運營財務(wù)管理學(xué)員版講義ppt課件

運營財務(wù)管理 Operation Financial Control,1,原理,課程 目標,工具,應(yīng)用,課程目標 Objectives,2,第一部分 Chapter One,現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)透視 Financial Management Framework,3,典型企業(yè)資金周轉(zhuǎn)模型分析,投資人收購了一家總資產(chǎn)為一億人民幣的地鐵電氣機車公司。公司生產(chǎn)銷售豪華型和普通型兩種地鐵機車，銷售價分別是1100萬和1000萬人民幣，直接成本均為500萬人民幣。公司所在市場每年需求為1億。 祝賀大家 - 假設(shè)我們被投資人選中去管理這家公司，大家分組討論一下管理這樣一家公司通常需要設(shè)置哪些管理職位？團隊里誰最合適分別擔(dān)任這些職位？5分鐘后向投資人作就職報告。,4,企業(yè)財務(wù)透視 Enterprises Financial Essence,市場/客戶,成 品 存貨,工 廠 / 辦 公 室 固 定 資 產(chǎn),折舊,在 產(chǎn) 品 存貨,原 材 料 存貨,供 應(yīng) 商,人 工 及 服 務(wù),市 場 銷 售 費 用,材料,固定資產(chǎn),現(xiàn) 金,賒銷,現(xiàn)金銷售,應(yīng)收,應(yīng)付,債 權(quán) 人,股 東,分紅 /回購,投 資,還款/利息,貸 款,5,企業(yè)財務(wù)透視 Enterprises Financial Essence,財務(wù)角度透視：資金流轉(zhuǎn)增值圈 - 渠道，容器，發(fā)動機 各領(lǐng)風(fēng)騷三五年現(xiàn)象 市場動力變化與經(jīng)營復(fù)雜挑戰(zhàn) 做事情Vs做利潤與做價值：產(chǎn)品作為資金載體 企業(yè)作為一種產(chǎn)品：商業(yè)機器，剩余價值及創(chuàng)造效率 提高剩余價值創(chuàng)造效率的基本途徑：流量，落差，存量,6,常 態(tài) 挑 戰(zhàn),市場動力曲線,利潤率,賣方市場狀態(tài),競爭,常態(tài),時間,經(jīng)營復(fù)雜性曲線,時間,復(fù)雜程度,客戶 產(chǎn)品 內(nèi)部協(xié)調(diào) 組織結(jié)構(gòu),7,第二部分 Chapter Two,現(xiàn)代財務(wù)信息系統(tǒng) Financial Information Systems,8,資產(chǎn)負債表 Balance Sheet,9,損益表 Profit & Loss Statement,10,科目表 Ledger year 1,11,資產(chǎn)回報率 ROA,Operating Income,Average Total Assets,營業(yè)利潤,平均總資產(chǎn),=,營業(yè)利潤,總收入,=,X,總收入,平均總資產(chǎn),營業(yè)利潤率,=,X,資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,Operating Income,Total Revenue,X,Total Revenue,Total Assets,Profit Margin,=,X,盈利能力分析 Profitability Analysis,=,Assets Turnover Ratio,12,周轉(zhuǎn)率分析 Turnover ratio analysis,資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 Assets turnover ratio =,年度總收入Annual Revenue,年度平均總資產(chǎn) Annual Average Assets,年度應(yīng)收款銷售總額 Sales in A/R,平均應(yīng)收賬款 Average Account Receivable,年度產(chǎn)品成本 Total Product Cost,平均存貨額 Average Inventory,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 A/R turnover ratio =,存貨周轉(zhuǎn)率 Inventory turnover ratio =,固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 F/A turnover ratio =,平均固定資產(chǎn) Average Fixed