2012年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制方案.ppt

2012年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制方案,鞠東林 2011年11月,三,一,二,四,五,預(yù)算管理特點(diǎn)及編制原則,主要內(nèi)容,預(yù)算編制方法,預(yù)算和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制內(nèi)容,預(yù)算編制程序與預(yù)算控制,預(yù)算和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制目標(biāo),一、物業(yè)服務(wù)企業(yè)預(yù)算管理特點(diǎn)及編制原則,一、物業(yè)服務(wù)企業(yè)預(yù)算管理特點(diǎn)及原則,一、物業(yè)服務(wù)企業(yè)預(yù)算管理特點(diǎn)及編制原則,1、物業(yè)服務(wù)企業(yè)預(yù)算管理的特點(diǎn),財(cái)務(wù)預(yù)算是現(xiàn)代公司理財(cái)?shù)闹匾侄?，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，占有十分重要的地位。任何管理活動(dòng)都涉及了解過(guò)去、分析現(xiàn)在和規(guī)劃未來(lái)，物業(yè)服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理也不例外。財(cái)務(wù)預(yù)算是了解、分析和規(guī)劃活動(dòng)結(jié)果的體現(xiàn)，又是保證公司規(guī)劃目標(biāo)或財(cái)務(wù)管理目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的控制工具。,一、物業(yè)服務(wù)企業(yè)預(yù)算管理特點(diǎn)及編制原則,2、財(cái)務(wù)預(yù)算的種類(lèi),我公司財(cái)務(wù)預(yù)算分為公司財(cái)務(wù)預(yù)算和部門(mén)（項(xiàng)目）分項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算。 公司財(cái)務(wù)預(yù)算是根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和方針，了解既往的經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)狀況，對(duì)未來(lái)可能出現(xiàn)的各種情況進(jìn)行科學(xué)推斷，為達(dá)到下年度預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，而進(jìn)行的各種財(cái)務(wù)決策活動(dòng)，是部門(mén)分項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算的匯總。,一、物業(yè)服務(wù)企業(yè)預(yù)算管理特點(diǎn)及編制原則,2、財(cái)務(wù)預(yù)算的種類(lèi),部門(mén)（項(xiàng)目）分項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算是各種財(cái)務(wù)安排的系統(tǒng)化和具體化，是財(cái)務(wù)決策結(jié)果的分解，指明了各部門(mén)的具體目標(biāo)，提供了對(duì)公司日常資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行控制的依據(jù)，并可作為各部門(mén)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)。,一、物業(yè)服務(wù)企業(yè)預(yù)算管理特點(diǎn)及編制原則,3、財(cái)務(wù)預(yù)算編制要求,財(cái)務(wù)預(yù)算的編制過(guò)程，是對(duì)公司未來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)結(jié)果的安排過(guò)程。為此，為了保證財(cái)務(wù)預(yù)算的有效性，編制財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，必須遵循以下原則或要求： （1）加強(qiáng)調(diào)查研究，認(rèn)識(shí)資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律 。為提高財(cái)務(wù)預(yù)算的準(zhǔn)確性和可操作性，在編制財(cái)務(wù)預(yù)算之前，要了解物業(yè)服務(wù)行業(yè)資金運(yùn)行的特點(diǎn)，特別是設(shè)備維修保養(yǎng)等支出項(xiàng)目的規(guī)律性。 （2）實(shí)行參與管理，調(diào)動(dòng)員工積極性 。財(cái)務(wù)預(yù)算是一種財(cái),一、物業(yè)服務(wù)企業(yè)預(yù)算管理特點(diǎn)及編制原則,3、財(cái)務(wù)預(yù)算制的要求,務(wù)管理手段，其目的是對(duì)未來(lái)的資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行控制。這一控制通過(guò)公司各部門(mén)各班組各崗位的執(zhí)行得以實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)預(yù)算的編制過(guò)程，就是財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的設(shè)置過(guò)程。公司全體員工都將參與財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行，因此，一定要將預(yù)算目標(biāo)盡可能的分解到各班組及各崗位，讓班組參與財(cái)務(wù)預(yù)算的編制過(guò)程。 (3)符合實(shí)際，適當(dāng)留有余地。預(yù)算作為一種控制目標(biāo)，其水平的高低既應(yīng)該具有挑戰(zhàn)性，也應(yīng)該是可以實(shí)現(xiàn)的，不,一、物業(yè)服務(wù)企業(yè)預(yù)算管理特點(diǎn)及編制原則,3、財(cái)務(wù)預(yù)算的要求,能高不可攀，否則，財(cái)務(wù)預(yù)算難以起到應(yīng)有的作用。