《預(yù)算管理制度》doc版

Q/HDG中山華帝燃具股份有限公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)Q/HDG 1601-2009代替Q/HDG 1601-2007預(yù)算管理制度 編制:財務(wù)中心 審核:內(nèi)控制度匯編工作組 批準(zhǔn): 20090301 發(fā)布 20090301 實(shí)施中山華帝燃具股份有限公司 發(fā) 布中山華帝燃具股份有限公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)Q/HDG 1601-2009代替Q/HDG 1601-2009預(yù)算管理制度第一章 總 則 第一條 為配合公司總體規(guī)劃以及年度經(jīng)營計劃的實(shí)現(xiàn)，整合公司總體資源，靈活運(yùn)用資金，充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用，加強(qiáng)對總部各職能部門、各事業(yè)部預(yù)算管理的控制和指導(dǎo)，通過對預(yù)算的編制和執(zhí)行來評價上述單位的經(jīng)營業(yè)績，改進(jìn)其經(jīng)營過程中的不足，特制定本預(yù)算管理制度。第二條 本制度適用于公司各事業(yè)部、各職能部門、各控股子公司。第三條 預(yù)算編制依據(jù)1、國家的有關(guān)方針、政策，國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境及消費(fèi)市場發(fā)展趨勢；2、董事會確定的經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃，階段性經(jīng)營目標(biāo)及經(jīng)營策略；3、 過去年度的實(shí)際經(jīng)營情況及未來年度預(yù)計的內(nèi)外部變化因素。 第四條 預(yù)算編制原則一、量入為出原則。二、“歸口分級”原則，預(yù)算編制以各部門承擔(dān)的業(yè)務(wù)類型及其責(zé)任權(quán)限為依據(jù)，視各部門為成本中心進(jìn)行預(yù)算、同時兼顧對國內(nèi)銷售事業(yè)部和海外營銷事業(yè)部收入及毛利進(jìn)行預(yù)算。三、可行性、客觀性原則。預(yù)算不得脫離實(shí)際，遵循客觀因素和公司經(jīng)營計劃，預(yù)算和最終實(shí)際數(shù)據(jù)之間的變動幅度應(yīng)小于+10%。四、合規(guī)性原則。所有預(yù)算必須符合公司內(nèi)部控制制度，符合公司現(xiàn)有的審核審批流程及標(biāo)準(zhǔn)，不得采用預(yù)算包干方式，包攬一些不合理費(fèi)用。 第五條 預(yù)算管理 預(yù)算周期主要分為短期和長期，由此編制的預(yù)算分為短期預(yù)算和長期預(yù)算。短期預(yù)算是指預(yù)算期為每個會計年度月日至月日的預(yù)算，也稱年度預(yù)算。年度預(yù)算經(jīng)過層層分解，分為季度預(yù)算和月度預(yù)算。長期預(yù)算是指公司未來年的發(fā)展規(guī)劃性預(yù)算，長期預(yù)算是制訂短期預(yù)算的重要依據(jù)，必須由董事會確定。第二章 預(yù)算的部門和職責(zé)第一條 公司各事業(yè)部、各職能部門為預(yù)算編制和執(zhí)行單位，負(fù)責(zé)預(yù)算的初擬和實(shí)施。各部門負(fù)責(zé)人為預(yù)算執(zhí)行情況考核責(zé)任人。第二條 公司董事會預(yù)算管理委員會為預(yù)算管理的最高機(jī)構(gòu)，以預(yù)算會議的形式審議各項(xiàng)預(yù)算事項(xiàng)。預(yù)算委員會組織架構(gòu)如下： 主任：董事長 副主任：分管財務(wù)副總裁 委員 ：總裁、副總裁、各事業(yè)部總經(jīng)理、各職能部門經(jīng)理 執(zhí)行處 ：財務(wù)中心 預(yù)算委員會常委會：董事長、總裁、副總裁 第三條 預(yù)算委員會的職責(zé)一、 擬定公司預(yù)算的總體政策、目標(biāo)、管理制度；二、 審定公司年度預(yù)算方案；三、 預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，對部門之間、子公司之間可能發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的重大分歧進(jìn)行必要的協(xié)調(diào)；四、 定期檢查和分析預(yù)算執(zhí)行情況，聽取財務(wù)中心及其他部門的匯報，提出改進(jìn)意見，督促預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；五、 組織召開預(yù)算檢視會，負(fù)責(zé)預(yù)算方案的調(diào)整和預(yù)算修訂方案的審議。