Assets,總收入 Total Revenue,13,盈利能力分析 Profitability Analysis,股東權(quán)益回報率 = ROE,凈利潤 Net Profit,平均股東權(quán)益 Average Owners Equity,=,總收入,凈利潤,X,總收入,平均總資產(chǎn),X,平均股東權(quán)益,平均總資產(chǎn),凈利潤率,=,X,資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,X,杠桿比率,=,Revenue,Net Profit,Revenue,Average Assets,Average Owners Equity,Average Assets,Profit Margin,=,X,Assets Turnover,X,X,X,Leverage Ratio,14,風(fēng)險分析 Risk analysis,流動比率 Current Ratio =,流動資產(chǎn) Current Assets,流動負債 Current Liability,速動比率 Quick Ratio =,流動資產(chǎn)Current Assets存貨Inventory,流動負債 Current Liability,（2：1 比較好）,（：1 比較好）,清償能力 Liquidity ：,=,營運資金 Cash from Operation,流動負債 Current Liability,短期營運償債能力 Short-Term Operating Liquidity,15,風(fēng)險分析 Risk Analysis,財務(wù)杠桿比率 Financial Leverage Ratio：,總負債 Total Liability,總資產(chǎn) Total Assets,總權(quán)益 Total Owners Equity,利息保障倍數(shù) Interest Payment Ratio =,利息和稅前利潤 EBIT,年度利息費用 Interest Expenses,（3倍正常）,總資產(chǎn) Total Assets,16,初始設(shè)置 Initial Assets Allocation,在債權(quán)人和股東位置上要不要放硬幣？ 虛擬資產(chǎn)與代理委托關(guān)系 - 代理人應(yīng)該比投資人有更強的創(chuàng)造價值能力 代理人成本與風(fēng)險 代理人成本額度 - 剩余價值：1-10 風(fēng)險：利益不完全一致，信息不對稱 會計方程：資產(chǎn) = 債權(quán) + 股權(quán) 在市場/客戶的位置放上100個硬幣，市場需求規(guī)模1億。,17,分解技術(shù) Analytical Techniques,Advantages: 容易操作 Easy to operate 便于糾錯 Errors correction 簡化審計 Simplify audit 流程描述 Process documentation 流程優(yōu)化 Process redesign 流程再造 Process reengineering 過程監(jiān)督 Process monitoring 過程控制 Process control,18,呈現(xiàn)準備 Presentation preparation,1.編制損益表及資產(chǎn)負債表 Prepare balance sheet & P&L 2.計算ROA, ROE和其他比率 Calculate ROA, ROE & other ratios 3. 總結(jié)第一年的經(jīng)營成果 Analyzing first year operation 4. 設(shè)計第二年的經(jīng)營方案 Plan second year operation,19,財務(wù)數(shù)據(jù)使用 Data utilization,分析經(jīng)營活動 Analyzing operation 設(shè)計改進方案 Improvement plans 評估方案 Alternatives evaluation 決策 方案取舍 Decision 清晰財務(wù)模型基礎(chǔ)上的實事求是 Fact based decision under viable business model,20,經(jīng)濟增值量,EVA（Economic value added）經(jīng)濟增長量 =企業(yè)息稅前利潤 企業(yè)占用資金成本 EVA%=企業(yè)資產(chǎn)回報率 社會資本回報率 = ROA ROA,21,財務(wù)報表 - 經(jīng)營現(xiàn)實虛擬化管理工具,業(yè)務(wù)活動的財務(wù)透視 