編制的財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)符合實(shí)際情況，不宜過(guò)低，也不宜過(guò)高，通過(guò)全體員工的努力應(yīng)能夠?qū)崿F(xiàn)。 （4）全面權(quán)衡，提高資金使用效益。計(jì)劃帶來(lái)的節(jié)約是最大的節(jié)約。物業(yè)服務(wù)中，物業(yè)費(fèi)是固定的標(biāo)準(zhǔn)，如何提高物業(yè)費(fèi)的使用效益必然是我們始終關(guān)心的主題。因此，我們不僅要嚴(yán)格控制費(fèi)用的支出，更重要的是在財(cái)務(wù)預(yù)算過(guò)程中，應(yīng)充分考慮各項(xiàng)費(fèi)用支出的必要性和其經(jīng)濟(jì)價(jià)值，防止預(yù)算中包含不應(yīng)發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目。,二、預(yù)算編制方法,二、預(yù)算編制方法,二、預(yù)算編制方法,編制財(cái)務(wù)預(yù)算的常用方法有固定預(yù)算和零基預(yù)算兩種。,二、預(yù)算編制方法,固定預(yù)算是傳統(tǒng)的預(yù)算編制方法，其優(yōu)點(diǎn)是編制簡(jiǎn)單。此外，由于固定預(yù)算以過(guò)去的費(fèi)用支出為基礎(chǔ)，費(fèi)用支出水平的控制要求，容易被各部門(mén)所接受。這一方法的缺點(diǎn)是：沒(méi)有結(jié)合預(yù)算期的情況，重新對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出的必要性及其支出水平進(jìn)行論證，難以實(shí)現(xiàn)費(fèi)用支出效益的最大化；同時(shí)，由于采用該方法編制的預(yù)算缺乏挑戰(zhàn)性，因而，也難以調(diào)動(dòng)各部門(mén)和全體員工控制費(fèi)用支出的積極性。固定預(yù)算是我公司的輔助編制方法。 零基預(yù)算不受以往實(shí)際費(fèi)用支出水平的限制，完全根據(jù)預(yù)算期業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要和各項(xiàng)業(yè)務(wù)的輕重緩急，對(duì)各支出項(xiàng)目進(jìn)行逐個(gè)分析和計(jì)量，從而制定出費(fèi)用預(yù)算。零基預(yù)算的編制程序?yàn)椋河筛鞑块T(mén)提出預(yù)算期內(nèi)可能發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目及費(fèi)用額，而不考慮這些費(fèi)用項(xiàng)目以往是否發(fā)生及發(fā)生額是多少；將全部的費(fèi)用項(xiàng)目分為必須保證支出的費(fèi)用項(xiàng)目和可以增減變動(dòng)的費(fèi)用項(xiàng)目?jī)纱箢?lèi)；對(duì)各項(xiàng),二、預(yù)算編制方法,費(fèi)用支出額可以增減變動(dòng)的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行成本效益分析，并按照成本效益率的大小進(jìn)行排序；將預(yù)算期內(nèi)可動(dòng)用的資金在所有費(fèi)用支出項(xiàng)目之間進(jìn)行分配。分配時(shí)，首先滿足必須保證支出的費(fèi)用項(xiàng)目，然后再按照成本效益率的高低，將資金在費(fèi)用額可以增減變動(dòng)的費(fèi)用項(xiàng)目之間進(jìn)行優(yōu)化分配。 對(duì)我們物業(yè)服務(wù)公司而言，零基預(yù)算有著重要價(jià)值。在既定的管理收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)下，它有助于提高管理收費(fèi)的使用效益，改善公司與業(yè)主之間的關(guān)系，從而增強(qiáng)物業(yè)公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，也體現(xiàn)了我們公司的一種社會(huì)責(zé)任。但零基預(yù)算也有不足處，主要表現(xiàn)為：編制預(yù)算的工作量相對(duì)較大，各費(fèi)用項(xiàng)目的成本效益率的確定缺乏客觀依據(jù)等，所以我們編制成本費(fèi)用預(yù)算時(shí)要以零基預(yù)算為主，固定預(yù)算為輔的編制方法。,三、預(yù)算和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制目標(biāo),三、預(yù)算和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制目標(biāo),三、預(yù)算和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制目標(biāo),各部門(mén)（項(xiàng)目）預(yù)算和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃要達(dá)到以下目標(biāo)：,1、營(yíng)業(yè)收入在2011年實(shí)際值的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)增長(zhǎng)。 2、各項(xiàng)成本費(fèi)用不高于2011年實(shí)際發(fā)生額，工資總額原則上按2011年實(shí)際發(fā)生數(shù)進(jìn)行編制預(yù)算，與工資總額相關(guān)的各項(xiàng)保險(xiǎn)等費(fèi)用按相關(guān)規(guī)定具實(shí)列報(bào)。 3、成本費(fèi)用總額占營(yíng)業(yè)收入的比重在2011年實(shí)際值的基礎(chǔ)上有所降低 。 4、2012年生產(chǎn)量（房屋出租水平、各項(xiàng)費(fèi)用的收繳水平等）要不低于2011年實(shí)際完成值。,三、預(yù)算和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制目標(biāo),各部門(mén)（項(xiàng)目）預(yù)算和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃要達(dá)到以下目標(biāo)：,5、利潤(rùn)總額在2011年實(shí)際值的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)增長(zhǎng)。 