固定資產管理的內部控制制度

精選資料固定資產管理的內部控制制度無錫市國家稅務局機關服務中心近年來，隨著經濟的快速發(fā)展，稅收征管和稅務機關的內部管理發(fā)生了深刻變化，特別是在當前經濟形勢復雜多變的情況下，建立科學有效的內部控制機制，保證權力的正確行使，對于積極應對稅收執(zhí)法和行政管理中的各類風險顯得尤為重要。內部控制重在改進權責配置結構和優(yōu)化權力運行機制，是對權力進行有效制約、從源頭上防治腐敗的重要舉措。無錫市國家稅務局機關服務中心結合自身實際，突出稅務特點，建立了一套符合工作實際的內控機制，確保了權力的正確行使和工作的順利開展，為稅務干部干事創(chuàng)業(yè)創(chuàng)造了一個良好的廉政環(huán)境。下面就從固定資產管理這一簡單的工作事例介紹一下我局在內控機制建設方面的一些做法。固定資產管理是后勤管理工作的重要組成部分，它直接反映了一個單位的內部管理水平以及資產的使用效益。作為實物管理部門，機關服務中心對固定資產管理的主要工作內容是辦理固定資產采購、處置，日常的保管及盤點等。固定資產管理權行使的依據是中華人民共和國合同法、中華人民共和國政府采購法、中華人民共和國招標投標法、國稅系統(tǒng)政府采購規(guī)定及固定資產管理規(guī)定等。權力行使的范圍主要是：1、納入政府采購的項目，按稅務系統(tǒng)或地方政府采購辦法進行協(xié)議采購；2、未納入政府采購的項目，按招投標法及稅務系統(tǒng)內部規(guī)定進行詢價議標或其它辦法組織采購。3、固定資產的驗收入庫、日常維護保養(yǎng)、修繕；4、按照固定資產處置辦法，處置報廢設備等。根據固定資產管理權行使的全過程，我們繪制了流程控制圖如下權力事項固定資產管理執(zhí)行固定資產處置方案（固定資產管理崗）提出復核意見（中心主任崗）提出初核意見（中心副主任崗）擬定固定資產處置方案（固定資產管理崗）固定資產的日常維護保養(yǎng)修繕（固定資產管理崗）固定資產驗收入庫（固定資產管理崗）執(zhí)行固定資產采購合同（固定資產管理崗）提出復審意見（中心主任崗）提出初審意見（中心副主任崗）擬定固定資產采購合同（固定資產管理崗）進行詢標工作（固定資產管理崗）提出復審意見（中心主任崗）參與政府采購招標投標工作（固定資產管理崗）提出初審意見（中心副主任崗）屬于政府采購項目報市局政府采購工作小組（固定資產管理崗）非政府采購項目擬定詢標方案（固定資產管理崗）重要情況向分管局長或市局辦公會議報告提出復核意見（中心主任崗）提出初核意見（中心副主任崗）擬定固定資產采購方案（固定資產管理崗）各部門提出固定資產采購需求對固定資產管理權的風險點有以下描述：1、對于納入政府采購的項目，未按照規(guī)定組織采購；2、對于非政府采購項目，未按規(guī)定程序組織詢價議標，或者違規(guī)泄露招標或隨意泄露投標單位，或者在招標內部評分時存有偏心，有失公正；3、固定資產取得時沒有進行嚴格的檢查驗收；4、固定資產日常保管不善，造成遺失，毀損；5、固定資產設備處置未按程序執(zhí)行，存在估價偏低等因素。針對以上的分析及描述，我們提出嚴格按照內部控制的管理要求，嚴抓“五大關鍵控制點”，以便更好地行使固定資產管理權。一是建立固定資產崗位責任制。首先明確單位負責人為固定資產管理的第一責任人，各使用部門負責人對固定資產的安全及完整具體負責。按崗位分工控制要求，不相容職務（崗位）相互分離，合理設崗，確定崗位職責和相應權限，財務和實物管理相結合，采購和驗收保管相分離，單獨設立固定資產保管人員，形成分工明確、相互監(jiān)督、相互制約的工作機制。