秋東財(cái)《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》在線作業(yè)三附百分答案

.一、單選題（共 15 道試題，共 60 分。）V 1. 在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)），為企業(yè)所得稅的納稅人，其確定標(biāo)準(zhǔn)是（ ） A. 僅采用注冊登記地標(biāo)準(zhǔn)確定納稅人B. 僅采用控制與管理中心標(biāo)準(zhǔn)確定納稅人C. 按照企業(yè)的注冊登記地和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)的兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)確定納稅人D. 按照企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)地標(biāo)準(zhǔn)確定納稅人滿分：4 分2. 下列哪種形式的銷售不屬于一般銷售方式（ ） A. 直接收款銷售和預(yù)收貨款銷售方式B. 托收承付和委托銀行收款銷售方式C. 賒銷、分期收款和委托代銷方式D. 還本銷售方式滿分：4 分3. 增值稅納稅人以一個(gè)月為納稅期的，自期滿后的（ ）日內(nèi)繳納稅款 A. 5日B. 10日C. 15日D. 30日滿分：4 分4. 依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)（ ） A. 屬于居民企業(yè)B. 非居民企業(yè)C. 股份制企業(yè)D. 聯(lián)合企業(yè)滿分：4 分5. 界定實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的關(guān)鍵標(biāo)準(zhǔn)是（ ） A. 對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施非實(shí)質(zhì)性全面管理和控制B. 對企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)不產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響C. 對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)等有實(shí)際管理和控制D. 對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)負(fù)部分責(zé)任滿分：4 分6. 依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，屬于（ ） A. 居民企業(yè)B. 非居民企業(yè)C. 法人企業(yè)D. 非法人企業(yè)滿分：4 分7. 某電話局某月取得電話費(fèi)收入50000元，與其他單位合作安裝電話，統(tǒng)一收費(fèi)20000元，支付合作方安裝費(fèi)10000元，應(yīng)納營業(yè)稅的稅額為（ ） A. 1500元B. 2100元C. 1800元滿分：4 分8. 某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售成套化妝品開具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款500萬元，增值稅85萬元，本月準(zhǔn)予扣除的外購應(yīng)稅化妝品的買價(jià)（不含增值稅）為100萬元，化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%，本月該企業(yè)銷售化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅的稅額為（ ） A. 150萬元B. 120萬元C. 1755萬元D. 1245萬元滿分：4 分9. 運(yùn)載貨物出境，在境外改由其他企業(yè)承運(yùn)的，計(jì)算繳納營業(yè)稅的收入額為（ ） A. 全程運(yùn)費(fèi)收入額B. 去付給承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)額C. 全程運(yùn)費(fèi)減去付給承運(yùn)企業(yè)運(yùn)費(fèi)后的余額滿分：4 分10. 建筑安裝企業(yè)附設(shè)的工廠、車間生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件，用于本企業(yè)建筑工程的，應(yīng)在移送使用環(huán)節(jié)繳納（ ） A. 營業(yè)稅B. 增值稅C. 營業(yè)稅與增值稅滿分：4 分11. 企業(yè)提取用于環(huán)保、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，符合稅法規(guī)定的是（ ） A. 準(zhǔn)予在稅前扣除，但改變用途后，已經(jīng)扣除的部分，不調(diào)整應(yīng)納稅所得額B. 準(zhǔn)予在稅前扣除，但改變用途后，按已經(jīng)扣除的金額，調(diào)整應(yīng)納稅所得額C. 不準(zhǔn)在稅前一次性扣除，可分3年攤銷D. 不準(zhǔn)在稅前扣除滿分：4 分12. 某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，經(jīng)計(jì)算應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅15000元，已作的會計(jì)處理為借記“應(yīng)收賬款”15000元，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅”15000元，受托方收到代收代繳的消費(fèi)稅稅金時(shí)的會計(jì)處理應(yīng)為（ ） A. 借：銀行存款15000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅15000B. 借：銀行存款15000 貸：應(yīng)收賬款15000滿分：4 分13. 自產(chǎn)自用消費(fèi)品應(yīng)依法繳納消費(fèi)稅的，應(yīng)依次按本期或近期同類消費(fèi)品的出廠銷售價(jià)格（不含增值稅）為計(jì)稅價(jià)格；無同類應(yīng)稅消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅，其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（ ） A. 組成計(jì)稅價(jià)格 = 成本 （1消費(fèi)稅稅率）B. 組成計(jì)稅價(jià)格 = 成本 （1消費(fèi)稅稅率）C. 組成計(jì)稅價(jià)格 = （成本+利潤）（1消費(fèi)稅稅率）D. 