19中建三局項(xiàng)目審計(jì)辦法

19中建三局項(xiàng)目審計(jì)辦法中建3局項(xiàng)目審計(jì)管理辦法第1章 總則第1條 為了適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營機(jī)制的轉(zhuǎn)換，增進(jìn)國有資產(chǎn)的保值、增值，提高企業(yè)的管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，健全企業(yè)的自我束縛機(jī)制，制定本辦法。 第2條 凡實(shí)行全額承包的工程項(xiàng)目，必須在竣工結(jié)算后，經(jīng)過審計(jì)認(rèn)定，方可按項(xiàng)目全額承包責(zé)任書兌現(xiàn)。對(duì)停工達(dá)1年以上的項(xiàng)目，可進(jìn)行事中審計(jì)，根據(jù)中間結(jié)算情況和本錢控制情況進(jìn)行預(yù)兌現(xiàn)。 第3條 工程項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)以國家審計(jì)法規(guī)和財(cái)經(jīng)政策為根據(jù)，以項(xiàng)目全額承包責(zé)任書為主要內(nèi)容，對(duì)工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益和項(xiàng)目全額承包責(zé)任書規(guī)定的承包范圍、承包方式、承包內(nèi)容、獎(jiǎng)罰辦法等內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督和作出客觀、公正的評(píng)價(jià)。 第4條 本辦法適用于局屬各單位所有實(shí)行全額承包的工程項(xiàng)目。 第2章審計(jì)的組織與實(shí)行第5條 工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)行局、公司和分公司3級(jí)管理、3級(jí)審計(jì)的辦法。局重點(diǎn)工程項(xiàng)目、單位造價(jià)在1億元以上的項(xiàng)目和局直管項(xiàng)目，由局內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)組織審計(jì)或拜托公司進(jìn)行審計(jì)，其他項(xiàng)目由公司、分公司內(nèi)審機(jī)構(gòu)依照本辦法自行審計(jì)，局內(nèi)審機(jī)構(gòu)視情況抽查。 第6條 審計(jì)項(xiàng)目由各單位分管項(xiàng)目全額承包或?qū)徲?jì)工作的行政領(lǐng)導(dǎo)肯定，由各單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員(含專職和兼職)負(fù)責(zé)會(huì)同有關(guān)業(yè)務(wù)部門完成。 第7條 工程項(xiàng)目審計(jì)根據(jù)需要可以采取事中、事后兩種方式。事中審計(jì)應(yīng)在工程項(xiàng)目到達(dá)某1控制點(diǎn)落后行，其目的在于及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)問題，糾正偏差，以利后期改良管理和不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。事后審計(jì)1般應(yīng)在工程辦完竣工結(jié)算后，對(duì)全部工程的全額責(zé)任承包書的簽訂及履行情況作出審計(jì)認(rèn)定，提出承包兌現(xiàn)獎(jiǎng)罰意見。 第3章 審計(jì)的主要內(nèi)容第8條 工程項(xiàng)目全額承包責(zé)任書的簽訂情況（1） 項(xiàng)目全額承包責(zé)任書必須經(jīng)承發(fā)包雙方簽字，未經(jīng)雙方簽字的視為無效；（2） 標(biāo)價(jià)是不是分離，肯定的承包基數(shù)是不是科學(xué)、公道，上交比例是不是明確；（3） 項(xiàng)目承包負(fù)責(zé)人是不是明確，是不是符合全額承包管理要求；（4） 承發(fā)包雙方是不是按工程項(xiàng)目全額承包責(zé)任書的規(guī)定享受權(quán)利和實(shí)行義務(wù)。 