21201 財務(wù)管理辦法

ICS點擊此處添加ICS號點擊此處添加中國標準文獻分類號Q/SXLY湖南雙興鋁業(yè)有限公司企業(yè)標準Q/SXLY 212012013財務(wù)管理辦法點擊此處添加標準英文譯名點擊此處添加與國際標準一致性程度的標識2013 - 06 - 15發(fā)布2013 - 07 - 01實施湖南雙興鋁業(yè)有限公司發(fā)布Q/SXL 212012013目次1目的范圍12財務(wù)管理體制13公司采用的主要會計政策14資金管理25財務(wù)管理26會計核算的管理37附加說明44財務(wù)管理辦法1 目的范圍為適應公司發(fā)展的需要，規(guī)范會計行為，統(tǒng)一會計核算標準，加強財務(wù)管理，保證資產(chǎn)的真實完整，維護公司的經(jīng)濟秩序，特制訂本辦法。2 財務(wù)管理體制2.1 公司設(shè)立財務(wù)部。業(yè)務(wù)上按照會計法、公司有關(guān)管理辦法及本辦法進行會計核算，實行會計監(jiān)督。行政上對公司總經(jīng)理負責，并充分接受財務(wù)總監(jiān)對公司的財務(wù)管理與監(jiān)督。2.2 總經(jīng)理對公司會計工作和會計資料的真實性、完整性、及時性負責。2.3 財務(wù)實行統(tǒng)一領(lǐng)導、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算的管理體制。財務(wù)部負責四川省泰鑫建筑勞務(wù)有限公司（以下簡稱為公司）的財務(wù)核算、會計日常工作及依法納稅工作并負責公司財產(chǎn)物資的真實與完整，在會計法和公司有關(guān)管理辦法的范圍內(nèi)開展各項工作。對公司的資產(chǎn)無轉(zhuǎn)讓、處置、對外擔保和抵押權(quán)力。3 公司采用的主要會計政策1) 會計年度：采用公歷制，即每年一月一日至十二月三十一日。2) 記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。對發(fā)生的外幣經(jīng)濟業(yè)務(wù)，采用當月1日中國人民銀行公布的基礎(chǔ)匯價折合人民幣記帳。期末，對外幣帳戶的外幣余額按當日的基礎(chǔ)匯價調(diào)整，差額計入當期財務(wù)費用。3) 計價基礎(chǔ)：實際成本法。4) 記帳原則及記賬方法：按權(quán)責發(fā)生制原則，采用借貸復式記帳法。5) 現(xiàn)金等價物的確定標準：持有的期限短、流動性強，易轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金價值變現(xiàn)風險很小的投資，確定為現(xiàn)金等價物。6) 短期投資跌價準備：按國家政策規(guī)定計提跌價準備。7) 壞帳核算方法：采用備抵法，按應收帳款，其他應收款、應收票據(jù)期末余額的3計提。8) 存貨：發(fā)出材料、商品按實際成本計價采用加權(quán)平均法。年末按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。低值易耗品的攤銷按一次攤銷法。存貨的跌價準備按單個存貨項目計提。9) 長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法。按國家規(guī)定計提長期投資的跌價準備。10) 固定資產(chǎn)計價、折舊及跌價準備。11) 固定資產(chǎn)為同時具備以下特征的有形資產(chǎn)：1、為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)，出租或經(jīng)營管理持有的；2、使用年限超過一年；3、單位價值在2,000.00元以上。固定資產(chǎn)減值準備：期末按固定資產(chǎn)預計可以收回金額低于其賬面價值部分，計提固定資產(chǎn)減值損失。3.1.1 按國家規(guī)定計提在建工程的跌價準備。3.1.2 無形資產(chǎn)計價和攤銷：無形資產(chǎn)按實際成本計價，按合同或受益年限內(nèi)攤銷。3.1.3 收入確認原則：商品銷售：以商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移買方，收到貨款或取得收取貨款證據(jù)時，作為營業(yè)收入的實現(xiàn)。3.1.4 所得稅的會計處理方法：所得稅的會計處理采用應付稅款法。3.1.5 稅后利潤分配：按稅后凈利提取10%的法定盈余公積金，5的法定公益金，10的儲備基金，5提取發(fā)展基金，5提取福利基金。4 資金管理a) 財務(wù)部是公司資金管理中心，負責公司資金籌集、使用、調(diào)配。b) 各業(yè)務(wù)部在合理占用資金的基礎(chǔ)上，加大資金回籠力度，合同返款率應達90，另10質(zhì)保金按期及時催還。c) 各業(yè)務(wù)部門經(jīng)營中所需資金可廣開門路、集思廣益。財務(wù)部積極配合、積極籌集。各部門自行籌集的資金原則上為本部門使用、自負利息。d) 財務(wù)部定期（月或季）按業(yè)務(wù)部實現(xiàn)利潤額的60提取專項儲備金。以備年底分配之用。e) 各業(yè)務(wù)部門急需使用公司專項儲備金及其他資金時，需經(jīng)總經(jīng)理特批，按月息5收取利息，逾期者另加收2的滯納金。f) 各部門使用資金一律由經(jīng)辦人、部長、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理四級審批。審批程序：已經(jīng)批準的比價單、合同、付款申請單（向公司借款的注明還款日期）。申請金額以采購合同及請款單為限。由財務(wù)部部長負責安排支付。5 財務(wù)管理1) 固定資產(chǎn)：公司購建、出售、轉(zhuǎn)讓和報廢固定資產(chǎn)或?qū)潭ㄙY產(chǎn)更新改造應進入董事會決策程序。