六、 審議預(yù)算決算報告，及預(yù)算執(zhí)行與績效掛鉤的獎懲意見。第四條 預(yù)算委員會執(zhí)行處（以下簡稱“執(zhí)行處”）的職權(quán)一、在預(yù)算委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)公司既定目標(biāo)和預(yù)算編制原則，分解預(yù)算指標(biāo)，提供各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)歷史數(shù)據(jù)，負(fù)責(zé)組織公司預(yù)算的編制、審查、匯總、下達(dá)、報告等具體工作及執(zhí)行過程中的業(yè)務(wù)管理、監(jiān)督、檢視和報告。二、執(zhí)行處每月對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢視，并在下月10號前將檢視結(jié)果下達(dá)至各預(yù)算執(zhí)行單位；每個季度結(jié)束后15個工作日內(nèi)，由執(zhí)行處組織召開預(yù)算委員會季度檢視會議。三、執(zhí)行處對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的違背公司預(yù)算管理相關(guān)規(guī)定的情況必須及時查處并匯報預(yù)算委員會。對于不符合公司預(yù)算管理的項(xiàng)目，執(zhí)行處有權(quán)拒絕執(zhí)行。第三章 預(yù)算內(nèi)容公司以目標(biāo)利潤為編制預(yù)算的出發(fā)點(diǎn)，為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤而編制的各項(xiàng)預(yù)算構(gòu)成年度預(yù)算內(nèi)容。按照預(yù)算范圍劃分為：整體預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算。整體預(yù)算主要包括： 1、經(jīng)營預(yù)算：包含銷售預(yù)算、成本預(yù)算、開發(fā)預(yù)算、采購預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、各部門管理費(fèi)用預(yù)算；2、財務(wù)預(yù)算：包含資金預(yù)算（含籌資預(yù)算、財務(wù)費(fèi)用預(yù)算）、投資預(yù)算（含各子公司經(jīng)營預(yù)算）、預(yù)計報表預(yù)算（分母公司報表和合并報表）； 項(xiàng)目預(yù)算主要包括：各重大項(xiàng)目的目標(biāo)利潤、項(xiàng)目銷售預(yù)算、項(xiàng)目銷售費(fèi)用預(yù)算、開發(fā)成本預(yù)算、存貨預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算、資金預(yù)算（其中包括了財務(wù)費(fèi)用預(yù)算）。按照預(yù)算內(nèi)容可控性劃分為部門預(yù)算、公共預(yù)算。部門預(yù)算：包含各責(zé)任部門內(nèi)部可控因素的預(yù)算。公共預(yù)算：指各責(zé)任部門無法控制但必須發(fā)生的預(yù)算，或無法納入某個部門考核范圍的預(yù)算，比如稅金等。第四章 預(yù)算編制流程第一條 預(yù)算期間公司年度預(yù)算期間為一個完整會計年度，即每年1月1日至12月31日。第二條 預(yù)算層次各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)根據(jù)各自組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)等分層次進(jìn)行預(yù)算安排，預(yù)算的層次可以分為年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算。