推動資金周轉(zhuǎn) 會計職能 - 編碼：業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集與加工 會計準則 與CPA審計 財務(wù)會計 Vs 管理會計 財務(wù)報表與經(jīng)營結(jié)果分析 解碼成績單 改進方案設(shè)計及評估 虛擬資金周轉(zhuǎn) 預(yù)算財務(wù)報表 虛擬周轉(zhuǎn)結(jié)果,22,會計方程：企業(yè)財務(wù)游戲規(guī)則探討,企業(yè)財務(wù)游戲參與者及其期望與選擇 剩余價值悖論 社會達爾文系統(tǒng) 網(wǎng)開一面，優(yōu)勝劣汰 各個參與者按約定獲益，系統(tǒng)設(shè)計者最后受益 自由選擇的造福系統(tǒng) 群體博弈與那什均衡 系統(tǒng)設(shè)計者的參考與借鑒 那什均衡的發(fā)現(xiàn)，選擇與促 信息系統(tǒng) 資產(chǎn)增值過程記載，反映與導(dǎo)向，控制,23,損益表的通常格式,流量,- 成本,毛利,- 費用,營業(yè)利潤,- 利息,收入,50%,20%,5%,5%,10%,直接支出,間接支出,剩余價值,剩余價值分配,- 所得稅,利潤,24,復(fù)式記賬系統(tǒng) Double Entry Accounting,Large-Scale Industrialization Management 大規(guī)模工業(yè)化經(jīng)營,Small Workshop Management 小作坊經(jīng)營,Manager = Owner 管理者=所有者 Single Entry System 簡式記賬系統(tǒng),Manager Owner 管理者所有者 Double Entry System 復(fù)式記賬系統(tǒng),A= Oi + Li,Cash Account Beginning Balance 現(xiàn)金期初額 Cash Account Ending Balance 現(xiàn)金期末額,Industrial Revolution Activator 工業(yè)革命催化劑 1、Large scale financial resources and specialized skills synergy, add-value efficiency of social fortune 資金資源與專業(yè)管理技能相結(jié)合， 社會財富增值效率； 2、Ownership transfer, accommodate liquidity 所有權(quán)轉(zhuǎn)移，資金市場效率； 3、Liability import financial leverage, accommodate different risk / return expectation. 債務(wù)引入財務(wù)杠桿，風(fēng)險/回報。,25,財務(wù)報表架構(gòu) Reports Connection,時間,OE,LL,CL,Cash,CA,FA,T0,T1,資產(chǎn)負債表,產(chǎn)品成本,銷售費用,管理費用,利潤,收入,融資活動,投資活動,營運現(xiàn)金,期初現(xiàn)金余額,期末現(xiàn)金余額,現(xiàn)金變量,科目,FA1,LL1,CL1,利息,稅,股東權(quán)益變量,26,資產(chǎn)平衡表 Balance Sheet,27,資產(chǎn)平衡表 Balance Sheet,28,損益表 Profit & Loss Statement,29,現(xiàn)金流量表,30,杜邦模型 ROA Model,Sales 銷售,59,Cost of goods sold 產(chǎn)品成本,24,Minus 減,Contribution 貢獻毛益,35,Common costs 銷售費用,24,Operating Profit 營業(yè)利潤,Interest and taxes 利息和稅,5,Net Profit 凈利潤,6,Return on assets 資產(chǎn)回報率,17%,Return on equity 所有者權(quán)益回報率,13%,Current Assets 流動資產(chǎn),41,Fixed assets 固定資產(chǎn),25,Total assets 總資產(chǎn),Equity 所有者權(quán)益,46,Liabilities 負債,20,Plus 加,Minus 減,11,66,31,沃爾瑪，可口可樂，銀行，福特，麥沙東 營業(yè) 周轉(zhuǎn) 杠桿 息稅 利潤率 率 系數(shù) 系數(shù) 26% 1.7 1.80 0.69 30% 0.9 1.26 