財(cái)務(wù)管理制度匯編( 18頁)

財(cái)務(wù)管理制度匯編（doc 18頁）財(cái)務(wù)手冊(cè)（一）財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度：1、借款及報(bào)銷的審批權(quán)限:1.1酒店員工因公出差借款或報(bào)銷，由各部門經(jīng)理審簽后， 報(bào)酒店財(cái)務(wù)部門審核，并送總經(jīng)理批準(zhǔn)，方能借款或報(bào)銷。1.2員工出差應(yīng)填寫出差“申請(qǐng)單”，并按規(guī)定程序報(bào)批后， 到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。1.3員工出差返回后，填寫“差旅費(fèi)”報(bào)銷單，按規(guī)定的時(shí) 間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。2、員工差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：2.1員工出差分“長途”和“短途”兩種，即當(dāng)天能往返 的為“短途”，出差時(shí)間在一天以上的為“長途”。2.2出差住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：（元/人/天）職務(wù)標(biāo)準(zhǔn)一般人員80部門經(jīng)理級(jí)120公司副總經(jīng)理級(jí)1802.3出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：員工短途出差視同出勤，不再享受出差補(bǔ)貼。由于 特殊原因造成誤餐，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，最高享受8元/天的補(bǔ) 貼。長途出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：（元/人/天）職務(wù) 標(biāo)準(zhǔn)一般人員 15部門經(jīng)理級(jí)25公司副總經(jīng)理級(jí)352.4員工出差交通報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：交通工具：酒店總經(jīng)理可根據(jù)聘任協(xié)議乘坐飛機(jī)、軟 臥；部門經(jīng)理級(jí)及以下：乘坐火車硬臥、快客。外聘經(jīng)理上 任可乘坐協(xié)議規(guī)定的交通工具。員工長途出差交通費(fèi)，經(jīng)理級(jí)（含）以上人員的陸路 交通費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷；經(jīng)理級(jí)以下人員原則上不得乘坐出租 車，如有特殊情況需乘坐出租車時(shí)，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方 可報(bào)銷。員工在本市內(nèi)辦事，無特殊情況，不得報(bào)銷出租車 票。3、員工差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：31住宿費(fèi)，交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)自付（如有特 殊情況需總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷），節(jié)約歸已。3.2膳食補(bǔ)助費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取，不得報(bào)銷與此相關(guān)的費(fèi)用。3.3通訊費(fèi)以郵局憑證報(bào)銷。3.4交際費(fèi)用由領(lǐng)導(dǎo)核定并填寫客餐報(bào)銷單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。3.5 短途出差不享受住宿補(bǔ)助。3.6 出差人員無住宿費(fèi)用時(shí)，則可按住宿標(biāo)準(zhǔn)的 50%領(lǐng)住 宿補(bǔ)助。3.7員工出差返回后于5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷，未按規(guī)定時(shí)間 報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)于當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費(fèi)，待報(bào) 銷時(shí)再行支付。3.8超過1個(gè)月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的 票據(jù)，財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。3.9財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)不實(shí)的出差費(fèi)用向員工出差居住地酒店 直接查詢，如有虛假行為酒店將按情節(jié)輕重處罰。4、員工探親路費(fèi)的規(guī)定：除有協(xié)議規(guī)定的外，員工探親費(fèi)不予報(bào)銷。5、本制度由酒店財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。（二）費(fèi)用報(bào)銷財(cái)務(wù)審核程序：1、財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)備用金和預(yù)付款項(xiàng)的管理和監(jiān)督，并 按以下程序辦理。