第三條 年度預(yù)算編制的流程一、 在編制每年的預(yù)算之前，總部財務(wù)中心與各部門、下屬子公司在十月底前做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括組織調(diào)查研究，檢查總結(jié)當(dāng)期內(nèi)預(yù)算的執(zhí)行情況，測算有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，研究預(yù)算期發(fā)展的趨勢等。二、 每年十一月初公司預(yù)算委員會頒布公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，各事業(yè)部和職能部門依據(jù)年度經(jīng)營計劃和本年度工作總結(jié)編制下一年度本部門工作計劃。三、 每年十一月初財務(wù)中心制定詳細(xì)的預(yù)算指導(dǎo)文件，包括預(yù)算編制模版及說明、各部門本年度實(shí)際費(fèi)用分析表等，在預(yù)算程序啟動時下發(fā)到各部門。四、 每年十一月份召開預(yù)算啟動大會，大會細(xì)則：參加人員：預(yù)算管理委員會成員全部參加主要議程：總裁介紹公司的年度總體目標(biāo)期望；分管財務(wù)副總裁介紹本年度實(shí)際財務(wù)情況和下一年度總體財務(wù)目標(biāo)及并向各單位初步分解；各單位匯報各自年度工作計劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向；財務(wù)管理部介紹預(yù)算實(shí)施細(xì)則，明確各單位預(yù)算編制和修改完成時間；最后董事長宣布閉會。五、 預(yù)算啟動大會后，各部門和下屬子公司在全面分析以前年度各項(xiàng)財務(wù)收支情況的基礎(chǔ)上，以主要預(yù)算指標(biāo)為指導(dǎo)，結(jié)合預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化和年度工作計劃，按照務(wù)實(shí)的原則，合理測算預(yù)算年度各項(xiàng)財務(wù)收支，按照預(yù)算指導(dǎo)文件要求，編制預(yù)算年度各項(xiàng)預(yù)算草案。每年12月1日之前，各部門和下屬子公司將編制好的經(jīng)營預(yù)算草案（包括編制說明）上報執(zhí)行處。六、 財務(wù)中心負(fù)責(zé)審核各部門和下屬子公司的預(yù)算并匯總平衡，對預(yù)算目標(biāo)的制定進(jìn)行溝通后，在12月8日前編制出公司的年度財務(wù)預(yù)算草案，包括預(yù)計財務(wù)報表及其他有關(guān)資料。七、 每年12月10日前組織召開公司預(yù)算管理委員會年度預(yù)算會議，預(yù)算委員會針對各部門預(yù)算草案和公司整體報表預(yù)算草案進(jìn)行討論、分析、協(xié)調(diào)以及提出調(diào)整意見，執(zhí)行處根據(jù)會議意見形成預(yù)算修正案，并在2個工作日內(nèi)下達(dá)給各預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行修改。八、 各預(yù)算執(zhí)行單位對執(zhí)行處下達(dá)的預(yù)算修正案進(jìn)行溝通、協(xié)調(diào)，執(zhí)行處配合公司高層領(lǐng)導(dǎo)與部門分別進(jìn)行預(yù)算面談，確定各部門最終的預(yù)算，并于12月25日前并提交至預(yù)算委員會常委會審批。九、 預(yù)算委員會常委會對全年預(yù)算案進(jìn)行審議后，由預(yù)算委員會副主任確認(rèn)、主任簽署公司年度預(yù)算方案，于每年1月1 日正式下達(dá)給各預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行，并進(jìn)行全程監(jiān)督。第四條 月度預(yù)算編制的流程年度預(yù)算確定后公司各部門必須在10個工作日內(nèi)，在年度預(yù)算方案和工作計劃安排下，按照部門費(fèi)用發(fā)生的月間差異情況編制部門月度費(fèi)用預(yù)算，國內(nèi)銷售和海外營銷事業(yè)部同時對年度收入預(yù)算進(jìn)行按月分解，供應(yīng)部和制造部分別按照產(chǎn)量計劃和庫存情況進(jìn)行月度采購和制造費(fèi)用預(yù)算。