社會(huì)保險(xiǎn)基金管理與監(jiān)督

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1、. . 《社會(huì)保險(xiǎn)基金管理與監(jiān)督》第一章復(fù)習(xí)要點(diǎn) 第一章：社會(huì)保險(xiǎn)基金 　　1.社會(huì)保險(xiǎn)P2：就是以國(guó)家為主體,對(duì)有工資收入的勞動(dòng)者在暫時(shí)或永久失去勞動(dòng)能力,或雖有勞動(dòng)能力而無(wú)工作亦即喪失生活來(lái)源的情況下,通過(guò)立法手段,運(yùn)用社會(huì)力量,給這些勞動(dòng)者以一定程度的收入損失補(bǔ)償,使之能繼續(xù)享有基本的生活水平,從而保證勞動(dòng)力再生產(chǎn)和擴(kuò)大再生產(chǎn)的正常運(yùn)行,保證社會(huì)安定的一種制度。 　　2.社會(huì)保險(xiǎn)的容〔多選〕P3：養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)。 　　3.養(yǎng)老

2、保險(xiǎn)P3：是指勞動(dòng)者在達(dá)到法定年齡而退休后,從政府和社會(huì)得到一定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償、物質(zhì)幫助和服務(wù)的社會(huì)保險(xiǎn)制度。 　　4.醫(yī)療保險(xiǎn)P3：是指勞動(dòng)者在患病期間,由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)或保險(xiǎn)組織按規(guī)定支付其醫(yī)療費(fèi)和生活費(fèi)的社會(huì)保險(xiǎn)制度。 　　5.生育保險(xiǎn)P3：是指婦女勞動(dòng)者因生育子女而暫時(shí)喪失勞動(dòng)能力,降低或失去正常工資收入來(lái)源時(shí),提供基本生活保障的項(xiàng)目。 　　6.失業(yè)保險(xiǎn)P4：是當(dāng)勞動(dòng)者因非本人自愿原因失業(yè),從而喪失收入來(lái)源時(shí),由社會(huì)為其提供必要的物質(zhì)生活保障的項(xiàng)目。 　　7、工傷保險(xiǎn)P4：是對(duì)因工負(fù)傷或因職業(yè)致殘暫時(shí)或永久喪失勞動(dòng)能力的勞動(dòng)者,給予工資收入補(bǔ)償、醫(yī)療保健護(hù)理、傷殘重建及生活照顧等的一項(xiàng)社

3、會(huì)保險(xiǎn)制度。 　　8、社會(huì)保險(xiǎn)的特點(diǎn)〔選擇〕P5—P7：強(qiáng)制性、權(quán)利與義務(wù)相結(jié)合、以滿(mǎn)足勞動(dòng)者的基本生活水平為標(biāo)準(zhǔn)、作為一種社會(huì)政策,注重社會(huì)公平、共濟(jì)性。 　　9、社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)的區(qū)別P7—P9：〔1〕保險(xiǎn)性質(zhì)不同：社會(huì)保險(xiǎn)是政府行為,屬于政策性保險(xiǎn)；商業(yè)保險(xiǎn)是等份交換的買(mǎi)賣(mài)行為,具有商業(yè)性質(zhì)?！?〕保險(xiǎn)對(duì)象不同：社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)象是法律規(guī)定的社會(huì)勞動(dòng)者；商業(yè)保險(xiǎn)的對(duì)象是一切自愿投保的國(guó)民?！?〕實(shí)話方式不同：社會(huì)保險(xiǎn)采用強(qiáng)制方式實(shí)施；商業(yè)保險(xiǎn)是自愿原則。〔4〕保險(xiǎn)關(guān)系建立的依據(jù)不同：社會(huì)保險(xiǎn)依據(jù)法律規(guī)定；商業(yè)保險(xiǎn)信賴(lài)于保險(xiǎn)合同?！?〕保障水平不同：社會(huì)保險(xiǎn)是保障基本生活需要；商業(yè)保險(xiǎn)是滿(mǎn)

4、足人們對(duì)保障水平的特定需要,保障水平多樣化,一般比社會(huì)保險(xiǎn)高。〔6〕保險(xiǎn)費(fèi)的承擔(dān)者不同：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由勞動(dòng)者個(gè)人、企業(yè)、國(guó)家三方共同分擔(dān)；商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)由投保人負(fù)擔(dān)。〔7〕經(jīng)營(yíng)主體不同：社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體是政府；商業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)主體是保險(xiǎn)公司,是營(yíng)利性的企業(yè)法人?！?〕經(jīng)營(yíng)目的不同：社會(huì)保險(xiǎn)不心營(yíng)利為目的；商業(yè)保險(xiǎn)以營(yíng)利為目的。 　　10、社會(huì)保險(xiǎn)制度的發(fā)展階段P10—P13：〔1〕產(chǎn)生階段[19世紀(jì)80年代初到20世紀(jì)20年代末]社會(huì)保險(xiǎn)制度最早產(chǎn)生于德國(guó),1883年德國(guó)頒布《疾病社會(huì)保險(xiǎn)法》是世界上第一部社會(huì)保險(xiǎn)法律,標(biāo)志著現(xiàn)代社會(huì)保險(xiǎn)制度的誕生?！?〕初步發(fā)展階段[20世紀(jì)20年代末到第二次世界

5、大戰(zhàn)]〔3〕充分發(fā)展階段[第二次世界大戰(zhàn)后到20世界70年代末]〔4〕改革階段[20世紀(jì)70年代末至今] 　　11、我國(guó)城鎮(zhèn)保險(xiǎn)制度的發(fā)展分為四個(gè)階段P14—P17：初創(chuàng)階段1951—1957年；調(diào)整和發(fā)展階段1958—1965年；遭到嚴(yán)重破壞階段1966—1976年；改革階段1977年至今。 　　12、中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革共經(jīng)歷了三個(gè)時(shí)期P17—P19：第一個(gè)時(shí)期是20世紀(jì)80年代初期至1991年6月；第二個(gè)時(shí)期是1991年6月至1995年3月；第三個(gè)時(shí)期是1995年3月至今。〔醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)。P19—P23〕 　　13、農(nóng)村的合作醫(yī)療制度P24—P25：19

6、58年,人民公社體制在全國(guó)農(nóng)村基本確立。1960年2月,集體醫(yī)療保健制度。新中國(guó)成立后一直到1978年農(nóng)村經(jīng)濟(jì)體制改革以前,在中國(guó)的廣大農(nóng)村普遍建立的合作醫(yī)療制度,其資金主要來(lái)源于村集體第年提取的公益金。20XX底下發(fā)新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度的實(shí)施意見(jiàn)。 　　14、社會(huì)保險(xiǎn)基金〔名詞〕P27：是依據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章,在勞動(dòng)者因年老、患病、生育、失業(yè)、傷殘、死亡等原因而中斷勞動(dòng),或部分、全部喪失勞動(dòng)能力的情況下,保障其基本生活需要建立的專(zhuān)項(xiàng)基金。 　　15、對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的理解應(yīng)把握以下三點(diǎn)〔選擇〕P28：第一,社會(huì)保險(xiǎn)基金是依據(jù)法律或國(guó)家政策規(guī)定設(shè)立的。第二,社會(huì)保險(xiǎn)基金的雉管理機(jī)構(gòu),是政府某

7、一部門(mén)或國(guó)家特別授權(quán)成立的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)。第三,社會(huì)保險(xiǎn)基金是一種專(zhuān)項(xiàng)基金,必須專(zhuān)款專(zhuān)用。 　　16、社會(huì)保險(xiǎn)基金制度P28：是關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌措、使用、投資勞動(dòng)和管理等方面的法律規(guī)的統(tǒng)稱(chēng),是社會(huì)保險(xiǎn)法的重要組成部分。 　　17、我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)基金制度遵循如下原則〔4項(xiàng)原則〕P28—P29：社會(huì)性原則、適應(yīng)性原則、公平性原則、規(guī)性原則。 　　18、社會(huì)保險(xiǎn)基金的特點(diǎn)〔4個(gè)特點(diǎn),選擇、簡(jiǎn)答〕P29—P31〕：〔1〕強(qiáng)制性：社會(huì)保險(xiǎn)是一種政府行為,是國(guó)家的社會(huì)政策,通過(guò)立法手段在全社會(huì)強(qiáng)制推行。強(qiáng)制性是社會(huì)保險(xiǎn)的基本特征,基金的籌集、管理和使用都具有法律強(qiáng)制的特性?！?〕基本保障性：社會(huì)保險(xiǎn)基

8、金所提供的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償水平只能以一定時(shí)期勞動(dòng)者的基本生活需要為基準(zhǔn),既不保證被保險(xiǎn)人原有生活水平不變,更不會(huì)滿(mǎn)足其全面生活需求。不能超過(guò)自己在業(yè)時(shí)的工資收入,是量的規(guī)定性?！?〕特定對(duì)象性：社會(huì)保險(xiǎn)的保障對(duì)象是工薪勞動(dòng)者,而不是所有社會(huì)成員?！?〕統(tǒng)籌互濟(jì)性：通過(guò)國(guó)民收入的分配和再分配,形成專(zhuān)門(mén)的消費(fèi)基金,統(tǒng)一調(diào)劑使用,使社會(huì)勞動(dòng)者共同承擔(dān)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)人享受的權(quán)利與承擔(dān)的義務(wù)并不嚴(yán)格對(duì)應(yīng)。 　　19、社會(huì)保險(xiǎn)基金的功能〔5個(gè),選擇〕P31—P33：穩(wěn)定社會(huì)的"減震器"、社會(huì)勞動(dòng)力再生產(chǎn)順利進(jìn)行的重要保證、調(diào)節(jié)收入差距的特殊手段、對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起促進(jìn)作用、對(duì)社會(huì)文明發(fā)展起促進(jìn)作用。 　　20、按社會(huì)