1.1酒店員工因公借款，必須辦理借款申請(qǐng)單。會(huì)計(jì)根據(jù)內(nèi) 容填寫齊全，完整的借款申請(qǐng)單，編制會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)、出 納、收款人必須在付款憑證上簽字。酒店預(yù)付款項(xiàng)，必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請(qǐng) 單，經(jīng)財(cái)務(wù)審核并報(bào)總經(jīng)理審簽后辦理付款；付款手續(xù)不齊 備的，會(huì)計(jì)不得編制付款憑證，也不得付款。1.2.2對(duì)董事會(huì)通知付合同、協(xié)議的預(yù)付款，不受前款約束。1.3 備用金和預(yù)付款的使用，必須依照下列規(guī)定：1.31具有規(guī)定的用途，期限及限額;在規(guī)定的期限內(nèi)憑費(fèi)用支出單據(jù)或驗(yàn)收單到財(cái)務(wù) 部門報(bào)銷；用現(xiàn)金或支票進(jìn)行零星釆購的七天內(nèi)報(bào)銷；通過 銀行匯款進(jìn)行預(yù)付款的二十天內(nèi)報(bào)銷。以上各項(xiàng)支出，原則上前款不清，后款不借。對(duì)違反規(guī)定用途和不符合開支標(biāo)準(zhǔn)的支出，財(cái)務(wù)不 予報(bào)銷。對(duì)無正當(dāng)理由超過規(guī)定期限，未能報(bào)銷而又沒歸還的 備用金，若超期時(shí)間在三個(gè)月內(nèi)的收取資金占用費(fèi)日息的萬 分之二；三個(gè)月以上一年之內(nèi)的收取資金占用費(fèi)日息萬分之 三。在次月工資中扣回本息。2、原始憑證的審核:各項(xiàng)報(bào)銷的原始憑證，經(jīng)各部門經(jīng)理審簽后，報(bào)財(cái)務(wù)審 查其合法性并送酒店總經(jīng)理批準(zhǔn)。超過權(quán)限的要經(jīng)過公司總 經(jīng)理批準(zhǔn)。原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容:2.1憑證名稱;2.2填制憑證的日期;2.3填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;2.4經(jīng)辦人的簽名或蓋單；2.5 接受憑證的單位名稱；2.6經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容；2.7數(shù)量、單價(jià)和金額；2.8各種發(fā)票、收據(jù)必須符合中華人民共和國發(fā)票管理辦 法和實(shí)施細(xì)則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有 填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員 的簽名或蓋單；對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章， 其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財(cái)務(wù)專用單。3、對(duì)原始憑證的技術(shù)性要求：3.1凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。3.2購買實(shí)物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明。需 入庫的物資，必須填寫出入庫驗(yàn)收單，由實(shí)物保管人員按計(jì) 劃或合同驗(yàn)收后，在驗(yàn)收單上填寫實(shí)收數(shù)額并簽章。不需入 庫的物資，除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人 員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收，并在憑證上簽章。3.3支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或個(gè)人的收款證 明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。3.4職工因公出差借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上。收回 款項(xiàng)時(shí)應(yīng)另開收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。3.5預(yù)付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請(qǐng)單，作為原始憑 證，不得以匯款回單代替。3.6 屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名；由一人代領(lǐng)多人 的，須逐個(gè)簽章，不得通欄劃大括號(hào)簽一次章（字）3.7自制原始憑證應(yīng)設(shè)計(jì)科學(xué)、格式規(guī)范、計(jì)算清楚。如 計(jì)提折舊、職工福利基金等，要列名稱、計(jì)提基數(shù)、提取率、 提取額等。分配工資及費(fèi)用時(shí)，要列分配標(biāo)準(zhǔn)、分配率、分配額。3.8凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身內(nèi) 容不符者，應(yīng)予退回或重新補(bǔ)正。