第五章 預(yù)算執(zhí)行、控制與評價一、預(yù)算日常執(zhí)行預(yù)算日常采用資金計劃方式控制，各預(yù)算執(zhí)行單位于每月28日前根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃制定本部門下一月的月度資金收支計劃，并將部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)的資金收支計劃報送財務(wù)中心。財務(wù)中心審核各部門月度資金使用計劃與月度預(yù)算額度是否存在異常差異，并根據(jù)各部門資金收支計劃編制公司總體資金運(yùn)營月度計劃，財務(wù)中心有權(quán)在公司資金總體月度計劃的安排下調(diào)整各部分資金支出計劃，并及時通知各部分做好資金支出的調(diào)整，所有部門月度資金計劃匯總和總體資金運(yùn)營月度計劃由執(zhí)行處于每月3日前報總裁和董事會預(yù)算管理委員會審核。財務(wù)中心和各事業(yè)部統(tǒng)計核算部必須按照確定的資金計劃安排費(fèi)用報銷和賬款收付工作，凡超出預(yù)算的資金支出，按相關(guān)規(guī)定批準(zhǔn)通過方可支付。二、預(yù)算檢視1、月度檢視：執(zhí)行處根據(jù)董事會批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算進(jìn)行監(jiān)控。各預(yù)算執(zhí)行單位每月3日前需及時結(jié)算上月發(fā)生的費(fèi)用，并根據(jù)財務(wù)會計管理制度報送相關(guān)財務(wù)資料及當(dāng)月部門預(yù)算分析報告。每月的預(yù)算分析報告必須進(jìn)行預(yù)算差異的詳細(xì)分析和說明。執(zhí)行處在每月5日前形成上一月度的總體預(yù)算執(zhí)行報告和資金使用報告。每月的預(yù)算執(zhí)行報告中必須進(jìn)行預(yù)算費(fèi)用比較，分析費(fèi)用差異原因，提供差異原因的相關(guān)說明資料，明確責(zé)任主體，提出改進(jìn)措施及建議。執(zhí)行處根據(jù)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算執(zhí)行報告，形成月度預(yù)算檢視報告，每月10日前提交給預(yù)算委員會常委會審閱。2、季度檢視：每個季度結(jié)束后15個工作日內(nèi)，各部門除按月度進(jìn)行檢視外，還須形成季度預(yù)算檢視報告并報送執(zhí)行處，由執(zhí)行處匯總分析形成季度預(yù)算分析報告，預(yù)算管理委員會召開公司季度預(yù)算檢視會議，對季度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢視、審議。三、預(yù)算控制各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)該按專項(xiàng)進(jìn)行使用和控制；各項(xiàng)費(fèi)用當(dāng)月有節(jié)余的，可以轉(zhuǎn)結(jié)下月使用；未經(jīng)財務(wù)中心審批，嚴(yán)禁各項(xiàng)目費(fèi)用之間的相互替代使用，嚴(yán)禁增添不合格預(yù)算項(xiàng)目或?qū)⒉缓弦?guī)財務(wù)內(nèi)容納入預(yù)算范圍。當(dāng)月預(yù)算資金收支計劃如與實(shí)際資金使用計劃差異在10%以上的，均視為不合格預(yù)算。各預(yù)算執(zhí)行單位在當(dāng)月經(jīng)營過程中如果發(fā)生了超預(yù)算情況，當(dāng)月超預(yù)算金額在5以內(nèi)的，由各預(yù)算執(zhí)行單位上報公司財務(wù)中心，由財務(wù)中心按照當(dāng)月資金狀況作出審批，當(dāng)月超預(yù)算金額在5以上（含5）的，須交執(zhí)行處上報至預(yù)算委員會審批。四、預(yù)算修訂每個季度結(jié)束之后，各預(yù)算執(zhí)行單位可以根據(jù)上個季度預(yù)算執(zhí)行情況，在年度預(yù)算目標(biāo)內(nèi)提出預(yù)算修訂申請，并在季度結(jié)束后的15個工作日內(nèi)提交至公司預(yù)算委員會審批。預(yù)算委員會針對提交的修訂申請，依據(jù)季度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、討論，審議是否進(jìn)行預(yù)算修訂。在公司年度預(yù)算目標(biāo)范圍內(nèi)，預(yù)算委員會同意進(jìn)行修訂的，可以進(jìn)行預(yù)算修訂，形成預(yù)算修訂案；不同意修訂的，駁回修訂申請。