《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》復(fù)習(xí)資料含答案題庫(kù)二期末復(fù)習(xí)大學(xué)模擬試卷.docx

企業(yè)納稅實(shí)務(wù)復(fù)習(xí)題二一、單項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中符合增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限的是（ A ）A將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天B采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天C采用交款提貨結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天D將貨物作為投資的，為貨物使用的當(dāng)天2某煙草專賣公司為增值稅一般納稅人，某月向農(nóng)民收購(gòu)煙葉一批，支付價(jià)款50000元，繳納煙葉稅5000元，收購(gòu)該批煙葉允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ A ）A7800元 B7150元 C6500元 D5500元3. 稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是（ A ）。A. 課稅對(duì)象B. 稅率C. 納稅人D. 稅目4資源稅的計(jì)稅依據(jù)是（ D ）A應(yīng)稅資源的產(chǎn)量 B應(yīng)稅資源的銷售數(shù)量C應(yīng)稅資源的儲(chǔ)量 D應(yīng)稅資源的銷售數(shù)量和價(jià)格5. 下列行為屬視同銷售，征收增值稅的是（ B ）。A將購(gòu)買貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B將購(gòu)買貨物分配給投資者C將購(gòu)買貨物用于集體福利D將購(gòu)買貨物用于個(gè)人消費(fèi)6某外貿(mào)進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人，某月從國(guó)外進(jìn)口鋼材一批，取得海關(guān)開具的完說憑證上注明的增值稅30萬(wàn)元，本月將該批進(jìn)口鋼材全部銷售，取得不含稅銷售額500萬(wàn)元，該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅的稅額為（ C ）A850000元 B799000元 C550000元 D300000元7. 下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（ C ）A. 貂皮大衣 B. 高檔皮鞋C. 高爾夫球桿及球具 D. 冬蟲夏草8. 契稅以國(guó)有土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓和房屋買賣的成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，適用的稅率是（ C ）A3%的比例稅率B5%的比例稅率C3%5%的幅度比例稅率D定額稅率9根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中要繳納企業(yè)所得稅的是（ D ）。A國(guó)債利息收入B符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益C在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息紅利等權(quán)益性投資收益D接受某企業(yè)捐贈(zèng)的一臺(tái)機(jī)器設(shè)備10在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作取得工資薪金所得的外籍人員，按每月工資薪金所得減除（ D ）取得的收入為一次計(jì)征個(gè)人所得稅。A800元 B1000元 C2000元 D4800元11某中國(guó)歌星在國(guó)內(nèi)一次獲得表演收入30000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（ C ）A8760元 B9000元 C5200元 D6500元12. 下列各項(xiàng)中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅扣除率的是（ C ）A. 7%B. 10%C. 13%D. 17%13下列哪一項(xiàng)不屬于稅收的特征：（D）A強(qiáng)制性 B無償性 C固定性 D非懲罰性14土地增值稅采用（A）A超率累進(jìn)稅率 B超額累進(jìn)稅率C比例稅率 D定額稅率15將購(gòu)買的貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣的是（ C ）。A用于產(chǎn)品的生產(chǎn) B用于機(jī)器設(shè)備的維修C用于職工集體福利 D用于修建展銷廳16.某商場(chǎng)（一般納稅人）實(shí)行還本銷售家具，家具現(xiàn)售價(jià)16500元，5年后還本，該商場(chǎng)增值稅的計(jì)稅銷售額是（ A ）。A. 16500 B. 16500/（1+17%）C.（165005）/（1+17%） D. 不征稅17企業(yè)將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利和利潤(rùn)分配等用途的，符合企業(yè)所得稅稅法規(guī)定的處理方法是（ A ）A視同銷售貨物 B不視同銷售貨C視同貨物損失 D視同企業(yè)利潤(rùn)18. 某卷煙廠將一批特制的煙絲作為福利分發(fā)給本廠職工，已知該批煙絲的生產(chǎn)成本為10000元，煙絲的成本利潤(rùn)率為5%，其應(yīng)納消費(fèi)稅為（ C ）A. 4200B. 3000C. 4500D. 428519以下稅種中屬于流轉(zhuǎn)稅類的是（ B ）。A個(gè)人所得稅 B增值稅C資源稅 D印花稅20下列哪種行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額？