6、新投入運(yùn)營(yíng)的部門(mén)或項(xiàng)目，要根據(jù)進(jìn)場(chǎng)計(jì)劃和入住進(jìn)度進(jìn)行編制。,四、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,四、預(yù)算和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制內(nèi)容,四、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,1、公司財(cái)務(wù)預(yù)算是建投集團(tuán)公司統(tǒng)一的格式，是由財(cái)務(wù)預(yù)算情況說(shuō)明書(shū)和17張財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表組成，財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表具體包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、收入預(yù)算表、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算表、期間費(fèi)用預(yù)算表、職工薪酬及其他支出預(yù)算表、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表、資產(chǎn)處置預(yù)算表、利潤(rùn)分紅明細(xì)預(yù)算表、主要指標(biāo)分析表等17張報(bào)表。本套報(bào)表由財(cái)務(wù)管理部匯總填報(bào)。,預(yù)算報(bào)表分為公司匯總預(yù)算報(bào)表和部門(mén)分戶預(yù)算報(bào)表,四、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,2、部門(mén)分項(xiàng)預(yù)算是根據(jù)我公司的預(yù)算管理實(shí)際，統(tǒng)一簡(jiǎn)化編制格式，便于預(yù)算的匯總與實(shí)施，在編制預(yù)算報(bào)表的同時(shí)，必須認(rèn)真編寫(xiě)預(yù)算情況說(shuō)明書(shū)。預(yù)算報(bào)表包括預(yù)算匯總表、收入預(yù)算表、營(yíng)業(yè)成本費(fèi)用預(yù)算表、人工成本預(yù)算表、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表、辦公用品預(yù)算表、物料消耗預(yù)算表、重點(diǎn)工作計(jì)劃表。本套報(bào)表填報(bào)范圍為公司所有部門(mén)和項(xiàng)目，要全面反映本部門(mén)預(yù)算年度內(nèi)財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)成果。對(duì)因特殊情況暫未納入年度預(yù)算報(bào)表編制范圍的部門(mén)或項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)說(shuō)明。,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,物業(yè)費(fèi)收入（也包括項(xiàng)目上的秩序維護(hù)、保潔、維修養(yǎng)護(hù)收入之和）、洗衣收入、泳館收入、羽乒中心收入、會(huì)議室收入、 餐廳收入、房屋租賃收入、客房收入等（附：收入明細(xì)匯總表，部門(mén)預(yù)算匯總表的收入數(shù)據(jù)是由收入明細(xì)表中數(shù)據(jù)自動(dòng)提取過(guò)來(lái)，由相關(guān)部門(mén)填報(bào)）,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,車(chē)場(chǎng)運(yùn)營(yíng)費(fèi)收入是指地下停車(chē)場(chǎng)車(chē)位收入。 （服務(wù)中心填報(bào)）,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,臨時(shí)停車(chē)費(fèi)收入是指由廣場(chǎng)出口車(chē)輛管理人員收取的臨時(shí)停車(chē)費(fèi)。 （保安部填報(bào)）,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,自行車(chē)場(chǎng)運(yùn)營(yíng)費(fèi)收入是指自行車(chē)場(chǎng)存車(chē)費(fèi)收入。（服務(wù)中心填報(bào)）,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,洗車(chē)收入是指洗車(chē)場(chǎng)的洗車(chē)收入、打蠟收入等。 （保安部填報(bào)）,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,維修費(fèi)收入是指入戶維修收入。（工程部填報(bào)）,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,保潔費(fèi)收入是指根據(jù)和業(yè)主或客戶簽訂的合同，提供非公共區(qū)域的保潔服務(wù)，并因此收取的入戶保潔服務(wù)費(fèi)。（環(huán)境綠化部填報(bào)）,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,綠植費(fèi)收入是指根據(jù)和業(yè)主或客戶簽訂的合同，提供非公共區(qū)域的綠化養(yǎng)護(hù)服務(wù)，并因此收取的綠植服務(wù)費(fèi)。（環(huán)境綠化部填報(bào)）,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,其他收入是指熱水處理費(fèi)、中水處理費(fèi)、前臺(tái)服務(wù)費(fèi)收入、裝修管理費(fèi)、廣告位服務(wù)收入、通勤卡收入等之和。,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,熱水處理費(fèi)是指業(yè)主有償使用熱水的費(fèi)用，是根據(jù)熱水表的讀數(shù)收入。