9、保險(xiǎn)項(xiàng)目的專(zhuān)門(mén)用途及其功能分類(lèi)P33：養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育保險(xiǎn)基金。 　　21、按籌資模式分類(lèi)〔三個(gè)名詞〕P36：社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集按資金調(diào)劑圍可分為社會(huì)統(tǒng)籌模式和個(gè)人賬戶(hù)模式。 　　從基金積累的角度而言,按是否有基金積累可分為： 　　現(xiàn)收現(xiàn)付模式：是由社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)按以支定收的原則籌資,即由雇主和雇員〔或全部由雇主〕按工資總額的一定比例〔統(tǒng)籌費(fèi)率〕繳納保險(xiǎn)費(fèi)〔或稅〕。以支定收,不留積累。 　　完全積累模式：其裨是個(gè)體一生中的代收入再分配,也就是個(gè)人賬戶(hù)制度。個(gè)人賬戶(hù)是從職工參加工作起,按工資總額的一定比例〔繳費(fèi)率〕由雇主和雇員〔或只有一方〕繳納保險(xiǎn)費(fèi),記入個(gè)人賬戶(hù),作為長(zhǎng)期儲(chǔ)存

10、積累增值的基金,其所有權(quán)歸個(gè)人,按照基金領(lǐng)取的條件,一次性領(lǐng)取或按月按用途領(lǐng)取。 　　部分積累模式：是對(duì)現(xiàn)收現(xiàn)付模式和完全積累模式的整合,根據(jù)分階段收支平衡的原則籌資。我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革初期提出"以支定收,略有節(jié)余,留有部分積累"的原則,即此種模式。 　　21、按基金所有權(quán)分類(lèi)〔選擇〕P37—P38：可分為公共基金〔如養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育等社會(huì)保險(xiǎn)基金中屬于社會(huì)"社會(huì)統(tǒng)籌"的部分〕、個(gè)人基金〔如個(gè)人賬戶(hù)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金〕、機(jī)構(gòu)基金〔如用人單位的福利基金等〕。 　　22、按基金勞動(dòng)管理方式分類(lèi)〔選擇,P37—P38〕：財(cái)政性基金〔按目前管理方式又分為預(yù)算管理資金和預(yù)算外管理資金〕、

11、市場(chǎng)信托管理基金、公積金基金。 　　23、社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集P39：是指由專(zhuān)門(mén)的社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)按照社會(huì)保險(xiǎn)制度所規(guī)定的計(jì)征對(duì)象和方法,定期向勞動(dòng)者所在單位或勞動(dòng)者個(gè)人征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的行為。 　　24、社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集的七種形式P39—P41：企業(yè)全部繳納〔工傷保險(xiǎn)〕、政府全部資助、個(gè)人全部繳納、企業(yè)與個(gè)人共同繳納、企業(yè)繳納與國(guó)家資助、個(gè)人繳納與國(guó)家資助、個(gè)人企業(yè)政府三方共同負(fù)擔(dān)。社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集以企業(yè)繳納、企業(yè)與個(gè)人共同繳納、個(gè)人企業(yè)國(guó)家三方共同負(fù)擔(dān)這三種方式為主。 　　25、社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集方式：包括征稅制與征費(fèi)制兩種,工業(yè)化國(guó)家采用征稅方式較為普遍。社會(huì)保險(xiǎn)稅的不同名稱(chēng)〔社會(huì)保

12、障稅、工薪稅等〕。 26、社會(huì)保險(xiǎn)基金的主要來(lái)源〔6個(gè),選擇,P43—P45〕：企業(yè)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)者個(gè)人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、國(guó)家財(cái)政資助、特別捐稅補(bǔ)助〔特別財(cái)政稅、超額所得稅、出口稅、專(zhuān)項(xiàng)消費(fèi)稅、汽油費(fèi)、煙草稅等〕、社會(huì)保險(xiǎn)基金營(yíng)運(yùn)收入、滯納金和罰金收入。 第二章：社會(huì)保障基金管理 1、社會(huì)保障基金管理P49：是指為保障勞動(dòng)者基本生活,根據(jù)國(guó)家和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)承受能力,而開(kāi)展的基金籌集、待遇支付、基金保值增值的行為和過(guò)程。 2、社會(huì)保險(xiǎn)基金管理主要包括P49：社會(huì)保險(xiǎn)基金收支管理；社會(huì)保險(xiǎn)基金的預(yù)算和決算管理；社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)管理；社會(huì)保險(xiǎn)基金稽核、監(jiān)督等。 3

13、、社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的目標(biāo)P49：一是確?；鸬耐晔潞屯耆欢欠乐够鹳H值,實(shí)現(xiàn)基金保值,爭(zhēng)取基金增值；三是滿(mǎn)足給付的需要,避免發(fā)生支付危機(jī)；四是保持高效率。其中保證基金安全是最重要也是最基本的目標(biāo)。 4、社會(huì)保險(xiǎn)基金管理遵循的原則P49：一是依法管理,規(guī)運(yùn)行。二是堅(jiān)持收支兩條線,征收和支出適當(dāng)分離。三是實(shí)行預(yù)算管理,應(yīng)根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)的目標(biāo)編制社會(huì)保險(xiǎn)基金的年度與中、長(zhǎng)期收支預(yù)算。四是嚴(yán)格監(jiān)督,杜絕漏洞。 5、社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的主要模式〔選擇,P50〕： 〔1〕財(cái)政集中型基金管理模式：即以建立社會(huì)保險(xiǎn)預(yù)算或直接列入國(guó)家財(cái)政預(yù)算的方式管理社會(huì)保險(xiǎn)基金,體現(xiàn)國(guó)家財(cái)政對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的最后責(zé)任

14、。 〔2〕多元分散型基金管理模式：即社會(huì)保險(xiǎn)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)委托銀行、信托、投資公司、基金管理公司等金融機(jī)構(gòu)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金在法律允許的圍進(jìn)行信托投資,并規(guī)定最低投資收益率的基金管理途徑。 〔3〕專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)的集中基金管理模式：即由相對(duì)獨(dú)立和集中的社會(huì)保險(xiǎn)銀行、社會(huì)保險(xiǎn)基金管理公司或基金會(huì)等專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理和投資營(yíng)運(yùn)。 6、社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的特點(diǎn)〔3點(diǎn),選擇、簡(jiǎn)答P50—P52〕：〔1〕社會(huì)政策目的性：決定了社會(huì)保險(xiǎn)基金投資與管理的首要目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)基本保障的社會(huì)政策目標(biāo)。〔2〕法律監(jiān)控性：決定了社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的全過(guò)程,包括費(fèi)率的確定、基金征繳支付、基金保管、投資營(yíng)運(yùn)、投資組合、投資限額等

15、均需置于國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的嚴(yán)格監(jiān)控之下,體現(xiàn)出很強(qiáng)的依法管理的特征?！?〕綜合性：社會(huì)保險(xiǎn)基金管理是一種綜合性管理,應(yīng)當(dāng)同財(cái)政、銀行、證券、保險(xiǎn)、審計(jì)等監(jiān)管部門(mén)相互配合和協(xié)調(diào)。 7、國(guó)際社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的主要類(lèi)型〔選擇P55—56〕：現(xiàn)收現(xiàn)付的財(cái)務(wù)機(jī)制〔美國(guó)、日本、瑞典、瑞士〕；中央公積金集中管理模式〔新加坡、馬來(lái)西亞〕；私營(yíng)化管理的基金模式〔智利,以個(gè)人賬戶(hù)為基礎(chǔ)〕。 8、國(guó)際社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的新特點(diǎn)〔5個(gè)特點(diǎn),簡(jiǎn)答,P56-60〕：〔1〕社會(huì)保險(xiǎn)基金管理呈多元化發(fā)展趨勢(shì)：歐美國(guó)家通過(guò)構(gòu)建多層次社會(huì)保險(xiǎn)制度,逐步放松政府管制,更多向市場(chǎng)機(jī)制回歸,致力于向市場(chǎng)化方向的調(diào)整改革。拉美、東歐國(guó)

16、家強(qiáng)調(diào)嚴(yán)格監(jiān)控,限制的的分散管理模式,東南亞車(chē)家集中管理的公積金模式仍在繼續(xù)發(fā)展。政府對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的直接作用在弱化,如放松投資管理,鼓勵(lì)私營(yíng)機(jī)構(gòu)更多的介入?！?〕社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管問(wèn)題備受重視：多層次社會(huì)保險(xiǎn)模式選擇越來(lái)越成為各國(guó)在新世紀(jì)的目標(biāo)模式?！?〕放松對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金投資項(xiàng)目的限制?！?〕重視社會(huì)保險(xiǎn)基金同金融市場(chǎng)的互動(dòng)發(fā)展?！?〕社會(huì)保險(xiǎn)基金投資向海外延伸。 9、我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的發(fā)展概況〔簡(jiǎn)答,P60—62〕： 〔1〕社會(huì)保險(xiǎn)基金管理制度的建立：始于20世紀(jì)50年代初,1951年國(guó)家政務(wù)院頒布《中華人民國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》,標(biāo)志我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)制度的建立。條例規(guī)定,各參保單位按其

17、工資總額的3%繳納勞動(dòng)保險(xiǎn)基金,基金實(shí)行分級(jí)管理,全國(guó)統(tǒng)一調(diào)劑使用的管理模式。此制度因"文革"干擾于1969年中斷,改由各企業(yè)自行負(fù)擔(dān)。 〔2〕社會(huì)保險(xiǎn)基金管理制度的恢復(fù)：20世紀(jì)80年代初期到90年代初,國(guó)務(wù)院1986年頒布《國(guó)營(yíng)企業(yè)職工待業(yè)保險(xiǎn)暫行規(guī)定》首次在我國(guó)建立企業(yè)職工待業(yè)保險(xiǎn)制度。1991年國(guó)務(wù)院頒布《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》提出"養(yǎng)老保險(xiǎn)基金由政府根據(jù)支付費(fèi)用的實(shí)際需要和企業(yè)、職工的承受能力,按照以支定收、略有結(jié)余、留有部分積累的原則統(tǒng)一籌集",確定了我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌資模式。 〔3〕社會(huì)保險(xiǎn)基金管理制度的改革與發(fā)展：20世紀(jì)90年代初開(kāi)始,1999年國(guó)務(wù)院頒布《

