江西省內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎(chǔ)內(nèi)部審計定義考試試題

江西省內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎(chǔ)內(nèi)部審計定義考試試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.當(dāng)內(nèi)部審計師用貨幣單位抽樣去測試發(fā)貨票的總價值時，則每張發(fā)貨票A：被選中的可能性相等；B：被選中的可能性與其貨幣值成比例；C：被選中的可能性是未知的；D：能被不超過一個貨幣單位所代表。2.一個銀行正在將每個出納員前一條隊伍改變?yōu)橹挥幸粭l隊伍而有多個出納員。當(dāng)一個出納員空閑時，排在最前面的人就可以過去接受服務(wù)。實施新的系統(tǒng)將A：減少銀行的工資支出，因為新的系統(tǒng)需要的出納員少。B：減少顧客排隊的時間。C：增加出納員在每天工作結(jié)束時對帳的準(zhǔn)確性，因為平均每個出納員接待的顧客少了。D：改進銀行職員的在職培訓(xùn)，因為他們能夠履行不同的職責(zé)。3.根據(jù)下面的資料回答問題某公司在個人計算機上儲存生產(chǎn)資料，這些計算機通過局域網(wǎng)(LAN)相聯(lián)，并通過電子資料交換自動生成采購定單。采購是向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商進行的，根據(jù)下個月的生產(chǎn)計劃以及經(jīng)批準(zhǔn)的確定每單位產(chǎn)品對零件需求的物料需求計劃(MRP)。為了確定生產(chǎn)工藝變動時采購需求是否及時更新，以下哪項審計程序最為有效A：按照當(dāng)前生產(chǎn)計劃和MRP重新計算生產(chǎn)工藝變動后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數(shù)量相比較B：將測試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測試資料生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資料生成的定貨數(shù)量相比較C：使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較D：抽取若干期的生產(chǎn)計劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確 4.在內(nèi)部審計師為獲取信息所進行的面談是不可能記住面談中講過的每一句話的。為了便于日后使用，記錄面談信息最有效的方式是A：快速記錄，盡量把所說的每個細節(jié)都詳細記下來，面談后再標(biāo)記出重點；B：通過錄音記錄下每個人說的每句話，然后將其輸入計算機作為證明文件；C：請一個專業(yè)的秘書作記錄，使自己能完全集中于面談，然后在面談后將不重要的部分刪去；D：圍繞面談計劃確定的主題作記錄，在適當(dāng)?shù)牡胤接涗浵禄卮?，會談后再?fù)核記錄并進行補充。 5. 要發(fā)現(xiàn)局域網(wǎng)響應(yīng)時間的惡化情況，應(yīng)用以下哪種方法最好？A：性能監(jiān)視B：程序編碼比較軟件C：平行測試D：綜合測試設(shè)施 6. 審計委員會交付內(nèi)部審計主管完全遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則的責(zé)任。而審計主管的首要職責(zé)是完善章程。下列哪個事項符合審計準(zhǔn)則的陳述A：按季度向?qū)徲嬑瘑T會報告所有的審計結(jié)果；B：向政府法律部門報告組織管理層的非道德經(jīng)營行為；C：確定組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當(dāng)性和有效性；D：每月向管理層提交部門預(yù)算變動報告。 7. 內(nèi)部審計師檢查和采用一個系統(tǒng)流程圖來了解現(xiàn)金收入處理過程的信息流。關(guān)于使用這一流程圖，以下哪項表述是正確的？流程圖A：顯示采用的具體控制程序，如，所開展的編輯校驗和批控制核對；B：對可能的職務(wù)分離是一個好的指南；C：一般與系統(tǒng)的更新保持同步；D：僅顯示計算機處理過程，而不顯示手工處理過程。 8. 