組成計(jì)稅價(jià)格 = （成本+利潤）（1消費(fèi)稅稅率）滿分：4 分14. 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70在股權(quán)持有滿（ ）年的當(dāng)年，抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。 A. 1年B. 2年C. 3年D. 4年滿分：4 分15. 某外貿(mào)進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人，某月從國外進(jìn)口鋼材一批，取得海關(guān)開具的完說憑證上注明的增值稅30萬元，本月將該批進(jìn)口鋼材全部銷售，取得不含稅銷售額500萬元，該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅的稅額為（ ） A. 850000元B. 300000元C. 550000元滿分：4 分二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。）V 1. 下列支出符合稅前扣除要求的是（ ） A. 企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分，B. 職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5 的部分C. 職工教育經(jīng)費(fèi)支出超過工資薪金總額2.5的部分，可在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除D. 職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分滿分：4 分2. 增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次（不含存根聯(lián)）為三聯(lián)，下列表述正確的是（ ） A. 第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，購貨方付款記賬憑證B. 第二聯(lián)為稅款抵扣聯(lián)，購貨方的扣稅憑證C. 第三聯(lián)為記賬聯(lián)，銷貨方的記賬憑證滿分：4 分3. 企業(yè)采取以汽車換鋼材的銷售方式，征收增值稅政策是（ ） A. 應(yīng)按購進(jìn)貨物與銷售貨物兩種業(yè)務(wù)進(jìn)行稅務(wù)處理B. 應(yīng)分別開具合法的票據(jù)C. 易出的貨物按不含稅銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額D. 易進(jìn)的貨物按含稅銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額滿分：4 分4. 企業(yè)取得的非貨幣形式收入包括（ ） A. 固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)B. 生物資產(chǎn)C. 股權(quán)投資D. 存貨滿分：4 分5. 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月因遭受洪水災(zāi)害，使部分外購生產(chǎn)用原材料發(fā)生損失。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)對損失材料進(jìn)行處理時(shí)所涉及會計(jì)科目包括（ ） A. 原材料B. 營業(yè)外支出C. 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）D. 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）滿分：4 分6. 按單位稅額從量定額征收消費(fèi)稅的，其計(jì)稅數(shù)量是（ ） A. 生產(chǎn)銷售的，以銷售數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量B. 進(jìn)口的，以海關(guān)核定的進(jìn)口數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量C. 自產(chǎn)自用的，以移送使用數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量D. 委托加工的，以收回加工產(chǎn)品的數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量滿分：4 分7. 納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)或轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ） A. 簽訂銷售合同的當(dāng)天B. 收訖營業(yè)收入款項(xiàng)的當(dāng)天C. 取得索取營業(yè)收入款項(xiàng)憑證的當(dāng)天D. 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天滿分：4 分8. 對還本銷售業(yè)務(wù)征收增值稅的計(jì)稅銷售額的確定方法是（ ） A. 以含增值稅的銷售收入額為計(jì)稅銷售額B. 以不含增值稅的銷售額為計(jì)稅銷售額C. 以扣除還本支出后的銷售額為計(jì)稅銷售額D. 還本支出不得從銷售額中扣除滿分：4 分9. 企業(yè)生產(chǎn)銷售卷煙符合消費(fèi)稅政策要求的有（ ） A. 自產(chǎn)卷煙、進(jìn)口卷煙、白包卷煙和手工卷煙等，應(yīng)納消費(fèi)稅B. 對卷煙實(shí)行從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征的混合征收方法C. 生產(chǎn)的雪茄煙和煙絲，按比例稅率征稅，不實(shí)行混合征收方法D. 用于生產(chǎn)卷煙而外購煙絲已繳納的消費(fèi)稅，不得扣除滿分：4 分10. 企業(yè)接受其他企業(yè)委托代購代銷貨物的稅收政策是（ ） A. 代購代銷貨物屬于經(jīng)營活動(dòng)，應(yīng)繳納增值稅B. 代購代銷貨物不屬于經(jīng)營活動(dòng)，不繳納增值稅C. 代購代銷貨物收取的手續(xù)費(fèi)，應(yīng)按5%的稅率計(jì)算繳納營業(yè)稅D. 代購代銷貨物收取的手續(xù)費(fèi)，應(yīng)按3%的稅率計(jì)算繳納營業(yè)稅滿分：4 分歡迎您下載我們的文檔，后面內(nèi)容直接刪除就行資料可以編輯修改使用資料可以編輯修改使用致力于合同簡歷、論文寫作、PPT設(shè)計(jì)、計(jì)劃書、策劃案、學(xué)習(xí)課件、各類模板等方方面面，打造全網(wǎng)一站式需求ppt課件設(shè)計(jì)制作,word文檔制作,圖文設(shè)計(jì)制作、發(fā)布廣告等，公司秉著以優(yōu)質(zhì)的服務(wù)對待每一位客戶，做到讓客戶滿意！感謝您下載我們文檔9.