18、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》明確規(guī)定社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)行以支兩條線管理。目前全國(guó)31個(gè)省和生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)均建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金,29個(gè)省建立工傷和生育保險(xiǎn)基金。20XX養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育保險(xiǎn)五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支總額規(guī)模首次超過(guò)一萬(wàn)億元。 10、我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的框架〔選擇〕P62：〔1〕社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的主體：社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)即是社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的主體,我國(guó)分兩個(gè)層次即中央經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和省級(jí)以下〔含省級(jí)〕社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)?！?〕社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理方式：實(shí)行"收支兩條線"管理?！?〕社會(huì)保險(xiǎn)基金的預(yù)、決算管理?！?〕社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資運(yùn)營(yíng)：社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資方式有兩種

19、即國(guó)家債券投資和銀行存款。? 11、我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的主要容P63——75：基金的籌集、支付、運(yùn)營(yíng)、監(jiān)督?！矊?shí)現(xiàn)征收與支付的財(cái)務(wù)平衡是各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金征收的原則。我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集原則是："以支定收,略有結(jié)余,留有部分積累"。實(shí)行三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)——養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療的集中、統(tǒng)一征收。支付條件：是指受保人在達(dá)到什么條件時(shí),可以從社會(huì)保險(xiǎn)基金中獲取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?！? 第三章? 社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集管理〔上〕 1、社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集模式〔概念、選擇P77-80〕： 　　〔1〕現(xiàn)收現(xiàn)付模式：現(xiàn)收現(xiàn)付模式的籌資原則是近期橫向收付平衡,這種籌資模式要求先做出當(dāng)年或近幾年某項(xiàng)社會(huì)保障措施所需支付

20、的費(fèi)用預(yù)算,然后按照一定的比例分?jǐn)偟絽⒓由鐣?huì)保險(xiǎn)的單位和個(gè)人,當(dāng)年提取當(dāng)年支付,一般不留余額,但在實(shí)際執(zhí)行時(shí)會(huì)有一定余額。 　　優(yōu)點(diǎn)：管理成本低,操作相對(duì)簡(jiǎn)單。根據(jù)需求變動(dòng)及時(shí)調(diào)整征稅比例或繳費(fèi)額度,保證收支平衡。強(qiáng)調(diào)社會(huì)保障制度的再分配功能,體現(xiàn)社會(huì)共濟(jì)。沒(méi)有過(guò)多的資金積累,沒(méi)有基金保值增值壓力?？梢员苊忾L(zhǎng)期積累基金所面臨的經(jīng)濟(jì)和政治風(fēng)險(xiǎn)。 　　缺點(diǎn)：一代人的退休費(fèi)用由下一代勞動(dòng)者提供,如果人中嚴(yán)重老化或經(jīng)濟(jì)持續(xù)衰退,則會(huì)使在職勞動(dòng)者不堪重負(fù)。各國(guó)普遍面臨人口老齡化問(wèn)題,此模式將使一國(guó)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展面臨嚴(yán)重挑戰(zhàn)。 　　〔2〕完全積累模式：籌資原則是遠(yuǎn)期縱向收付平衡,實(shí)質(zhì)是個(gè)體一生中的代

21、收入再分配制度。 　　優(yōu)點(diǎn)：退休費(fèi)用自己在工作期間積累,未來(lái)收益和投保期繳費(fèi)高度成正相關(guān),可激勵(lì)勞動(dòng)者努力工作?；鹛崛”壤鄬?duì)穩(wěn)定,體現(xiàn)儲(chǔ)備功能,透明度較高。費(fèi)率相對(duì)穩(wěn)定,不會(huì)有大的起伏,較強(qiáng)抗人口老齡化能力。儲(chǔ)備基金短期不會(huì)支用,可為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)積累資金,促成并資本形成,為經(jīng)濟(jì)發(fā)展做貢獻(xiàn)。 　　缺點(diǎn)：過(guò)于強(qiáng)調(diào)效率,沒(méi)有再分配和互濟(jì)功能,不利于緩和貧富差距,背離社會(huì)保障制度初衷。個(gè)人之間退休待遇差別大,不能體現(xiàn)社會(huì)保障的互助性原則。儲(chǔ)備基金要抵制通貨膨脹,確保保值增值。基金制要建立個(gè)人賬戶(hù),要求獲得大量個(gè)人信息,管理和運(yùn)營(yíng)成本高。 　　〔3〕部分積累模式：兼容近期橫向平衡原則和遠(yuǎn)期縱向平衡

22、原則的籌資模式?；鸬幕I集中,一部分采取現(xiàn)收現(xiàn)付方式,保證當(dāng)前開(kāi)支需要,另一部分采取積累方式,以滿(mǎn)足未來(lái)支付需求的增長(zhǎng)。 　　優(yōu)點(diǎn)：具有較大靈活性,既避免了基金制的較大風(fēng)險(xiǎn),又可緩解現(xiàn)收現(xiàn)付模式缺乏儲(chǔ)備和負(fù)擔(dān)不均的問(wèn)題。但操作難度大,比率掌握很難做到恰到好處。 2、社會(huì)保險(xiǎn)基金籌資模式的演變P81-82：形成：現(xiàn)代社會(huì)保障制度由19世紀(jì)末德國(guó)俾斯麥政府最早建立。德國(guó)早期的養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式。發(fā)展：智利和新加坡采納完全積累模式。 3、社會(huì)保險(xiǎn)基金籌資模式的發(fā)展趨勢(shì)〔簡(jiǎn)答,P82〕：由于現(xiàn)收現(xiàn)付模式面臨著越來(lái)越多的挑戰(zhàn),而完全積累模式由于不具有再分配的特征,不能體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的原則

23、,也不能成為社會(huì)保障制度的主要發(fā)展模式,人們開(kāi)始考慮將兩者結(jié)合起來(lái),形成一種既有部分現(xiàn)收現(xiàn)付,又有部分完全積累的新模式,稱(chēng)之為部分積累模式,該模式擁有兩種模式的優(yōu)點(diǎn),并避免了兩種模式的主要缺陷,是社會(huì)保障制度未來(lái)發(fā)展的主流趨勢(shì)。 4、我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金的來(lái)源〔選擇,P83〕：我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金來(lái)自于國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人三個(gè)方面,由四部分組成,一是由參保人所在單位按本單位職工工資總額的一定百分比繳納的保險(xiǎn)費(fèi)。二是由參保人按其工資收入〔無(wú)法確定工資收入的按職工平均工資〕的一定百分比繳納的保險(xiǎn)費(fèi)；三是政府對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的財(cái)政補(bǔ)貼；四是社會(huì)保險(xiǎn)基金的銀行利息或投資回報(bào)及社會(huì)捐贈(zèng)等。 5、我國(guó)保險(xiǎn)基金的征繳

24、圍P87：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)〔無(wú)事業(yè)單位〕；基本醫(yī)療保險(xiǎn)〔無(wú)事業(yè)單位〕；失業(yè)保險(xiǎn)〔全體〕。 6、我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金的征繳機(jī)構(gòu)：征繳機(jī)構(gòu)是各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及其委托代為收繳的各級(jí)稅務(wù)部門(mén)。截止20XX,我國(guó)共15個(gè)省由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收,16個(gè)省由稅務(wù)部門(mén)代為征收。 7、社會(huì)保險(xiǎn)基金的征繳管理〔選擇,P87-89〕：輸社會(huì)保險(xiǎn)登記及變更；繳費(fèi)規(guī)定及不按期繳費(fèi)的處罰〔不按規(guī)定申報(bào)應(yīng)繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額的,由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)暫按該單位上月繳費(fèi)數(shù)額110%確定應(yīng)繳數(shù)額。逾期不繳的,除補(bǔ)繳欠額外,從欠繳之日起,按日加收千分之二的滯納金,并入社會(huì)保險(xiǎn)基金〕；社會(huì)保險(xiǎn)基金的分類(lèi)管理〔社?；鸩挥?jì)征稅、費(fèi)〕。

25、8、違反規(guī)定的處罰〔選擇〕：繳費(fèi)單位未按規(guī)定輸社會(huì)保險(xiǎn)登記、變更登記或注銷(xiāo)登記,或未按規(guī)定申報(bào)應(yīng)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額的,情節(jié)嚴(yán)重的處1000以上5000以下罰款,情節(jié)特別嚴(yán)重的,處5000以上10000以下罰款。繳費(fèi)單位違反有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)的法律、行政法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定,偽造、變?cè)臁⒐室鈿缬嘘P(guān)賬冊(cè)、材料,或者不設(shè)賬冊(cè),致使社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)無(wú)法確定的,遲延繳納的每日加收千分之二的滯納金,處5000以上20000以下罰款。 ? 第四章社會(huì)保障基金的籌集管理〔下〕 1、世界各國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度從國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三方責(zé)任分擔(dān)情況分為四種模式〔選擇〕：國(guó)家統(tǒng)籌模式、投保資助模式、強(qiáng)制儲(chǔ)蓄模式、福

26、利國(guó)家模式。? 國(guó)家統(tǒng)籌模式：國(guó)家不向勞動(dòng)者本人征收任何老年保險(xiǎn)費(fèi),全部資金都來(lái)自于國(guó)家的財(cái)政撥款。如前聯(lián),我國(guó)改革前也是此種模式。是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物。? 投保資助模式：由勞動(dòng)者個(gè)人參保,國(guó)家提供一定的資助。此模式又能稱(chēng)為自保公助模式,起源于德國(guó),美國(guó)、日本效仿。? 強(qiáng)制儲(chǔ)蓄模式：國(guó)家給予一定的政策優(yōu)惠,由企業(yè)和個(gè)人繳納保險(xiǎn)費(fèi),實(shí)現(xiàn)自我保障。新加坡 福利國(guó)家模式：西方國(guó)家普遍推行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。普惠制養(yǎng)老金的基金來(lái)源于稅收,由國(guó)家和企業(yè)承擔(dān),個(gè)人不繳納或只繳納少部分保險(xiǎn)費(fèi)。福利國(guó)家模式形成于第二次世界大戰(zhàn)前后,1948年英國(guó)工黨政府宣布英國(guó)成為福利國(guó)家。定額制,以北歐和英國(guó)為代表,工資收

