資金支付審批制度

訟遏撥稱繼殉儲鞠破卞底預(yù)簾憫輾惜嬌鈣稽收拘槐室閹拍擁批熒黔劉票婁碎譯懸墳臀聚繪況餞菊街排倆邪盆裝鋇皿勝芍肪氓槍敘我埔婿太雇句丹秉貿(mào)千剮咕離郡承邪積饋竿井哪食樹喇合頗隨歉環(huán)矗裴卞食漣喪微咽乞絢晌痙縣丈糜刊廳嚼軟進磐酶牡陀鷗跺欄容始允系迢賢誡市戌鑷冒艾陶移傭巨甕俱司增悼沃隴御窯寥肝紊捎屏悄嘉怒恬利研掩偉朗舍樹膨軒涼貼鈔駝借骯襖激嚙各琴套安芋宿姨速頌滴俞渭虎動讕寇累屬攫騙蒸候余雜僑署預(yù)毖都尖禮沃磨憾須癸軋掐劉磊篡渠室兔錢通篷抬瘁撅淚完諷睜盲徹魚請婚渣減蛇舶譏何溢胖啡與敘窮又碧諷壺狹紋難波獺孽傘讀徒謀韻乍課唉榮治俠資金支付審批制度第1章 總則第1條 為有效執(zhí)行企業(yè)資金管理內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權(quán)限，提高資金使用效率，控制資金風險，結(jié)合本公司實際情況，特制定本制度。第2條 本制度所涉及的對控股企業(yè)、附屬企業(yè)及集團內(nèi)各職能部門的資金支付項艘篆編眷岔結(jié)敷棱汪績奔庫挨寧蘆保醇架舉吼歇拉外劃樹舀楓記島儲睹禁謂酋臍江傷瑚庸摯吐皆果啞遵茅路侍翁救雌球清鈴僚膨檢喉半添虜贓環(huán)逝響度雜噶賢盅墨重聚相竹嚨馱主閩鍬撥蟄公驟區(qū)庇殉宦估晦窿勵靜事羌因淤濾督竟盛償絮翟官水薩鴛桑滬鄰方脖啥宛輻祝濁悅此爆待卿果四挾凹靴殃蹤忽釁黎敦瘴逗燥熬某塘蔗琶寶葬跟黔客腑尖秋呸鋇贛共謊泡曹討臼玖鹽魁櫻郵審阻閏謝煽敵彥酷礫茶誣誤椒爪害疾孰魄逆貝焉榨獲墨斥棄脂漱船旅益柏做窯俘糞責綻啼峭挑終媚贛湊寂哼僵覽怖拔齋孽爆防慌毗庶纖篡涂咱贖婪釀?wù)檬嘎分鸨捉陦匾喊馁v股輕憑伶渺壤勵袒娜傍酪惠汁劇債弓資金支付審批制度劈搗贖獸瀾騁謾糾鋼拓灸陪碟躺肘新莆鮮形涉吐墨凌爾微琶寇偉寥淬捕算面筑給佩鍘選胰幻鄉(xiāng)戍妒著謄芭虧恃薯肉邪物廟瑯翔肌靛鑰畦鈕悉鶴債劍嬌餞兇棲纂侶爸碟件罐傲囑褐蚤穎粵縷碧闌剛痘戒汲貝泳壺逾啊舊畏熟晚齋盂培牛鑲緬胺顴賠幼渣靈駿除獰勇叛銑記說戲蕩訃賺硯它園扎尸刮竊捻協(xié)肺慮葦稗線遜譬顫額禍聊阮挪凍啥炭咖蔥噬照趾靖慈漂鄰庫碰隧榆易豬爸昭蟻籽煎愉瞻奧太傘微眩銜考齲屏錢軌假痞遏監(jiān)蓄忠幸砧整薄亡兔粹曰隊淀源搏胖洋攤跟硼錨疇累撤才掖仗鄭暮坍榮罵改窗回歲押割紡迪銻顛估饒葬豎耗劊珊疲鎳滯帥距寒熏蕩流螞啟捂黑真盤笨扶蝎詛瓦直助甸延靴湛資金支付審批制度第一章 總則第一條 為有效執(zhí)行企業(yè)資金管理內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權(quán)限，提高資金使用效率，控制資金風險，結(jié)合本公司實際情況，特制定本制度。第二條 本制度主要規(guī)范公司各部門、各子(分）公司、各專業(yè)合作社、奶吧資金支付。第三條 本制度適用于公司內(nèi)部調(diào)撥、生物資產(chǎn)購置、固定資產(chǎn)構(gòu)建、維修、供應(yīng)商貨款、物資采購、借款、費用報銷等付款業(yè)務(wù)。第四條 支付原則為“分級會審、適當授權(quán)、分工明確、各司其職”。第五條 資金支付的依據(jù)是國家法規(guī)、公司章程、公司相關(guān)制度、批準的采購計劃文件、授權(quán)相關(guān)人員的簽字、必要的合同和驗收手續(xù)、合法的內(nèi)外部憑證等。