的方向?qū)⑴c價(jià)格變動(dòng)方向相同。英國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家基芬(R. Giffen)發(fā)現(xiàn)，19世紀(jì)愛(ài)爾蘭的甘薯有這種違反需求法則的反?，F(xiàn)象

15、：當(dāng)包括甘薯在內(nèi)的所有物價(jià)普遍上漲時(shí)，消費(fèi)者實(shí)際收入下降，必須減少其他消費(fèi)，首先保證不餓肚子，因而對(duì)甘薯的需求量隨其價(jià)格上升而增加，稱作基芬矛盾(Giffensparadox)，這種劣等品也稱作基芬品(Giffen goods)。顯然，基芬品必是劣等品，但劣等品不一定都是基芬品。各種產(chǎn)品價(jià)格變動(dòng)的不同效應(yīng)見(jiàn)下表。表 各種產(chǎn)品價(jià)格變動(dòng)的效應(yīng)商品種類價(jià)格變動(dòng)方向替代效應(yīng)收入效應(yīng)替代效應(yīng)與收入效應(yīng)總效應(yīng)正常品劣等品-基芬品- (二)斯勒茨基分析法斯勒茨基(EESlutsky)認(rèn)為：所謂實(shí)際收入不變，是指原來(lái)消費(fèi)的商品組合不變，即消費(fèi)者在價(jià)格變動(dòng)后剛好能夠購(gòu)買原來(lái)的商品組合。為此，當(dāng)價(jià)格下降時(shí)，必須剔

16、除由于價(jià)格下降而增加的實(shí)際收入，使消費(fèi)者在新的價(jià)格下剛好買到原有價(jià)格下的商品組合。（a）斯勒斯基分析法（b）斯勒斯基分析法與?？怂狗治龇ǖ谋容^圖5.20 斯勒斯基分析法與?？怂狗治龇▓D520(a)表示，商品價(jià)格下降后，預(yù)算線從移至，選擇點(diǎn)自移至，對(duì)的需求量從增至，增加。為了使消費(fèi)者剛好買到原有選擇點(diǎn)的商品組合，必須將預(yù)算線平行移到通過(guò)點(diǎn)，即，叫斯勒茨基補(bǔ)償預(yù)算線。這就是說(shuō)，必須剔除的貨幣收入。這時(shí)，消費(fèi)者顯然能夠購(gòu)買包括點(diǎn)在內(nèi)的上的任一商品組合，但運(yùn)用無(wú)異曲線分析法，他寧愿購(gòu)買新的選擇點(diǎn)(與無(wú)異曲線的切點(diǎn))的商品組合。因此，是由于價(jià)格下降后，因相對(duì)價(jià)格變動(dòng)而增加的需求量，即替代效應(yīng)；是由于價(jià)格

17、下降后，因?qū)嶋H收入變動(dòng)而增加的需求量，即收入效應(yīng)?？傂?yīng)為替代效應(yīng)與收入效應(yīng)之和。將圖519(a)疊加在圖520(a)上，成為圖520(b)。從這個(gè)圖上可以看出，?？怂狗治龇ㄅc斯勒茨基分析法的總效應(yīng)一樣，都是，其差別僅僅在于：?？怂狗治龇ǖ奶娲?yīng)為，收入效應(yīng)為；斯勒茨基分析法的替代效應(yīng)為，收入效應(yīng)為。這是由于兩者的補(bǔ)償預(yù)算線不同從而選擇點(diǎn)不同所引起的，其差額為。當(dāng)價(jià)格變動(dòng)不大時(shí)，這個(gè)差額很小，兩種分析法的效應(yīng)相似。=1021 對(duì)生產(chǎn)的替代效應(yīng)與收入效應(yīng)替代效應(yīng)(Substitute Effect)和收入效應(yīng)(Income Effect)，是經(jīng)濟(jì)學(xué)中研究?jī)r(jià)格變動(dòng)情況下消費(fèi)者購(gòu)買行為如何變化時(shí)所