可參照往年數(shù)據(jù)填報(bào)。（工程部填報(bào)）,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,中水處理費(fèi)是指業(yè)主有償使用中水的費(fèi)用，是根據(jù)中水表的讀數(shù)收入?？蓞⒄胀陻?shù)據(jù)填報(bào)（工程部填報(bào)）。,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,前臺(tái)服務(wù)費(fèi)收入是指業(yè)主繳納的前臺(tái)服務(wù)人員的服務(wù)費(fèi)用（經(jīng)營(yíng)部前臺(tái)組填報(bào)），和業(yè)主繳納的保安監(jiān)控人員的服務(wù)費(fèi)用（保安部填報(bào)）,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,裝修管理費(fèi)收入由服務(wù)中心填報(bào),四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,廣告位服收入由服務(wù)中心填報(bào),四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,其他收入是指不屬于以上的各項(xiàng)收入，由相關(guān)部門(mén)填報(bào),四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,工資總額：指本部門(mén)的職工工資、加班費(fèi)、風(fēng)險(xiǎn)金、獎(jiǎng)金等總額。,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,職工福利費(fèi)：指本部門(mén)職工采暖補(bǔ)貼、過(guò)節(jié)福利、職工餐費(fèi)、職工洗滌費(fèi)、體檢費(fèi)等總和，但不得超過(guò)工資總額的14%。,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,職工教育經(jīng)費(fèi)：指按本部門(mén)職工工資總額的2.5%提取。,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,工會(huì)經(jīng)費(fèi)：指按本部門(mén)職工工資總額的2%提取。,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)：指本部門(mén)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)之和。,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,養(yǎng)老保險(xiǎn)：指本部門(mén)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)，按上年繳費(fèi)基數(shù)增長(zhǎng)15%編報(bào)。公式：繳費(fèi)基數(shù)*20%*12,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,醫(yī)療保險(xiǎn)：指本部門(mén)職工醫(yī)療保險(xiǎn)，按上年繳費(fèi)基數(shù)增長(zhǎng)15%編報(bào)。公式：(繳費(fèi)基數(shù)*7.5%+80)*12,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,生育保險(xiǎn)：指本部門(mén)職工生育保險(xiǎn)費(fèi)，按上年繳費(fèi)基數(shù)增長(zhǎng)15%編報(bào)，基數(shù)同醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)。公式：繳費(fèi)基數(shù)*0.8%*12,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,失業(yè)保險(xiǎn)：指本部門(mén)職工失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，按上年繳費(fèi)基數(shù)增長(zhǎng)15%編報(bào)，基數(shù)同養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)。公式：繳費(fèi)基數(shù)*2%*12,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,工傷保險(xiǎn)：指本部門(mén)職工工傷保險(xiǎn)費(fèi)，按上年繳費(fèi)基數(shù)增長(zhǎng)15%編報(bào)，基數(shù)同養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)。公式：繳費(fèi)基數(shù)*1%*12,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,住房公積金：指本部門(mén)職工住房公積金，按上年繳費(fèi)基數(shù)增長(zhǎng)15%編報(bào)。公式：繳費(fèi)基數(shù)*15%*12,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,車(chē)場(chǎng)運(yùn)營(yíng)成本：指車(chē)場(chǎng)運(yùn)營(yíng)成本與洗車(chē)場(chǎng)運(yùn)營(yíng)成本之和。,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,停車(chē)場(chǎng)運(yùn)營(yíng)成本：指地上和地下停車(chē)場(chǎng)運(yùn)營(yíng)支出,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,洗車(chē)場(chǎng)運(yùn)營(yíng)成本：指洗車(chē)場(chǎng)運(yùn)營(yíng)支出，包括洗車(chē)物耗等,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,營(yíng)業(yè)物料消耗：指泳館、羽乒中心、洗衣場(chǎng)、餐廳、客房等經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的經(jīng)營(yíng)性物料消耗和商品成本。