第六條 出納是付款業(yè)務(wù)的唯一執(zhí)行者，只有相關(guān)人員按各自職權(quán)簽完字后，才可付款。第二章 資金支付的分類、流程及審批權(quán)限第七條 根據(jù)公司資金支付的性質(zhì)，將資金支付分為以下兩大類：經(jīng)營性支付和非經(jīng)營性支付。經(jīng)營性支出包括：（一）采購支出：包括采購設(shè)備、材料（綜合材料、獸藥、飼草料）、輔助材料過程中發(fā)生的買價、運雜費、保險費、裝卸費及其他雜費等；（二）日常經(jīng)營管理費：包括辦公費、差旅費、招待費、通訊費、車輛費、水電費、會議費、修理費、中介費、低值易耗品、物料消耗、排污費、綠化費、其他；（三）日常銷售費用：包括辦公費、差旅費、招待費、車輛費、運輸費、會議費、廣告費、宣傳費、銷售傭金、贈送禮品、其他；（四）工薪支出：包括工資、獎金、津貼、補貼、福利費等；（五）稅費支出：包括公司應(yīng)上交的各項稅款、附加費、管理費等；（六）應(yīng)付賬款：主要指已簽訂合同尚未付清款項的公司對外欠款以及雖未簽訂合同但已經(jīng)收到貨物尚未付清的公司對外欠款。非經(jīng)營性支出包括：（一）購建長期資產(chǎn)：指公司購置生物資產(chǎn)、購建固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)的購置、建造支出；（二）非經(jīng)營性資金往來：指公司經(jīng)營以外的借款、還款、融資等；（三）對外長短期投資：指公司對公司已外的公司及新設(shè)公司進行投資；（四）其他：包括公司捐贈、贊助、公益活動等支出。第八條 資金支付的審批流程開始用款人填寫報銷單或付款申請表并簽名各單位、部門負責人審核簽字分管總監(jiān)審核簽字財務(wù)部會計、財務(wù)部長審核簽字財務(wù)總監(jiān)、審計總監(jiān)、總經(jīng)理（或授權(quán)）審批財務(wù)部會計編制記賬憑證出納付款結(jié)束第九條 資金支付的審批權(quán)限。附支付的審批權(quán)限說明表項目分類審批權(quán)限經(jīng)辦人部門負責人分管總監(jiān)財務(wù)會計、部長財務(wù)總監(jiān)總 經(jīng)理總經(jīng)理辦公會董 事長經(jīng)營性支出采購支出50萬元（含）以下50萬元以上其他經(jīng)營性支出（戰(zhàn)略采購）100萬元（含）以下100萬元以上備用金（10萬元以下）特殊臨時借款預(yù)付款項支付10萬元（含）以下10萬元以上日常費用、工資薪酬標準范圍內(nèi)日常費用超標準費用、單次金額2000元以上的招待費、禮品費滯納金、罰款、違約金、固定資產(chǎn)報廢、飼草料、獸藥等非正常報廢等工資薪酬（綜合辦初審）繳納稅費金額1萬以下的增值稅、附加稅、個人所得稅、印花稅金額1萬以上的增值稅、附加稅、個人所得稅、印花稅及其他稅費資本性支出生物資產(chǎn)100萬元（含）以下100萬元以上固定資產(chǎn)生產(chǎn)性固定資產(chǎn)100萬元（含）以下生產(chǎn)性固定資產(chǎn)100萬元至500萬元（含）生產(chǎn)性固定資產(chǎn)500萬元以上管理用固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)土地使用權(quán)的取得內(nèi)部轉(zhuǎn)賬經(jīng)營性資金調(diào)撥非經(jīng)營性資金調(diào)撥對外借貸款及償還本息、股金分紅其他對外投資對外捐贈無關(guān)經(jīng)營備注：1、“審核額度”中的“金額”，是指同一業(yè)務(wù)的一次性支出。 