五、預(yù)算評價每個會計年度結(jié)束后50個工作日，各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)向執(zhí)行處報送上一年度的財務(wù)決算情況，內(nèi)容包括預(yù)算額、本年實(shí)際發(fā)生額、本年差異額，并說明差異原因，分清責(zé)任歸屬，提出改進(jìn)措施和建議。執(zhí)行處綜合各預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行情況，向公司預(yù)算管理委員會報告上一年度整體財務(wù)預(yù)算分析報告及其整改建議。六、預(yù)算考核：預(yù)算的考核具有兩層含義：一是對預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評價，即對公司經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價；二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核評價，并將預(yù)算考評納入薪酬管理體系。預(yù)算考核是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵措施的付諸實(shí)施，達(dá)到引導(dǎo)公司每一位員工向公司戰(zhàn)略目標(biāo)方向努力的效果。1、 對預(yù)算編制的考核（1）及時性：各執(zhí)行單位與執(zhí)行處必須嚴(yán)格按照預(yù)算管理制度規(guī)定的時間內(nèi)完成相應(yīng)的工作。除不可控情況外，出現(xiàn)不能及時完成工作的，每推遲一天扣除責(zé)任主體個人薪資100元。（2）準(zhǔn)確性：編制預(yù)算與實(shí)際費(fèi)用誤差應(yīng)控制在10%以內(nèi)，超過10%的情況，對責(zé)任主體當(dāng)年績效減5分。2、 對年度預(yù)算執(zhí)行情況的考核（1）在考評預(yù)算編制合理且預(yù)算執(zhí)行合理的情況下，對于各執(zhí)行單位實(shí)際年度預(yù)算完成情況相對預(yù)算節(jié)約的，按所節(jié)約費(fèi)用的15%-30%對部門進(jìn)行獎勵，并對責(zé)任主體個人當(dāng)年績效給予加分,每節(jié)約10%加2.5分。對于各執(zhí)行單位實(shí)際年度預(yù)算完成情況相對預(yù)算超支的，按所超出費(fèi)用的10%-20%對部門進(jìn)行處罰，并對責(zé)任主體個人當(dāng)年績效每超出10%減2.5分。（2）對于辦公費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、用車費(fèi)用按照節(jié)約或者超出情況對部門進(jìn)行額外的獎懲。3、 對預(yù)算執(zhí)行情況分析的考核。各執(zhí)行單位對于預(yù)算執(zhí)行過程中的預(yù)算調(diào)整和改進(jìn)措施，或者對公司預(yù)算管理提出有效建議，并經(jīng)實(shí)踐驗(yàn)證有效者，參照公司合理化建議管理辦法的相關(guān)規(guī)定給予獎勵。第六章 附 則第一條 本制度的修訂、解釋權(quán)歸財務(wù)中心。第二條 本制度經(jīng)公司董事會審議批準(zhǔn)之日起施行。附件一： 預(yù)算流程圖各部門/各事業(yè)部財務(wù)中心（執(zhí)行處）董事會預(yù)算管理委員會/總裁部門年度工作計劃年度規(guī)劃編制部門預(yù)算預(yù)算編制指導(dǎo)文件年度預(yù)算目標(biāo)匯總修正審核編制總體預(yù)算審批確認(rèn)執(zhí)行正式預(yù)算 No Yes Yes附件二： 預(yù)算責(zé)任表及內(nèi)容解析部門主要預(yù)算工作董事會行政中心國內(nèi)營銷事業(yè)部海外營銷事業(yè)部制造事業(yè)部品牌戰(zhàn)略中心財務(wù)中心人力資源部品質(zhì)部技術(shù)中心供應(yīng)部公共關(guān)系部信息技術(shù)部投資管理/資本運(yùn)營非人員成本管理費(fèi)用預(yù)算人員工資預(yù)算人員福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)預(yù)算銷售收入預(yù)算銷售成本預(yù)算（生產(chǎn)成本預(yù)算）銷售費(fèi)用預(yù)算開發(fā)成本費(fèi)用預(yù)算租賃收入預(yù)算租賃成本費(fèi)用預(yù)算品牌使用費(fèi)收入預(yù)算采購及存貨預(yù)算短期投資預(yù)算長期股權(quán)投資預(yù)算子公司經(jīng)營預(yù)算長期債權(quán)投資預(yù)算固定資產(chǎn)投資預(yù)算固定資產(chǎn)折舊及維護(hù)保管費(fèi)預(yù)算項(xiàng)目預(yù)算資金預(yù)算籌資預(yù)算（包括財務(wù)費(fèi)用預(yù)算）預(yù)計報表預(yù)算（母公司/合并報表）說明：a) 