在考慮綜合兩家公司電腦系統(tǒng)的能力時，以下哪項內(nèi)容是最不重要的風(fēng)險因素？A：現(xiàn)有操作系統(tǒng)與數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)的兼容性；B：電子數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換與賣方連接的程度；C：每家公司所雇用的編程員和系統(tǒng)分析師數(shù)量；D：公司數(shù)據(jù)庫規(guī)模以及已應(yīng)用的數(shù)據(jù)庫服務(wù)器數(shù)量。 9. 下列哪一項是數(shù)據(jù)字典所具有的功能?A：a.用來確定系統(tǒng)的用戶。B：b.為目標(biāo)和資源確定優(yōu)先級和安全規(guī)則。C：c.可以劃分兩個連續(xù)業(yè)務(wù)的界限。D：d.組織和共享有關(guān)對象和資源的信息。 10. 以下哪項目標(biāo)將風(fēng)險管理戰(zhàn)略定位在最優(yōu)水平上？A：成本最小化B：市場份額最大C：損失最小化D：股東價值最大化 11. 內(nèi)部審計師編制的工作底稿中含有一系列員工的名單和身份證號碼，并有如下表述按隨機數(shù)表與員工身份證號碼抽出40位員工的個人檔案，經(jīng)證實這些檔案包含公司501政策所要求的全部文件，未發(fā)現(xiàn)例外情況。內(nèi)部審計師未在工作底稿上加任何勾號標(biāo)記。以下哪種變化最能改進這位審計師的工作底稿A：采用勾號標(biāo)記來顯示對每份文件的檢查情況；B：隱去員工姓名以做到保密；C：證明樣本量規(guī)模是否合適；D：列出對每位員工的實際檢查文件。 12. 禮貌、傳遞信任和信心的能力?A：同情B：保證C：有形的D：反應(yīng)靈敏 13. 下列有關(guān)內(nèi)審職業(yè)界中使用的“準(zhǔn)則”一詞的含義，不正確的是A：用于評價和衡量內(nèi)審部門的業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)；B：有關(guān)內(nèi)部審計師所必備的最基本的道德準(zhǔn)則；C：用來解釋內(nèi)部審計實務(wù)的公告；D：能運用于各種類型內(nèi)審部門的標(biāo)準(zhǔn)。 14. 某公司正在收購另一家公司，該公司的內(nèi)部審計師要確定被收購公司的現(xiàn)金狀況是否真實。能夠提供最具有說服力的信息的業(yè)務(wù)技術(shù)是A：核查公司的收購清單；B：與公司的出納員和現(xiàn)金主管面談；C：獲得外部銀行的確認函；D：通過分析性計算，比較現(xiàn)在與以前會計期間的銀行現(xiàn)金。 15. 職業(yè)道德要求IIA成員在審計過程中保持三種優(yōu)秀品質(zhì)，具體是指A：及時、清醒、明晰；B：誠實、客觀、勤奮；C：知識、技巧、紀(jì)律；D：準(zhǔn)時、忠誠、高貴； 16. 對于評估擁有超過15000臺計算機工作站的組織遵守軟件許可證規(guī)定的情況，以下哪一項是最適合的起點？A：確定軟件安裝是否被集中控制或者軟件的安裝是在整個組織內(nèi)分散進行B：確定什么樣的軟件被安裝在公司計算機中以及安裝的每一個軟件的數(shù)量C：確定為監(jiān)督軟件的使用，安裝了什么樣的設(shè)備D：確定公司購買了多少套軟件 17. 在雙重報價的合并要約中,股東會收到較高的報價,假如他們能A：晚期才提交股票B：早期就提交股票C：答應(yīng)在新合并的企業(yè)中購買新發(fā)行的債券D：答應(yīng)出售給企業(yè)他們目前所有的債券 18. 在項目進度安排的關(guān)鍵時刻增加資源去縮短某些活動時間的過程是A：應(yīng)急B：德爾菲技術(shù)C：原材料需求計劃編制D：分支和范圍的解決方法 19. 在對與銷售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險進行評估時，以下哪一種情形最有可能導(dǎo)致審計范圍擴大？A：產(chǎn)品銷售增加，伴隨著傭金增加。B：銷售退回增加，伴隨著傭金增加。C：傭金減少，伴隨著產(chǎn)品銷售減少。D：銷售退回減少，伴隨著產(chǎn)品銷售增加。 20. 內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求制定書面的政策和程序來指導(dǎo)內(nèi)部審計活動。