0.70 5.6% 3.24 1.67 0.63 12% 0.65 3.08 0.62 24% 0.34 2.80 0.66,32,財務(wù)報表結(jié)構(gòu) Reports structure,L1 : 資產(chǎn) = 債務(wù) + 權(quán)益 L2 : 流動資產(chǎn)+長期資產(chǎn) = 流動債務(wù)+長期債務(wù) +股本 +增量 L3 : 現(xiàn)金+應(yīng)收+存貨 = 應(yīng)付+預(yù)收 +股本+收入+支出 Cash Flow Statement Income Statement 現(xiàn)金流量表 損益表 L4: 存貨1廠+存貨2廠+= +收入1廠+收入2廠 L5: 存貨產(chǎn)品1+存貨產(chǎn)品2 = +收入客戶1 +收入客戶2 + Ln .,33,項目評估 Project evaluation,現(xiàn)金流折扣法 Discounted cash flow 現(xiàn)金流 Only cash flow is relevant 邊際增減量 Incremental basis 一致性 Consistent treatment,Fi,時間 Time,34,投資決策 Investment Decision,預(yù)計現(xiàn)金流量Future Cash Flow Fi 貼現(xiàn)率 Cash Discount Rate r 凈現(xiàn)值 Net Present Value NPV,n NPV= i=0,Fi,(1+r),i,35,現(xiàn)金流量預(yù)測表 Cash flow forecast,36,第三部分 Chapter Three,企業(yè)客戶評估：常見機會和陷阱及 其處理方法 How to use financial reports to evaluate clients,37,影響因素分解 Influencing factors,利潤率 margin,資產(chǎn)存量 assets base,銷售額 sales,資產(chǎn)回報率 ROA,38,現(xiàn)金流管理原理 Cash management principles,業(yè)務(wù)活動,財務(wù)結(jié)果,三分法與二八規(guī)則,39,有效財務(wù)管理基礎(chǔ) Foundations for effective cash management,實施管理 Execution & control 預(yù)算參數(shù) Key performance indicators 財務(wù)模型 Financial modeling 因果關(guān)系 Effects/causes correlation 影響因素 Influential input factors,40,80%,消費者:,80%,消費品:,收入模型分解案例,41,客戶裁減 客戶分類與取舍,10%,10%,80%,20%資源投入,消費者,42,客戶分析,人性特點,貪婪 價值 （低價形象） 懶 方便 傻 簡單 安全 打假 自大 尊重,43,價值,方便,簡單,尊重,安全,麥當(dāng)勞 可口可樂,美國在線,家樂福,客戶價值取舍,44,渠道分析與優(yōu)化 城市取舍,人均收入,人口數(shù)量,上海,北京,深圳,沈陽,珠海,大連,45,渠道分析與優(yōu)化 開店選址,人口 收入 商業(yè) 交通 客流量 標志 建筑物 租金 小店鋪互補,46,產(chǎn)品聚焦,1、 品種選擇： 適銷對路產(chǎn)品， 80%-20%規(guī)律經(jīng)驗， 市場調(diào)查 限制品種，及品種周轉(zhuǎn) 2、 供應(yīng)商選擇 3、 價格談判： 以量定價 4、 訂貨數(shù)量,47,營運優(yōu)化與穩(wěn)定,店面設(shè)計，線性空間優(yōu)化 商品品種及陳列 顧客流動路徑 采購心理把握 店內(nèi)促銷及導(dǎo)購，TG，DM,48,NOWC營運流動資金,=,應(yīng)收賬款 + 預(yù)付賬款 + 存貨 - 應(yīng)付賬款 - 預(yù)收賬款,現(xiàn)金 Cash,應(yīng)收賬款,存貨,預(yù)付賬款,固定資產(chǎn) Fixed Assets,資產(chǎn) Assets,應(yīng)付賬款,預(yù)收賬款,長期負債 Long-Term Liability,股東權(quán)益 Owners Equity,營運流動資金 NOWC,負債和股東權(quán)益 Liability & Equity,流動資金周轉(zhuǎn)率 Working Capital Turnover =,總收入 Revenue,流動資金 Working Capital,49,存貨管理：為什么投資存貨？