《Excel在財務(wù)與會計中的應(yīng)用》課件：學(xué)習(xí)情境五Excel在流動資產(chǎn)管理中的應(yīng)用

學(xué)習(xí)情境五 Excel在流動資產(chǎn)管理中的應(yīng)用學(xué)習(xí)任務(wù)5-1 Excel在最佳現(xiàn)金持有量分析中的應(yīng)用學(xué)習(xí)任務(wù)5-2 Excel在商品進銷存自動統(tǒng)計分析中的應(yīng)用學(xué)習(xí)任務(wù)5-3 Excel在產(chǎn)品決策分析中的應(yīng)用學(xué)習(xí)任務(wù)5-4 Excel在應(yīng)收賬款信用策略分析中的應(yīng)用學(xué)習(xí)目標(biāo)1熟悉資金日常管理的內(nèi)容。2掌握SUMIF函數(shù)應(yīng)用要領(lǐng)，理解工作表之間數(shù)據(jù)鏈接方法。3根據(jù)產(chǎn)品決策理論，在Excel工作表中建立產(chǎn)品決策分析模型。4掌握單變量求解工具的應(yīng)用方法。5利用Excel進行應(yīng)收賬款信用策略分析。6認識投資決策分析的基本方法7應(yīng)用Excel函數(shù)解決投資決策分析問題。8掌握SLN、SYD、DDB等折舊計算函數(shù)的應(yīng)用方法。9利用Excel建立固定資產(chǎn)更新決策分析模型。10能夠利用Excel建立固定資產(chǎn)經(jīng)濟使用壽命分析模型。11理解混合成本費用分解的方法。12在Excel工作表中建立混合成本費用分解的計算模型。13在Excel工作表中建立工資薪金所得稅計算模型。14養(yǎng)成勤于思考問題的習(xí)慣，提高專業(yè)能力，培養(yǎng)方法能力。重點內(nèi)容提示1最佳現(xiàn)金持有量分析的方法2不同工作表之間單元格數(shù)據(jù)鏈接的方法3產(chǎn)品決策分析的方法4應(yīng)收賬款信用策略分析的方法5MATCH函數(shù)應(yīng)用6POWER函數(shù)應(yīng)用7SUMIF函數(shù)應(yīng)用8IF函數(shù)應(yīng)用9條件格式應(yīng)用學(xué)習(xí)任務(wù)5-1 Excel在最佳現(xiàn)金持有量分析中的應(yīng)用一、知識點 最佳現(xiàn)金持有量 最佳現(xiàn)金持有量分析原理（三種模式）二、技能點 建立最佳現(xiàn)金持有量分析模型三、重點 最佳現(xiàn)金持有量分析原理四、難點 模型中涉及的函數(shù)應(yīng)用最佳現(xiàn)金持有量分析模式（一）成本分析模式 總成本最低時的現(xiàn)金持有量作為最佳現(xiàn)金持有量。企業(yè)持有現(xiàn)金的成本主要包括：機會成本（資本成本）管理成本 短缺成本最佳現(xiàn)金持有量分析模式（二）存貨模式 將現(xiàn)金的持有成本（機會成本）同有價證券買賣的交易成本進行權(quán)衡?？偝杀?機會成本+交易成本=(T/C)F+(C/2)K總成本最低時的持有量就是最佳現(xiàn)金持有量。最佳現(xiàn)金持有量分析模式（三）隨機模式 隨機模式是在現(xiàn)金需求量難以準確預(yù)知的情況下進行現(xiàn)金持有量控制的方法。其做法是，根據(jù)歷史經(jīng)驗和現(xiàn)實需要，測算出現(xiàn)金持有量的上限和下限，制定出現(xiàn)金持有量的控制范圍。當(dāng)現(xiàn)金量達到控制上限時，用現(xiàn)金購入有價證券，使現(xiàn)金持有量下降；當(dāng)現(xiàn)金量降到控制下限時，則用有價證券換回現(xiàn)金，使現(xiàn)金持有量回升；現(xiàn)金量在控制的上下限之內(nèi)，便不必進行現(xiàn)金與有價證券的轉(zhuǎn)換。按照教材描述的方法步驟進行操作按照教材描述的方法步驟進行操作按照教材描述的方法步驟進行操作教學(xué)效果檢測 根據(jù)下列資料確定該企業(yè)的最佳現(xiàn)金持有量。內(nèi)容內(nèi)容甲方案甲方案乙方案乙方案丙方案丙方案現(xiàn)金持有量（元）現(xiàn)金持有量（元）150 000200 000300 000管理成本（元）管理成本（元）20 00020 00020 000機會成本率機會成本率9%9%9%短缺成本（元）短缺成本（元）45 00030 0000學(xué)習(xí)任務(wù)5-2 Excel在商品進銷存自動統(tǒng)計分析中的應(yīng)用一、知識點 進銷存關(guān)系 工作表數(shù)據(jù)鏈接 SUMIF函數(shù)的功能和語法格式 條件格式二、技能點 利用Excel的數(shù)據(jù)鏈接功能，建立簡易的商品進銷存自動統(tǒng)計系統(tǒng)。三、重難點 SUMIF函數(shù)的應(yīng)用SUMIF函數(shù)的功能和語法格式功能功能根據(jù)指定條件對若干單元格求和。根據(jù)指定條件對若干單元格求和。語法語法SUMIF(range,criteria,sum_range)range為用于條件判斷的單元格區(qū)域。