18、使用的兩個(gè)概念。稅收對(duì)生產(chǎn)者選擇的替代效應(yīng)表現(xiàn)在：政府課稅會(huì)改變廠商的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，使生產(chǎn)者減少課稅商品的生產(chǎn)量，而增加無(wú)稅商品的生產(chǎn)量。圖103揭示了稅收對(duì)生產(chǎn)者選擇的替代效應(yīng)。圖10.3 稅收對(duì)生產(chǎn)者選擇的替代效應(yīng)圖10.4 稅收對(duì)生產(chǎn)者選擇的收入效應(yīng)假定某生產(chǎn)者擁有的生產(chǎn)要素是固定的，并全部用于生產(chǎn)兩種商品和，其生產(chǎn)可能性曲線代表著可能生產(chǎn)出來(lái)的商品和的組合軌跡，線上任何一點(diǎn)的切線斜率都代表生產(chǎn)一種商品相對(duì)于另一種商品的邊際轉(zhuǎn)換率或社會(huì)機(jī)會(huì)成本。在課稅前，線與無(wú)差異曲線在點(diǎn)相切，形成稅前的均衡點(diǎn)。意味著生產(chǎn)者生產(chǎn)的商品和的商品，過(guò)點(diǎn)的切線即線的斜率，代表和之間稅前的邊際成本比率。現(xiàn)政府對(duì)商品

19、征稅但對(duì)商品免稅，這樣一來(lái)，消費(fèi)者為支付的價(jià)格上升，生產(chǎn)者實(shí)際得到的價(jià)格下降，邊際成本比率也提高(如線所示)。在新的邊際成本比率條件下，生產(chǎn)者所能達(dá)到的最高無(wú)差異曲線為，為新的均衡點(diǎn)。這意味著生產(chǎn)者將減少商品的生產(chǎn)量，由此騰出的一部分生產(chǎn)要素用于增加商品的生產(chǎn)量，也即分別生產(chǎn)的X商品和的Y商品。由于無(wú)差異曲線由左移到，且不再與線相切，說(shuō)明政府對(duì)商品課稅使消費(fèi)者滿足程度下降了，這就是選擇性商品稅的超額負(fù)擔(dān)。稅收對(duì)生產(chǎn)者選擇的收入效應(yīng)表現(xiàn)為：政府課稅之后，會(huì)使生產(chǎn)者可支配的生產(chǎn)要素減少，從而降低商品生產(chǎn)能力，居于較低的生產(chǎn)水平上。圖104揭示了稅收對(duì)生產(chǎn)者選擇的收人效應(yīng)。假定某生產(chǎn)者在政府課稅前的

20、均衡點(diǎn)為，其生產(chǎn)可能性曲線與所能達(dá)到的最高無(wú)差異曲線相切，生產(chǎn)者生產(chǎn)的商品和的商品?，F(xiàn)政府決定對(duì)生產(chǎn)者征收某種稅，結(jié)果使生產(chǎn)可能性曲線向內(nèi)移動(dòng)，即由線變?yōu)榫€，新的生產(chǎn)可能性曲線與其所能達(dá)到的最高無(wú)差異曲線在點(diǎn)相切，形成稅后的均衡點(diǎn)，這意味著生產(chǎn)者現(xiàn)在只能生產(chǎn)的商品和的商品。1022 對(duì)消費(fèi)的替代效應(yīng)與收入效應(yīng)稅收對(duì)消費(fèi)者選擇的替代效應(yīng)表現(xiàn)在：政府對(duì)商品課稅之后，會(huì)使課稅商品的價(jià)格相對(duì)上升，消費(fèi)者便增加無(wú)稅商品的購(gòu)買量，減少課稅商品的購(gòu)買量。圖10.5 稅收對(duì)消費(fèi)者選擇的替代效應(yīng)圖10.6 稅收對(duì)消費(fèi)者選擇的收入效應(yīng)圖105 稅收對(duì)消費(fèi)者選擇的替代效應(yīng)圖106 稅收對(duì)消費(fèi)者選擇的收入效應(yīng)如圖10

21、5所示，假定某消費(fèi)者的收入是既定的，其收入全部用于購(gòu)買衣服和食品。為稅前預(yù)算線，它與無(wú)差異曲線相切于點(diǎn)，這說(shuō)明消費(fèi)者購(gòu)買數(shù)量的衣服和數(shù)量的食品?，F(xiàn)假定政府決定對(duì)食品征稅，對(duì)衣服免稅。那么食品的價(jià)格相對(duì)上升，新的預(yù)算線變?yōu)?，它與新的無(wú)差異曲線相切于點(diǎn)，意味著該消費(fèi)者減少對(duì)食品的購(gòu)買量(由變?yōu)?，而增加對(duì)衣服的購(gòu)買量(由變?yōu)?。稅收對(duì)消費(fèi)者選擇的收入效應(yīng)表現(xiàn)為：政府課稅之后，會(huì)使消費(fèi)者可支配收入下降，從而降低商品的購(gòu)買量，而居于較低的消費(fèi)水平上。如圖106所示，某消費(fèi)者在課稅前的預(yù)算線為，它與無(wú)差曲線相切于點(diǎn)，意味著該消費(fèi)者購(gòu)買數(shù)量的衣服和數(shù)量的食品?，F(xiàn)假定政府對(duì)該消費(fèi)者征收某種稅，結(jié)果使預(yù)算線由