對于這項要求，以下哪項表述是錯誤的A：書面政策和程序的形式和內(nèi)容應(yīng)該與內(nèi)部審計活動的規(guī)模相適應(yīng)；B：所有的內(nèi)部審計活動都應(yīng)該有詳細的政策和程序手冊；C：不是所有的內(nèi)部審計活動都需要正式的管理和技術(shù)手冊；D：小型內(nèi)部審計活動可以通過密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚磉M行非正式管理。 21. 以下哪項是首席審計執(zhí)行官在制定年度審計計劃時要考慮組織戰(zhàn)略計劃的最佳理由？A：保證內(nèi)部審計計劃支持總體企業(yè)目標(biāo)。B：保證內(nèi)部審計計劃得到高有管理層的批準(zhǔn)。C：強調(diào)內(nèi)部審計部門的重要性。D：為改善戰(zhàn)略性計劃提供建議。 22. 流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調(diào)查問卷由一系列有關(guān)控制的問題組成，內(nèi)部審計師認為這些問題對于預(yù)防或阻止差錯及舞弊很有必要。以下哪個問題對于幫助內(nèi)部審計師了解支出循環(huán)的完整性最為適當(dāng)A：內(nèi)部證實銷售發(fā)票的數(shù)量、價格以及計算的準(zhǔn)確性B：預(yù)先編號支票的使用及說明C：處理現(xiàn)金收入D：會計人員的資質(zhì)認定 23. 某銀行主張設(shè)立一個獨立的合規(guī)性審計職能，其主要原因是A：更好地管理感知到的高風(fēng)險。B：加強對銀行投資的控制。C：確保直線管理者和高級管理層的獨立性。D：對股東的期望做出更好的反應(yīng)。 24. 通常認為，通過大量生產(chǎn)相同或者相似的產(chǎn)品達到規(guī)模經(jīng)濟是大規(guī)模制造商保持生產(chǎn)成本持續(xù)下降和競爭性的最好辦法。選擇這種觀點的最好回答。A：這種觀點對，規(guī)模經(jīng)濟會隨著生產(chǎn)規(guī)模的擴大而持續(xù)增長。B：這種觀點對，標(biāo)準(zhǔn)成本更低的單位成本會繼續(xù)保持競爭優(yōu)勢。C：這種觀點不對，規(guī)模經(jīng)濟不能再從長的生產(chǎn)周期獲益D：這種觀點不對，產(chǎn)品靈活性和多樣性需要用來保持競爭優(yōu)勢。 25. 職業(yè)道德要求IIA成員在審計過程中保持三種優(yōu)秀品質(zhì)，具體是指A：及時、清醒、明晰；B：誠實、客觀、勤奮；C：知識、技巧、紀(jì)律；D：準(zhǔn)時、忠誠、高貴；26.價格通貨膨脹會給財務(wù)比率分析產(chǎn)生如下什么影響？A：價格通貨膨脹隨時間影響財務(wù)比率，同時影響公司在不同年度之間的可比性B：價格通貨膨脹隨時間影響財務(wù)比率分析，但不影響公司在不同年度之間的可比性C：價格通貨膨脹僅影響采用資產(chǎn)負債表數(shù)據(jù)的比率D：價格通貨膨脹影響公司在不同年度之間的可比性，但不影響隨時間的財務(wù)比率分析。 27.哪種類型的工作底稿摘要通常用于綜合分散在幾張進度表中的數(shù)字形式的數(shù)據(jù)A：統(tǒng)計性摘要；B：分段摘要；C：結(jié)果摘要；D：金字塔狀摘要。 28.變化控制一般包括將生產(chǎn)程序庫和程序測試版本庫進行區(qū)別的程序。這么做的理由是A：允許隨便訪問程序；B：促進用戶就所提議的變化提供意見投入；C：對不兼容的職責(zé)進行分工；D：提高系統(tǒng)開發(fā)效率。 29.在測試存貨控制的有效性時，內(nèi)部審計師在工作底稿中指出該循環(huán)內(nèi)許多賬項調(diào)整涉及機床加工部的業(yè)務(wù)。該機床加工部去年同樣導(dǎo)致了超常的多于其他部門的存貨控制循環(huán)賬款調(diào)整。內(nèi)部審計師應(yīng)該:A：與管理部門協(xié)商并采用其他業(yè)務(wù)程序，以確定機床加工部的交易循環(huán)控制制度和程序是否充分；B：不再深入審計工作，因為業(yè)務(wù)工作方案中設(shè)計的分析性程序中未表明這點；C：提醒內(nèi)部審計管理部門可能存在舞弊；D：在工作底稿中注明下次檢查時詳細檢查該問題。 30. 在不確定的情形下，一個理性的經(jīng)濟決策者應(yīng)該使用下面哪一個決策準(zhǔn)則？A：等可能性B：期望貨幣價值C：極大極大D：最小遺憾31. 以下哪項內(nèi)容并不是針對制造商銷售活動的恰當(dāng)控制措施？