27、入所得比例制,以德國(guó)為代表。〔養(yǎng)老保險(xiǎn)制度模式比較表P96〕 2、城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和基金籌集模式的變革：〔1〕企業(yè)保險(xiǎn)走向社會(huì)保險(xiǎn)：養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的變革從1986年開(kāi)始,由企業(yè)保險(xiǎn)向社會(huì)保險(xiǎn)轉(zhuǎn)變,逐步進(jìn)行退休費(fèi)用的市、縣統(tǒng)籌及退休人員的社會(huì)化管理?！?〕多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的構(gòu)建：1993年黨的十四屆三中全會(huì),提出建立多層次的社會(huì)保障體系,我國(guó)逐步建立了社會(huì)統(tǒng)籌等的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體系,企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)體系和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)體系?！?〕統(tǒng)帳結(jié)合型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施：1995年確立社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)新模式。企業(yè)和職工均按一定比例繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),繳費(fèi)被分為兩部分,分別納入社會(huì)統(tǒng)籌基金賬戶(hù)

28、和個(gè)人賬戶(hù)部分,社會(huì)統(tǒng)籌部分現(xiàn)收現(xiàn)付,個(gè)人賬戶(hù)部分完全積累,形成了獨(dú)具中國(guó)特色的統(tǒng)帳結(jié)合模式,基金籌集模式轉(zhuǎn)變?yōu)椴糠址e累制。? 3、企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的三大支柱〔選擇P102-104〕：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)〔企業(yè)年金〕、個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)三個(gè)層次相結(jié)合的制度。部分積累的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)：第一支柱,我國(guó)實(shí)行的是社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。1997年,規(guī)定企業(yè)和職工個(gè)人必須繳納保險(xiǎn)費(fèi),企業(yè)繳納工資總額的20%左右,個(gè)人繳納本人工資的8%.? 完全積累的企業(yè)年金：第二根支柱,20XX將企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)更名為"企業(yè)年金"。? 個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)：第三根支柱,由職工自愿

29、參加,自愿選擇經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的一種補(bǔ)充保險(xiǎn)形式。? 4、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的擴(kuò)面征繳P107-108：〔1〕我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度正由企業(yè)保險(xiǎn)向社會(huì)保險(xiǎn)轉(zhuǎn)變。1998年國(guó)務(wù)院發(fā)出《關(guān)于實(shí)行企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌和行業(yè)統(tǒng)籌移交地方管理有關(guān)問(wèn)題的通知》省級(jí)統(tǒng)籌能夠提升養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的有效性和抗風(fēng)險(xiǎn)能力,并可以減輕負(fù)擔(dān)過(guò)重地區(qū)的企業(yè)負(fù)擔(dān),實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌層次的提高是未來(lái)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度必須解決的問(wèn)題?！?〕養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面：擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面,不僅指擴(kuò)大企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面,最大問(wèn)題是將靈活就業(yè)人員納入保障圍之,解決好下崗職工養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題和被征地人員養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題。目前需要制定關(guān)于靈活就業(yè)者的統(tǒng)一政策,合理確

30、定他們的繳費(fèi)比例,并為其提供方便的管理和服務(wù)。? 5、醫(yī)療保險(xiǎn)制度模式〔四種,選擇P108-109〕：〔1〕國(guó)家衛(wèi)生服務(wù)模式：保險(xiǎn)資金來(lái)源于稅收,個(gè)人基本不繳納保險(xiǎn)費(fèi)或者繳納不多。英國(guó)、加拿大、澳大利亞。〔2〕社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)模式：將醫(yī)療保險(xiǎn)基金同其他保險(xiǎn)基金的籌集集合并在一定,按單一的保險(xiǎn)費(fèi)率生征收保險(xiǎn)費(fèi),由雇主和雇員按一定限度以下的工資的一定百分比繳納保險(xiǎn)費(fèi),國(guó)家基本不提供補(bǔ)助。〔3〕商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)模式：資金來(lái)源于個(gè)人繳納,美國(guó)的醫(yī)療保險(xiǎn)為例。〔4〕儲(chǔ)蓄性醫(yī)療保險(xiǎn)模式：資金來(lái)源于強(qiáng)制性的個(gè)人儲(chǔ)蓄,國(guó)家對(duì)這部分儲(chǔ)蓄資金提供政策優(yōu)惠。新加坡為例。對(duì)不同年齡組實(shí)行差別費(fèi)率,由雇主和雇員平均分擔(dān),存入

31、個(gè)人公積金賬戶(hù)的保健儲(chǔ)蓄分戶(hù),繳納的資金免征個(gè)人收入所得稅,有征繳基數(shù)上限。? 6、我國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)制度的組成：〔1〕公費(fèi)醫(yī)療制度：是對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員實(shí)行的免費(fèi)治療和預(yù)防疾病的一種福利制度?！?〕勞保醫(yī)療制度：我國(guó)對(duì)實(shí)行勞動(dòng)保險(xiǎn)的企業(yè)職工及其家屬規(guī)定的傷病免費(fèi)醫(yī)療及預(yù)防疾病醫(yī)療的保險(xiǎn)制度?！?〕農(nóng)村合作醫(yī)療制度：是中國(guó)農(nóng)村衛(wèi)生工作的基本制度之一,具有鮮明的中國(guó)特色是我國(guó)農(nóng)民的一大創(chuàng)舉。它"是在各級(jí)政府支持下,按照參加者互助共濟(jì)的原則組織起來(lái),為農(nóng)村社區(qū)人群提供基本醫(yī)療衛(wèi)生保健服務(wù)的醫(yī)療保健制度。""合作醫(yī)療""保健站""赤腳醫(yī)生"是農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)制度的三大支柱,在建國(guó)后的一段暑期為

32、解決廣大農(nóng)民的醫(yī)療健康問(wèn)題發(fā)揮了巨大作用。 7、我國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)制度和基金籌集模式的改革〔80年代初到1998年,三個(gè)階段〕：〔1〕自發(fā)性改革階段：20世紀(jì)80年代初到1988年。一些企業(yè)實(shí)行醫(yī)療費(fèi)用定額包干管理,將醫(yī)療定額發(fā)給個(gè)人,超支自理,剩余歸自己,有些企業(yè)實(shí)行將醫(yī)療經(jīng)費(fèi)撥付企業(yè)醫(yī)院承包使用?！?〕政府主導(dǎo)改革階段：1993年,指明醫(yī)療保險(xiǎn)改革方向和原則,確定改革目標(biāo)是：適應(yīng)建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和提高職工健康水平的要求,建立社會(huì)統(tǒng)籌醫(yī)療基金與個(gè)人醫(yī)療賬戶(hù)相結(jié)合的社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度,并使之逐步覆蓋城鎮(zhèn)全體勞動(dòng)者?！?〕農(nóng)村醫(yī)療保險(xiǎn)的改革：20世紀(jì)90年代開(kāi)始至今的合作醫(yī)療的恢復(fù)和重建被稱(chēng)為

33、"二次合作醫(yī)療時(shí)期"。? 8、統(tǒng)帳結(jié)合的城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)制度： 1998年12月14日國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的決定》標(biāo)志職工醫(yī)療保險(xiǎn)改革在全國(guó)圍全面推開(kāi)。解決三個(gè)問(wèn)題：一是實(shí)行用人單位和職工個(gè)人共同繳納醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),建立基本醫(yī)療保險(xiǎn)金,切實(shí)保障職工基本醫(yī)療。二是建立統(tǒng)籌基金與個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的基本醫(yī)療制度,發(fā)揮互助共濟(jì)和個(gè)人自我保障的作用,形成醫(yī)、患、保三方制約機(jī)制,控制醫(yī)療費(fèi)用過(guò)快增長(zhǎng),遏止浪費(fèi)?！?〕將原公費(fèi)和勞保醫(yī)療實(shí)行統(tǒng)一管理,在全國(guó)實(shí)行新的醫(yī)療保險(xiǎn)制度?！策x擇：改革的基本思想是"基本保障,廣泛覆蓋,雙方負(fù)擔(dān),統(tǒng)帳結(jié)合。"〕6條主要政策P114-115 9、新型農(nóng)

34、村合作醫(yī)療制度：新的實(shí)施原則：自愿參加,多方籌資；以支定收,保障適度；先行試點(diǎn),總結(jié)經(jīng)驗(yàn)后再推廣?！残碌幕I資機(jī)制：新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)、集體扶持和政府資助相結(jié)合的籌資機(jī)制〕。? 10、工傷保險(xiǎn)基金的籌集原則〔3點(diǎn)原則〕：雇主繳費(fèi)原則；按風(fēng)險(xiǎn)程度生疏保險(xiǎn)費(fèi)的原則；以支定收,留有儲(chǔ)備的原則。? 11、工傷保險(xiǎn)基金籌集方式：國(guó)際上工傷保險(xiǎn)存在雇主責(zé)任制和社會(huì)保險(xiǎn)制兩種方式。籌集方式也不相同。〔1〕雇主責(zé)任制下的基金籌集：企業(yè)自保、企業(yè)向商業(yè)保險(xiǎn)公司投保、政府征收工傷賠償準(zhǔn)備基金。〔2〕工傷社會(huì)保險(xiǎn)制度下的基金籌集：工傷社會(huì)保險(xiǎn)由國(guó)家立法,政府有關(guān)部門(mén)或監(jiān)督機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)工傷保險(xiǎn)事務(wù),確立對(duì)

35、所有提出支付待遇要求的審核和評(píng)估程序,統(tǒng)一籌措資金,共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。? 12、工傷社會(huì)保險(xiǎn)的基金籌集有兩種辦法：工傷保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌；政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),企業(yè)自行支付?！补ｋU(xiǎn)費(fèi)率的確定：統(tǒng)一費(fèi)率制；差別費(fèi)率制；浮動(dòng)費(fèi)率制?！彻ｋU(xiǎn)費(fèi)根據(jù)以支定收、收支平衡的原則?！补ｋU(xiǎn)基金按以支定收,收支基本平衡的原則統(tǒng)一籌集。〕? 13、工傷保險(xiǎn)基金由下列項(xiàng)目構(gòu)成：企業(yè)繳納的工傷保險(xiǎn)費(fèi)；工傷保險(xiǎn)費(fèi)滯納金；工傷保險(xiǎn)基金的利息；法律、法規(guī)規(guī)定的其他資金?！?0XX4月16日《工傷保險(xiǎn)條例》通過(guò)〕 14、失業(yè)保險(xiǎn)的制度模式：強(qiáng)制性失業(yè)保險(xiǎn)、非強(qiáng)制性失業(yè)保險(xiǎn)、失業(yè)救濟(jì)、強(qiáng)制性失業(yè)保險(xiǎn)和失業(yè)救濟(jì)相結(jié)合、非強(qiáng)制性失業(yè)保險(xiǎn)