第9條 工程項(xiàng)目管理與核算的履行情況（1） 企業(yè)財(cái)務(wù)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)制度的履行情況；（2） 國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)和企業(yè)有關(guān)制度的遵照情況、財(cái)產(chǎn)物質(zhì)管理情況；（3） 內(nèi)部控制制度的建立和履行情況；（4） 項(xiàng)目本錢核算責(zé)任制和本錢管理制的建立和履行情況；（5） 項(xiàng)目責(zé)任本錢表的編制情況及計(jì)劃本錢的履行情況；（6） 項(xiàng)目勞務(wù)隊(duì)伍的選用是不是依照規(guī)定履行，工程分包是不是簽訂分包合同，合同條款內(nèi)容及分包工程款的決算是不是合規(guī)，與分包單位的工程款清算情況和來往帳項(xiàng)的核對(duì)情況；（7） 材料物質(zhì)的采購是不是按規(guī)定履行；（8） 本錢分析制度的健全性和履行情況及其效果。 第10條 工程項(xiàng)目承包合同經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況（1） 工程結(jié)算收入和上交費(fèi)用的真實(shí)性、帳務(wù)處理的合規(guī)性，與業(yè)主各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)來往的清算情況及來往帳項(xiàng)的核對(duì)情況；（2） 工程實(shí)際本錢、費(fèi)用和營業(yè)外收支情況；（3） 所有來往單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)清算情況、來往帳項(xiàng)的核對(duì)情況；（4） 工程款的收取及上交款項(xiàng)完成情況（含各項(xiàng)稅款）；（5） 帳面資產(chǎn)的真實(shí)性和穩(wěn)健性；（6） 利潤(rùn)和其他經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的準(zhǔn)確性。 第101條 工程項(xiàng)目承包合同技術(shù)指標(biāo)完成情況（1） 工期、工程質(zhì)量、安全生產(chǎn)、文明施工和CI形象等是不是到達(dá)合同要求；（2） 工程檔案資料及其它技術(shù)資料是不是完全，質(zhì)量是不是符合要求；（3） 與業(yè)主的施工合同的實(shí)行情況及遺留問題。 第4章 審計(jì)的工作程序第102條 工程項(xiàng)目竣工結(jié)算后1個(gè)月內(nèi)，或停工達(dá)1年時(shí)，項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)向上1級(jí)提出書面的審計(jì)申請(qǐng)，其中局重點(diǎn)工程項(xiàng)目、單位造價(jià)在1億元以上的項(xiàng)目和局直管項(xiàng)目，應(yīng)向局提出申請(qǐng)。在工程竣工結(jié)算后兩個(gè)月內(nèi)或停工后15個(gè)月內(nèi)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)組織審計(jì)。 第103條 若項(xiàng)目經(jīng)理部或下級(jí)單位未根據(jù)上1條規(guī)定的時(shí)間期限提出審計(jì)申請(qǐng)的，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)了解情況，可要求其提出審計(jì)申請(qǐng)或直接下達(dá)審計(jì)通知。 第104條 內(nèi)審機(jī)構(gòu)根據(jù)肯定的審計(jì)項(xiàng)目，了解被審計(jì)項(xiàng)目的有關(guān)情況，索取有關(guān)資料，肯定審計(jì)重點(diǎn)。 第105條 成立審計(jì)組，擬定審計(jì)工作方案，報(bào)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 第106條 在實(shí)行審計(jì)3日前，內(nèi)審機(jī)構(gòu)向被審工程項(xiàng)目經(jīng)理部或其所在單位下達(dá)書面審計(jì)通知書，被審工程項(xiàng)目經(jīng)理部接到通知后，應(yīng)提供以下資料： （1） 工程項(xiàng)目全額承包責(zé)任書及其附件；（2） 與建設(shè)單位及分包單位簽訂的工程施工合同（或勞務(wù)合同）和有關(guān)補(bǔ)充合同、協(xié)議、會(huì)議記要等；（3） 與建設(shè)單位及分包單位審定的工程結(jié)算書、財(cái)務(wù)結(jié)算書及其他經(jīng)濟(jì)方面的結(jié)算書；（4） 租賃等經(jīng)濟(jì)方面的合同、協(xié)議、會(huì)議記要等；（5） 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)算帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、銀行對(duì)帳單和調(diào)理表、來往帳項(xiàng)的對(duì)帳單等；（6） 項(xiàng)目編制的標(biāo)準(zhǔn)本錢表、本錢分析表；（7） 統(tǒng)計(jì)、材料、動(dòng)力、勞資等業(yè)務(wù)核算資料和年度材料物質(zhì)盤點(diǎn)表、機(jī)械裝備盤點(diǎn)表；（8） 工程項(xiàng)目全額承包責(zé)任書履行情況和財(cái)經(jīng)紀(jì)律遵照情況的自查報(bào)告；（9） 項(xiàng)目經(jīng)理的述職報(bào)告；（10） 審計(jì)組要求提供的其他資料。 