所有人員工資由各部門按照本部門用人情況編制，同時人力資源部按照各部門上報的用人計劃編制公司整體的工資預(yù)算，并分部門填列；b) 人員福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)由行政中心負(fù)責(zé)按照員工日常福利及相關(guān)活動計劃進(jìn)行費(fèi)用預(yù)算，人力資源部負(fù)責(zé)人員解聘產(chǎn)生的賠償?shù)阮A(yù)算，并負(fù)責(zé)按照各部門上報的培訓(xùn)計劃進(jìn)行教育經(jīng)費(fèi)預(yù)算。c) 銷售收入、銷售費(fèi)用預(yù)算由國內(nèi)銷售和海外營銷事業(yè)部編制，涉及其他收入的預(yù)算由負(fù)責(zé)部門編制，銷售收入預(yù)算必須分品類、分客戶、分地區(qū)分別進(jìn)行詳細(xì)預(yù)算。d) 生產(chǎn)成本預(yù)算由制造事業(yè)部按照現(xiàn)有產(chǎn)品成本、銷售預(yù)算及產(chǎn)能要求，結(jié)合采購計劃、工藝提升計劃等進(jìn)行生產(chǎn)成本預(yù)算，并按照銷售量進(jìn)行銷售成本預(yù)算編制。e) 開發(fā)成本費(fèi)用預(yù)算由技術(shù)中心和品牌戰(zhàn)略中心的產(chǎn)品開發(fā)部編制，供應(yīng)部、制造事業(yè)部等單位配合其工作。f) 租賃收入和成本由財務(wù)中心根據(jù)現(xiàn)有的租賃合同進(jìn)行預(yù)算；g) 品牌使用費(fèi)收入應(yīng)涉及授權(quán)其他企業(yè)使用或子公司使用品牌，因此由資本運(yùn)營部和投資管理部進(jìn)行預(yù)算。h) 采購及存貨預(yù)算由供應(yīng)部依據(jù)銷售部門提供的全年銷售計劃，結(jié)合現(xiàn)有的倉儲容量、生產(chǎn)能力，匯同核價科對生產(chǎn)資料采購價格的預(yù)測，進(jìn)行采購預(yù)算和存貨預(yù)算。i) 資金預(yù)算由財務(wù)中心根據(jù)各部門經(jīng)營預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算及工程進(jìn)度、長短期投資預(yù)算、重大合同付款期限進(jìn)行綜合分析，編制資金計劃和籌資預(yù)算、財務(wù)費(fèi)用預(yù)算。j) 固定資產(chǎn)投資預(yù)算由行政中心根據(jù)各部門上報的固定資產(chǎn)購置計劃匯總編制，并分部門填列。固定資產(chǎn)維修、保管費(fèi)預(yù)算由行政中心部根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、各固定資產(chǎn)使用、保管部門的維修計劃、市 場價格等資料分析編制，并分部門填列。固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用預(yù)算由財務(wù)中心按照根據(jù)固定資產(chǎn)原值和折舊率編制，分部門填列包括現(xiàn)有固定資產(chǎn)和預(yù)計將購置的固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)。k) 長期股權(quán)投資、長期債券投資和子公司經(jīng)營預(yù)算由資本運(yùn)營部和投資管理部負(fù)責(zé)編制。l) 項(xiàng)目預(yù)算指除主營業(yè)務(wù)之外的項(xiàng)目整體收支預(yù)算，由負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的部門進(jìn)行預(yù)算編制。主要指標(biāo)為資金需求計劃、收入、成本、相關(guān)費(fèi)用。m) 預(yù)計報表預(yù)算由財務(wù)中心根據(jù)各種經(jīng)營預(yù)算、財務(wù)預(yù)算綜合編制，形成母公司報表和合并報表。