22、變?yōu)椋碌念A(yù)算線與另一條無(wú)差異曲線相切于點(diǎn)，這意味著該消費(fèi)者不僅減少對(duì)食品的購(gòu)買量(由變?yōu)?，而且減少對(duì)衣服的購(gòu)買量(由變?yōu)?。1023 對(duì)勞動(dòng)的替代效應(yīng)與收入效應(yīng)稅收對(duì)勞動(dòng)力供給的替代效應(yīng)表現(xiàn)在：政府課稅會(huì)降低閑暇相對(duì)于勞動(dòng)的價(jià)格，從而引起納稅人以閑暇代替勞動(dòng)。圖10.7 稅收對(duì)勞動(dòng)力供給的替代效應(yīng)圖10.8 勞動(dòng)力市場(chǎng)均衡與稅收對(duì)勞動(dòng)投入的替代效應(yīng)圖107 稅收對(duì)勞動(dòng)力供給的替代效應(yīng)圖108 勞動(dòng)力市場(chǎng)均衡與稅收對(duì)勞動(dòng)力的替代效應(yīng)如圖107所示，縱軸表示工資率，橫軸表示勞動(dòng)時(shí)數(shù)，勞動(dòng)力的供給曲線是一條向右上方傾斜的線，它表示勞動(dòng)力的供給與工資率成正比，隨著工資水平的提高，勞動(dòng)力的供給傾向于

23、增加；反之則反是?，F(xiàn)假定政府對(duì)勞動(dòng)者的工資征收所得稅，納稅人的可支配收人就由稅前的變?yōu)槎惡蟮?，隨著勞動(dòng)邊際收益的減少，勞動(dòng)時(shí)數(shù)也由稅前的變?yōu)槎惡蟮?。這表明，如果勞動(dòng)力的供給曲線是向右上方傾斜的，政府征稅很可能會(huì)使納稅人減少勞動(dòng)投入量。稅收對(duì)勞動(dòng)力供給的替代效應(yīng)，也可以勞動(dòng)力市場(chǎng)均衡的角度去說(shuō)明。如圖108所示，假定廠商對(duì)勞動(dòng)力的需求曲線為，由既定的工資水平所決定，這意味著如果工資超過(guò)的水平，廠商對(duì)勞動(dòng)力的需求為，如果工資恰好維持在的水平上，廠商對(duì)勞動(dòng)力的需求趨向無(wú)窮大。在征稅之前，勞動(dòng)力供給曲線與線相交于點(diǎn)，勞動(dòng)時(shí)數(shù)為?，F(xiàn)假定政府對(duì)勞動(dòng)者的工資收入征收個(gè)人所得稅，稅率為，如果廠商支付的工資仍維

24、持在水平上，那么勞動(dòng)者實(shí)際得到的稅后工資。由于勞動(dòng)者對(duì)勞動(dòng)力的供給是由實(shí)際的工資水平?jīng)Q定的，隨著實(shí)際工資水平的降低，勞動(dòng)供給減少，在圖中表現(xiàn)為勞動(dòng)力供給曲線向左旋轉(zhuǎn)至，且與線在點(diǎn)相交，由此所決定的勞動(dòng)時(shí)數(shù)為。勞動(dòng)時(shí)數(shù)由減少到，表明政府征稅對(duì)勞動(dòng)投入產(chǎn)生了替代效應(yīng)。稅收對(duì)勞動(dòng)力供給的收入效應(yīng)表現(xiàn)在：政府征稅會(huì)使納稅人可支配收入減少，從而促使其為維持原有的收入水平而減少閑暇的消費(fèi)，增加勞動(dòng)投入量。圖109 稅收對(duì)勞動(dòng)力供給的收入效應(yīng)如圖109所示，縱、橫軸分別為工資率與勞動(dòng)時(shí)數(shù)，表示勞動(dòng)力供給曲線，在初始階段，若工資水平提高，勞動(dòng)力供給量增加；但當(dāng)工資水平上升到一定限度之后，勞動(dòng)力的供給量不再增加