（B）A某生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)鋼材用于擴(kuò)建廠房B某商店為廠家代銷服裝C某運(yùn)輸企業(yè)外購(gòu)棉大衣用于職工福利D某歌廳購(gòu)進(jìn)一批酒水飲料用于銷售21. 進(jìn)口貨物需繳納增值稅、消費(fèi)稅的，其組成計(jì)稅價(jià)格是（ D ）。A. 關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅 B. 貨物離岸價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅C. 成本（1+成本利潤(rùn)率） D. 關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅22某啤酒廠本月生產(chǎn)了15000噸生啤，當(dāng)月銷售了10000噸，取得含稅銷售收入117萬(wàn)元。則啤酒廠計(jì)算其應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為（ C ）。 A100萬(wàn)元 B117萬(wàn)元 C10000噸 D15000噸23. 對(duì)于勞務(wù)報(bào)酬所得，若同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，其收入“次”數(shù)的確定方法是（ B ）A. 以取得收入時(shí)為一次B. 以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次C. 以一個(gè)季度內(nèi)取得的收入為一次D. 以事項(xiàng)完成后取得的所有收入合并為一次24下列人員屬于個(gè)人所得稅的居民納稅義務(wù)人的是（ A ）。A在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年，不足5年的無住所的外籍個(gè)人B2008年2月4目至2009年2月4日，一直在中國(guó)境內(nèi)居住的無住所的外籍個(gè)人C在中國(guó)境內(nèi)無住所也不在中國(guó)境內(nèi)居住的僑居海外的華僑D在中國(guó)境內(nèi)無住所也不在中國(guó)境內(nèi)居住的港、澳、臺(tái)同胞25. 我國(guó)關(guān)稅由（ B ）征收。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B. 海關(guān)C. 工商行政管理部門D. 人民政府26增值稅納稅人采取分期納稅的，由次月1日起的（ D ）日內(nèi)申報(bào)繳納稅款并結(jié)清上月應(yīng)納稅額A3日 B5日 C10日 D15日27. 下列屬于工資薪金所得的項(xiàng)目有（ B ）。A.托兒補(bǔ)助費(fèi) B. 勞動(dòng)分紅 C. 投資分紅 D. 獨(dú)生子女補(bǔ)貼28下列應(yīng)稅消費(fèi)品中應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有（ A ）。A金銀首飾 B成品油 C卷煙 D高檔手表29下列稅金不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（A）A增值稅 B消費(fèi)稅 C土地增值稅 D營(yíng)業(yè)稅30企業(yè)所得稅法所說的適用20%稅率的小型微利工業(yè)企業(yè)，是指符合年度應(yīng)納稅所得額不超過（A）條件的企業(yè)。A30萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)從總額不超過3000萬(wàn)元B20萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過50人、資產(chǎn)總額不超過1000萬(wàn)元C15萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過30人、資產(chǎn)總額不超過500萬(wàn)元D10萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過10人、資產(chǎn)總額不超過200萬(wàn)元31. 2011年9月1日起，個(gè)人所得稅免征額提高到（B）元A3000 B3500 C4000 D450032根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列是企業(yè)所得稅納稅人的是（ D ）。A個(gè)體工商戶 B個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C合伙企業(yè) D非居民企業(yè)33下列應(yīng)稅消費(fèi)品同時(shí)適用比例稅率和定額稅率征收消費(fèi)稅的是（ C ）A木制一次性筷子、實(shí)木地板B汽油、石腦油、溶劑油、潤(rùn)滑油C卷煙、白酒D娛樂業(yè)和飲食業(yè)自制啤酒34企業(yè)發(fā)生的損失不得在稅前扣除的是（ B ）A固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失B責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠償?shù)膿p失部分 C轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失、呆賬損失、壞賬損失D自然災(zāi)害造成的損失二、多項(xiàng)選擇題1根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)對(duì)逾期未退還的包裝物押金收入的處理方法是（ BCD ）A按其他收入對(duì)待，不征收增值稅B視同價(jià)外費(fèi)用，征收增值稅C按換算的不含稅收入額并入計(jì)稅銷售額計(jì)稅D按所包裝產(chǎn)品的適用稅率計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額2企業(yè)以外購(gòu)液體鹽加工固體鹽銷售時(shí)（ AC ）A以加工固體鹽的數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)，按固體鹽的單位稅額征稅B以外購(gòu)液體鹽的數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)，按液體鹽的單位稅額征稅C所耗用液體鹽的已納資源稅準(zhǔn)予抵扣D所耗用液體鹽的已納資源稅不予抵扣3以下資源，屬于資源稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（ ABC ）。