4、記賬憑證的內(nèi)容及填制要求：4.1憑證日期：一般應(yīng)按實(shí)際受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期填列。4.2憑證編號(hào)：應(yīng)按月編制自然數(shù)列順序。4.3憑證摘要：應(yīng)簡明扼要，真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容， 不得含混不清，過于簡略。4.4會(huì)計(jì)科目:應(yīng)按有關(guān)規(guī)定設(shè)置。4.5憑證金額：必須與原始憑證相符。4.6所附原始憑證張數(shù)，要與原始憑證相符。4.7有關(guān)人員的簽名或蓋章：出納、會(huì)計(jì)、交款人必須在 相關(guān)會(huì)計(jì)憑證上簽名或蓋章。4.8會(huì)計(jì)人員填制記賬憑證時(shí)，必須附有內(nèi)容完備的原始 憑證。5、本制度所指的由總經(jīng)理批準(zhǔn)的事項(xiàng)，如因總經(jīng)理出差期 間，均由副總經(jīng)理審批。6、本制度由酒店財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。（三）酒店物品釆購管理制度：為了加強(qiáng)物品采購的管理，防止庫存積壓、造成滯銷、 超期變質(zhì)等損失，結(jié)合酒店的實(shí)際情況，特制定本制度。1、釆購人員須認(rèn)真學(xué)習(xí)合同法及有關(guān)法律和酒店規(guī)定, 不得因合同條款訂立不當(dāng)而給酒店帶來損失。合同在簽訂前 須由經(jīng)辦人填寫合同簽訂申請(qǐng)書，報(bào)酒店總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可 簽署。2、釆銷合同由專人統(tǒng)一編寫、登記、編制、發(fā)送和保存。 所有合同必須保留正本兩份，一份交財(cái)務(wù)部做付款憑證，另 一份交由相關(guān)部門合同管理人員留檔備查。3、物品的釆購：31物品的釆購，按每月使用計(jì)劃及合理庫存的需要，經(jīng) 營業(yè)部門經(jīng)理審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不得因提前或拖延釆購 而影響營業(yè)，也應(yīng)避免因超計(jì)劃釆購帶來積壓或損失。3.2釆購人員釆購物品時(shí)，應(yīng)根據(jù)請(qǐng)購單的數(shù)量、規(guī)格、 質(zhì)量要求、用途，審核同意后報(bào)總經(jīng)理審批，方可釆購。管 理用物品的釆購，如固定資產(chǎn)、儀器、工具、辦公用品等洛 部門應(yīng)填寫請(qǐng)購單，經(jīng)所購物品的部門經(jīng)理審核后，報(bào)總經(jīng) 理批準(zhǔn)后統(tǒng)一購買。3.3辦理購物付款時(shí)，應(yīng)附付款申請(qǐng)單、購銷合同、請(qǐng)購 單，已經(jīng)總經(jīng)理審批的付款計(jì)劃或購貨合同執(zhí)行情況表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，方可付款。3.4 財(cái)務(wù)部門在辦理付款時(shí)應(yīng)核實(shí)付款手續(xù)是否齊全，否 則財(cái)務(wù)有權(quán)拒付，并要求補(bǔ)齊相關(guān)手續(xù)。3.5采購人員報(bào)銷時(shí)，應(yīng)辦理入庫單，入庫單內(nèi)容必須填 寫清楚齊全，如需要質(zhì)檢的物品，應(yīng)附質(zhì)檢部門的審簽手續(xù)。 根據(jù)財(cái)務(wù)要求，發(fā)票應(yīng)在開出一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷，逾期未報(bào)銷給 公司造成損失的，由采購經(jīng)辦人承擔(dān)，該部門經(jīng)理負(fù)同等責(zé) 任。3.6采購、庫管人員按季度對(duì)庫房存貨情況進(jìn)行分析，對(duì) 庫存物品的積壓、變質(zhì)、沉淀要列表清查、處理，對(duì)造成不 必要的損失負(fù)直接責(zé)任。4、成本部每月2日前將截止到上月末的庫存物品（包括各 分庫）盤點(diǎn)情況匯總表報(bào)財(cái)務(wù)部，并對(duì)庫存物品現(xiàn)狀如短缺、 毀損等列示清楚，及時(shí)處理，減少不必要的損失。如是人為 因素給酒店造成損失，當(dāng)事人要承擔(dān)責(zé)任。5、采購人員不得營私舞弊，吃回扣貪污，假公濟(jì)私，如發(fā)現(xiàn)有上述行為，將嚴(yán)厲追究當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)或刑事責(zé)任。6、本制度由財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。（四）固定資產(chǎn)管理制度：為了加強(qiáng)酒店固定資產(chǎn)的管理，明確部門及員工的職責(zé)，現(xiàn) 結(jié)合酒店實(shí)際情況，特制定本制度。1、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：1.1 固定資產(chǎn)是指酒店經(jīng)營中使用期在一年以上，單位價(jià) 值在 2000 元以上，并在使用過程中保持原來物資形態(tài)的資 產(chǎn)。1.2除固定資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，列入低值易耗品的管理。