A：及時記錄客戶的訂單。B：已裝運貨物與有效的客戶訂單吻合。C：由銷售部門對退貨進行損壞情況檢查，然后在將退貨放入庫存。D：要求有賒銷部門對賒銷交易進行批準(zhǔn)。32. 根據(jù)專業(yè)實務(wù)框架，內(nèi)部審計師編寫的所有工作底稿均可應(yīng)被視為A：內(nèi)部審計師的財產(chǎn)B：首席審計執(zhí)行官的財產(chǎn)C：公司的財產(chǎn)D：審計委員會的財產(chǎn)33. 許多公用事業(yè)公司使用復(fù)雜的客戶服務(wù)系統(tǒng)(CSS)來管理它們的客戶服務(wù)部門。CSS運行于聯(lián)機實時環(huán)境中，這樣能保證客戶服務(wù)數(shù)據(jù)直接經(jīng)由客戶電話傳入系統(tǒng)。以下哪項電子數(shù)據(jù)處理審計技術(shù)能使審計師連續(xù)監(jiān)控來自于CSS的客戶服務(wù)數(shù)據(jù)A：通用審計軟件；B：整合測試法(ITF)；C：嵌入審計數(shù)據(jù)集合；D：控制流程圖。 34. 對批發(fā)商來說下列哪項信用批準(zhǔn)程序?qū)⒈蛔鳛樘岢鰧徲嬘^察結(jié)果和管理建議的基礎(chǔ)？A：由董事會的財務(wù)委員會檢查和批準(zhǔn)商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)。B：不符合商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)的顧客只能款到發(fā)貨。C：銷售人員負責(zé)評價和監(jiān)測潛在顧客和老顧客的財務(wù)狀況。D：信用部門顯示批準(zhǔn)顧客信用的授權(quán)簽字，將出現(xiàn)在所有賒銷單上。 35. 銷售稅隨收入呈遞減的趨勢，因為A：當(dāng)收入提高時，收取更高的稅額B：稅率對窮人來說更高C：有較低比例的窮人收入需要計稅D：有較高比例的窮人收入需要計稅 36. 根據(jù)專業(yè)實務(wù)框架A：每名內(nèi)部審計師的業(yè)績都應(yīng)該在每次審計業(yè)務(wù)結(jié)束之際得到評估。B：每名內(nèi)部審計師的業(yè)績都應(yīng)該至少每年評估一次。C：每名內(nèi)部審計師的業(yè)績都應(yīng)該至少每兩年評估一次。D：由首席審計執(zhí)行官自主確定對每名內(nèi)部審計師進行業(yè)績評估的時間。37. 以下哪項活動代表購并后制造業(yè)公司的最大風(fēng)險，因此最應(yīng)該進行審計A：預(yù)付款資金的合并；B：采購職能的合并；C：法律職能的合并；D：營銷職能的合并。38. 作為本組織的內(nèi)部審計主管，你制定了一個計劃，內(nèi)容是下一年度將進行審計的詳細日程安排、每項審計估計所需時間、以及每項審計的預(yù)計開始時間。特定審計的時間安排是根據(jù)每個領(lǐng)域中上一次審計以來的時間長短來確定的。這個計劃并不全面，因為沒有A：a.引用諸如準(zhǔn)則等權(quán)威支持。B：b.考慮組織中風(fēng)險、信息披露以及潛在損失等因素。C：c.說明計劃中所有審計資源都得到了應(yīng)用。D：d.提請管理當(dāng)局批準(zhǔn)計劃。39. 下列各項中屬于災(zāi)難恢復(fù)計劃的一項要素的是哪一項？A：a.新開發(fā)應(yīng)用程序的計劃。B：b.描述每一個組織單位的職責(zé)。C：c.組織的系統(tǒng)開發(fā)標(biāo)準(zhǔn)。D：d.操作系統(tǒng)的修改歷史。40. 審計委員會最有可能參與批準(zhǔn)；A：員工晉升與調(diào)薪；B：內(nèi)部審計報告與建議；C：審計工作日程表；D：內(nèi)部審計主管任命。41. 內(nèi)部審計師運用貨幣單位抽樣方法選擇了一個建筑商支付成本的樣本，樣本的設(shè)計情況和結(jié)果是支付合同成本 $10000000總體發(fā)票數(shù)量 2000可容忍誤差 1%置信水平 95%可信度 3.0樣本間隔 $33333樣本量 300期望誤差 無發(fā)現(xiàn)誤差 無關(guān)于這個樣本，下面哪項是正確的A：選擇任一個特定發(fā)票的概率都是15%(300÷2000)；B：合同發(fā)票中包含重要錯誤的概率是1%；C：如果錯報不超過$33333，則抽樣風(fēng)險是可以接受的；D：在5%的誤受風(fēng)險水平下，成本高估額不超過$100000($10000000的1%)。42. 