國企財務預算管理制度

國企財務預算管理制度 1 總則 為規(guī)范財務預算的行為，保證生產經營活動的正常開展，須從市場化角度出發(fā)， 把資本保全與增值的財務目標量化為財務預算。財務部門將依據(jù)公司經營計劃大綱 及有關專業(yè)預算，編制公司年度財務預算。 2 財務預算管理的內容及目標 2.1 利潤計劃的目標-采取各種措施，努力提高利潤水平，合理分配公司利潤。 2.2 成本計劃的目標-在保持產品質量的前提下，使產品成本最低化。 2.3 費用計劃的目標-在保證正常生產經營的前提下，使費用支出最小化。 2.4 資金計劃的目標- 合理使用資金，加速資金周轉，不斷提高資金的使用效 果。 2.5 投資收益計劃的目標-以投出資本的保全及增值的最大化。 3 財務預算的管理體系及層次 3.1 根據(jù)公司財務預算管理的權限，以及對資產的控制程度，將財務預算管理體 系分為四個層次： a. 公司本部的分廠、部門的財務預算管理；b. 全資子公司的財務預算管理；c. 控股子公司的財務預算管理；d. 參股子公司的財務預算管理。 4 編制財務預算的依據(jù) 4.1 為提高財務預算的正確性以及可操作性。在編制財務預算時，需提供下列專 業(yè)預算： a. 公司年度方針目標；b. 基本建設、技術改造計劃； c. 生產技術、工藝及能力 平衡計劃；d. 非標準設備制造計劃；e. 產品銷售量計劃；f. 產品生產量計劃；g. 產 品銷售價格趨勢分析報告；h. 物資采購計劃；i. 能源消耗計劃；g. 工具消耗計劃； k. 房屋、設備大、中、小修理計劃；l. 勞動工資計劃；m. 福利費用計劃；n. 公司 長期項目投資計劃。 共 5 頁 第 1 頁 5 財務預算編制程序 5.1 根據(jù)公司的方針目標，財務部門要收集大量的數(shù)據(jù)資料，把包括人員、價格、 成本、費用、收入各項技術經濟指標等在內的大量資料與本單位歷史最好水平或近 三 年平均水平比，與同類企業(yè)先進水平比，制定科學的預算標準及對可控成本和費用 提出降低的目標。 5.2 財務部門將制定的預算標準預算體系，要求有關部門編制專業(yè)預算。 5.3 責任部門根據(jù)公司的方針目標、專業(yè)預算及財務部門對可控成本和費用降低 的目標，結合責任部門的實際情況，編制出責任部門的財務預算初稿。 5.4 財務部門將責任部門的財務預算初稿進行匯總后，根據(jù)董事會的整體目標及 公司財務總經理聽取各責任部門詳細匯報后的意見，初步確定責任部門財務預算的 目標，責任部門據(jù)此編制財務預算正稿。 5.5 財務部門將責任部門的財務預算正稿進行匯總后，編制出正式的年度財務預 算報告，經公司董事會批準后,公司總經理最終確定各類部門的年度預算目標，下達 預算確認文件并與責任部門簽定目標責任狀。 6 財務預算的編制 6.1 利潤計劃的編制 6.1.1 利潤計劃屬于財務預算管理的前期控制系統(tǒng)，是搞好財務預算管理的基礎 和關鍵。 6.1.2 確定目標利潤的步驟和方法 6.1.2.1 根據(jù)市場情況和近年來利潤增減趨勢，結合上級部門下達指標和公司歷 史先進水平，參照同行業(yè)先進水平，提出計劃期的利潤目標和理想數(shù)額。 6.1.2.2 根據(jù)公司的實際情況和已掌握的比較準確的資料，運用利潤增長百分率 來測算計劃期可能實現(xiàn)的利潤數(shù)。 6.1.3 公司的目標利潤確定后，必須制定實現(xiàn)目標利潤所采取的各項技術組織措 施，制定財務、成本、費用、投資收益和資金計劃，使目標利潤的實現(xiàn)建立在扎實、 科學的基礎之上。 6.1.4 公司財務計劃分為年度計劃和季度計劃兩種，年度計劃分季，季度計劃分 月編制。 6.1.5 財務計劃內容包括： 共 5 頁 第 3 頁 a. 財務計劃編制說明書；b. 利潤及利潤分配計劃； c. 主營業(yè)務銷售利潤計劃； d. 期間費用計劃；e. 