,價值 Value,停業(yè)待貨 Sales shortage 停工待料 Products interruption 批量價格 Bulk price discount 長途運輸 Freight saving,成本 Cost,倉儲費 Storage 保險費 Insurance 維護費 Maintenance 貨損 Inventory Loss 管理人員工資 Labor 資金成本 Interest,50,應(yīng)收管理： A/R Management,為什么賒銷？ Why grant credit?,效益 Benefit,增加銷售 提高市場分額 競爭手段,成本 Cost,壞帳 現(xiàn)金折扣 管理、收帳費用 利息,效益 Benefit,成本 Cost,51,企業(yè)財務(wù)定位 Enterprises value position,客戶價值 Customer value Monopoly: Trading value 壟斷：交易價值 企業(yè)定價 Price offering Competition: cost value costs Vs non-value costs 競爭：成本有用成本與無用成本 企業(yè)成本 Company cost ,52,產(chǎn)品領(lǐng)先企業(yè) Product Differentiator,財務(wù)策略： 以領(lǐng)先于市場或壟斷性產(chǎn)品/服務(wù)獲取優(yōu)厚利潤 Financial focus: High profit margin backed by monopoly or product differentiation 經(jīng)營策略： 通過具有壟斷性的或獨特性的、超過客戶期望或公認的明顯優(yōu)于其它同類產(chǎn)品的技術(shù)性產(chǎn)品和服務(wù)控制或部分控制市場；著重于不斷開發(fā)新產(chǎn)品使新技術(shù)轉(zhuǎn)化為可帶來經(jīng)濟效益的產(chǎn)品和服務(wù)。 Operating focus: Control or partially control the segment market through monopoly or advanced products/services; Resources allocation focus on converting new technology to profitable products/services or on obtaining monopoly market position,53,產(chǎn)品領(lǐng)先企業(yè) Product Differentiator,管理特點 Management focus： 具有敏銳的市場洞察力 Sensitive to new technology market potential 鐘情于市場領(lǐng)先產(chǎn)品開發(fā) Advance products/service model development 注重新產(chǎn)品數(shù)量 Number of new products is a key success measurement 注重產(chǎn)品的獨特性及其價值 Highlight product uniqueness & functions 注重新產(chǎn)品推出時效性而非完善性 Value to market timing than perfection 能主動放棄現(xiàn)有產(chǎn)品 Proactively replace existing products 開放式民主管理 Open, democratic management style 支持創(chuàng)新，鼓勵員工提出創(chuàng)造性建議 Encourage staff creative attempts 技術(shù)投資以開發(fā)新產(chǎn)品為導(dǎo)向 R&D investment drive by new products 保持強大技術(shù)研發(fā)力量 Maintain strong R&D forces,54,財務(wù)策略：在低毛利市場條件下， 通過快速流轉(zhuǎn)資金, 高強度使用資產(chǎn), 高強度成本控制，減少資金沉淀量以獲得期望的資產(chǎn)增值量及回報率 Financial Focus: Achieve targeted profit & ROA through fast rotation of capital, vigorous cost reduction and assets base control 