,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,設(shè)備設(shè)施維修養(yǎng)護(hù)成本：指共公區(qū)域的維修養(yǎng)護(hù)支出。包括：房屋建筑、附屬設(shè)施、給排水、 空調(diào)、 供暖、 供配電、電梯、消防、監(jiān)控、 門(mén)禁、防汛、照明、通信、 樓宇自控、 視聽(tīng)等系統(tǒng)的維修養(yǎng)護(hù)支出（由工程部編報(bào)）。也包括經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的設(shè)施設(shè)備維修養(yǎng)護(hù)（由各經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所編報(bào)。,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,入戶維修成本：指對(duì)業(yè)主的特約服務(wù)，應(yīng)收取維修費(fèi)，是進(jìn)行的非公共區(qū)域的維修養(yǎng)護(hù)支出。,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,年檢費(fèi)：指由專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)公共設(shè)施設(shè)備進(jìn)行年檢的支出。,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,維保費(fèi)：指由專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)空調(diào)、電梯等公共專用設(shè)備承攬全部或部分的維修保養(yǎng)的支出，并簽定維保合同。,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,能耗：指公共區(qū)域能源的消耗和各經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的能源消耗。,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,秩序維護(hù)成本：指為了維護(hù)公共區(qū)域秩序發(fā)生的支出。包括警棍電池等物料消耗。（由保安部編報(bào)),四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,清潔成本：指外墻清洗費(fèi)用、清潔物料消耗、垃圾清運(yùn)費(fèi)、滅鼠滅蟲(chóng)、消殺等支出。,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,綠化養(yǎng)護(hù)成本：指外購(gòu)綠植、施肥、打藥、修剪等支出。（由環(huán)境綠化部和相關(guān)項(xiàng)目編報(bào)),四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,其他成本：指除以上成本以個(gè)的支出。（由相關(guān)編報(bào)),四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,間接費(fèi)用：指部門(mén)為開(kāi)展物業(yè)服務(wù)和經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用之和，包括勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、交通費(fèi)、辦公雜費(fèi)、車(chē)輛使用費(fèi)、折舊費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、公共保險(xiǎn)費(fèi)、稅費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、代理費(fèi)、資料費(fèi)、行業(yè)會(huì)費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、低值易耗品計(jì)算機(jī)運(yùn)行費(fèi)等。,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)：指勞動(dòng)保護(hù)的各種支出，包括工作服、手套、清涼飲料等勞動(dòng)保護(hù)用品。,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,業(yè)務(wù)招待費(fèi)：指為業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的應(yīng)酬費(fèi)用。,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,交通費(fèi)：指職工市內(nèi)辦公發(fā)生的車(chē)費(fèi)、停車(chē)費(fèi)等。,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,辦公雜費(fèi)：指部門(mén)發(fā)生的辦公用品支出、電話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)維護(hù)費(fèi)等之和。,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,車(chē)輛使用費(fèi)：指部門(mén)因用車(chē)而發(fā)生并支付的費(fèi)用，包括汽油費(fèi)、路橋費(fèi)、車(chē)輛維修費(fèi)、車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)等。,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,折舊費(fèi)：指固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊。,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,差旅費(fèi)：指因公赴外地出差而發(fā)生的交通費(fèi)、食宿費(fèi)、差旅補(bǔ)助等。,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,郵電費(fèi)：指郵寄貨物及信件等支付的費(fèi)用。