烏魯木齊市地方稅務局納稅服務類第二次抽考試卷帶答案.doc

附件2單選（15分）1.為加強辦稅服務廳規(guī)范化、標準化建設，國家稅務總局規(guī)定辦稅服務廳背景墻標識應統(tǒng)一采用的樣式是（ A ）A “稅徽+為國聚財 為民收稅” B 國徽+為國聚財 為民收稅”C “稅徽+聚財衛(wèi)國 執(zhí)法為民” D 稅徽+為民收稅 為國聚財”2、辦稅服務廳人員在征管信息系統(tǒng)中對納稅人進行復業(yè)處理時，發(fā)現(xiàn)納稅人未按規(guī)定辦理停復業(yè)行為，稅務機關可以采取下列措施（A）A.轉下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理B. 即時辦結C. 拒絕辦理D. 直接對納稅人的違法違章行為進行處罰3.下列各項中,不屬于稅收強制執(zhí)行措施適用對象的是( D )A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人 B.扣繳義務人C.納稅擔保人 D.非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人4.在庫爾勒依法登記的流動經(jīng)營商販張紅，7月在烏魯木齊市繳納增值稅，則其城市維護建設稅應在（ A ）繳納A. 烏魯木齊市按當?shù)卦囉枚惵视嬎?B 庫爾勒市按庫爾勒所在地適用稅率計算C. 烏魯木齊市按庫爾勒所在地的適用稅率計算 D. 庫爾勒市按的烏魯木齊市的適用率計算根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定，下列支出不能作為長期待攤費用的是（B）A固定資產(chǎn)的大修理支出 B外購房屋發(fā)生的裝修費用 C 租入固定資產(chǎn)的改建支出 D已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出5.下列各項業(yè)務屬于稅務行政許可審批事項的是（B）. A. 企業(yè)符合特殊性稅務處理規(guī)定條件的認定 B. 對納稅人延期申報的核準 C.境外注冊中資控股企業(yè)居民身份認定 D. 匯總繳納消費稅審批下列各項中，應征收耕地占用稅的有（A）A鐵路線路占用耕地 B學校占用耕地C軍隊設施占用耕地 D養(yǎng)老院占用耕地7.下列說法不符合勞務報酬所得和稿酬所得的相關規(guī)定的是(B)。A.甲某受出版社委托為出版社提供審稿勞務所取得的所得，應當按照勞務報酬所得納稅B.乙某提供翻譯，并且在作品上署名取得的所得，應當按照勞務報酬所得納稅C.稿酬就是指個人因其作品以圖書，報刊形式出版，發(fā)表而取得的所得D.勞務報酬所得一般屬于個人獨立從事自由職業(yè)取得的所得或屬于獨立個人勞動所得8.自2016年5月1日起，個人出租住房，應按照( d )的征收率減按（a ）計算增值稅應納稅額。A 1.5% B 2% C 3% D 5%9.納稅人出租的房屋，如承租人以勞務或者其他形式為報酬抵付房租收入的，應根據(jù)（D）計征房產(chǎn)稅。A.出租房屋的原值減去10%30%后的余值，實行從價計征B. 納稅人的申報，實行從租計征C.稅務機關的審核，實行從租計征D 當?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平確定一個租金標準，實行從租計征10.土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的，按照(B)計算征收。A、最高一檔稅率B、扣除項目金額不得扣除的原則C、成交價格加倍，扣除項目金額減半的辦法D、房地產(chǎn)評估價格11.下列不符合首問責任制基本規(guī)范要求的有（A）A.首問責任制的業(yè)務范圍包括涉稅業(yè)務辦理、涉稅和非稅業(yè)務咨詢、納稅服務投訴 和稅收工作建議 B.首問責任人對職責范圍內(nèi)的涉稅事項應按規(guī)定辦理和答復C.對不屬于首問責任人職責范圍的涉稅事項，應為納稅人進行有效指引 D.不屬于本稅務機關職責范圍的涉稅問題，向納稅人說明，并給予必要幫助。12.納稅服務投訴處理基本規(guī)范中對于服務態(tài)度不滿進行的投訴應在（C）個工作A 3 B5 C10 D15權利和義務的根本區(qū)別在于（B）A權利是與生俱來的，義務則是由法律規(guī)定的 B權利可以放棄，義務必須履行C權利對于一切人都是平等的，義務則因人而異 D權利應當享有，義務可以放棄某大學教授甲2014年11月購買85平方米的已經(jīng)裝修的家庭唯一普通住房，合同上注明價款60萬元，另外支付的裝修費10萬元，采用分期付款方式，分20年支付，假定2014年支付8.5萬元，甲購房應繳納的契稅為（D）萬元。