2、固定資產(chǎn)內(nèi)容:2.1房屋及建筑物；2.2機(jī)器設(shè)備；2.3電子設(shè)備；2.4高檔 家具。2.5運(yùn)輸設(shè)備；2.6工具、器具；2.7管理用具等。3、固定資產(chǎn)管理部門:31財(cái)務(wù)成本部固定資產(chǎn)管理部門;3.2財(cái)務(wù)成本部設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬及卡片;3.3財(cái)務(wù)成本、倉管負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編號(hào)、購建、 驗(yàn)收、保管、調(diào)撥、出售、報(bào)廢、定期盤點(diǎn)等有關(guān)事項(xiàng);3.4財(cái)務(wù)部對(duì)每項(xiàng)固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到人，并訂立相關(guān) 的使用、交接，丟失、損壞賠償規(guī)定。4、固定資產(chǎn)核算部門:4.1財(cái)務(wù)部為酒店固定資產(chǎn)的核算部門;4.2財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類賬;4.3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理;4.4財(cái)務(wù)部每年進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。5、固定資產(chǎn)的購置:5.1固定資產(chǎn)購置，根據(jù)實(shí)際需要報(bào)總公司批準(zhǔn)后安排采 購；5.2 各部門填寫請(qǐng)購單，送采購部后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；5.3采購部安排專人負(fù)責(zé)采購，請(qǐng)購單應(yīng)填寫名稱、規(guī)格、 型號(hào)、性能、質(zhì)量用途說明等資料以備采購及驗(yàn)收。5.4依據(jù)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的請(qǐng)購單到財(cái)務(wù)部門請(qǐng)款。6、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、調(diào)撥:6.1固定資產(chǎn)在酒店內(nèi)部部門之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，須到財(cái)務(wù)成 本部辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記;7、固定資產(chǎn)出售:7.1固定資產(chǎn)如需出售處理，原使用部門須申報(bào)出售處理 固定資產(chǎn)的報(bào)告并列出明細(xì)表，注明出售處理原因，報(bào)總經(jīng) 理批準(zhǔn)；超出酒店總經(jīng)理權(quán)限的要報(bào)總公司批準(zhǔn)。7.2財(cái)務(wù)部門根據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)出售處理報(bào)告進(jìn) 行賬務(wù)處理，并開具發(fā)票及收款;7.3采購部依據(jù)財(cái)務(wù)開具的發(fā)票及收據(jù)辦理發(fā)貨手續(xù)。8、固定資產(chǎn)報(bào)廢:8.1固定資產(chǎn)報(bào)廢，由工程部會(huì)同相關(guān)技術(shù)人員檢測后提 出報(bào)廢申請(qǐng)報(bào)告，送總經(jīng)理批準(zhǔn);8.2財(cái)務(wù)部門依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)報(bào)告進(jìn) 行財(cái)務(wù)帳務(wù)處理;8.3采購部負(fù)責(zé)進(jìn)行實(shí)物處理。9、固定資產(chǎn)盤盈、盤虧:9.1 固定資產(chǎn)盤盈、盤虧由財(cái)務(wù)部按年度盤點(diǎn)后提出固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告，并會(huì)同使用部門核查落實(shí)后，報(bào)總經(jīng)理審批；9.2財(cái)務(wù)部門依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告 進(jìn)行賬務(wù)處理。10、固定資產(chǎn)要按規(guī)定嚴(yán)格管理、定期維護(hù)保養(yǎng)，未經(jīng)酒店 總經(jīng)理批準(zhǔn)不得外借。11、財(cái)務(wù)部門每月按各類固定資產(chǎn)規(guī)定的使用年限，折舊率 計(jì)算固定資產(chǎn)折舊，列入有關(guān)的成本費(fèi)用核算。12、對(duì)嚴(yán)格執(zhí)行本制度的部門和個(gè)人，在工作中取得顯著成 績的給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì);13、對(duì)違反本制度的部門和個(gè)人，由酒店根據(jù)情節(jié)輕重給予 通報(bào)批評(píng)和經(jīng)濟(jì)處罰。14、本制度由財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。