投資收益計劃； f. 營業(yè)外收支計劃。 6.2 成本計劃的編制 6.2.1 成本計劃是利潤計劃的重要組成部分，主要用來控制、核算產品的單位成 本及總成本。 6.2.2 成本計劃的編制方法 6.2.2.1 編制成本計劃應以目標成本為依據(jù)，定額成本為基礎，在對前期成本水 平、歷史水平、同行業(yè)及正確估計計劃期引起成本變動的各種因素，經反復試算平 衡后編制。 6.2.2.2 成本計劃采用直接計算法編制。 6.2.2.3 利潤計劃不能達到目標利潤時，必須對成本計劃進行修訂，在保證產品 質量的前提下，采取降低成本的措施，使目標成本最低化。 6.2.3 成本計劃按年度、季度和分廠、分公司編制。分廠計劃、季度計劃是公司 計劃、年度計劃的執(zhí)行計劃。 6.2.4 成本計劃包括的內容： a 成本計劃的編制說明書；b 生產費用計劃；c 制造費用計劃；d 主要產品單位 成本計劃；e 全部商品產品成本計劃； f 可比產品成本降低率計劃 6.3 費用計劃的編制 6.3.1 費用計劃包括管理費用計劃、銷售費用計劃、財務費用計劃。 6.3.2 管理費用計劃指為維持公司行政管理部門組織和管理生產經營活動而預計 發(fā)生的費用，具體項目按國家規(guī)定設置。 6.3.2.1 管理費用預算實行歸口分級管理責任制。 6.3.2.2 管理費用計劃按明細項目分為變動費用和固定費用兩類分別編制預算。 變動費用部分依據(jù)國家制度規(guī)定，結合公司計劃經營業(yè)務的變動比例加以確定； 固定費用部分以歷史資料為依據(jù)，并考慮計劃期公司管理決策、物價趨勢等因素后 確定。 6.3.2.3 管理費用計劃按年度、季度分部門編制。 6.3.3 銷售費用計劃是指銷售公司在銷售產品、提供勞務過程中預計發(fā)生的各項 費用。 6.3.3.1 銷售費用計劃以歷史資料為依據(jù)，并考慮計劃期公司的銷售規(guī)模、銷售 策略、銷售方式的變化等因素，以預算銷售收入的一定比例按項目加以編制。 6.3.3.2 銷售費用計劃按年度、季度編制。 共 5 頁 第 4 頁 6.3.3.3 銷售費用由財務部門和銷售部門會同編制。 6.3.4 財務費用計劃是指公司籌集資金而計劃發(fā)生的費用，具體項目按國家規(guī)定 設置。 6.3.4.1 財務費用計劃根據(jù)公司已有的負債情況，計劃期公司生產經營狀況及可 能形成的負債規(guī)模、利率波動等綜合分析后編制。同時根據(jù)生產經營需要從總體上 統(tǒng)籌安排資金結構，綜合確定各種籌資渠道和籌資方式，合理調度使用資金，以降 低資金成本。 6.3.4.2 財務費用計劃不包括為新建項目而增加負債所對應的利息支出，即資本 化利息。 6.3.4.3 財務費用計劃由財務部門歸口編制和控制。 6.4 資金計劃的編制及審批權限 6.4.1 根據(jù)公司年度銷售計劃、生產計劃、采購計劃和技改計劃等專項計劃，由 財務部門編制年度的資金平衡計劃。 6.4.2 根據(jù)年度資金平衡計劃，由財務部門編制月度資金平衡計劃。 6.5 投資收益計劃的編制及審批權限 6.5.1 投資收益計劃分短期投資計劃和長期股權投資收益計劃。 6.5.2 在資金計劃平衡后，對短期閑置的貨幣資金在股東大會授權的金額范圍之 內，經公司董事長批準后，按預計的投資收益，編制短期計劃投資收益額。 6.5.3 長期股權投資收益計劃的編制。 6.5.3.1 威孚財務部門對全資子公司的財務計劃進行審核后，由威孚公司對子公 司下達目標利潤值，財務部門據(jù)此編制長期股權投資收益。 6.5.3.2 威孚財務部門對控股子公司的財務計劃進行審核后，由子公司的董事會 下達子公司的利潤計劃值，威孚財務部門據(jù)此編制長期股權投資收益。 6.5.3.3 威孚財務部門對采用權益法核算的參股子公司依據(jù)其年度經營計劃編制 長期股權投資收益額。 6.5.3.3 威孚財務部門對采用成本法核算的參股子公司依據(jù)其年度利潤分配計劃， 編制長期股權投資收益額。 