,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,會(huì)議費(fèi)：指因參加或召開(kāi)會(huì)議所發(fā)生的支出。發(fā)生會(huì)議時(shí)應(yīng)提供證明材料，包括會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)、出席人員、內(nèi)容、目的、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和支付憑證等。,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,稅費(fèi)：指根據(jù)稅法規(guī)定繳納的各種稅費(fèi)。包括車(chē)船使用稅、印花稅、殘疾人就業(yè)保障基金等。,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,資料費(fèi)：指辦公用專用書(shū)、辦公用資料及制作資料圖書(shū)發(fā)生的費(fèi)用等,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,審計(jì)費(fèi)：指聘請(qǐng)有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)提供審計(jì)和評(píng)估服務(wù)支付的費(fèi)用。 （檔案代管費(fèi)）：是指由人才中心等專門(mén)機(jī)構(gòu)代管人事檔案發(fā)生的費(fèi)用。,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)：指向保險(xiǎn)公司支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、公眾責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)、公共設(shè)施設(shè)備責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)等,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,行業(yè)會(huì)費(fèi)：是指公司按行業(yè)規(guī)定支付的會(huì)費(fèi)。,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)：是指無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)金額。,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,低值易耗品攤銷(xiāo)：是指低值易耗品攤銷(xiāo)金額。,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,計(jì)算機(jī)運(yùn)行費(fèi)：是為了保證計(jì)算機(jī)系統(tǒng)正常運(yùn)行而發(fā)生的硬件、軟件維護(hù)費(fèi)用，日常消耗物資的費(fèi)用等。,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,其他間接費(fèi)用：是指不屬于上述各項(xiàng)的其他零星費(fèi)用支出。,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,營(yíng)業(yè)稅金及附加：是指經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加。除泳館為收入的3.36%外，其他為收入的5.6%,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息收入、相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,營(yíng)業(yè)外收支：是指各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出。,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,營(yíng)業(yè)外收入：是指各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外收入，包括非流動(dòng)資產(chǎn)外置利得、政府補(bǔ)助、盤(pán)盈利得、捐贈(zèng)利得等。,四 、預(yù)算及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編報(bào)內(nèi)容,（1）部門(mén)預(yù)算匯總表,營(yíng)業(yè)外支出：是指各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出，包括盤(pán)虧損失、處置固定資產(chǎn)(無(wú)形資產(chǎn)）凈損失、罰款支出、違約金支出等。,五、預(yù)算編制程序與預(yù)算控制,五、預(yù)算編制程序與預(yù)算控制,五、預(yù)算編制程序和預(yù)算控制,1、預(yù)算編制程序,預(yù)算的編制采取“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。 （一）下達(dá)目標(biāo)。公司下達(dá)預(yù)算目標(biāo)，預(yù)算編制的政策、依據(jù)。 （二）編制上報(bào)。 1、公司職能部門(mén)，根據(jù)有關(guān)合同和標(biāo)準(zhǔn)編制收入預(yù)算，根據(jù)工作計(jì)劃和可控費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)來(lái)確定成本費(fèi)用預(yù)算，編制本部門(mén)的年度預(yù)算； 2、各部門(mén)在每年的11月中旬上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部。,五、預(yù)算編制程序和預(yù)算控制,1、預(yù)算編制程序,（三）審查平衡。公司財(cái)務(wù)管理部會(huì)同有關(guān)部門(mén)對(duì)上報(bào)的預(yù)算初審、匯總后提交公司預(yù)算審核機(jī)構(gòu)對(duì)預(yù)算進(jìn)行審查。