2016年秋 納稅基礎(chǔ)與實務(wù) 任務(wù)1

2011年秋 納稅基礎(chǔ)與實務(wù) 任務(wù)1 第 1 大題 單項選擇 1 . (2分) 7．下列不屬于不準予抵扣進項稅額的是(     ) A. A  .非正常損失的購進貨物 2 . (2分) 23、以下屬于增值稅小規(guī)模納稅人計征增值稅稅率的是(      ) B. B  、3% 3 . (2分) 28．下列屬于增值稅固定業(yè)務(wù)戶納稅地點的是(      ) D. D. 機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān) 4 . (2分) 1．增值稅屬于以下哪種類型的稅收（      ） B. B、流轉(zhuǎn)稅 5 . (2分) 38、增值稅起征點適用范圍限于個人。按次納稅的，為每次（日）銷售額的起征點規(guī)定(     ) A. A、月銷售額150——200 第 2 大題 多項選擇 1 . (3分) 4．以下各項中屬于稅收的形式特征的是（     ） A. A、有償性 B. B、強制性     C.   C、固定性  D. D、無償性   2 . (3分) 21、以稅收與價格的關(guān)系為標準，稅收可以分為（    ） A. A、間接稅 B. B、價外稅 C. C、直接稅 D. D、價內(nèi)稅 3 . (3分) 2．以下各項中屬于稅收的形式特征的是（    ） A. A.強制性 B.  B.無償性     C.   C.固定性 D.  D.有償性   4 . (3分) 33、納稅會計的特點，主要體現(xiàn)在以下哪些方面（       ） A. A、法律性 B. B、廣泛性 C. C、統(tǒng)一性 D. D、獨立性 5 . (3分) 42、納稅會計在核算中，應(yīng)遵循哪些原則（      ） A. A、真實性原則 B. B、準確性原則 C. C、會計分期原則 D. D、法律性原則 第 3 大題 是非題 1 . (2分) 3、國家稅法規(guī)定，直接負有納稅義務(wù)的人只能是自然人。（       ） 正 確 錯 誤 2 . (2分) 10、對流轉(zhuǎn)額課稅的稅法，主要包括增值稅、營業(yè)稅、消費稅、個人所得稅等稅法。（      ） 正 確 錯 誤 3 . (2分) 4、稅法與稅收密不可分，稅法是稅收的法律表現(xiàn)形式，稅收則是稅法所確定的具體內(nèi)容（      ） 正 確 錯 誤 4 . (2分) 13、納稅申報是法人履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)。（      ） 正 確 錯 誤 5 . (2分) 11、納稅調(diào)整是在會計與稅收兩大法規(guī)體系對企業(yè)某一經(jīng)濟事項的處理方法不一致時所產(chǎn)生的稅務(wù)處理。（      ） 正 確 錯 誤 第 4 大題 問答題 1 . (8分) 1、簡述稅收的概念及職能。 稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，按照法律規(guī)定，憑借其政治權(quán)力，參與社會產(chǎn)品的分配，強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N規(guī)范形式。它包括以下四個方面的內(nèi)容： 　?。ㄒ唬┒愂帐怯蓢一蛘哒f是政府征收的。 　?。ǘ﹪艺鞫愐苑傻男问接枰悦鞔_規(guī)定，因而稅收具有法律強制性，納稅人必須按照法律規(guī)定納稅，稅務(wù)機關(guān)則要依法征稅。 　　（三）國家征稅的目的是為了實現(xiàn)國家的各種職能，用以滿足社會全體成員的共同需要。 　　（四）稅收是一個分配范疇，是國家參與社會產(chǎn)品分配的一種主要形式，且這種分配具有無償性。 稅收的職能 　　（一）財政職能 　　稅收的財政職能是指稅收具有組織財政收入的功能，稅收的財政職能是稅收首要的、基本的職能。 　?。ǘ┙?jīng)濟職能 　　稅收的經(jīng)濟職能是指稅收具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟的功能，即稅收在組織財政收入的過程中，必然改變國民收入在各部門、各地區(qū)、各納稅人之間的分配比例，改變利益分配格局，對經(jīng)濟產(chǎn)生影響。 　?。ㄈ┍O(jiān)督職能 　　稅收的監(jiān)督職能是指國家在向納稅人征稅過程中對國民經(jīng)濟發(fā)展狀況的反映，是對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動的制約、督促和管理的功能。 2 . (8分) 2、簡述稅收的形式特征 （一）強制性 　　稅收的強制性，是指國家以社會管理者身份，憑借政治權(quán)力以法律形式確定征納雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系并保證稅收收入的實現(xiàn)。 二）無償性 　　稅收的無償性是指國家征稅以后，稅款即歸國家所有，既不需要再直接歸還給納稅人，也不需要向納稅人支付任何報酬或代價。 （三）固定性 　　稅收的固定性是指國家通過法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象、納稅人和征稅標準等征納行為規(guī)則，征納雙方都必須遵守，不能隨意改變。 第 5 大題 計算題 1 . (19分) 4、某進出口公司從A國進口貨物一批， 成交價格（離岸價格）折合人民幣9 000萬元，（包括單獨計價并經(jīng)海關(guān)審查屬實的貨物進口后裝配調(diào)試費用60萬元，向境外采購代理人支付買方傭金50萬元）。另支付運費180萬元、保險費90萬元。貨物運抵我國口岸后，該公司在未經(jīng)批準緩稅的情況下，于海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起第20天才繳納關(guān)稅。假設(shè)該貨物適用關(guān)稅稅率為10%，增值說稅率為17%，消費稅稅率為10%。試分別計算該公司應(yīng)繳納的關(guān)稅、關(guān)稅滯納金、消費稅、增值稅。        關(guān)稅完稅價格＝離岸價－裝配調(diào)試費用－購貨傭金＋運費＋保險費＝9000－60－50＋180＋90＝9160（萬元） 進口關(guān)稅＝9160×100%＝9160（萬元） 關(guān)稅滯納金＝9160×（30－15）×0.5‰＝68.7（萬元） 進口消費稅＝（9160＋9160）÷（1－5%）×5%＝964.21（萬元） 進口增值稅＝（9160＋9160＋964.21）×17%＝3278.32（萬元） 2 . (15分) 3、某工業(yè)企業(yè)屬小規(guī)模納稅人，2010年第1季度產(chǎn)品銷售收入99336元，試作會計處理。 99336*（1+3%）=102316.08 1、如款項未收 借：應(yīng)收帳款 102316.08 貸：主營業(yè)務(wù)收入 99336 應(yīng)交稅金 - 增值稅 - 銷項稅 2980.08 2、如收到票據(jù)或銀行存款 借：應(yīng)收帳款（應(yīng)收票據(jù)） 102316.08 貸：主營業(yè)務(wù)收入 99336 應(yīng)交稅金 - 增值稅 - 銷項稅 2980.08