A黑色金屬礦原礦 B鹽 C石油 D洗煤4納稅人扣繳義務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)不繳或少繳應(yīng)納或解繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)其情節(jié)依法采取的措施和處罰主要有（AC）A責(zé)令限期繳納 B處以05-3倍罰款C處以05-5倍的罰款 D處以5倍以下罰款5. 按個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列可以享受附加減除費(fèi)用的個(gè)人有（ ABC ）A. 華僑和港澳臺(tái)同胞B. 在中國(guó)境內(nèi)有住所而在外國(guó)任職的個(gè)人C. 在我國(guó)工作的外籍專家D. 在我國(guó)境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)中工作的中方人員6下列各項(xiàng)關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的正確表述是（ ABD ）A生產(chǎn)銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)納稅B進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，在進(jìn)口報(bào)關(guān)環(huán)節(jié)納稅C自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，在移送使用環(huán)節(jié)納稅D銷售金銀首飾（含鑲嵌首飾）、鉆石及鉆石飾品等應(yīng)稅消費(fèi)品，在零售環(huán)節(jié)納稅7根據(jù)稅法的規(guī)定，下列選項(xiàng)中不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目包括（ ABD ）A購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)用于免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額B購(gòu)進(jìn)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額C購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用材料和支付生產(chǎn)用電費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額D未按規(guī)定保存增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額8納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于（ABC）時(shí)，應(yīng)繳納消費(fèi)稅。A職工福利 B對(duì)外提供贊助C在建工程 D連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品9企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除（ ABCD）后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 A不征稅收入 B免稅收入 C各項(xiàng)扣除 D彌補(bǔ)的以前年度虧損10. 下列項(xiàng)目中計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許從總收入中減除費(fèi)用800元的有（ AC ）A. 稿費(fèi)3500元B. 在有獎(jiǎng)銷售中一次性獲獎(jiǎng)2000元C. 提供咨詢服務(wù)一次取得收入3000元D. 轉(zhuǎn)讓房屋收入100000元11企業(yè)所得稅法對(duì)稅率的規(guī)定是（ ABD ）A居民企業(yè)適用25%的稅率B符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率計(jì)征C符合條件的小型微利企業(yè)，減按17%的稅率計(jì)征D國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率計(jì)征12. 關(guān)稅的納稅人包括（ ACD ）A. 進(jìn)口個(gè)人郵件的收件人B. 進(jìn)口貨物的發(fā)貨人C. 攜帶進(jìn)境物品的攜帶人D. 進(jìn)口貨物的收貨人13根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（ ABD ）。A勞動(dòng)報(bào)酬所得 B稿酬所得 C保險(xiǎn)賠款 D彩票中獎(jiǎng)所得14以下各項(xiàng)所得適用累進(jìn)稅率形式的有（ABD）。 A工資薪金所得； B個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得；C財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；D承包承租經(jīng)營(yíng)所得15. 下列視同銷售貨物的有（ ACD ）。A.自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 B. 購(gòu)買的貨物用于職工福利C. 委托加工的貨物無償贈(zèng)送他人 D. 