為用于條件判斷的單元格區(qū)域。criteria為確定哪些單元格將被相加求和的為確定哪些單元格將被相加求和的條件，其形式可以為數(shù)字、表達式或文本。條件，其形式可以為數(shù)字、表達式或文本。sum_range為需要求和的實際單元格。只有為需要求和的實際單元格。只有當(dāng)當(dāng)range中的相應(yīng)單元格滿足條件時，才對中的相應(yīng)單元格滿足條件時，才對sum_range中的單元格求和。如果省略中的單元格求和。如果省略sum_range，則直接對，則直接對range中的單元格求和。中的單元格求和。操作訓(xùn)練老師進行操作演示，學(xué)生進行同步練習(xí)。學(xué)習(xí)任務(wù)5-3 Excel在產(chǎn)品決策分析中的應(yīng)用一、知識點 產(chǎn)品決策分析方法：差量分析法，邊際貢獻分析法，本量利分析法二、技能點 運用差量分析法、邊際貢獻分析法、本量利分析法，建立產(chǎn)品決策分析模型。產(chǎn)品決策分析方法（一）差量分析法 差量分析法就是通過兩個備選方案的差量收入與差量成本的比較，來確定哪個方案較優(yōu)的方法。采用差量分析法，關(guān)鍵要考慮那些對備選方案預(yù)期總收入和預(yù)期總成本會發(fā)生影響的項目，至于那些不相關(guān)的因素，則一概予以剔除。對于兩個以上的備選方案，可分別兩方案進行比較分析，最終以能提供最大經(jīng)濟效益的方案為最優(yōu)方案。產(chǎn)品決策分析方法（二）邊際貢獻分析法 邊際貢獻是指銷售收入減去變動成本以后的差額，其計算公式為：邊際貢獻=銷售收入-變動成本 單位邊際貢獻=銷售單價-單位變動成本 邊際貢獻=單位邊際貢獻銷售量 邊際貢獻分析法就是通過對比備選方案所提供的“邊際貢獻總額”的大小確定最優(yōu)方案的專門方法。當(dāng)企業(yè)不改變其生產(chǎn)能力時，固定成本是不變的，這時只需對產(chǎn)品提供的邊際貢獻進行分析，借此判斷方案的優(yōu)劣。產(chǎn)品決策分析方法（三）本量利分析法 根據(jù)各個備選方案的成本、業(yè)務(wù)量和利潤三者之間的依存關(guān)系，來確定在什么情況下哪個方案較優(yōu)的專門方法。關(guān)鍵在于確定“成本分界點”，即兩個備選方案預(yù)期成本相等情況下的業(yè)務(wù)量。一旦找到了“成本分界點”，就可以確定在什么業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)哪個方案較優(yōu)?！緦W(xué)習(xí)引例5-3】能否接受產(chǎn)品訂單分析 客戶出價78元與產(chǎn)品的單位成本80元相比，每件產(chǎn)品虧損2元，這還不計算接受該訂單而增加的專屬固定成本。從傳統(tǒng)財務(wù)會計觀點看，接受該項訂單是不合算的。但從管理會計決策分析角度看，接受該訂單是在剩余生產(chǎn)能力范圍內(nèi)，除了專屬固定成本需要考慮外，原有的固定成本并非該項決策專項成本，在決策時不需要給予考慮。在沒有更好選擇情況下，只要對方出價高于變動成本，在補償專屬固定成本后還有剩余邊際貢獻，接受此訂單還是有利的，因為剩余邊際貢獻能夠分擔(dān)部分固定成本。本例采用邊際貢獻分析法來決策?！緦W(xué)習(xí)引例5-4】零部件是自制還是外購分析 自制方案是在原有剩余生產(chǎn)能力的基礎(chǔ)上增加固定成本的投入后進行的，與原有剩余生產(chǎn)能力相關(guān)的固定成本費用屬于無關(guān)成本，決策時不予考慮。但為自制而新增的固定成本支出屬于專屬固定成本，在決策時必須予以考慮。對于本例，運用差量分析和本量利分析法，均可決策零部件是自制還是外購。操作訓(xùn)練 根據(jù)分析，按照教材描述的方法步驟，在工作表中建立產(chǎn)品決策分析模型。學(xué)習(xí)任務(wù)5-4 Excel在應(yīng)收賬款信用策略分析中的應(yīng)用一、知識點 應(yīng)收賬款信用策略問題 應(yīng)收賬款信用策略分析的方法二、技能點 在工作表中建立應(yīng)收賬款信用策略分析模型。三、重難點 應(yīng)收賬款信用策略問題及其解決方法操作訓(xùn)練老師進行操作演示，學(xué)生進行同步練習(xí)總結(jié) 本學(xué)習(xí)情境包括4項學(xué)習(xí)任務(wù)，要求在熟悉流動資產(chǎn)管理相關(guān)理論知識基礎(chǔ)上，學(xué)會利用Excel建立最佳現(xiàn)金持有量分析模型、商品進銷存自動統(tǒng)計分析模型、產(chǎn)品決策分析模型和應(yīng)收賬款信用策略分析模型。學(xué)習(xí)要點：1最佳現(xiàn)金持有量分析的方法 2不同工作表之間單元格數(shù)據(jù)鏈接的方法 3產(chǎn)品決策分析的方法 4應(yīng)收賬款信用策略分析的方法 5MATCH函數(shù)應(yīng)用 6POWER函數(shù)應(yīng)用 7SUMIF函數(shù)應(yīng)用 8IF函數(shù)應(yīng)用 9條件格式應(yīng)用