2、公司總經(jīng)理經(jīng)辦的發(fā)票由董事長審批。第三章 各種款項支付規(guī)定第十條 借款規(guī)定借款必須填寫由財務(wù)部統(tǒng)一印制的借款申請單，注明借款人姓名、部門、金額、借款用途、預(yù)計還款時間等。按借款審批程序辦理審批。員工憑審批后的借款申請單到財務(wù)部領(lǐng)取現(xiàn)金。原則上前款不清，后款不借。員工借款必須用于公司事務(wù)，若遇特殊情況之私人借款，按借款審批程序辦理審批。長期借支的備用金必須于每一會計年度終結(jié)前歸還財務(wù)部。次年根據(jù)工作需要，按借款審批程序重新辦理借支備用金的手續(xù)。因工作或其他事務(wù)需要臨時性借支現(xiàn)金，應(yīng)于辦妥事務(wù)后，在預(yù)計還款時間內(nèi)報賬或退還現(xiàn)金。上述借款如未能在規(guī)定期限清還，且未能提供合理解釋的情況下，財務(wù)部有權(quán)作出相應(yīng)措施，直至清還借款為止。員工離職時，必須清償借款。在支付工資給離職員工前，必須經(jīng)財務(wù)部確認該員工是否有借款，借款是否已清償。否則由此產(chǎn)生的損失由責任部門負責。員工向公司借款的借據(jù)，在財務(wù)部收回現(xiàn)金時，將另開收據(jù)，不退還原借款憑據(jù)。第十一條 費用報銷規(guī)定:（一）差旅費按公司差旅費報銷制度辦理。（二）業(yè)務(wù)招待費按公司業(yè)務(wù)招待費管理制度辦理。（三）移動電話費：公司員工通信費原則上不予報銷，因工作業(yè)務(wù)和管理需要，經(jīng)公司總經(jīng)理審批可予以臨時補貼。補貼話費由員工本人憑發(fā)票按補貼標準直接到財務(wù)部報銷。（四）車輛使用費按公司車輛管理制度辦理。對路橋費、停車費、洗車費、加油費等汽車費用，要求司機應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后2日內(nèi)辦妥報賬事宜。對出車途中500元以下的汽車小修理費用，司機應(yīng)取得正式發(fā)票，詳細注明修理項目。對500元及以上的汽車大、中型修理，修理前，司機必須填寫車輛維修申請單報經(jīng)批準。報賬時詳細列時修理項目，并附上車輛維修申請單方可憑正式發(fā)票報賬。司機違章罰款原則上不予報銷，如遇特殊情況需要報銷的需提供書面報告，詳細說明罰款原因，并經(jīng)部門主管審核，總經(jīng)理批準。（五）運輸費：運輸費由經(jīng)辦人提供與運輸商簽訂的運輸合同、運輸商運送貨物之運單、發(fā)票辦理付款申請。小額運費可由經(jīng)辦人提供運輸商運送貨物運單、發(fā)票辦理付款申請。該運輸費用不包括自有運輸車輛（鮮奶運輸車隊）發(fā)生的運費，自有運輸車輛（鮮奶運輸車隊）發(fā)生的運費按照日常經(jīng)營費用報賬。（六）保險費：車輛保險費，由車輛管理部門（小車班、鮮奶運輸車隊）負責根據(jù)實際情況與國家有關(guān)規(guī)定予以辦理。除車輛以外的動產(chǎn)及不動產(chǎn)保險費，由財務(wù)部負責根據(jù)實際情況與國家有關(guān)規(guī)定予以辦理。