第107條 審計(jì)組審閱第106條所列資料，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、規(guī)章制度及其他資料。 第108條 采取訪問、座談、抽查實(shí)物等方法獲得書面資料之外的證明材料，由提供者簽字確認(rèn)，并注明日期。 第109條 審計(jì)組對(duì)審計(jì)進(jìn)程中所搜集的資料及證明材料進(jìn)行分析、整理、綜合、鑒定，寫出審計(jì)報(bào)告，提出獎(jiǎng)罰意見。 第210條 審計(jì)組上報(bào)審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)項(xiàng)目部的意見，被審計(jì)項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)，將書面意見送交審計(jì)組。 第2101條 單位行政主管領(lǐng)導(dǎo)和項(xiàng)目法施工領(lǐng)導(dǎo)小組聽取審計(jì)組匯報(bào)審計(jì)情況，審定審計(jì)報(bào)告，出具審計(jì)結(jié)論和決定，下達(dá)給工程項(xiàng)目部和其所在單位履行，同時(shí)報(bào)上1級(jí)內(nèi)審機(jī)構(gòu)備案。 第2102條對(duì)嚴(yán)重違背財(cái)經(jīng)紀(jì)律和造成重大經(jīng)濟(jì)損失的事項(xiàng)，交由本單位紀(jì)委監(jiān)察部門查處。 第2103條 項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后，所構(gòu)成的審計(jì)工作底稿文件、函件等資料，應(yīng)及時(shí)搜集齊全，整理立卷，根據(jù)國家有關(guān)檔案管理規(guī)定和企業(yè)檔案管理辦法辦理。 第5章 審計(jì)人員的主要職權(quán)和責(zé)任第2104條審計(jì)組和審計(jì)人員實(shí)行審計(jì)時(shí)，可以應(yīng)用檢查、監(jiān)盤、視察、查詢及函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法，審查工程項(xiàng)目部的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)算帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和電子帳務(wù)處理系統(tǒng)，獲得審計(jì)證據(jù)。 第2105條 對(duì)正在進(jìn)行的違背財(cái)經(jīng)紀(jì)律，造成損失浪費(fèi)的行動(dòng)作出臨時(shí)制止決定。 第2106條對(duì)阻止和破壞審計(jì)工作，和謝絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。 第2107條提出改進(jìn)內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。 第2108條 對(duì)嚴(yán)重違背財(cái)經(jīng)紀(jì)律和造成重大損失浪費(fèi)的人提出追究責(zé)任的建議。 第2109條 對(duì)在審計(jì)工作中作出突出貢獻(xiàn)的人員，應(yīng)給予適當(dāng)?shù)募为?jiǎng)；對(duì)因?qū)徲?jì)人員以權(quán)謀私、弄虛作假、泄漏秘密、給企業(yè)造成重大經(jīng)濟(jì)損失或帶來不良影響的，應(yīng)視情節(jié)輕重，給予適當(dāng)?shù)男姓幜P或經(jīng)濟(jì)處罰。 第6章 第6章附則第310條 本辦法自2002年11月12日起實(shí)行，原中建3局工程項(xiàng)目審計(jì)暫行辦法同時(shí)廢除。 第3101條 本辦法若與上級(jí)或國家有關(guān)規(guī)定有抵牾時(shí)，以上級(jí)或國家的規(guī)定為準(zhǔn)。 第3102條 本辦法由局監(jiān)察審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。 第3103條