自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送他人16符合印花稅納稅人規(guī)定的是（ ABD ）A由兩方或兩方以上當(dāng)事人共同簽訂的應(yīng)稅憑證，以各方當(dāng)事人為納稅人B營(yíng)業(yè)賬簿，以立賬簿人為納稅人C權(quán)利、許可證照，以頒發(fā)人為納稅人D在國(guó)外書立但在國(guó)內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證，以使用人為納稅人17. 納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于（ ABC ）項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)視同銷售計(jì)征消費(fèi)稅。A. 在建工程B. 廣告C. 贊助D. 連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品18下列哪些情況的已納消費(fèi)稅不得扣除（ ABD ）A用外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾（鑲嵌首飾）B工業(yè)企業(yè)不生產(chǎn)，只是購(gòu)進(jìn)后再銷售的化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石C工業(yè)企業(yè)外購(gòu)化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石，經(jīng)進(jìn)一步加工后出售D從境內(nèi)商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅額19. 下列隨同銷售收取的項(xiàng)目屬于計(jì)征增值稅銷售額范圍的有（ ABCD ）A. 貨款B. 優(yōu)質(zhì)費(fèi)C. 返還利潤(rùn)D. 包裝費(fèi)20下列屬于稅收的基本特征的是：（ABC）A.強(qiáng)制性 B無償性 C固定性 D非懲罰性21下列不是我國(guó)企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的是（C、D）A國(guó)有企業(yè) B外商投資企業(yè) C個(gè)人獨(dú)資企業(yè) D合伙企業(yè)22下列企業(yè)中屬于我國(guó)企業(yè)所得稅法中居民企業(yè)的有（ AB ）A在中國(guó)境內(nèi)成立的集體企業(yè)B在中國(guó)境外成立的但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)C在中國(guó)境外成立的企業(yè)D在中國(guó)境外成立只在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)23下列各項(xiàng)所得，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的有（ABCD）A勞務(wù)報(bào)酬所得 B稿酬所得 C工資所得 D偶然所得24納稅人取得的下列所得中，應(yīng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有（ABCD）A從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得B取得應(yīng)納稅所得而沒有扣繳義務(wù)的C從境外取得所得的D年所得12萬(wàn)元以上的25. 按照增值稅暫行條例的規(guī)定，銷售（ ABC ）應(yīng)當(dāng)征收增值稅。A. 大型機(jī)器設(shè)備B. 電力C. 熱力D. 古舊圖書26計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得稅前扣除的項(xiàng)目是（ ACD ）A企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B與取得收入有關(guān)的支出C公益性捐贈(zèng)以外的捐贈(zèng)支出、贊助支出D企業(yè)之間支付的管理費(fèi)和非銀行企業(yè)內(nèi)部營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息27. 將購(gòu)買的貨物用于（ BD ）時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。A. 勞動(dòng)保護(hù)B. 免稅項(xiàng)目C. 無償贈(zèng)送D. 個(gè)人消費(fèi)28車輛購(gòu)置稅以購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位（含外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)）和個(gè)人為納稅人，其征稅范圍包括（ ABC ） A購(gòu)置的汽車B購(gòu)置的摩托車C購(gòu)置的電車、掛車和農(nóng)用運(yùn)輸車D購(gòu)置的兒童玩具車29根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，致使納稅人未按規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還應(yīng)當(dāng)從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（D）的滯納金。A萬(wàn)分之一 B萬(wàn)分之二 C萬(wàn)分之三 D萬(wàn)分之五30. 下列哪些情形的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證（ ABCD ）。A. 無法認(rèn)證 B. 專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符C. 納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符 D. 