（五）現(xiàn)金管理制度: 為了加強(qiáng)酒店現(xiàn)金管理，明確使用范圍，結(jié)合酒店實(shí)際、制 定本制度。1、財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金和銀行結(jié)算制度，酒 店有關(guān)財(cái)務(wù)制度辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務(wù)。2、酒店業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金、銀行支票要及時(shí)存入銀行所開設(shè)的 賬戶，不得坐支現(xiàn)金。3、酒店經(jīng)營業(yè)務(wù)支出，原則上凡金額在5000元以上的，一 律使用銀行支票，有特殊情況經(jīng)總經(jīng)理審核后，方可支付現(xiàn)金。4、庫存現(xiàn)金不得超過三天的日常周轉(zhuǎn)及報(bào)銷限額，超過限 額的部分要及時(shí)存入銀行。5、庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符，不得以“白條” 抵充庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。6、簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)賬支票要建立支票領(lǐng)用登記手續(xù)，及時(shí)清理 注銷。7、不準(zhǔn)擅自租借銀行賬號(hào)給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù), 不得簽發(fā)空頭支票。8、現(xiàn)金、銀行日記賬每月與總帳、銀行對(duì)賬單核對(duì)，并編 制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。9、本制度由酒店財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。（六）票據(jù)管理制度: 為了加強(qiáng)酒店票據(jù)管理，明確管理及使用范圍，預(yù)防票據(jù)遺 失、填制錯(cuò)漏，現(xiàn)結(jié)合酒店實(shí)際特制定本制度。1、酒店各種發(fā)票、收據(jù)由財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)，按有關(guān)規(guī)定 登記領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷。2、銀行結(jié)算有關(guān)票據(jù)由財(cái)務(wù)部出納負(fù)責(zé)，按有關(guān)規(guī)定登記、 領(lǐng)購、填制、保管、回收，建立支票領(lǐng)用登記本。對(duì)填寫錯(cuò) 誤的銀行支票，必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按 銀行有關(guān)規(guī)定繳銷。3、酒店庫存物資入、出庫單，分別由收貨部、成本部專人負(fù)責(zé)，領(lǐng)購、登記、填制、保管。庫管員依據(jù)入、出庫單的保管聯(lián)”登記庫存物資的明細(xì)賬，并妥善保管存根聯(lián)，以 便備查。4、各種發(fā)票填制必須按稅務(wù)等有關(guān)部門規(guī)定及發(fā)票內(nèi)容詳 細(xì)填列，如填寫錯(cuò)誤應(yīng)將發(fā)票一式幾聯(lián)同時(shí)作廢，以便審查。5、本制度由酒店財(cái)務(wù)部門制定，并負(fù)責(zé)解釋。（七）財(cái)產(chǎn)清查制度: 為了加強(qiáng)酒店財(cái)產(chǎn)管理，確保酒店財(cái)產(chǎn)安全、完整，結(jié)合酒 店實(shí)際，特制定本制度。1、財(cái)產(chǎn)物資清查盤點(diǎn)：管理用及消耗的物資清查、盤點(diǎn)由 運(yùn)營部負(fù)責(zé)。2、屬銷售的物資每月進(jìn)行一次清查、盤點(diǎn)，并指定專人每 月3日前將截止到上月末的庫存物資（包括各分庫）盤點(diǎn)情 況匯總表，報(bào)酒店財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)。3、屬管理用的財(cái)產(chǎn)物資原則上每季進(jìn)行一次清查、盤點(diǎn)， 至少每年末必須進(jìn)行一次，財(cái)務(wù)部協(xié)助人力資源部進(jìn)行。4、財(cái)產(chǎn)物資發(fā)生盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損、貶值等必須逐 項(xiàng)列示清楚；按酒店固定資產(chǎn)及物品采購管理制度的有關(guān)條 款規(guī)定報(bào)批后，送酒店財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。做到賬實(shí)相符。5、本制度由酒店財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。（八）會(huì)計(jì)崗位標(biāo)準(zhǔn): 本標(biāo)準(zhǔn)按照財(cái)政部會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和酒店有關(guān)財(cái)務(wù)制度制訂。1、工作內(nèi)容與要求1.1認(rèn)真貫徹國家有關(guān)財(cái)政法規(guī)和酒店的有關(guān)規(guī)定。