36、和失業(yè)救濟(jì)相結(jié)合的方式?！彩I(yè)保險(xiǎn)的基金來(lái)源：雇主、雇員及政府〕。 15、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用承擔(dān)方式〔選擇〕：國(guó)家承擔(dān)〔澳大利亞、新西蘭、匈牙利〕；國(guó)家和企業(yè)分擔(dān)；國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三方分擔(dān)〔德國(guó)、英國(guó)、丹麥、加拿大〕；企業(yè)和個(gè)人分擔(dān)〔法國(guó)、荷蘭、以色列〕；個(gè)人全部負(fù)擔(dān)〔南斯拉夫〕；全部由企業(yè)負(fù)擔(dān)〔加納〕。? 16、失業(yè)保險(xiǎn)基金的構(gòu)成〔選擇〕：城鎮(zhèn)企事業(yè)單位及其職工繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)；失業(yè)保險(xiǎn)基金的利息；財(cái)政補(bǔ)貼；依法納入失業(yè)保險(xiǎn)基金的其他資金,主要指對(duì)不按期繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的單位生疏的滯納金等。? 17、失業(yè)保險(xiǎn)基金的繳納〔選擇〕：城鎮(zhèn)企事業(yè)單位按照本單位工資總額的2%繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)

37、單位職工按照本人工資的1%繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位招用的農(nóng)民合同制工人不繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。 18、生育保險(xiǎn)基金的籌集和來(lái)源：生育保險(xiǎn)根據(jù)"心支定收,收支基本平衡"的原則籌集資金。最高不得超過(guò)工資總額1%.職工個(gè)人不繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)。 第五章社會(huì)保險(xiǎn)基金的支付管理 1、社會(huì)保險(xiǎn)支出圍：主要是面向勞動(dòng)者,通常保險(xiǎn)支出集中在五個(gè)方面：養(yǎng)老、殘障、死亡；疾病、生育、醫(yī)療護(hù)理；失業(yè)；家庭津貼；工傷及其他?！采鐣?huì)保險(xiǎn)支出圍與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平直接相關(guān)聯(lián)〕。 ? 2、社會(huì)保險(xiǎn)支出與財(cái)政支出的關(guān)系：財(cái)政支出一般劃分為購(gòu)買(mǎi)支出和轉(zhuǎn)移支出,而轉(zhuǎn)移支出以社會(huì)保險(xiǎn)支出為主。從經(jīng)濟(jì)影響看,社會(huì)保險(xiǎn)支出在

38、國(guó)家財(cái)政支出中有著重要地位,它全面影響著國(guó)民收入的分配,并間接影響著資源的配置。從數(shù)額上看,社會(huì)保險(xiǎn)支出在國(guó)家預(yù)算支出中已超過(guò)其他支出項(xiàng)目而占據(jù)首位。從結(jié)構(gòu)上看,社會(huì)保險(xiǎn)支出在國(guó)家財(cái)政開(kāi)支中的畢生也是呈上升趨勢(shì)。? 3、福利國(guó)家危機(jī)的表現(xiàn)：〔1〕財(cái)政陷入困難〔經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)緩慢,收入明顯減少,社會(huì)福利開(kāi)去增加,高社會(huì)福利和社會(huì)保險(xiǎn)開(kāi)動(dòng)的增長(zhǎng)幅度快于同期經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)幅度,政府財(cái)政赤字增長(zhǎng),經(jīng)濟(jì)和財(cái)政不堪重負(fù)?！场?〕失業(yè)嚴(yán)重〔高工資、高福利、高稅收,雇主雇用勞動(dòng)力成本不斷上升。企業(yè)少雇人,影響就業(yè)。高福利降低失業(yè)者失業(yè)期間尋找工作的積極性?！场?〕行政低效率,結(jié)構(gòu)不合理?！哺＠麢C(jī)構(gòu)臃腫,福利支出大幅增加

39、。政府官僚機(jī)構(gòu)擴(kuò)大,政府權(quán)力集中,運(yùn)轉(zhuǎn)不靈活,辦事效率低,福利制度結(jié)構(gòu)變得不合理?！场?〕社會(huì)危機(jī)?！哺＠麌?guó)家的高福利及平均化,使人們產(chǎn)生對(duì)社會(huì)和政府的信賴(lài),造成"獎(jiǎng)懶罰勤"的效果,國(guó)家財(cái)政負(fù)擔(dān)加重,勞動(dòng)力成本上升,國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力下降?！? 4、社會(huì)保險(xiǎn)水平：指一定時(shí)期一國(guó)或地區(qū)社會(huì)成員享受社會(huì)保險(xiǎn)的高低程度。它既包含量的容,又包含質(zhì)的特征。從量上講,社會(huì)保險(xiǎn)水平有"高""低"之分,一般把社會(huì)保險(xiǎn)總支出占國(guó)生產(chǎn)總值〔GDP〕的畢生作為社會(huì)保險(xiǎn)水平的主要指標(biāo)。還應(yīng)考慮人均的社會(huì)保險(xiǎn)待遇水平,社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋面與社會(huì)保險(xiǎn)自身的制度結(jié)構(gòu)等多項(xiàng)指標(biāo)。? 5、社會(huì)保險(xiǎn)水平的適度標(biāo)準(zhǔn)：適度的社會(huì)保險(xiǎn)水平具體表現(xiàn)

40、在以下5個(gè)方面〔選擇〕：〔1〕既保障公民的基本經(jīng)濟(jì)生活水平,又激勵(lì)勞動(dòng)者的勞動(dòng)積極性?！?〕既保證社會(huì)穩(wěn)定,又促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?！?〕既有利于社會(huì)公平,又有利于提高效率。〔4〕既提高公民素質(zhì),又促進(jìn)社會(huì)進(jìn)步?！?〕有利于實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)制度的周期平衡,避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī),保證社會(huì)保險(xiǎn)制度的良性運(yùn)轉(zhuǎn)。 6、高比例社會(huì)保險(xiǎn)金帶來(lái)的問(wèn)題：〔1〕社會(huì)保險(xiǎn)支出增長(zhǎng)過(guò)快,加上人口老齡化總體趨勢(shì)和經(jīng)濟(jì)的周期性波動(dòng),往往導(dǎo)致社會(huì)保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)危機(jī),危及社會(huì)保險(xiǎn)制度的生存和發(fā)展?！?〕社會(huì)保險(xiǎn)支付危機(jī)必然帶來(lái)財(cái)政赤字和債務(wù)增加,影響政府的信譽(yù),并最終轉(zhuǎn)嫁給下一代人承擔(dān)?！?〕社會(huì)保險(xiǎn)水平超度引起雇主繳納社會(huì)保險(xiǎn)稅費(fèi)增加,增

41、加的人工成本在不能完全轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者承擔(dān)的情況下,必然引起生產(chǎn)成本上升,在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力下降?！?〕社會(huì)保險(xiǎn)水平超度不利于激勵(lì)勞動(dòng)者的積極性。? 7、社會(huì)保險(xiǎn)制度的公平與效率的關(guān)系〔簡(jiǎn)答〕：公平、效率與社會(huì)保險(xiǎn)制度密切相關(guān)。公平是社會(huì)保險(xiǎn)的本質(zhì)和核心。效率是社會(huì)保險(xiǎn)制度正常運(yùn)行的物質(zhì)保證,效率的下降,會(huì)造成或加重社會(huì)保險(xiǎn)制度的實(shí)話困難。過(guò)分追求公平特別是高保障水平的公平,會(huì)導(dǎo)致嚴(yán)重的負(fù)面效果：一方面形成領(lǐng)隊(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的惰性,另一方面國(guó)家財(cái)政負(fù)擔(dān)加重,政府通過(guò)高稅收彌補(bǔ)社會(huì)保險(xiǎn)赤字,導(dǎo)致資本和技術(shù)外流,抑制經(jīng)濟(jì)發(fā)展。超載經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的社會(huì)保險(xiǎn)制度即使公平,也難以長(zhǎng)期有效地實(shí)施。如果片面追求效率

42、而忽視公平,財(cái)富分配的極大不公則可能引發(fā)社會(huì)動(dòng)蕩,經(jīng)濟(jì)發(fā)展也會(huì)面臨動(dòng)力不足的問(wèn)題。因此社會(huì)保險(xiǎn)制度既要堅(jiān)持公平,也要體現(xiàn)效率,尋求公平與效率的統(tǒng)一。合理確定支付水平,使社會(huì)保險(xiǎn)水平同經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)。? 8、養(yǎng)老金待遇給付的類(lèi)型：待遇確定型〔DB〕和繳費(fèi)確定型〔DC〕。? 待遇確定型〔給付確定型〕：根據(jù)預(yù)先設(shè)定的養(yǎng)老金領(lǐng)取水平?jīng)Q定繳費(fèi)率,即"以支定收"。? 繳費(fèi)確定型：參保人按照一定繳費(fèi)率來(lái)繳納保險(xiǎn)費(fèi),保險(xiǎn)金存入個(gè)人賬戶(hù),退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金按照個(gè)人賬戶(hù)的積累額確定。? 20XX年底,全年全國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入億元,累計(jì)結(jié)余2207億元。? 9、國(guó)際上的醫(yī)療費(fèi)用支付方式〔5種,選擇