（當?shù)仄醵惗惵蕿?%）A 0.085 B 0.185 C 0.6 D 0.7納稅人外出經(jīng)營活動稅收管理證明核銷的基本規(guī)范服務方式是（C）A限時辦結 B免填單 C即時辦結 D同城通辦二、多選題（15分）1、根據(jù)全國稅務機關納稅服務規(guī)范以下事項目前不屬于免填單事項的有（ABCD）A自然人納稅人個人所得稅申報 B企業(yè)所得年度納稅申報C 定期定額個體工商戶進行營業(yè)稅申報 D印花稅納稅申報2.下列各項中，屬于騙取出口退稅的量刑中“其他嚴重情節(jié)”的有（AC）A造成國家稅款損失30萬元以上并且在第一審判決宣告前無法追回的B造成國家稅款損失50萬元以上并且在第一審判決宣告前無法追回的C因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在30萬元以上的D因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在50萬元以上的3、納稅人發(fā)生( AD )行為，不得申請代開增值稅專用發(fā)票。A向其他個人轉讓其取得的不動產(chǎn) B小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)C小規(guī)模納稅人轉讓其取得的不動產(chǎn) D出租不動產(chǎn)適用免征增值稅規(guī)定的4.現(xiàn)行憲法規(guī)定，既是公民的的基本權利，又是公民的基本義務是（BC）A選舉權和被選舉權B受教育權C勞動權D訴訟權、控告權、檢舉權5.下列關于房地產(chǎn)開發(fā)的成本、費用扣除企業(yè)所得稅的稅務處理陳述，正確的有(ADE )。A.企業(yè)委托境外機構銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構的銷售費用(含傭金或手續(xù)費)不超過委托銷售收入10%的部分，準予據(jù)實扣除B.企業(yè)因國家無償收回土地使用權而形成的損失，因為屬于國家行政強制收回，所以按規(guī)定不得在稅前扣除C.企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉為自用的，不論使用長短，折舊費用均允許稅前扣除D.企業(yè)發(fā)生的期間費用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅準予當期按規(guī)定扣除E.企業(yè)將已計入銷售收入的共用部位、共用設施設備維修基金按規(guī)定移交給有關部門、單位的，應于移交時扣除6.2015年10月1日起，（ABCD）納稅人屬于“三證合一、一照以碼”登記范圍A 個人獨資企業(yè) B 農(nóng)民專業(yè)合作社C 外國企業(yè)常駐代表機構 D合伙企業(yè)7.以協(xié)議方式出讓國有土地使用權的，其契稅計稅價格包括下列各項中的（ABDE ）A.土地出讓金 B.安置補助費、拆遷補償費C. 競價的成交價格 D.市政建設配套費E. 土地補償費下列行政許可事項中，基本規(guī)范和升級規(guī)范中辦結時間正確的有（ACD）.對納稅人變更定額的核準辦結時間基本規(guī)范為20個工作日，升級后規(guī)范辦結時間為15個工作日 .印花稅代售許可辦結時間基本規(guī)范為15個工作日，升級后規(guī)范辦結時間為10個工作日.對納稅人延期申報的核準基本規(guī)范為20個工作日，升級后規(guī)范辦結時間為4個工作日 .對納稅人延期繳納稅款的核準基本規(guī)范為20個工作日，升級后規(guī)范辦結時間為12個工作日下列關于授權（委托）劃繳協(xié)議基本規(guī)范的表述正確的有（ABCD）A辦稅服務廳人員向納稅人提供委托銀行代繳稅款三方協(xié)議或委托劃轉稅款協(xié)議書B開戶銀行在委托銀行代繳稅款三方協(xié)議或委托劃轉稅款協(xié)議書上填寫銀行賬戶信息，并與納稅人簽訂協(xié)議，加蓋銀行印章C簽署委托銀行代繳稅款三方協(xié)議的，稅務機關錄入納稅人銀行賬戶信息，并通過電子繳稅系統(tǒng)進行驗證，驗證通過后與納稅人簽訂協(xié)議，加蓋稅務機關印章D稅務機關對定期定額實行批量扣稅，非定期定額戶申報成功后通過財稅庫銀電子繳稅等系統(tǒng)自動劃繳稅款10.下列納稅人不得適用核定征收企業(yè)所得稅的有(ABCE )。A.信用社B.稅務師事務所C.上市公司D.化工制造企業(yè)E.