列為失控專用發(fā)票31我國(guó)消費(fèi)稅的基本計(jì)稅方法主要有三種，分別采用從價(jià)定率、從量定額、從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅方法，下列采用從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅方法的有（AC）A卷煙 B化妝品 C白酒 D金銀首飾32下列屬于印花稅征稅范圍的應(yīng)稅憑證的有（ABCD）A經(jīng)濟(jì)合同 B產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù) C營(yíng)業(yè)賬簿 D權(quán)利、許可證照33納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)不繳或少繳應(yīng)納或解繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)其情節(jié)依法采取的措施和處罰主要有（AC）A責(zé)令限期繳納 B處以0.5-3倍罰款C處以0.5-5倍的罰款 D處以5倍以下罰款 34. 根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有（ AC ）A.通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B. 通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C. 扣押、查封納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D. 依法拍賣，變賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，貨物或者其他財(cái)產(chǎn)35下列哪些情況為未按規(guī)定保管增值稅專用發(fā)票不允許計(jì)算扣除稅額的（ ABCD ）A未按規(guī)定建立專用發(fā)票管理制度或未按要求設(shè)專人保管專用發(fā)票的B未按規(guī)定設(shè)置專門存放專用發(fā)票的場(chǎng)所或未按規(guī)定將稅款抵扣聯(lián)裝訂成冊(cè)的C未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次的 D丟失專用發(fā)票或損（撕）毀專用發(fā)票的三、判斷題1國(guó)家征稅的依據(jù)是經(jīng)濟(jì)權(quán)力。（）2委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接出售的，不再征收消費(fèi)稅。（ ）3非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國(guó)境內(nèi)所得應(yīng)繳納的所得稅，以非居民企業(yè)的所在地為納稅地點(diǎn)。（ ）4耕地占用稅以納稅人計(jì)劃占用耕地的面積（平方米）為計(jì)稅依據(jù)，按定額稅率（單位稅額）計(jì)征。（ ）5企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于促銷活動(dòng)無償送給消費(fèi)者時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄為：（ ）借：銷售費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅庫(kù)存商品6增值稅是價(jià)內(nèi)稅。（）7某商店開展促銷活動(dòng)，買一贈(zèng)一，在這項(xiàng)活動(dòng)中售貨取得銷售額10萬(wàn)元，贈(zèng)送的商品價(jià)值5000元，因未取得收入，所以企業(yè)按10萬(wàn)元的銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。（ ）8. 對(duì)納稅人采取稅收保全措施，須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)向人民法院提出申請(qǐng)后由人民法院執(zhí)行。（ ）9征收了消費(fèi)稅的產(chǎn)品不需要再交納增值稅。（ ）10消費(fèi)稅與增值稅的計(jì)稅依據(jù)均為含消費(fèi)稅金但不含增值稅金的銷售額，因而兩稅的稅額計(jì)算方法一致。（ ）11. 免征增值稅的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品按照買價(jià)的10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予抵扣。（ ）12企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過5年。（ ）13在我國(guó)境內(nèi)無住所的個(gè)人，只就其在我國(guó)境內(nèi)取得的所得繳納個(gè)人所得稅。（ ）14. 個(gè)人領(lǐng)取的原提存的住房公積金、醫(yī)院保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，免征個(gè)人所得稅。（ ）15納稅人按實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅的稅額為依據(jù)，計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅；按實(shí)際繳納稅額和3%的征收率計(jì)算繳納教育費(fèi)附加。（ ）16企業(yè)為生產(chǎn)增值稅的應(yīng)稅貨物而外購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品，如果發(fā)生非正常損失，應(yīng)按損失貨物的成本價(jià)值和13%的稅率計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。（ ）17企業(yè)自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅環(huán)節(jié)是非應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售環(huán)節(jié)。（ ）18依照美國(guó)法律成立，未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的某公司屬于非居民企業(yè)。