43、〕：〔1〕按項(xiàng)目付費(fèi)方式〔"后付制"特點(diǎn)是醫(yī)院收入與提供的服務(wù)項(xiàng)目數(shù)直接相關(guān),無(wú)法降低醫(yī)療費(fèi)〕〔2〕按服務(wù)單元付費(fèi)方式?！?〕按人頭付費(fèi)方式〔預(yù)付制〕〔4〕按病種付費(fèi)方式〔預(yù)付制〕費(fèi)用制約力度較強(qiáng),在客觀上促進(jìn)醫(yī)院注意節(jié)約,避免不必要支出?！?〕總額預(yù)算付費(fèi)方式。? 10、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用分擔(dān)方式〔4種〕P147：定額自付；扣除保險(xiǎn)；共付保險(xiǎn)；限額保險(xiǎn)。 11、現(xiàn)行制度下我國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)基金的支付：基本醫(yī)療統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶(hù),發(fā)揮互助互濟(jì)和個(gè)人自我保障的作用,形成醫(yī)、患、保三方激勵(lì)與制約相統(tǒng)一的在機(jī)制,控制醫(yī)療費(fèi)用過(guò)快的增長(zhǎng)?！仓Ц稑?biāo)準(zhǔn)：確定統(tǒng)籌基金的起付標(biāo)準(zhǔn)和最高支付限額,確定統(tǒng)籌基金的起付標(biāo)準(zhǔn)

44、和最高支付限額,起付標(biāo)準(zhǔn)：原則上控制在當(dāng)?shù)芈毠つ昶骄べY的10%左右；最高支付限額：原則上控制在當(dāng)?shù)芈毠つ昶骄べY的4倍左右?！?0XX年末,參保人數(shù)10902萬(wàn)人。全年基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入890億元,支出654億元,年末個(gè)人賬戶(hù)基金滾存結(jié)余積累291億元,統(tǒng)籌基金滾存結(jié)余379億元。 12、失業(yè)保險(xiǎn)金領(lǐng)取的期限〔選擇〕：累計(jì)繳費(fèi)時(shí)間滿(mǎn)1年不足5年的,最長(zhǎng)12個(gè)月；滿(mǎn)5年不足10年的,最長(zhǎng)18個(gè)月；10年以上的,最長(zhǎng)24個(gè)月。 13、失業(yè)保險(xiǎn)金的支付標(biāo)準(zhǔn)：按月發(fā)放,按照低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn),高于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)的水平確定。單位招用的農(nóng)民合同制工人連續(xù)工作滿(mǎn)1年,且單位已繳納失業(yè)保險(xiǎn)

45、費(fèi),勞動(dòng)合同期滿(mǎn)未續(xù)訂或者提前解除勞動(dòng)合同的,由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)其工作時(shí)間長(zhǎng)短,對(duì)其支付一次性生活補(bǔ)助金〔最低工資的40%〕。20XX末,全年失業(yè)保險(xiǎn)基金收入249億元,支出200億元,年末基金滾存結(jié)余304億元。20XX末,全國(guó)參加工傷保險(xiǎn)的職工有4575萬(wàn)人,全年工傷保險(xiǎn)基金收入38億元,支出27億元,年末基金滾存結(jié)余91億元。 14、生育保險(xiǎn)的支付項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)：〔1〕正常產(chǎn)假期間的生育津貼,由社保機(jī)構(gòu)按女職工所在單位上年度職工月平均工資標(biāo)準(zhǔn)支付給女職工單位,單位按生育女工產(chǎn)假前工資標(biāo)準(zhǔn)支付給本人。剩余留給企業(yè),不足企業(yè)補(bǔ)齊?！?〕分娩前的檢查費(fèi)、接生費(fèi)、手術(shù)費(fèi)、住院費(fèi)、治療費(fèi)和醫(yī)療費(fèi)

46、,社保機(jī)構(gòu)支付。其中產(chǎn)前檢查費(fèi)100元,正常接生費(fèi)300元〔難產(chǎn)、雙胞胎接生費(fèi)500元,剖腹產(chǎn)接生手術(shù)費(fèi)800元〕超出標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)療費(fèi)及藥費(fèi)由單位報(bào)銷(xiāo)。20XX末,全年生育保險(xiǎn)基金收入25億元,支出13億元,年末基金滾存結(jié)余42億元。? 15、我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金支出存在的問(wèn)題〔6個(gè)〕： 〔1〕社會(huì)保險(xiǎn)支出水平總體偏低 20世紀(jì)90年代中期,大部分國(guó)家社保支出占到GDP1/3左右,我國(guó)20XX支出水平占GDP7.15%,差距大。 〔2〕社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋面小 只覆蓋全國(guó)人口39%的城鎮(zhèn)居民。美國(guó)、加拿大在人均GDP超過(guò)20000美元后才實(shí)行農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn),德國(guó)、波蘭、斯里蘭卡在人均GDP1345美元

47、、1822美元和369美元時(shí)將農(nóng)民納入養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋圍。俄羅斯及東歐國(guó)家實(shí)行全民保險(xiǎn),制度建立之初即覆蓋全體集體家莊的農(nóng)民。20XX底,我國(guó)參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的在職工僅占城鎮(zhèn)企業(yè)單位及個(gè)體私營(yíng)經(jīng)濟(jì)從業(yè)人員的46.5%。 〔3〕社會(huì)保險(xiǎn)水平結(jié)構(gòu)性不合理。 我國(guó)城鄉(xiāng)之間、不同地區(qū)之間、不同所有制職工之間的社會(huì)保險(xiǎn)水平存在較大的差異。 〔4〕資金匱乏 由于統(tǒng)籌賬戶(hù)入不敷出,使個(gè)人賬戶(hù)空賬運(yùn)行,有名無(wú)實(shí),個(gè)人賬戶(hù)空賬規(guī)模累計(jì)已達(dá)6000億元。 〔5〕我國(guó)社保支出在一定程度上受制于政府的臨時(shí)性政策。 〔6〕支付環(huán)節(jié)的行為缺乏規(guī)。 目前社會(huì)保險(xiǎn)支付環(huán)節(jié)缺乏統(tǒng)一的規(guī)管理,不規(guī)行為時(shí)有發(fā)生,

48、加重了社會(huì)保險(xiǎn)基金的支付危機(jī)。 第六章? 社會(huì)保險(xiǎn)基金與資本市場(chǎng) 1、投資：是指單位或個(gè)人用其所持有的資金購(gòu)買(mǎi)金融資產(chǎn)或?qū)嶋H資產(chǎn),或取得這些資產(chǎn)的權(quán)利,以在一定時(shí)期預(yù)期獲得與風(fēng)險(xiǎn)成比例的適當(dāng)收益和本金增值,或只是為了保持原有資金價(jià)值的一種資金運(yùn)營(yíng)行為。? 2、社會(huì)保險(xiǎn)基金投資：社會(huì)保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)或委托的機(jī)構(gòu),用社會(huì)保險(xiǎn)基金購(gòu)買(mǎi)國(guó)家政策和法律許可的金融資產(chǎn)或?qū)嶋H資產(chǎn),以使社會(huì)保險(xiǎn)基金在一定是時(shí)期獲取預(yù)期收益的基金運(yùn)營(yíng)行為。? 3、社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)的可能性〔2個(gè)〔1〕社會(huì)保險(xiǎn)基金的性質(zhì)決定了其投資運(yùn)營(yíng)的可能性?！采鐣?huì)保險(xiǎn)基金具有備用性和實(shí)用性的特點(diǎn)。一定數(shù)量的資金處于暫時(shí)閑置

49、不用的狀態(tài),產(chǎn)生了社?；鹗杖牒椭Ц对跁r(shí)間上的差異性,為投資提供了時(shí)間上的可能性?！场?〕社?；鸬幕I資模式?jīng)Q定了其投資運(yùn)營(yíng)的可能性?！搽S著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,特別是各國(guó)人口老齡化的到來(lái),現(xiàn)收現(xiàn)付的社會(huì)保險(xiǎn)模式面臨入不敷出的窘境。各國(guó)紛紛進(jìn)行社會(huì)保險(xiǎn)制度的改革,完全積累和部分積累的模式更多地被采用。經(jīng)過(guò)一段時(shí)期的積累,各國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)基金都有了一定的規(guī)模,為其投資運(yùn)營(yíng)奠定了資金基礎(chǔ)〕。? 4、社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)的必要性〔5個(gè),簡(jiǎn)述〕：1,從基金籌集模式看社?；鹜顿Y運(yùn)營(yíng)的必要性〔完全積累模式的基金受通貨膨脹的影響最大,必須保證積累基金的保值增值；部分積累模式籌集的基金也存在此問(wèn)題。社?；鸬耐顿Y

50、運(yùn)營(yíng)是積累式基金籌集方式的客觀要求〕。2,從人口老齡化看社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)的必要性〔國(guó)際公認(rèn)一個(gè)國(guó)家60歲以上人口比重達(dá)到10%或65歲以上人口占總?cè)丝?%時(shí)即為老齡化國(guó)家〕緩解的主要途徑就是大力促進(jìn)社?；鸬谋M快增值。3,從通貨膨脹看社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)的必要性〔通貨膨脹對(duì)社保基金的影響：一方面將造成基金本身的貶值；另一方面會(huì)導(dǎo)致社保基金支出的增加。〕4,從社會(huì)保險(xiǎn)水平的剛性增長(zhǎng)看社?；鹜顿Y運(yùn)營(yíng)的必要性〔隨著生活水平提高,社會(huì)保障支出呈迅速上升態(tài)勢(shì)〕。5,從社會(huì)保險(xiǎn)待遇調(diào)整原則看社?；鸨Ｖ翟鲋档谋匾浴卜窒斫?jīng)濟(jì)發(fā)展成果、與物價(jià)掛鉤是社會(huì)保險(xiǎn)待遇調(diào)整遵循的兩項(xiàng)基本原則〕。? 5、社會(huì)保