25、，反而減少。因此，勞動(dòng)力的供給曲線是一條向后彎曲的線?，F(xiàn)假定政府對(duì)勞動(dòng)者的工資收入征收個(gè)人所得稅，那么，勞動(dòng)者的可支配收入由降為，勞動(dòng)力的供給傾向于增加，勞動(dòng)時(shí)數(shù)會(huì)從增加到。政府對(duì)工資收入課稅，會(huì)對(duì)勞動(dòng)力供給同時(shí)產(chǎn)生替代效應(yīng)和收入效應(yīng)，而且這兩種效應(yīng)方向相反。那么，稅收對(duì)勞動(dòng)力供給的凈效應(yīng)是什么呢?這個(gè)問(wèn)題對(duì)于不同的勞動(dòng)者來(lái)說(shuō)會(huì)有不同的答案。下面用無(wú)差異曲線分析來(lái)說(shuō)明。圖1010表示個(gè)人在勞動(dòng)與閑暇之間的選擇?？v軸是以收入表示的勞動(dòng)時(shí)間，橫軸為閑暇時(shí)間，無(wú)差異曲線和表示個(gè)人對(duì)勞動(dòng)和閑暇的偏好，為個(gè)人在稅前的時(shí)間預(yù)算線，它與無(wú)差異曲線相切于點(diǎn)，這時(shí)，個(gè)人選擇為閑暇時(shí)間，其余時(shí)間從事勞動(dòng)，工資收入

26、為。圖10.10 稅收對(duì)勞動(dòng)力供給的凈效應(yīng):收入效應(yīng)大于替代效應(yīng)圖10.11 稅收對(duì)勞動(dòng)力供給的凈效應(yīng)替代效應(yīng)大于收入效應(yīng)圖1010 稅收對(duì)勞動(dòng)力供給的凈效應(yīng)：收入效應(yīng)大于替代效應(yīng)圖1011 稅收對(duì)勞動(dòng)力供給的凈效應(yīng)：替代效應(yīng)大于收入效應(yīng)現(xiàn)假定政府對(duì)工資收入課征比例所得稅，預(yù)算線就變?yōu)?，它與無(wú)差異曲線相切在，這時(shí)，勞動(dòng)者把閑暇時(shí)間縮減到?？梢?jiàn)，由于征稅促使勞動(dòng)者增加勞動(dòng)供給，也即收入效應(yīng)更明顯。為了分析替代效應(yīng)，現(xiàn)假定政府對(duì)工資收入課征比例所得稅之后又給勞動(dòng)者發(fā)放補(bǔ)貼，使其收入水平回復(fù)到稅前的境況。這樣就形成了一條與稅后預(yù)算線的斜率相同的補(bǔ)償預(yù)算線，它與無(wú)差異曲線相切于點(diǎn)，該點(diǎn)對(duì)應(yīng)的閑暇時(shí)間為

27、，顯然，與之間的距離代表稅收對(duì)勞動(dòng)力供給帶來(lái)的替代效應(yīng)。如果取消給勞動(dòng)者發(fā)放補(bǔ)貼的假定，勞動(dòng)者的最優(yōu)點(diǎn)就會(huì)從變?yōu)?，由于和在兩條平行的預(yù)算線上，所以這一變化完全是收入效應(yīng)引起的，也即在圖1010中，稅收對(duì)勞動(dòng)力供給的收入效應(yīng)明顯大于替代效應(yīng)，兩者相抵以后，凈收入效應(yīng)為。實(shí)際上，替代效應(yīng)大于收入效應(yīng)的情況也是經(jīng)常存在的。圖1011是另一組勞動(dòng)與閑暇之間選擇的無(wú)差異曲線，從圖中可以看出，稅收對(duì)勞動(dòng)力供給的替代效應(yīng)為，收入效應(yīng)為，兩者相抵以后的凈替代效應(yīng)為。由此看來(lái)，稅收對(duì)勞動(dòng)力供給的凈效應(yīng)，理論上的分析得不出明確的答案。一般說(shuō)來(lái)，政府課征一次總付稅(Lump-Sum Tax)較之于數(shù)額相同的比例所得稅，會(huì)帶來(lái)更多的收入效應(yīng)；而課征累進(jìn)所得稅較之于數(shù)額相同的比例所得稅，則會(huì)帶來(lái)更多的替代效應(yīng)。38