在審查過(guò)程中，與預(yù)算編制單位進(jìn)行溝通，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出質(zhì)詢，對(duì)于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算編制要求的事項(xiàng)，責(zé)成預(yù)算編制部門(mén)進(jìn)一步修訂和調(diào)整。 （四）審議批準(zhǔn)。公司財(cái)務(wù)管理部在有關(guān)預(yù)算編制部門(mén)修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出公司預(yù)算方案，報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門(mén)。在上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門(mén)通過(guò)后，財(cái)務(wù)管理部正式編制公司年度總預(yù)算（草案），提交公司董事會(huì)審議。,五、預(yù)算編制程序和預(yù)算控制,1、預(yù)算編制程序,（五）下達(dá)執(zhí)行。2011年年初，根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算，下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)執(zhí)行。,五、預(yù)算編制程序和預(yù)算控制,2、預(yù)算控制,財(cái)務(wù)預(yù)算，就其本質(zhì)而言，是一種控制手段，是對(duì)物業(yè)管理服務(wù)資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程的控制，即財(cái)務(wù)預(yù)算控制。為了保證財(cái)務(wù)預(yù)算能真正落到實(shí)處，公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)搞好物業(yè)管理財(cái)務(wù)的預(yù)算控制工作。,五、預(yù)算編制程序和預(yù)算控制,2、預(yù)算控制,財(cái)務(wù)預(yù)算控制的內(nèi)容，主要有成本費(fèi)用控制、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)控制、應(yīng)收票據(jù)控制、存貨控制、流動(dòng)負(fù)債控制等。 財(cái)務(wù)預(yù)算控制主要應(yīng)做好以下幾項(xiàng)工作： (1)將財(cái)務(wù)計(jì)劃的各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)分配落實(shí)到各部門(mén)，各部門(mén)分配落實(shí)到各班組各崗位。 (2)通過(guò)會(huì)計(jì)核算反映和監(jiān)督公司各部門(mén)有關(guān)指標(biāo)的實(shí)際完成情況，我們每月都要編制發(fā)送一份核算表，請(qǐng)大家認(rèn)真分析比對(duì)。,五、預(yù)算編制程序和預(yù)算控制,2、預(yù)算控制,(3)每季度把實(shí)際完成情況同財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，找出存在的偏差，并分析產(chǎn)生偏差的原因，提出降低成本費(fèi)用的途徑，制定糾偏的有效措施。 (4)對(duì)責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核。根據(jù)考核結(jié)果和獎(jiǎng)懲辦法進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。,五、預(yù)算編制程序和預(yù)算控制,2、預(yù)算控制,(5)調(diào)整預(yù)算。在財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中會(huì)發(fā)生一些不可預(yù)見(jiàn)的因素，造成財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行發(fā)生偏差，為了做到考核合理，獎(jiǎng)罰分明，一般在每年第三季度對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行有依據(jù)的必要調(diào)整，保證預(yù)算的合理性和可行性。 由于預(yù)算調(diào)整要經(jīng)過(guò)集團(tuán)批準(zhǔn)，手續(xù)比較繁索，所以我們一般不進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，在年終根據(jù)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況找出差距因素進(jìn)行具體分析。,五、預(yù)算編制程序和預(yù)算控制,2、預(yù)算控制,財(cái)務(wù)管理部門(mén)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算控制，一般應(yīng)遵循以下幾個(gè)步驟： (1)檢查監(jiān)督。根據(jù)確立的標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行監(jiān)督、檢查，比較實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與標(biāo)準(zhǔn)之間的差異。 (2)分析原因。實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與財(cái)務(wù)預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn)之間必然會(huì)產(chǎn)生偏差，那么，到底是什么原因產(chǎn)生這些偏差，責(zé)任者是誰(shuí)，應(yīng)該予以明確。 (3)糾正偏差。提出糾正偏差的對(duì)策，并組織實(shí)施，盡最大努力減少損失。 (4)獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。根據(jù)監(jiān)督檢查結(jié)果，落實(shí)責(zé)任，兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲辦法。,匯報(bào)完畢 謝謝！ 祝各位身體健康，工作順利！,