51、險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)的意義〔3個(gè),簡(jiǎn)述〕：1,社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)有利于社會(huì)保險(xiǎn)基金的保值增值〔根本目的是社保基金的保值增值。保持資金的原有價(jià)值量,使其購(gòu)買(mǎi)力不至于下降。通過(guò)資金合理投資運(yùn)營(yíng),不斷增加原有價(jià)值量,使其購(gòu)買(mǎi)力增加。物價(jià)總體水平上升和貨幣相對(duì)貶值條件下,基金購(gòu)買(mǎi)力要保持不變,在供款既定時(shí)要求基金的收益與物價(jià)總水平保持同步增長(zhǎng)。要增值則要求基金投資收益率超過(guò)物價(jià)的增長(zhǎng)水平〕。2,社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資可以減輕國(guó)家、用人單位和個(gè)人的負(fù)擔(dān)〔基金保值增值受益人的利益就不會(huì)因時(shí)間推移而受損。如無(wú)法保值增值,受益人的利益將會(huì)受到損害,社保制度將面臨入不敷出的財(cái)政危機(jī)。投資運(yùn)營(yíng)將保障受益人的利益,保障整個(gè)

52、制度的平穩(wěn)運(yùn)行?！?,社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資運(yùn)營(yíng)可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展〔根據(jù)哈羅德——多馬模型,一國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度取決于該國(guó)社會(huì)儲(chǔ)蓄率和投資效率兩個(gè)因素。當(dāng)社會(huì)儲(chǔ)蓄率為一定時(shí),社會(huì)保險(xiǎn)與經(jīng)濟(jì)發(fā)慌的關(guān)系取決于社會(huì)保險(xiǎn)基金保值增值的程度。保險(xiǎn)基金投稿社會(huì)再生產(chǎn)過(guò)程,實(shí)現(xiàn)增值,帶來(lái)社會(huì)總生產(chǎn)的增長(zhǎng),加速經(jīng)濟(jì)發(fā)展作用。相反如不能增值,即使社會(huì)儲(chǔ)蓄率提高了,也可能導(dǎo)致社會(huì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度下降〕。? 6、社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資圍：各國(guó)通過(guò)社會(huì)保險(xiǎn)法律和行政規(guī)定,對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資圍做出規(guī)定。總體上看,社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)發(fā)達(dá)的國(guó)家和地區(qū),對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資圍規(guī)定得比較寬松,社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)不發(fā)達(dá)的國(guó)家地區(qū),往往對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的

53、投資圍有嚴(yán)格限制。我國(guó)20XX頒布的《全國(guó)社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法》規(guī)定,社保基金投資的圍限于銀行存款、買(mǎi)賣(mài)國(guó)債和其他具有良好流動(dòng)性的金融工具,包括上市流通的說(shuō)證券投資基金、股票、信用等級(jí)在投資級(jí)以上的企業(yè)債券、金融債券等有價(jià)證券。? 7、社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資工具P171—180看表記特點(diǎn)〔選擇,9種〕：1,銀行存款〔操作簡(jiǎn)單,幾乎沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn),除較長(zhǎng)期存款外,資金流動(dòng)性好,但投資收益率較低〕、2,政府債券〔債券按發(fā)行主體分為國(guó)家債券[以政府信用作為擔(dān)保,利率高而沒(méi)有拖欠支付的風(fēng)險(xiǎn)。美國(guó)保險(xiǎn)基金幾乎都用于買(mǎi)政府長(zhǎng)期國(guó)庫(kù)券和短期公債；英國(guó)保險(xiǎn)基金用于買(mǎi)政府發(fā)行的公債；拉美國(guó)家保險(xiǎn)基金主要投資政府

54、債券]、地方債券[信譽(yù)僅次于國(guó)家債券,發(fā)行面額較小,利率較高,與國(guó)家債券比免繳所得稅,是與公司債券的重要區(qū)別]、金融債券[利率低于公司債券高于地方和國(guó)家債券,信用程度比國(guó)家低比一般公司高]、公司債券[利率比政府和金融債券高,信譽(yù)不會(huì)超過(guò)國(guó)家政府,但比股票保障程度高。公司債券分等級(jí)：第一優(yōu)先債券、第二優(yōu)先債券、第三優(yōu)先債券。歸還時(shí)按優(yōu)先次序歸還]、國(guó)際債券[按發(fā)行債券貨幣種類(lèi)與發(fā)行債券市場(chǎng)不同分為外國(guó)債券和歐洲債券兩種。]、3,公司股票、4,公司債券、5,投資基金、6,指數(shù)期貨、7,實(shí)業(yè)投資、8,房地產(chǎn)投資、9,抵押貸款。? 8、社會(huì)保險(xiǎn)基金投資組合：多元化是社會(huì)保險(xiǎn)基金投資的一個(gè)趨勢(shì),也是金

55、融市場(chǎng)特別是資本市場(chǎng)發(fā)展的必然結(jié)果。? 9、資本市場(chǎng)簡(jiǎn)介：廣義的金融市場(chǎng)包括貨幣市場(chǎng)、資本市場(chǎng)等。資本市場(chǎng)是指"證券融資和經(jīng)營(yíng)一年以上中長(zhǎng)期資金借貸的金融市場(chǎng)。其融通的資金主要作為擴(kuò)大再生產(chǎn)的資本使用,因此稱(chēng)為資本市場(chǎng)。"又可以進(jìn)一步分為中長(zhǎng)期信貸市場(chǎng)和證券市場(chǎng)〔主要指股票市場(chǎng)[是資本市場(chǎng)的核心和基礎(chǔ),是金融市場(chǎng)的重要組成部分]和債券市場(chǎng)[是融通短期資金的市場(chǎng),是融通長(zhǎng)期資金的市場(chǎng)]〕。? 10、資本市場(chǎng)的作用：資本市場(chǎng)在兩個(gè)方面對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)起促進(jìn)作用：一是為擴(kuò)大再生產(chǎn)投資提供資金來(lái)源；二是提高現(xiàn)有儲(chǔ)蓄和投資的配置效率。? 11、社保基金投資運(yùn)營(yíng)與資本市場(chǎng)的互動(dòng)作用P184—187：資本市

56、場(chǎng)是社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)的前提和基礎(chǔ)〔資本市場(chǎng)是社保基金運(yùn)營(yíng)的場(chǎng)所。資本市場(chǎng)的存在是社?；鹜顿Y運(yùn)營(yíng)的前提和基礎(chǔ)。健全的資本市場(chǎng)為社?；鸬耐顿Y運(yùn)營(yíng)提供安全、有效的投資環(huán)境〕。發(fā)達(dá)的資本市場(chǎng)降低了社?；鹜顿Y運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn),提高投資運(yùn)營(yíng)的效率〔發(fā)達(dá)的資本市場(chǎng)為社?；鹛峁┝烁鼮閺?fù)雜的資產(chǎn)配置方式和更多樣的風(fēng)險(xiǎn)分散手段,使社?；鹜顿Y實(shí)現(xiàn)較低的風(fēng)險(xiǎn),獲得較高的收益成為可能。隨著投資回報(bào)率的升高,繳費(fèi)率會(huì)明顯降低。可以提高社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)的效率〕。? 12、簡(jiǎn)述社?；鹜顿Y運(yùn)營(yíng)為何能促進(jìn)資本市場(chǎng)的發(fā)展〔5個(gè)〕？ ①作為長(zhǎng)期的儲(chǔ)蓄計(jì)劃,能夠有效增加資本市場(chǎng)的總供給,促進(jìn)資本市場(chǎng)規(guī)模的擴(kuò)大 大量

57、資金涌入資本市場(chǎng),增大了資本市場(chǎng)的貨幣總供給,刺激并滿(mǎn)足市場(chǎng)上籌資主體的資金需求。 ②擴(kuò)大機(jī)構(gòu)投資者隊(duì)伍,促進(jìn)資本市場(chǎng)的穩(wěn)定 社?；鸾M織規(guī)模較大,將會(huì)催生大量的機(jī)構(gòu)投資者。 ③社?；鹜顿Y促進(jìn)了資本市場(chǎng)的創(chuàng)新 社保基金的特征決定可以促進(jìn)資本市場(chǎng)上證券工具和動(dòng)作方式的創(chuàng)新。創(chuàng)造出了許多新型的金融工具和替代性的投資選擇。 ④社?；鹪谫Y本市場(chǎng)的投資能夠降低對(duì)國(guó)外投資的依賴(lài) 養(yǎng)老基金作為一項(xiàng)長(zhǎng)期的國(guó)融資來(lái)源,能夠降低對(duì)國(guó)外投資的依賴(lài),并使國(guó)市場(chǎng)避免過(guò)度的所有權(quán)國(guó)際化。 ⑤社?；鹱鳛樘囟ǖ耐顿Y者,影響到資本市場(chǎng)中其他投資者的資產(chǎn)組合及分布,從而促進(jìn)資本市場(chǎng)結(jié)構(gòu)的改善 有利于發(fā)改善資

58、本市場(chǎng)上各種證券資產(chǎn)的比例,使其在動(dòng)態(tài)調(diào)整中趨于合理。? 13、社?；鸬耐顿Y運(yùn)營(yíng)會(huì)加大資本市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)：可能導(dǎo)致資本市場(chǎng)的超載,刺激大公司的短期行為,損害小公司的利益,加大資本市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)。社保基金的投資與醬市場(chǎng)是互為條件、互相促進(jìn)的一對(duì)事物。資本市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)發(fā)展會(huì)帶來(lái)更低的管理費(fèi)用,更佳的資源配置。有助于提高整體經(jīng)濟(jì)的效益,促進(jìn)其增長(zhǎng),進(jìn)而反過(guò)來(lái)促進(jìn)養(yǎng)老基金的發(fā)展。? 14、國(guó)際養(yǎng)老保險(xiǎn)基金與資本市場(chǎng)：OECD國(guó)家的養(yǎng)老基金資產(chǎn)總額在1981年為1萬(wàn)億美元〔相當(dāng)于GDP的12%〕,1991年為4.5萬(wàn)億美元〔相當(dāng)于GDP的25.5%〕,1998年增長(zhǎng)到10萬(wàn)億美元。全球養(yǎng)老基金資產(chǎn)總額199