二是加強對固定資產取得與驗收的控制，從嚴把好入口關。購置固定資產實行資產配置審批制度。單位不論采用何種經費進行資產購置，只有經過財政部門或財政部門授權的部門審批后才能列入部門預算中進行采購。屬于政府集中采購范圍的，必須經過政府采購取得。固定資產管理部門、財會部門和使用部門應當共同參與固定資產驗收工作，并及時辦理財務記賬和資產入庫手續(xù)。對于數額較大的資產購置應兩人同時參與采購全過程，互相監(jiān)督制約。購置資產應積極實施政府采購。把好資產驗收關，實行內部牽制，采購人與驗收人分離。資產驗收合格后才能付款。三是實行資產處置市場化，從嚴把好“出口”關。資產處置必須經資產管理部門申報，填制固定資產處置單及固定資產處置報告，主管領導審核，單位負責人簽字后，報上級主管部門審核，并報財政部門批準。對需變價售讓的固定資產，實行資產處置市場化，憑上級部門批準的資產處置批復書減少固定資產。對報廢固定資產的殘值收入等處置收入，要及時足額入賬，并實行“收支兩條線”管理。單位重大固定資產的處置，應當進行集體審議聯(lián)簽。四是加強固定資產修理修繕及日常使用控制，保證固定資產正常運行。固定資產需要大修的，由財會部門、固定資產管理部門和使用部門共同組織評估，提出修理方案，編制修理經費預算，經批準后實施。對于固定資產的日常維護，建立資產領用制度、資產借用歸還管理制度、資產安全防范制度，對資產日常的使用登記、保管措施及安全防范進行全方位的管理，有章可徇，責任到人。對于資產的修理修繕建立資產維修保養(yǎng)制度，將資產的保養(yǎng)維修落實到人。出現需要維修的情況時，則由使用人提出申請，資產領導小組共同研究納入預算后，才能進行維修。維修完成后，由資產管理部門對資產進行驗收，財務審計部門對費用進行審核。五是加強固定資產清查盤點控制，明確固定資產清查的范圍、期限和組織程序，定期或不定期地進行盤點，至少每年清查一次，根據盤點結果詳細填寫固定資產盤點報告表，并與固定資產賬薄和卡片相核對。發(fā)現賬實不符的，單位財務部門、固定資產管理部門、使用部門應當查明固定資產盤盈、盤虧的原因，提出初步處理意見，編制固定資產盤盈、盤虧報告表并及時作出報告。由單位負責人或其授權人員批準后作出相應處理。當然，固定資產的管理并不只是服務中心一個部門的工作，需要財務部門、資產管理部門、資產使用部門共同的配合。同時，各個部門要及時溝通聯(lián)系，防止交叉管理或出現管理不到位的情況。尤其是固定資產管理部門，要建立完善合理的資產審批制度、采購制度、驗收制度、保險制度、維護維修制度、處置制度，使對固定資產的管理做到“有章可循，有章必循，違章必究”， 最大限度地實現固定資產的合理、節(jié)約、有效使用和資產的保全。同時，要充分發(fā)揮人的主觀能動性，切實貫徹落實固定資產的管理制度。可以將固定資產的管理作為考核的一項內容，建立相應的獎懲制度，將資產管理責任落實到人，定期考核責任履行情況。另外，社會監(jiān)督、輿論監(jiān)督也是必不可少的。國家相應的監(jiān)管機構應該發(fā)揮其監(jiān)督、管理的作用，在指導工作的同時又不放松對其的監(jiān)督，及時發(fā)現問題，分析問題，解決問題，促進固定資產管理方面加強自我約束，強化內部管理，嚴格遵守執(zhí)行內部控制機制，使固定資產的利用效率得到提高，形成強大的經濟效益、社會效益，促進國稅事業(yè)的和諧發(fā)展。 THANKS !致力為企業(yè)和個人提供合同協(xié)議，策劃案計劃書，學習課件等等打造全網一站式需求歡迎您的下載，資料僅供參考可修改編輯