（ ）19張某2012年5月取得稿費(fèi)收入10萬(wàn)元，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為1.12萬(wàn)元。（ ）20. 某食品廠既從事農(nóng)產(chǎn)品初級(jí)加工銷售，又有成品食品的銷售，二者不分開核算，該廠在計(jì)算應(yīng)納增值稅時(shí)應(yīng)按成品食品適用稅率計(jì)算。（ ）21區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志是征稅對(duì)象（）22超率累進(jìn)稅率是按課稅對(duì)象的某種比例來劃分不同的部分，并規(guī)定相應(yīng)的稅率，我國(guó)的土地增值稅就是采用這種稅率。 （ ）23納稅人將自產(chǎn)委托加工和購(gòu)買的貨物無償贈(zèng)送他人，應(yīng)視同銷售繳納增值稅。（ ）24我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅采取多環(huán)節(jié)課征制，即每流轉(zhuǎn)一個(gè)環(huán)節(jié)，課征一次。( )25. 進(jìn)口貨物納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口后15日。（ ）26.納稅人自制或委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅。（ ）。27 化妝品在生產(chǎn)、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)均要繳納增值稅和消費(fèi)稅。（ ）28企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的公益性、救濟(jì)性捐贈(zèng)超過應(yīng)納稅所得額12%的，可按照12%的比例計(jì)算扣除。（ ）29. 單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，不屬于個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得稅目。（ ）30我國(guó)個(gè)人所得稅的征收方式是代扣代繳和個(gè)人自行申報(bào)兩種。（）31根據(jù)我國(guó)最新個(gè)人所得稅法的規(guī)定，工資薪金所得適用9級(jí)全額累進(jìn)稅率。（ ）32. 消費(fèi)稅以1個(gè)月為一期的納稅人，于期滿后10日內(nèi)申報(bào)納稅。（ ）33. 如一國(guó)境內(nèi)設(shè)有自由貿(mào)易港，關(guān)境大于國(guó)境。（ ）34按征收率計(jì)算繳納增值稅的方法，僅適用于小規(guī)模納稅人。（ ）35企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，兩項(xiàng)合計(jì)額不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15（含）的部分準(zhǔn)予扣除；超過的部分不得向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（ ）36被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，投資方應(yīng)調(diào)減其投資成本，并確認(rèn)投資損失。（ ）37增值稅的一般納稅人將已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物作為集體福利發(fā)放給職工個(gè)人，不必計(jì)算銷項(xiàng)稅額，其購(gòu)進(jìn)時(shí)已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。（ ）四、計(jì)算題1某洗衣廠為增值稅一般納稅人，2012年3月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）3月1日采取直接收款方式銷售A型洗衣機(jī)，開具的專用發(fā)票價(jià)款為50000元，并收取手續(xù)費(fèi)和包裝費(fèi)共計(jì)2340元。（2）3月2日銷售B型洗衣機(jī)，價(jià)款為68000元，購(gòu)貨方當(dāng)日支付貨款38000元，已全額開具專用發(fā)票。合同約定余款在3月15日一次支付（不收利息），如違約一天罰款117元。由于購(gòu)貨方資金周轉(zhuǎn)不到位，貨款一直拖到3月25日才支付。（3）3月20日，因B型洗衣機(jī)質(zhì)量有問題購(gòu)貨方要求退貨，退回銷貨款8000元，退貨手續(xù)齊備。（4）3月24日，材料倉(cāng)庫(kù)被盜，丟失材料50噸，材料明細(xì)賬注明此批材料實(shí)際采購(gòu)價(jià)格為140元/千克。（5）3月外購(gòu)原材料，取得經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的專用發(fā)票上注明稅額為10200元，原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。要求：請(qǐng)根據(jù)上述材料，計(jì)算該廠3月應(yīng)納的增值說。解：（1）銷項(xiàng)稅額=50000+2340(1+17%)+68000+11710(1+17%)-800017% =19210（元）（2）進(jìn)項(xiàng)稅額為10200元。（3）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=5014017%=1190（元）（4）應(yīng)納稅額=19210-10200+1190=10200（元）2. 2016年中國(guó)公民劉某出版長(zhǎng)篇小說，2月份收到預(yù)付稿酬10000元，4月份小說正式出版收到稿酬20000元；10月份將小說手稿在某國(guó)公開拍賣，拍賣收入折合人民幣90000元，并已按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅折合人民幣10000元。計(jì)算劉某以上收入在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。