匯總納稅企業(yè)某自然人首次年所得超過12萬元，于次年3月15日去稅務機關辦理個人所得稅自行納稅申報時，應報送的資料有（ACD）A個人所得稅納稅申報表（適用于年所得12萬元以上的納稅人申報）3份B其他能夠證明納稅人收入、財產(chǎn)原值、相關稅費的有關資料C個人有效身份證件原件及復印件D個人所得稅基礎信息表（B表）12.下列關于停業(yè)的稅務管理，表述不正確的是(ABC)A.定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過半年B.若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營行為時，不需要申報繳納稅額C.納稅人辦理停業(yè)登記，稅務機關收存其稅務登記證正本，納稅人保留副本。D.一旦納稅人申請停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務機關予以收存被稅務機關認定為非正常戶的納稅人，向稅務機關提出辦理解除非正常戶狀態(tài)，應報送的資料和辦結該任務工作日說法不正確的（ABC）。A稅務登記證及副本；5 B工商營業(yè)執(zhí)照；5 C其他核準執(zhí)業(yè)證件原件及其復印件；10 D提供情況說明和解除非正常狀態(tài)的理由；10稅務行政訴訟中，被告的訟權利主要有（BCD）A反訴權 B在第一審程序裁判前變更原具體行政行為C上訴權 D依法強制執(zhí)行法院判決、裁定權15.下列行為中，屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督中事后監(jiān)督形式的有（BD）A重大稅務案件審理 B 稅收執(zhí)法檢查C 稅收規(guī)范性文件的合法性審核 D稅務行政復議 三 判斷題: （15分）1, 廣義的行政許可可以分為普通許可、特殊、認可、核準。（錯，解析：特殊為特許）2, 甲企業(yè)受托為乙企業(yè)加工一批服裝，加工合同記載原材料金額60萬元，由乙企業(yè)提供，甲向乙企業(yè)收取加工費20萬元，收取代墊輔助材料金額3萬元。該項業(yè)務中甲企業(yè)應繳納印花稅為100元。（錯，解析（20+3）x 0.05%=115）3業(yè)務專用章是指辦稅服務廳辦理即時辦結涉稅業(yè)務時，確認資料或出具文書使用的專用公章。（正確）4，稅務行政處罰的種類主要有：罰款、沒收違法所得、沒收非法財物和暫時停止辦理出口退稅。（正確）5，投訴、舉報人對稅務機關反饋的投訴、舉報處理結論不滿意的，可以在收到投訴、舉報處理結論之日起30個工作日內(nèi)向稅務機關提出復核申請。（錯誤，15個工作日)6，根據(jù)稅收執(zhí)法過錯責任追究辦法規(guī)定，稅收執(zhí)法過錯責任追究的形式是行政處理和經(jīng)濟制裁兩種方式。（錯誤，是行政處理和經(jīng)濟懲戒）6，經(jīng)省級人民政府批準，經(jīng)濟落后地區(qū)土地使用稅的適用稅額標準可以適度降低，但降低額不得超過條例規(guī)定最低稅額的20%。（錯誤，30%）7，納稅服務不同于一般的商業(yè)服務，它屬于公共服務體系，但它不屬于行政服務的范疇。（錯誤，納稅服務不同于一般的商業(yè)服務，甚至不屬于公共服務體系，它屬于行政服務的范疇。）8，納稅人評價每季度進行一次統(tǒng)計計分，內(nèi)部評價每日進行一次統(tǒng)計計分，第三方評價每半年進行一次統(tǒng)計計分。（錯誤，納稅人評價每季度進行一次統(tǒng)計計分，內(nèi)部評價每月進行一次統(tǒng)計計分，第三方評價每半年進行一次統(tǒng)計計分。）9，某市一外商投資房地產(chǎn)企業(yè)2014年12月銷售市內(nèi)商品房收入1200萬元；轉讓一塊位于縣城的土地使用權，取得收入600萬元，年初取得該土地使用權時支付金額480萬元，轉讓時發(fā)生相關費用5萬元。則該企業(yè)此項業(yè)務應繳納的城市維護建設稅和教育費附加為52800（錯誤，64800）10，稅務行政處罰的一般程序包括：調(diào)查（檢查）；告知；當事人陳述申辯和稅務機關復核并做出決定。（錯誤，一般程序：立案-調(diào)查（檢查）-告知-當事人陳述申辯和稅務機關復核-審理-決定）起征點、免征額都是征稅對象達到一定數(shù)額開始征稅的起點。（錯誤；免征額是在征稅對象的全部數(shù)額中免于征稅的數(shù)額）對納稅人延期申報的核準升級規(guī)范辦理時限為3個工作日。（錯誤；4個）城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠辦理是指符合城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠條件的納稅人，按規(guī)定將相關資料報稅務機關按規(guī)定程序辦理，具體包括：納稅有困難的企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠。（正確）根據(jù)突發(fā)事件應對法的規(guī)定：預警級別最低的是紅色級別。（錯誤；根據(jù)突發(fā)事件應對法的規(guī)定：預警級別分為1234級，分別用紅，橙，黃，藍標示，一級為最高級別）辦稅流程宣傳的基本規(guī)范是：省、市稅務機關納稅服務部門根據(jù)實際情況制作宣傳資料，并及時將本級制作和上級下發(fā)的宣傳材料發(fā)放至下一級稅務機關，縣稅務機關即時將接受的宣傳資料通過辦稅服務廳發(fā)放。（錯誤；一個工作日內(nèi)）四計算題（25分）1、王某2016年5月1日起出租5類地區(qū)住房一套（400平方）（10分），一次性收取半年租金12萬元，請計算王某應繳納的增值稅、房產(chǎn)稅、個人所得稅，印花稅，土地使用稅。答：1、其他個人出租住房，月收入不足3萬元免征增值稅。2、房產(chǎn)稅：120000*4%=4800元3、個人所得稅：月收入20000元，需征個人所得稅每月應納稅額：（20000-800）*（1-20%）*10%=1536元應納所得稅：1536*6=9216元4、 印花稅,：120000*0.1%=120元5、 土地使用稅：400*4=1600個人出租住房,免征.2、中國公民張某為大學教授,2014年取得收入如下:(1)每月工資收入8400元;(2)受邀為境內(nèi)某企業(yè)演講,取得演講收入60000元,將其中的15000元通過國家機關捐贈給貧困地區(qū);(3)將自己的一部小說手稿復印件在國內(nèi)公開拍賣,取得拍賣收入90000元;(4)當月赴國外進行技術交流期間,在甲國演講取得收入折合人民幣12000元,在乙過取得專利轉讓收入折合人民幣60000元,分別按照收入來源國的稅法規(guī)定繳納了個人所得稅折合人民幣1800和12000元。（要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題）（15）（1）2014年張某取得工資所得應繳個人所得稅為多少元？（2）張某為境內(nèi)企業(yè)演講取得演講收入應繳個人所得稅為多少元？（3）張某拍賣小說手稿所得應繳納個人所得稅為多少元？（4）張某取得境外所得應在我國補繳的個人所得稅為多少元？答案:通用知識和能力習題集148頁計算第一題.五實務辨析題（30分）某房地產(chǎn)企業(yè)會計小王由于在網(wǎng)上無法申報土地增值稅，于2016年5月7日到辦稅服務廳進行申報。小王詢問咨詢臺工作人員，為什么在網(wǎng)上申報不成功，咨詢?nèi)藛T告訴小王，去問所轄稅務所專管員。第二天，小王又來到辦稅服務廳，告知窗口工作人員，稅務所說在辦稅服務廳申報即可并遞交申報表，數(shù)據(jù)如下：4月份取得普通住宅銷售收入1200萬元，商鋪銷售收入5000萬元，會計計算本月預繳土地增值稅155萬元。工作人員申報時，發(fā)現(xiàn)該房地產(chǎn)公司未做不動產(chǎn)登記及相關信息采集。請問，辦稅服務廳與稅務所的做法對嗎？如果錯誤，請指出。假如你是辦稅服務廳窗口人員，請做出正確處理。答：稅務所和辦稅服務廳均不對。咨詢臺人員違背首問責任制。稅務所：未查找不能進行網(wǎng)報的原因，不熟悉崗責。窗口工作人員：1、審核申報表數(shù)據(jù)是否正確。該單位計算錯誤，正確的為12000*2.5%=30,5000*4%=2002、做不動產(chǎn)項目登記、采集房產(chǎn)、土地信息。 3.輔導納稅人正確填寫土地增值稅申報表（房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅預征表）4.告知 納稅人在填報土地增值稅預征申報表時，應同時向主管稅務機關提交土地增值稅項目登記表等有關資料。2.A公司是查賬征收的從事賓館服務的有限責任公司，企業(yè)所得稅由地稅征管。2015年8月5日，A公司依法終止經(jīng)營，辦稅攜帶了公司的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照組織機構代碼證書稅務登記證證件的副本，以及未驗舊未開具的發(fā)票等資料，到天山區(qū)辦稅服務廳辦理注銷登記手續(xù)。（1）請問A公司注銷稅務登記提供的資料是否完整？請說明理由。（2）若A公司報送資料不符合要求，辦稅服務廳工作人員應該如何處理？（3）若A公司報送資料符合要求，能否即時辦結注銷稅務登記？請說明理由。答案：納稅服務2.3習題集:P247頁(參考答案3)-16-