經(jīng)營策略：選擇需求廣闊的市場，向客戶提供服務(wù)標準、簡捷、可靠的產(chǎn)品和服務(wù)，專注于自身成本和流程，優(yōu)化企業(yè)從采購到分銷整個增值鏈中的每一環(huán)節(jié) Target established market with sizable demand, provide market with standard, simple and reliable product and services, focus on internal optimization from purchase, production to distribution, generate profit from cost advantage over competitors,流程卓越企業(yè) Cost Leader,55,流程卓越企業(yè) Cost Leader,管理特點 Management focus： 對降低成本執(zhí)著追求 Vigorous cost reduction 注重市場份額 Market share is key success measurement 簡化產(chǎn)品線和服務(wù)線 Reduce/simplify products/services line 企業(yè)價值鏈環(huán)節(jié)簡潔清晰 Simple and clear value creation chain 經(jīng)營模式標準化 Standardized operating process and procedures 謝絕產(chǎn)品和服務(wù)的特殊需求 Avoid request for special products/services 技術(shù)改造投資以降低成本為導(dǎo)向 R&D investment aimed to cost reduction 注重提高資產(chǎn)利用率 Drive assets utilization rate 決策集中 Centralized decision and supporting system 因事設(shè)人，人盡其才 Utilization of commonly available human resources 強調(diào)團隊合作 Emphasize team cooperation 推崇優(yōu)化內(nèi)部流程 Value process/system optimization,56,量本利分析 Cost Volume Profit Analysis,成本行為及術(shù)語 Costs behavior & terms: 變動成本與固定成本 Variable Vs fixed costs 產(chǎn)品成本與期間成本 Product Vs period costs 可控成本與不可控成本 Controllable Vs Non-controllable costs 相關(guān)成本與沉沒成本 Relevant Vs. sunk costs 現(xiàn)實成本與機會成本 Outlay Vs. opportunity costs,57,影響利潤因素：銷售數(shù)量、單位價格、單位變動成本、全部固定成本、產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu) 利潤 （價格單位變動成本）*銷售量 固定成本 Profit = (P-V）X - F 貢獻利潤取決于價格、單位變動成本和銷售量的組合?？筛鶕?jù)經(jīng)營環(huán)境 的特點，重點改善機會最大的項目以獲得最佳利潤投入效率。 Profit is the results of sold product units, unit price, unit variable cost, fixed cost and product mix if more than one product. This relationship allowed the companies to choose different alternatives to achieve their profit target,單位（邊際）貢獻利潤,貢獻利潤,量本利關(guān)系 Cost Volume Profit Relationship,58,量本利關(guān)系圖 Profit volume chart,PX,VX,利潤 Profit,產(chǎn)銷量 Volume,100,59,財務(wù)模型應(yīng)用舉例,60,財務(wù)模型應(yīng)用舉例,5. 價格變化時，實現(xiàn)目標利潤的銷售額區(qū)間,6. 單位變動成本變化時，實現(xiàn)目標利潤的銷售額區(qū)間,7. 固定成本變化時，實現(xiàn)目標利潤的銷售額區(qū)間,61,財務(wù)模型應(yīng)用舉例,利潤銷售量×(單價單位變動成本)固定成本 Y = X (PV)F,8. 