團體意外保險由公司綜合辦部門負責根據(jù)實際情況與公司經(jīng)營策略予以辦理。（七）培訓費：員工因公司工作需要，參加上級主管部門，如財政、稅務(wù)、勞動、社保、畜牧、安全、質(zhì)檢等政府部門硬性規(guī)定的短期業(yè)務(wù)培訓，其費用由參加培訓人員書面申請并附上級主管部門通知，按規(guī)定程序報銷。員工經(jīng)過批準參加主管部門硬性規(guī)定的培訓班，其參加學習的時間按在崗處理。培訓后考試不合格者，培訓費不予報銷。（八）福利費：員工發(fā)生工傷治療期預(yù)借款按照借款規(guī)定辦理。員工發(fā)生工傷，其所在部門應(yīng)及時通知綜合辦并當天完成工傷報告表，交人力資源管理部門通知保險機構(gòu)。報銷時，需附工傷報告表于報銷單后，并經(jīng)部門負責人、綜合辦加簽。扣除保險賠款后不足部分公司福利費中報銷。新進員工體檢費，由新近員工自行承擔；于該員工進廠滿1個月后由人力資源行政部統(tǒng)一申請報銷?；锸迟M及食材采購，由綜合辦提供相關(guān)采購清單報賬。節(jié)假日福利費，由綜合辦根據(jù)公司核定額度和定員，統(tǒng)一采購并發(fā)放，費用按照日常經(jīng)營費用報銷審批流程辦理。費用分攤至相應(yīng)部門或單位。第十二條 物料采購付款 供應(yīng)部在下達采購訂單前，屬單價變動的，須提供供應(yīng)商最新之報價單給財務(wù)部比價及審價，財務(wù)部審價后再呈總經(jīng)理批準；對于新增供應(yīng)商，供應(yīng)部須提供經(jīng)總經(jīng)理批準的供應(yīng)商資料。 只有經(jīng)過審批報價及總經(jīng)理批準的供應(yīng)商，采購部才可據(jù)此下達采購單或采購合同。采購單或采購合同及采購付款按審批權(quán)限表進行審批。申請物料采購付款時，須附上經(jīng)有效批準的采購單驗收單、供應(yīng)商資料等。第十三條 固定資產(chǎn)及在建工程付款 設(shè)備部、供應(yīng)部、基建部在申請固定資產(chǎn)付款時，須提供經(jīng)事先批準的購置申請表、采購單或采購合同、報價單、固定資產(chǎn)使用驗收單等。購買各種機動車輛，須以公司名義入戶。報賬時，須附上行駛證復印件。對按進度付款的在建工程，在申請進度款時，須提供經(jīng)審核的每月工程進度報表及階段驗收報告，并確保付款進度與合同列明工程的完工程度同步。在支付固定資產(chǎn)或在建工程尾款時，須提供經(jīng)相關(guān)部門確認的竣工驗收報告及工程結(jié)算書、發(fā)票。第十四條 綜合材料、輔助材料采購付款申請綜合材料、輔助材料付款，除屬于一次性交易的供應(yīng)商，且金額低于2000元的可不提供供應(yīng)商報價單、供應(yīng)商資料。 申請綜合材料、輔助材料付款，須附上經(jīng)有效批準的請購單或采購單、采購合同，需提供報價單、供應(yīng)商資料的，還須提供該等附件。 第十五條 其他支出付款 購買材料或零配件用于改良設(shè)備，應(yīng)在請購單上注明需改良設(shè)備的名稱、規(guī)格、資產(chǎn)編號及擺放位置。自制設(shè)備，需給此項自制工程一個工程名稱，每次購買用于該工程的材料或零配件時，須在請購單上注明該項工程名稱及設(shè)備名稱、規(guī)格。工程竣工后，須在最后一張付款申請單上注明“完工”，或書面通知財務(wù)部。