在對非盈利組織的對外捐贈進行檢查時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)許多對外捐贈未經(jīng)捐贈授權(quán)委員會(含外部的代表)的批準(zhǔn)，而組織的章程中對此有規(guī)定。不過，所有對外的捐贈都經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并有文件證明。捐贈授權(quán)委員會的主席(也是董事會成員)提議在審計報告提交前，委員會可同意并追溯批準(zhǔn)所有的對外捐贈。如果委員會在審計報告提交前同意并批準(zhǔn)了對外捐贈，內(nèi)部審計師應(yīng)該A：將這些事項寫進審計報告，視其為對組織的控制的一種超越。有關(guān)每筆對外捐贈都要詳細報告，并且內(nèi)部審計師應(yīng)進一步調(diào)查舞弊情形；B：與捐贈授權(quán)委員會的主席討論此事，確定早些時不批準(zhǔn)上述捐贈的道理。如果對外捐贈是日常事務(wù)，就應(yīng)在審計報告中省略與捐贈委員會就不批準(zhǔn)捐贈事項的有關(guān)討論；C：不對捐贈存在的問題進行報告，因為它們在審計報告提交都得到了批準(zhǔn)；D：向?qū)徲嬑瘑T會報告組織的控制遭受踐踏的事宜。43. 以下哪項有關(guān)審計師的應(yīng)有的職業(yè)審慎性的陳述是準(zhǔn)確的A：內(nèi)部審計師在溝通業(yè)務(wù)結(jié)果之前應(yīng)該開展詳細的測試；B：在內(nèi)部審計師絕對確信某項內(nèi)容時，才可以在業(yè)務(wù)溝通中提及該項內(nèi)容；C：絕不應(yīng)該將業(yè)務(wù)溝通看作是對有關(guān)內(nèi)容提供了絕對正確的事實；D：內(nèi)部審計師沒有責(zé)任對改進提出建議。44. 內(nèi)部審計師在發(fā)出最終的審計報告前應(yīng)與恰當(dāng)層面的管理層討論結(jié)論和建議。以下哪項是結(jié)束會議應(yīng)由內(nèi)部審計師記錄的主要原因A：結(jié)束會議記錄是以后的業(yè)務(wù)的依據(jù)B：專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求記錄結(jié)束會議C：可能需要信息來修改以后的業(yè)務(wù)工作方案D：如果引起爭論就可能需要有關(guān)的信息45. 作為組織中一個單獨的部門，內(nèi)部審計活動在遏制舞弊行為方面的首要職責(zé)是A：檢查和評價部門采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性；B：建立和保持部門的內(nèi)部控制系統(tǒng)；C：計劃部門的舞弊遏制活動；D：控制部門的舞弊遏制活動。46. 在過去的一周時間里，某公司的長途電話費是以往電話費的三倍。審計師可以使用以下哪種審計技術(shù)來進行實時例外檢查A：繞過計算機審計；B：內(nèi)嵌審計模塊；C：平行模擬；D：桌面方法檢查。47. 顧客通常認為下面哪一個服務(wù)質(zhì)量維度是最重要的?A：可信賴性B：保證C：有形的D：反應(yīng)靈敏48. 利用下列資料回答問題35某審計人員正對某分部的經(jīng)營業(yè)績進行審計。該分部的銷售、毛利(gross margin)和凈利潤均存在超常增長的情形。下列情形中最不可能表明該分部可能存在銷售舞弊的是A：分部經(jīng)理補貼的很大一部分取決于報告的該部門利潤；B：年終后存在大量的銷售退回記錄；C：審計人員對銷售發(fā)票進行隨機抽樣，但無法找到與十一、十二月份的大量銷售業(yè)務(wù)相應(yīng)的運輸憑單；D：本年度中該部門的一大主要的競爭對手破產(chǎn)了。49. 與保護隱私慣例有關(guān)的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項內(nèi)容A：標(biāo)準(zhǔn)B：財務(wù)會計準(zhǔn)則C：有關(guān)隱私的法律和法規(guī)D：公司的內(nèi)部隱私政策。50. 溝通技能對內(nèi)部審計師十分重要。他們應(yīng)當(dāng)有成效地將以下信息傳達給業(yè)務(wù)客戶，但不包括:A：在選擇調(diào)查范圍時運用風(fēng)險評估；B：在初步調(diào)查之后做出業(yè)務(wù)評價；C：為具體的業(yè)務(wù)設(shè)定的目標(biāo)；D：做出的建議與特定的業(yè)務(wù)客戶有關(guān)。