59、0年為3.8萬(wàn)億美元,1995年為5.9萬(wàn)億美元,1999年達(dá)到13萬(wàn)億美元。其中美國(guó)居世界第一,日本第二,英國(guó)第三。? 15、我國(guó)的資本市場(chǎng)與社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)：我國(guó)資本市場(chǎng)自1991年成立、證券交易所。我國(guó)進(jìn)入法制時(shí)代,與投資活動(dòng)相關(guān)的各種立法紛紛出臺(tái)并實(shí)施,如《公司法》,《合同法》《證券法》等。 第七章 社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理 1、社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理：是指指保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集、運(yùn)營(yíng)、分配、支付及其財(cái)務(wù)進(jìn)行管理的總稱(chēng)。? 2、社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理容〔選擇3個(gè)〕[社?；痤A(yù)算管理制度；會(huì)計(jì)核算制度；財(cái)務(wù)決算制度]：1,社會(huì)保險(xiǎn)基金的預(yù)算。2,籌集與支付的會(huì)計(jì)記

60、錄。3,財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)4,編制財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行決算等。 ?3、社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理的原則〔選擇〕P195：《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》規(guī)定了社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)納入單獨(dú)的社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù),實(shí)行收支兩條線管理。明確規(guī)定："基金納入單獨(dú)的社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù),實(shí)行收支兩條線管理,專(zhuān)款專(zhuān)用。任何地區(qū)、部門(mén)、單位和個(gè)人均不得擠占、挪用,也不得用于平衡財(cái)政預(yù)算。"? 4、社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)的前提分為〔選擇,4項(xiàng)〕：1,會(huì)計(jì)主體〔指會(huì)計(jì)服務(wù)的空間圍,是一個(gè)與其他主體相對(duì)獨(dú)立的會(huì)計(jì)單位,界定了會(huì)計(jì)工作的圍。每項(xiàng)基金都是一個(gè)獨(dú)立的會(huì)計(jì)主體。要單獨(dú)設(shè)賬、核算〕。2,持續(xù)經(jīng)營(yíng)〔其含義是會(huì)計(jì)主體在可以預(yù)見(jiàn)的未來(lái)不會(huì)面臨清算、破

61、產(chǎn),企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)將持續(xù)不斷地進(jìn)行下去〕。3,會(huì)計(jì)分期〔是對(duì)會(huì)計(jì)活動(dòng)的時(shí)間圍界定,在前兩個(gè)前提的基礎(chǔ)上,根據(jù)財(cái)務(wù)規(guī)定將會(huì)計(jì)主體持續(xù)經(jīng)營(yíng)的活動(dòng)過(guò)程,人為劃分為一個(gè)個(gè)首尾相接,時(shí)間距離相同的期間,分期確認(rèn)和報(bào)告會(huì)計(jì)主體的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),以滿(mǎn)足會(huì)計(jì)信息使用者及時(shí)了解會(huì)計(jì)主體的財(cái)務(wù)狀況,對(duì)會(huì)計(jì)主體不同暑期的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行比較的需要〕。4,貨幣計(jì)量〔其含義是指,為確認(rèn)會(huì)計(jì)主體的財(cái)務(wù)狀況,對(duì)各個(gè)會(huì)計(jì)主體進(jìn)行財(cái)務(wù)比較,就需要會(huì)計(jì)工作中使用統(tǒng)一的貨幣單位作為計(jì)量尺度。貨幣計(jì)量前提隱含著另外一個(gè)假設(shè),即幣值不變。我國(guó)社保基金財(cái)務(wù)以人民幣為唯一的貨幣計(jì)量單位?！? 5、社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)核算體系包括〔選擇〕

62、：基金預(yù)算、基金籌集、基金劃轉(zhuǎn)、基金支出、基金運(yùn)營(yíng)、基金決算。[按順序記憶](méi) 6、社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)要素：社?；鹭?cái)務(wù)狀況通過(guò)資產(chǎn)、負(fù)債、基金余額三個(gè)要素表示。資產(chǎn)：是基金在運(yùn)動(dòng)過(guò)程中所形成的歸基金主體所擁有或者控制的資源,該資源預(yù)期會(huì)給基金主體帶來(lái)一定的經(jīng)濟(jì)效益。負(fù)債：是指過(guò)去的交易、事務(wù)形成的現(xiàn)時(shí)的義務(wù),履行該項(xiàng)義務(wù)會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)流出基金主體,社?；鹭?fù)債是社?；鹪谶\(yùn)動(dòng)過(guò)程中產(chǎn)生的由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)承擔(dān),需要用基金資產(chǎn)償還的債務(wù)?；鹩囝~：相當(dāng)于企業(yè)會(huì)計(jì)中的所有者權(quán)益,是社保基金剩余利益,這部分利益歸基金資財(cái)提供者所有,即歸國(guó)家、勞動(dòng)者所在單位和勞動(dòng)者個(gè)人所有?；鹩囝~由兩部分組成：一是

63、歷年社?；鸬睦鄯e余額,二是當(dāng)年基金收入減去基金支出后的余額。 7、以基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為例,基金收入從其管理方式看,包括〔選擇,7個(gè)〕：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收入、利息收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入、轉(zhuǎn)移收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、下級(jí)上解收入、其他收入。? 8、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算：是社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)為實(shí)施社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃和任務(wù)編制的,對(duì)預(yù)算期社會(huì)保險(xiǎn)基金的收入和支出活動(dòng)所做出的,經(jīng)過(guò)法定程序?qū)徟?得到法律認(rèn)可的財(cái)務(wù)計(jì)劃。 9、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算編制的原則〔3個(gè)〕：1,政策性原則〔編制基金預(yù)算要正確體現(xiàn)和貫徹國(guó)家有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)制度的方針、政策和規(guī)章制度〕2,合理性原則〔編制預(yù)算時(shí)要依據(jù)充分真實(shí)的資料和收支規(guī)律,考慮社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)支付

64、的剛性規(guī)律因素等,進(jìn)行合理預(yù)算,力求各項(xiàng)數(shù)據(jù)的真實(shí)合理〕3,完事性原則〔預(yù)算編制過(guò)程中,要盡可能全面考慮可能影響預(yù)算執(zhí)行的因素,使預(yù)算不僅形式完整,容也要完整,真正具有依據(jù)性〕。? 10、社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)：是為了加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支管理,保證資金專(zhuān)款專(zhuān)用,財(cái)政部門(mén)在銀行設(shè)立的專(zhuān)門(mén)存儲(chǔ)社會(huì)保險(xiǎn)基金的計(jì)息專(zhuān)戶(hù),是實(shí)施社會(huì)保險(xiǎn)基金收支兩條線的專(zhuān)用賬戶(hù)。? 11、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的設(shè)立要遵循的原則：1,財(cái)政專(zhuān)戶(hù)是計(jì)息專(zhuān)戶(hù),按照國(guó)家規(guī)定的存款利率計(jì)息。2,財(cái)政專(zhuān)戶(hù)應(yīng)在同級(jí)財(cái)政部門(mén)和勞動(dòng)保障部門(mén)協(xié)商確定的國(guó)有商業(yè)銀行設(shè)立。3,財(cái)政專(zhuān)戶(hù)、收入戶(hù)和支出戶(hù)應(yīng)在統(tǒng)一銀行系統(tǒng)開(kāi)設(shè),有利于提高繳撥款效率。4財(cái)政專(zhuān)

65、戶(hù)、收入戶(hù)和支出戶(hù)在同一國(guó)有商業(yè)銀行只能各有一個(gè)銀行賬戶(hù),以加強(qiáng)基金的監(jiān)督和管理。 12、社會(huì)保險(xiǎn)基金稽核監(jiān)督：包括參保對(duì)象稽核和部監(jiān)督等容,主要是對(duì)基金管理情況和基金資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督,也就是對(duì)社保基金預(yù)算決算、基金收支、基金管理的全部過(guò)程,依法實(shí)話監(jiān)督檢查。監(jiān)督的對(duì)象是基金管理者,即對(duì)基金管理經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和管理人員運(yùn)營(yíng)基金的財(cái)務(wù)行為進(jìn)行監(jiān)督。 13、部控制：是社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)為完成各個(gè)險(xiǎn)種既定的工作目標(biāo)和防各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn),對(duì)部各職能部門(mén)及其工作人員所從事的各類(lèi)、各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制、制度管理和相互制約的方法、措施和程序的總稱(chēng)。 14、社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)信息披露：是把經(jīng)過(guò)加工整理后形成的會(huì)計(jì)信息

66、提供給報(bào)表使用者,公之于眾,是社?；鹭?cái)務(wù)的重要環(huán)節(jié)。 15、社會(huì)保險(xiǎn)基金統(tǒng)計(jì)：是指搜集、整理、分析和提供關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)活動(dòng)統(tǒng)計(jì)資料的活動(dòng),是關(guān)于認(rèn)識(shí)社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)活動(dòng)中客觀現(xiàn)象總體數(shù)量特征和數(shù)量關(guān)系的工作。? 16、社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)工作：是社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)實(shí)踐活動(dòng),是搜集、分析整理關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)活動(dòng)中數(shù)字資料工作的總稱(chēng)。? 17、社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)：是反映社會(huì)保險(xiǎn)總體數(shù)量特征的概念及其數(shù)值,是由兩項(xiàng)基本要素構(gòu)成的即：指標(biāo)的概念與指標(biāo)數(shù)值。1,按總體現(xiàn)象的容不同社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)可分為社會(huì)保險(xiǎn)數(shù)量指標(biāo)和社會(huì)保險(xiǎn)質(zhì)量指標(biāo)。2,按所反映社會(huì)保險(xiǎn)現(xiàn)象的性質(zhì)不同,社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)可分為時(shí)點(diǎn)指標(biāo)和時(shí)期指標(biāo)。 第八章、我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資運(yùn)營(yíng) 1、20XX9月,我國(guó)建立全國(guó)社會(huì)保障基金,并設(shè)立全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì),直屬?lài)?guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)。全國(guó)社會(huì)保障基金：是指全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)負(fù)責(zé)管理的、由國(guó)有股減持劃入資金及股權(quán)資產(chǎn)、中央財(cái)政撥入資金、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)以其他方式籌集的資金,及其投資收益形成的、由中央政府集中的社會(huì)保障基金。 ? 2、社?；鸬娘L(fēng)險(xiǎn)特征〔4個(gè),選擇〕：1,替代率風(fēng)險(xiǎn)〔主要指養(yǎng)老保險(xiǎn)基