由下而上給定條件下可達到利潤,銷售量,9. 給定其它條件下，單位變動成本目標,銷售額固定成本利潤,10. 給定其它條件下，固定成本目標,單位變動成本,X,SFY,V,固定成本銷售量×(單價單位變動成本)利潤 F = X (PV)Y,62,營運決策 制造或購買,某公司有機會購買一批與其生產(chǎn)的同類產(chǎn)品, 價格是12元/個，公司預(yù)計： 購買 制造 每件的銷售價格 ￥30 ￥30 銷量 800個/月 800個/月 每件的變動制造成本 ￥6 ￥17 每件的購買成本 ￥12 ￥0 每件的變動銷售和管理成本 ￥5 ￥5 固定制造成本 ￥2,100 ￥3,060 固定銷售和管理成本 ￥1,740 ￥1,740 請大家判斷該公司應(yīng)選擇哪種方式。,63,營運決策 部門精減,某公司一條生產(chǎn)線可支持3個部門生產(chǎn)A,B,C三種產(chǎn)品 相關(guān)數(shù)據(jù)如下： A B C 合計 每月銷售量 800 1,000 600 單位售價 ￥30 ￥20 ￥40 銷售收入 ￥24,000 ￥20,000 ￥24,000 ￥68,000 單位變動成本 ￥22 ￥14 ￥35 每月固定成本 ￥15,000 現(xiàn)管理層要求財務(wù)部將固定成本攤到每個部門, 利于對每個部門的評估 問題: 1. 算出每部門應(yīng)分擔(dān)的固定成本; 2. 算出三個部門的盈利狀況; 3. 是否應(yīng)當(dāng)繼續(xù)三個部門的生產(chǎn).,64,營運決策 產(chǎn)品構(gòu)成,某公司有一臺機器，每月生產(chǎn)時間400小時，該機器可生產(chǎn)三種產(chǎn)品，L,M,N產(chǎn)品價格和成本的數(shù)據(jù)如下： L M N 每件產(chǎn)品所需時間 0.5小時 2小時 4小時 每件售價 5.00 12.00 16.00 減每件的變動成本 (3.00) (5.00) (6.00) 每件貢獻毛益 2.00 7.00 10.00 問每月400小時機時應(yīng)用于生產(chǎn)何種產(chǎn)品?,65,成本透視,成本流與成本對象：成本的計劃，認定，控制與分攤 成本中心：責(zé)任會計與成本控制，常對應(yīng)于組織結(jié)構(gòu) 內(nèi)部定單：非組織機構(gòu)的內(nèi)部核算單位/項目/任務(wù) 銷售定單：收入單位相匹配的成本 細分市場：特定收入板塊相匹配的成本 生產(chǎn)定單 維修工程 作業(yè)流程 成本要素：服務(wù)部門成本分解與分配及合計成本分攤,66,目標成本法,適用于業(yè)務(wù)流程比較穩(wěn)定的企業(yè) 選擇、固化最優(yōu)化流程： 物料清單 工藝流程 成本中心 作業(yè)活動 物料價格 工資水平,67,人力資源投資優(yōu)化舉例,管理、監(jiān)控、組織實施,市場、產(chǎn)品決策， 業(yè)務(wù)流程設(shè)計, 經(jīng)營支持,流水線操作人員,68,預(yù)算基本流程圖,業(yè)務(wù)流程,外部環(huán)境 分析,企業(yè)優(yōu)劣勢 分析,企 業(yè) 愿 景 使 命,企 業(yè) 戰(zhàn) 略 計 劃,戰(zhàn) 術(shù) ： 可 執(zhí) 行 目 標,作 業(yè) 分 析,監(jiān) 控 分 析,預(yù) 算 考 評,基礎(chǔ)分析,預(yù)算管理,成本動因,產(chǎn) 品 服 務(wù),預(yù) 算 編 制,預(yù) 算 執(zhí) 行,69,作計劃的關(guān)鍵步驟,明確分工及責(zé)任： 1）總負責(zé)人-總裁（CEO） 決策者并對計劃及其執(zhí)行結(jié)果負責(zé) 2）組織者-財務(wù)總監(jiān)(CFO) 判斷股東期望值及企業(yè)實際盈利給出計劃指南； 確保計劃過程的高質(zhì)量；支持公司戰(zhàn)略方向、集思廣議、切實可行； 使 計劃得到董事會批準； 將計劃分解到各責(zé)任人并確保員工的激勵機制支持計劃的實現(xiàn)； 監(jiān)督計劃的執(zhí)行，報告偏差并組織改進。 