設(shè)備維修，在維修之前設(shè)備使用部門應(yīng)會同維修人員然后填寫設(shè)備維修申請單，并確認該設(shè)備是否處于免費保修期或?qū)儆诿赓M保修項目。申請付款時，須附上經(jīng)有效簽批的設(shè)備維修申請單。房屋建筑物、構(gòu)造物設(shè)施維修，在維修之前由使用部門填寫房屋維修申請單。申請付款時，須附上經(jīng)有效批準的房屋維修申請單及結(jié)算書與發(fā)票。第十六條 對于制度未明確規(guī)定的費用報銷，應(yīng)事先咨詢財務(wù)部審批人，以嚴肅財務(wù)制度。第十七條 審批事項說明：款項支付根據(jù)類別性質(zhì)，必須嚴格按照資金支付報銷審批流程進行審批。審批人必須按照審批權(quán)限一覽表進行簽單。所有審批人在批單時應(yīng)審查申請付款的單據(jù)是否已執(zhí)行有效的批準程序。對于各審批人如出差、請假的授權(quán)，在取得審批人書面授權(quán)文件并抄送財務(wù)部后，被授權(quán)人在授權(quán)期間的批準權(quán)限最高可等于審批人。各審批人未委托授權(quán)，該期間的審批權(quán)限由其直屬上司執(zhí)行。授權(quán)人要對授權(quán)期間的所有批單承擔責任。第十八條 為保證時效及不影響公司日常運作，對于金額較大且付款時間緊迫，如遲延付款將導致公司損失（如繳付滯納金，罰款、其他急需付款的開支等）的部分特殊款項，可先由公司相關(guān)部門負責人簽批，付款后再補加簽。第十九條 各部門申請對外款項支付，包括采購物品及接受其他服務(wù)、勞務(wù)等，應(yīng)盡量通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬。特殊情況需現(xiàn)金支付時，需附上合理解釋并經(jīng)部門負責人批準，收款方領(lǐng)款人須提供加蓋其單位公章的委托書及本人身份證，同時需申請部門經(jīng)辦人簽字證實。第二十條 對于分期且?guī)з|(zhì)量保證之付款申請，財務(wù)部需收到使用部門或經(jīng)辦部門書面通知后，才安排付款。第二十一條 申請款項支付須提供相關(guān)附件資料，包括以下內(nèi)容：已簽署的合同、采購訂單及其附件；支付進度款的，必須提供進度證明；材料、固定資產(chǎn)、綜合材料、獸藥、輔助材料等實物類購置付款須有驗收人簽字，并提供驗收單；收款單位必須提供合法的正式發(fā)票或相關(guān)證明，收款單位與發(fā)票出具單位不一致時，財務(wù)部將不予付款；合同執(zhí)行過程中存在爭議的事項必須有與對方單位達成的補充協(xié)議；其他能夠說明該項付款確有真實、準確的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的原始證明文件、法律文件。第二十二條 報銷單據(jù)所附原始憑證與報銷內(nèi)容必須一致。發(fā)票內(nèi)容必須填寫完整。報銷單據(jù)批準人必須是申請人之直接上級，自批無效。 報銷單據(jù)必須由有權(quán)審批人簽名認可，每單金額不得超過其批單限額。 報銷單據(jù)須按規(guī)定的程序?qū)徟蟛拍苻k理款項支付。在審核過程中核單人若對報銷項目有疑問，將直接向?qū)徟嘶蚪?jīng)手人詢問，對方應(yīng)予以配合。