8 財務預算的控制及考核 8.1 公司的一切經濟活動都必須在財務預算的控制范圍內進行。 8.2.1 按照權責歸屬原則，在成本、費用計劃內的各項開支審批權限歸屬各管理 責任部門。 共 5 頁 第 5 頁 8.2.2 管理責任部門應注意在預算范圍內開支，如有超預算開支，必須事先打追 加報告報財務部門歸口，經公司財務總經理批準后，財務部門追加費用，方可使用。 8.2.3 管理責任部門有超預算的開支，而事前又未辦理有關追加費用手續(xù)，財務 部門不予辦理付款手續(xù)。 8.2.4 年終，管理責任部門的費用使用實績控制在預算范圍以內，并且較上一年 實際使用額（扣除非正常因素）的下降金額，按比率兌現(xiàn)獎勵額。 8.3.1 銷售費用實績低于由財務部門按承包合同確定的計提標準和計算公式得出 的預算額，節(jié)約部分按比例獎勵工資總額，反之，則扣減工資總額。 8.3.2 重大的銷售費用開支項目和標準，例如：重大的廣告費用、定貨會議費用、 差旅費補貼標準的變動等，必須經公司總經理辦公會批準。 8.4.1 責任部門平均資金占用額超出資金占用指標，在部門月度經濟責任制中扣 分，并相應扣除部門應得工資總額。 8.4.2 責任部門平均資金占用額低于資金占用指標，按公司所節(jié)約利息額獎勵責 任部門。 8.5.1 內部分廠、分公司的內部利潤指標超額完成預算指標值，按月按一定比例 直接獎勵責任部門的工資總額。 8.5.2 內部分廠、分公司的內部利潤指標未達到預算指標值，按月按一定比例直 接扣減責任部門的工資總額。 8.6.1 集團公司與全資、控股子公司的經營者年初簽定承包合同，按預算的完成 情況，同經營者的年收入直接掛鉤，按年考核。 8.6.2 通過集團公司的內部審計，來檢查財務預算的執(zhí)行情況，并將執(zhí)行情況報 子公司董事會、集團公司董事長、分管財務總經理。 9 年度財務預算批準及調整的審批權限 9.1 年度財務預算批準的審批權限 公司利潤計劃經過公司董事會的批準后執(zhí)行。子公司利潤計劃按管理權限分別 經子公司董事會或總公司經理層批準后執(zhí)行。 成本、費用、資金、投資計劃是利潤計劃的子計劃，按上述相應權限經批準后 執(zhí)行。 本文共 6 頁，第 6 頁 9.2 年度財務預算經批準實施后，一般不得調整。若出現(xiàn)不可預計情況，公司級 的利潤、銷售、資金計劃隨公司方針目標調整而作相應調整，公司內部計劃經財務 部歸口審核并提出調整意見，按管理權限經總經理或由財務總經理批準后執(zhí)行。 10 財務預算的編制時間 財務預算應在上年四季度開始編制，并在次年元月之前結束。 制訂部門： 負責人： 管理 處審定： 制訂部門：財務處 負責人：竇鈺 管理處審定： 宣建清 制訂部門：財務處 負責人：竇鈺 管理處審定： 宣建清 制訂部門：財務處 負責人：竇鈺 管理處審定： 宣建清 制訂部門：財務處 負責人：竇鈺 管理處審定： 宣建清 制訂部門：財務處 負責人：竇鈺 管理處審定： 宣建清 制訂部門：財務處 負責人：竇鈺 管理處審定： 宣建清 制訂部門：財務處 負責人：竇鈺 管理處審定： 宣建清 制訂部門：財務處 負責人：竇鈺 管理處審定： 宣建清 制訂部門：財務處 負責人：竇鈺 管理處審定： 宣建清 制訂部門：財務處 負責人：竇鈺 管理處審定： 宣建清 制訂部門：財務處 負責人：竇鈺 管理處審定： 宣建清 制訂部門：財務處 負責人：竇鈺 管理處審定： 宣建清 制訂部門：財務處 負責人：竇鈺 管理處審定： 宣建清 制訂部門：財務處 負責人：竇鈺 管理處審定： 宣建清 制訂部門：財務處 負責人：竇鈺 管理處審定： 宣建清 制訂部門：財務處 負責人：竇鈺 管理處審定： 宣建清 制訂部門：財務處 負責人：竇鈺 管理處審定： 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