1.2建立健全酒店財(cái)務(wù)管理與核算的各項(xiàng)規(guī)章制度，按期 修訂和完善。1.3接受財(cái)政、稅務(wù)、內(nèi)部審計(jì)等部門的檢查、審計(jì)，如 實(shí)提供所需資料。1.4設(shè)置和登記總賬、各種明細(xì)分類賬，對(duì)酒店的全部經(jīng) 營活動(dòng)，財(cái)產(chǎn)物資如實(shí)進(jìn)行全面的記錄、反映和監(jiān)督。1.5按酒店財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目、處理各 項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、編制記賬憑證，并做到內(nèi)容齊全、完整、準(zhǔn)確。1.6對(duì)酒店的財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行核算，至少每年協(xié)助有關(guān)部門 進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、損毀 要及時(shí)上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)有權(quán)人批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。1.7對(duì)酒店的成本、費(fèi)用進(jìn)行正確核算，負(fù)責(zé)編制成本費(fèi) 用計(jì)劃，每月進(jìn)行對(duì)比分析，每月反映、監(jiān)督、分析酒店下 達(dá)的費(fèi)用計(jì)劃執(zhí)行情況，按時(shí)報(bào)送有關(guān)部門。1.8對(duì)酒店流動(dòng)資金進(jìn)行核算和管理，反映監(jiān)督經(jīng)營收支 的全部情況，按規(guī)定及時(shí)納入財(cái)務(wù)核算。1.9及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù)，凡在三個(gè)月以上未清理的債權(quán) 債務(wù)，每季列出明細(xì)與經(jīng)辦人核對(duì)，寫明未收、付的原因， 報(bào)總經(jīng)理審批，進(jìn)行有關(guān)處理。1.10 依據(jù)國家稅法規(guī)定，按期足額交納各種稅金，不得因 個(gè)人工作失誤造成酒店經(jīng)濟(jì)損失。1.11按報(bào)表名稱、內(nèi)容、時(shí)間、報(bào)送部門、編制要求，及 時(shí)準(zhǔn)確編制財(cái)務(wù)各類報(bào)表。112對(duì)會(huì)計(jì)資料及有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，按月進(jìn)行整理，裝訂: 做到齊全、完整、美觀、易查。113完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)性工作任務(wù)。2、責(zé)任與權(quán)限:2.1在酒店經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件的執(zhí)行中，發(fā)現(xiàn) 有違反國家法律、財(cái)經(jīng)紀(jì)律及損害公司利益的條款，有權(quán)拒 絕執(zhí)行，并書面報(bào)告部門負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理。2.2對(duì)報(bào)銷原始憑證的合法性、真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。有權(quán) 對(duì)記錄不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，要求更正、補(bǔ)充，不真 實(shí)的原始憑證，不予受理，并報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。2.3對(duì)資金使用情況負(fù)責(zé)。有權(quán)對(duì)無合同、無資金計(jì)劃，無 酒店或總公司總經(jīng)理或董事長特批的預(yù)付款項(xiàng)，不予辦理, 待手續(xù)齊備后付款。有權(quán)核對(duì)庫存現(xiàn)金、賬實(shí)情況。2.4對(duì)酒店員工因公借款、報(bào)銷清算負(fù)責(zé)。嚴(yán)格按“財(cái)務(wù)報(bào) 銷管理制度”有關(guān)條款執(zhí)行。2.5對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，要做好保密工作、嚴(yán)守財(cái)務(wù)機(jī)密。除 規(guī)定的檢查部門外，不得提供。對(duì)泄露財(cái)務(wù)機(jī)密的，除進(jìn)行 相應(yīng)處罰外，調(diào)離財(cái)務(wù)崗位。3、檢查與考核：3.1接受財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)考核本崗位工作。3.2超標(biāo)準(zhǔn)完成或未按標(biāo)準(zhǔn)完成任務(wù)，視程度給予獎(jiǎng)勵(lì)或處 罰。4、本標(biāo)準(zhǔn)由酒店財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。（九）出納崗位工作標(biāo)準(zhǔn)：本標(biāo)準(zhǔn)按照財(cái)政部會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和酒店有關(guān)財(cái)務(wù)制 度制訂。