3）計劃制訂者-各事業(yè)部總經(jīng)理，分公司總經(jīng)理及各主要職能部門負責(zé)人 根據(jù)統(tǒng)一的計劃流程及指南，使用統(tǒng)一的計劃工具制訂本部門計劃,70,作計劃的關(guān)鍵步驟（2）,分析用戶的需求及競爭環(huán)境： 報告者： 市場部負責(zé)人 聽眾： 參與計劃制定的全體成員 報告要回答的問題： 目標客戶群體 客戶的需求及其增長預(yù)測 客戶明確提出來，也是企業(yè)可以滿足的需求 客戶提不出來，但相信是企業(yè)能夠滿足的需求 客戶沒有想到，滿足于意外的驚喜需求 哪些需求可以通過分銷渠道滿足，哪些必須靠直銷 競爭者的戰(zhàn)略企圖及其優(yōu)勢劣勢 我們現(xiàn)有的優(yōu)勢及劣勢,71,作計劃的關(guān)鍵步驟(3),企業(yè)宗旨： 責(zé)任人：總裁 根據(jù)對用戶需求及競爭環(huán)境的分析，簡單明了地告訴股東、用戶、員工及其他所有利益相關(guān)者： 我們的用戶是誰？ 我們能為用戶提供哪些產(chǎn)品及服務(wù)？ 用戶由于我們的存在而得到什么？,72,作計劃的關(guān)鍵步驟(4),未來35年的目標及其關(guān)鍵成功因素 - 根據(jù)用戶需求增長分析預(yù)測企業(yè)未來35年的增長速度 責(zé)任人：市場部負責(zé)人 - 為未來35年的規(guī)劃找出關(guān)鍵成功因素，并集中有限的資源對其投資 責(zé)任人：總裁帶領(lǐng)計劃制定人員 共同討論并達成共識,73,作計劃的關(guān)鍵步驟(5),我們的產(chǎn)品：服務(wù)以及所需要的研發(fā)及實施計劃 報告人：各事業(yè)部負責(zé)人 聽眾： 計劃制訂人員 要回答的問題： 我們的用戶想得到什么？ 能夠服務(wù)于客戶未來成功的理想解決方案是什么？ 向用戶提供理想解決方案的具體實施計劃是什么？ 目前哪些主要發(fā)展障礙影響我們的實施計劃？如何解決這些問題？ 具體實施計劃需要多少資源？（員工人數(shù)、人員分工、設(shè)備投資、 費用支出） 具體實施計劃需要誰的幫助？（合作伙伴，兼并收購）,74,作計劃的關(guān)鍵步驟(6),財務(wù)分析及資本投資計劃 報告人：CFO(首席財政官） 聽眾： 計劃制定人員 要回答的問題： 匯總的計劃給公司帶來的結(jié)果及對股東價值的影響是什么？ 各事業(yè)部對此影響的貢獻是什么？戰(zhàn)略方向及價值取向是否需 要調(diào)整？ 如果企業(yè)內(nèi)部的增長不能滿足股東的期望值，是否應(yīng)該通過收 購或兼并獲得外部的增長？ 哪些外部問題會阻礙我們發(fā)展以及應(yīng)急計劃？（融資能力，信 貸環(huán)境，政策法規(guī)),75,作計劃的關(guān)鍵步驟,第一年的計劃： 報告人：各事業(yè)部及各職能部門負責(zé)人 聽眾： 計劃制定人員 要回答的問題： 為了達到長期目標，我們今年的工作重點是什么？ 今年的主要經(jīng)營業(yè)績指標 是否己將事業(yè)部業(yè)績指標分配到各基層管理人員及 關(guān)鍵員工？他們對此目標的達到有信心嗎？ 是否己將員工的激勵計劃傳達到每個員工？員工的 反饋是什么？,76,預(yù)算差異及其調(diào)整 Budget adjustment,差異原因：可控與否,調(diào)節(jié)資源或預(yù)算指標,目標導(dǎo)向 咨詢指導(dǎo) 獎懲激勵 可控層級 資源強化 解聘換人,資源強化,走調(diào)整流程 已預(yù)計到： 啟動備用方案 未預(yù)計到： 應(yīng)急方案,走調(diào)整流程 經(jīng)濟懲罰 解聘換人,77,典型財務(wù)部結(jié)構(gòu) Sample Organization Structure,財務(wù)總監(jiān)CFO,司庫,審計,管理會計,財務(wù)會計,融資 銀行關(guān)系 資金管理 信用管理 紅利分配 保險 養(yǎng)老金管理,帳務(wù) 報表 帳薄 稅務(wù) 工資,預(yù)算 投資分析 項目預(yù)測 經(jīng)營分析 經(jīng)營支持,業(yè)務(wù)審計 財務(wù)審計,78,焦頭爛額的操作者,按部就班的執(zhí)行者,正常功能,60%,主動積極的參謀,運籌帷幄的 決策伙伴,75%,95%,79,運用內(nèi)部財務(wù)咨詢資源 Utilize Internal Expertise,培養(yǎng)內(nèi)部財務(wù)專家 建立良好信任關(guān)系 保持信息暢通 主動征詢，提前介入財務(wù)專家支持 財務(wù)引導(dǎo)及控制制度化,80,平衡記分卡 Balanced Scorecard,財務(wù)： 利潤增長率 收入增長率 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 營業(yè)利潤率,內(nèi)部流程： 品類市場份額 品類毛利率 每平米銷售額 質(zhì)量/退貨 貨品短缺,人力資源： 員工風(fēng)氣 學(xué)習(xí)和成長 員工流動率 系統(tǒng) Vs 文化,市場/客戶： 購買頻率 每筆交易額 服務(wù)品質(zhì) 客戶評價,81,