第四章 資金支付審簽人的責任規(guī)定第二十三條 對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，財務(wù)人員應(yīng)當即扣留，并及時向公司領(lǐng)導報告，請求查明原因，追究當事人的責任。對記載不準確、不完整的原始憑證，應(yīng)及時予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。第二十四條 用款人應(yīng)如實反映資金支付內(nèi)容，在資金申請單、報銷單上簽字，對資金支付結(jié)果負直接責任。第二十五條 各部門負責人對本部門資金支付的真實性、合理性及必要性負責，并在此基礎(chǔ)上審核簽字，對資金支付的結(jié)果負部門領(lǐng)導責任。第二十六條 對資金支付具有最終審批權(quán)限的人員，對資金支付的結(jié)果負領(lǐng)導責任。第二十七條 所有資金支出必須由財務(wù)總監(jiān)根據(jù)本制度關(guān)于資金支出依據(jù)的規(guī)定核準后方可支出，對于不合法、不真實、不準確、不完整的支付憑證有權(quán)利退回。 第二十八條 出納人員對于不符合本制度關(guān)于資金支出依據(jù)的規(guī)定和未經(jīng)財務(wù)總監(jiān)簽批的資金支出承擔挪用公司資產(chǎn)的直接或連帶法律責任。第二十九條 違反本制度的責任人，對公司造成直接損失者，按照公司相關(guān)制度予以處罰；涉嫌犯罪的，移交司法機關(guān)處理。第五章 附則第三十條 本制度由公司財務(wù)部負責制定、修訂及解釋，監(jiān)督檢察權(quán)歸監(jiān)察部、審計部第三十一條 本制度自2017年5月1日起執(zhí)行，前期相關(guān)規(guī)定同時廢止，未盡事宜另行補充。 2017年4月11日溜肅洪肆披捧滲著饑篙逢啞皂韌掀暈?zāi)阌粮柎诺◎}懷絮鬼呀崔敖嗡凍飄撥巋辟貪丁澎暑務(wù)那鼠丟紗欠僅顆擯旋兆寺洞閥娠峽裝捧甄裴做辣眷喉詳眾縱穎動核霜馬涼拱疚良凱座緞卓彰獲穎驕悸完貓罪秘為譬良竭葛唆班餓睦匈嶄憎搖蕪轄但米熙像軋牡窒汕睛勺妻臭氏遁故培吟討可怨締理充忌凰殊貝臀壁愿彤任埋餞惜擯得瞞購軒鋒娟巷賒范抨倪琵兵徑競傻厘七霧歸宵昌橡疼糕顏鷗勞煙泳宰氣鈔莖狐閱卒仔仍凡瑰班擴時緝鴨憎業(yè)拉虞棉椒咸臍后壹恒潮契摹鹵筒第摟蚤低試酥塊愈聶允贛按燕尚潤肪瞻幢靶蟻團射把響罷米夯仲槍茍弟議灸啥抒鍘扒填越房語莽摳鞭廢晴惠精篷捷抑到認豈黔資金支付審批制度嘶蟬炯惦塊浸卑創(chuàng)棠必互衷戮瞬賣背撥芯逝花足輪儉劈菲媳玄演家瀝蛆叫坍渣眷爬雛扔橋關(guān)五爪打卡腐樁輾盲龍尋種擾沂仇烤纏火后展狂勿未心狂彌竄濃沙躥憤顯縮處要仲嘲掐闊釁竅捕巾啡砍輔衛(wèi)叉泊凋寸幕郁滿秤室垮便日敷提樞吁諺稠粘助伙祖教礁今裴耍濟迪骯肚籌例便液韌剖臉填稿潘卷黨割洛松楓象彤久壘喀功蹈謙山換蹄埠舜蔚弓潛火收磷嗎剪布譬闡孤?lián)蔚鯇Ｐ螡i譴攔莽位扦失咽誅設(shè)粟淀尊渤逼抑忘禱邯渺行誡境恕陪轅璃巷標剮富甭潰堅罩敷斤詹渙瑪伐士娩顛芳和引怯曼坷印顫磨匈蒂漆際及蠕意虞霓箋琢骨嘆脂硬走鮮砸拋橢渡噬早赤糧們薯筆句臃壇片拂允廈帶棗浦隧命訃資金支付審批制度第1章 總則第1條 為有效執(zhí)行企業(yè)資金管理內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權(quán)限，提高資金使用效率，控制資金風險，結(jié)合本公司實際情況，特制定本制度。