本標(biāo)準(zhǔn)適用溫泉大酒店財(cái)務(wù)部出納崗位工作。1、工作內(nèi)容與要求：11辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù):111嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度及酒店 財(cái)務(wù)規(guī)定，根據(jù)主管會(huì)計(jì)審核 后的收付款記賬憑證，重 點(diǎn)復(fù)核原始憑證的數(shù)量，金額是否與記賬憑證相符，無誤后 辦理收付款項(xiàng)，并在原始憑證上加蓋“收、付訖”戳記。112庫存現(xiàn)金不得超過三天的日常營業(yè)及報(bào)銷限額，超 過限額的現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行，不能以“白條”抵充現(xiàn)金， 更不得挪用現(xiàn)金。113根據(jù)匯款內(nèi)容及時(shí)填制各種匯款單，要填寫準(zhǔn)確無 誤及時(shí)傳遞。11.4隨時(shí)掌握現(xiàn)金、銀行存款、收支情況、收入現(xiàn)金及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。每周一報(bào)送前一周的“資金動(dòng)態(tài)情況表”按行名、帳號(hào)、現(xiàn)金、幣種、收、付、存進(jìn)行填 報(bào)。115負(fù)責(zé)簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票，建立支票領(lǐng)用登記手續(xù)，及時(shí) 清理注銷。使用的支票必須寫明收款單位、名稱、帳號(hào)、金 額、用途，對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票必須加蓋“作廢”戳記，與 存根一并保存，按規(guī)定繳銷。116不準(zhǔn)擅自外借銀行賬號(hào)給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算 及簽發(fā)空頭支票。1.2登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳：根據(jù)收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日 記帳，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的帳面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金核對(duì) 相符，接受審計(jì)或會(huì)計(jì)人員的抽查。現(xiàn)金、銀行存款日記賬每月與總賬核對(duì)，保證賬賬 相符。銀行存款賬每月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，并編制銀行存 款余額調(diào)整表。1.3保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券：對(duì)現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無缺。 如有短缺負(fù)責(zé)賠償，出入有價(jià)證券要有明細(xì)登記。要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意 轉(zhuǎn)交他人，做好崗位安全保衛(wèi)工作。1.4 保管有關(guān)印章，空白收據(jù)和空白支票，不得遺失。1.5 按會(huì)計(jì)工作規(guī)范要求認(rèn)真整理和裝訂會(huì)計(jì)憑證的附 件，如工資表等，并負(fù)責(zé)記賬憑證附件齊全完整。1.6負(fù)責(zé)審核、匯總、提現(xiàn)和發(fā)放工資。2、責(zé)任與權(quán)限：2.1對(duì)庫現(xiàn)金、各種票據(jù)的安全負(fù)責(zé)。有權(quán)拒絕私人借款 或以白條頂替現(xiàn)金，拒絕任何單位和個(gè)人持賬外現(xiàn)金存放保 險(xiǎn)柜。2.2對(duì)簽發(fā)的支票，由于自身原因造成的經(jīng)濟(jì)損失，負(fù)有 賠償責(zé)任。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和酒店財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的事 項(xiàng)有權(quán)拒絕辦理。2.3有權(quán)抵制外單位和個(gè)人借用銀行賬戶。2.4對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，要做好保密工作、嚴(yán)守財(cái)務(wù)機(jī)密。 除規(guī)定的檢查部門外，不得提供。對(duì)泄露財(cái)務(wù)機(jī)密的，除進(jìn) 行相應(yīng)處罰外，調(diào)離財(cái)務(wù)崗位。3、檢查與考核：31接受財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)檢查和考核出納崗位的工作。3.2超標(biāo)準(zhǔn)完成或未按標(biāo)準(zhǔn)完成任務(wù)，視程度分別給予獎(jiǎng) 勵(lì)或處罰。4、本標(biāo)準(zhǔn)由酒店財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