解：稿酬所得應(yīng)納人個(gè)所得稅=（10000+20000）（1-20%）14%=3360元特許權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)應(yīng)納個(gè)人所得稅=90000*(1-20%)20%-10000=4400元應(yīng)納個(gè)人所得稅合計(jì)=3360+4400=7760元3某研究所高級(jí)工程師張先生2011年10月份的收入情況如下：（1）月工資收入為5300元；（2）向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項(xiàng)，獲得特許權(quán)使用費(fèi)6000元；（3）為某企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，取得報(bào)酬50000元；（4）因汽車失竊，獲得保險(xiǎn)公司賠償80000元。計(jì)算張先生應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅。解：1工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅（53003500）10%10575（元）特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅6000（120）20960（元） 產(chǎn)品設(shè)計(jì)取得的報(bào)酬屬于勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)納個(gè)人所得稅50000（120）30200010000（元）獲得保險(xiǎn)公司賠償免征個(gè)人所得稅張先生應(yīng)納個(gè)人所得稅合計(jì)7596010000=11035（元）4某企業(yè)主要生產(chǎn)飲料，納稅年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入總額1000萬(wàn)元，已扣除折扣銷售20萬(wàn)元，銷售額與折扣額在一張發(fā)票上注明。 （2）準(zhǔn)予扣除的產(chǎn)品銷售成本為640萬(wàn)元。 （3）發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用80萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)用25萬(wàn)元；管理費(fèi)用120萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元；不需資本化的借款利息40萬(wàn)元，其中20萬(wàn)元為向非金融機(jī)構(gòu)借款發(fā)生的利息，年利率為5.5%，同期金融機(jī)構(gòu)貸款年利率為5%。 （4）應(yīng)繳納的增值稅稅額為30萬(wàn)元，其他銷售稅費(fèi)80萬(wàn)元。 （5）營(yíng)業(yè)外支出14萬(wàn)元，其中通過縣政府向山區(qū)某農(nóng)村義務(wù)教育捐款5萬(wàn)元，直接向遭受自然災(zāi)害的學(xué)校捐款2萬(wàn)元，繳納稅收滯納金4萬(wàn)元。 解：企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅為： （1）企業(yè)年度利潤(rùn)總額=1 00064080120408014=26（萬(wàn)元）。 （2）廣告費(fèi)扣除限額=1 00015%=150（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)25萬(wàn)元未超標(biāo)準(zhǔn)。 （3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=1 0005=5（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%=1060%=6（萬(wàn)元），超標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)招待費(fèi)5（10-5）萬(wàn)元。 （4）向非金融機(jī)構(gòu)借款發(fā)生利息扣除限額=205.5%5%=18.18（萬(wàn)元），實(shí)際向非金融機(jī)構(gòu)借款利息為20萬(wàn)元，超標(biāo)準(zhǔn)借款利息1.82（2018.18）萬(wàn)元。 （5）公益性捐贈(zèng)扣除限額=2612%=3.12（萬(wàn)元），通過縣政府向山區(qū)某農(nóng)村義務(wù)教育捐款5萬(wàn)元，超標(biāo)準(zhǔn)1.88（53.12）萬(wàn)元；直接向某小學(xué)捐款2萬(wàn)元不符合稅法規(guī)定的公益性捐贈(zèng)要求，不得扣除。 （6）繳納稅收滯納金4萬(wàn)元不得在稅前扣除。 （7）應(yīng)納稅所得額=26+5+1.82+1.88+2+4=40.70（萬(wàn)元）。 （8）應(yīng)納企業(yè)所得稅=40.7025%=10.18（萬(wàn)元）。5 論述題1、如何看待目前一些企業(yè)做假賬偷逃稅款的現(xiàn)象？2、聯(lián)系實(shí)際談?wù)務(wù)\信納稅的重要性。3、結(jié)合自己所學(xué)稅法知識(shí)，談?wù)勀銓?duì)“營(yíng)改增”的看法。4、遺產(chǎn)稅是一個(gè)國(guó)家或地區(qū)對(duì)死者留下的遺產(chǎn)征稅，國(guó)外有時(shí)稱為“死亡稅”。征收遺產(chǎn)稅的初衷，是為了通過對(duì)遺產(chǎn)和贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)的調(diào)節(jié)，防止貧富過分懸殊。世界上已有100多個(gè)國(guó)家開征了遺產(chǎn)稅.2013年09月28日，針對(duì)征收遺產(chǎn)稅被寫入十八屆三中全會(huì)文件草稿的“遺產(chǎn)稅將落地”消息引發(fā)了廣泛熱議，對(duì)專題進(jìn)行“你同意征收遺產(chǎn)稅嗎”的討論。結(jié)合所學(xué)稅法有關(guān)知識(shí)，談?wù)勀銓?duì)征收遺產(chǎn)稅的看法。第 16 頁(yè) 共 16 頁(yè)