2) 固定資產(chǎn)采取使用部門與行政部、財務(wù)部共同管理的辦法。所有固定資產(chǎn)都要按類編號建立固定資產(chǎn)卡片。按照使用部門建立責任制，每年年終進行一次盤點，保證財產(chǎn)的安全與完整。3) 固定資產(chǎn)折舊按資產(chǎn)的原值、預計凈殘值、預計使用年限、采用年限平均法計算。4) 低值易耗品：低值易耗品采取使用部門負責制，財務(wù)部每年盤點一次，及時清理報廢，做到有帳有物、帳物相符。5.1 財產(chǎn)損失審批權(quán)限a) 固定資產(chǎn)按股東會決策程序辦法。b) 流動資產(chǎn)：伍仟元以下的由部門提出詳細報告及有關(guān)證明文件經(jīng)公司財務(wù)部部長審核，報財務(wù)總監(jiān)審批；伍仟元以上由部門負責人、財務(wù)部長審核后報財務(wù)總監(jiān)簽署意見報總經(jīng)理審批。5.2 應收款項：應收款項包括應收帳款、預付帳款、其他應收款、應收票據(jù)等。1) 各項應收款項是企業(yè)的債權(quán)，要求具有真實性、合法性、準確性、時效性。2) 應收款項的管理由業(yè)務(wù)部和財務(wù)部雙方負責。3) 財務(wù)部要做到真實、準確地登記帳目及時清理帳目。每月以清單正式提供給業(yè)務(wù)部門。4) 業(yè)務(wù)部要主動了解應收款的狀態(tài)，誰經(jīng)辦誰負責，及時清理收回。5) 每月終了，業(yè)務(wù)與財務(wù)必須核對應收款的金額，并做好記錄備案工作。6) 對金額大、拖欠時間長的應收款，公司視具體情節(jié)，對經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員予以處罰。5.3 存貨：包括原料及主要材料、輔助材料、修理用備件等。5.3.1 健全存貨收發(fā)手續(xù)，入庫需經(jīng)數(shù)量、質(zhì)量等方面的驗收，財務(wù)憑入庫驗收單登記帳目，各種存貨按取得實際成本核算。5.3.2 出庫：所有物資出庫離廠必須有相應的出庫或出廠手續(xù)，針對出廠物資的不同性質(zhì)，分別開據(jù)相應形式的出廠通知單或銷售發(fā)貨票。手續(xù)齊全的方可出廠。有關(guān)細則及樣本附后。5.3.3 盤點：業(yè)務(wù)部對本部門的各種存貨，每季進行一次清查、盤點。財務(wù)、業(yè)務(wù)及有關(guān)質(zhì)檢人員要認真對存貨的數(shù)量做出盤點報告，對發(fā)生的盤盈（虧）及過時變質(zhì)、毀損等應及時核實，查明原因、明確責任，提出處理意見，報有關(guān)領(lǐng)導審批計入當期損益。5.4 發(fā)票：增值稅發(fā)票、普通發(fā)票根據(jù)國家稅務(wù)局的有關(guān)規(guī)定，公司實行專人保管，財務(wù)部統(tǒng)一*的發(fā)票管理制度。業(yè)務(wù)部門憑完工驗收單及有關(guān)手續(xù)到財務(wù)部開具發(fā)票。5.5 銀行結(jié)算（貨幣資金）：現(xiàn)金和各種存款按實際收入和支出數(shù)額每日及時入帳，會計主管人員要隨時掌握資金狀況。5.5.1 帳戶管理：公司所有款項進出，必須經(jīng)由公司統(tǒng)一規(guī)定的銀行帳戶核算。公司現(xiàn)有的不同銀行帳戶由財務(wù)部統(tǒng)一管理和使用，各業(yè)務(wù)部不得自行開立銀行帳戶。5.5.2 預留銀行印鑒，由會計與出納員分別管理合作使用。發(fā)票專用章由帳款結(jié)算員保管使用。5.5.3 每月末對銀行對帳單的未達帳項要逐筆核實，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，庫存現(xiàn)金要按數(shù)額控制，不得超過。6 會計核算的管理6.1 公司采用記帳憑證匯總表核算形式。各業(yè)務(wù)部門、職能部門必須提供實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑證。財務(wù)部據(jù)以進行會計核算辦理會計手續(xù)，任何部門或個人不得提供虛假的、不健全的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項或資料。6.2 下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項應當辦理會計手續(xù)進行會計核算：a) 款項和有價證券的收付。b) 財務(wù)的收發(fā)、增減和使用。c) 債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算。d) 資本、基金的增減。e) 財務(wù)成果的計算和處理。f) 收入、支出、費用、成本的計算。g) 需要辦理會計手續(xù)進行會計核算的其他事項。6.3 財務(wù)部門將拒絕下列會計核算：a) 隨意改變資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益的確認標準或計量方法。虛列、多列、不列或少列資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益。b) 虛列或者隱瞞收入、推遲或者提前確認收入。c) 虛列、多列、不列或少列費用、成本。d) 隨意調(diào)整利潤、編造虛報利潤或者隱瞞利潤。6.4 年報表為次年1月15日，月報表為次月3日為報出日。6.5 財務(wù)部每月將提供下列報表：a) 總帳科目匯總表、資產(chǎn)負債表、利潤表、費用表、納稅表。b) 各部門資金占用表。c) 各部門經(jīng)營指標完成情況表。7 附加說明本標準由吳劍提出。本標準由胡君起草。本標準主要起草人：胡君。本標準經(jīng)行政部等相關(guān)部門會簽，吳劍管理者代表審核，徐加興總經(jīng)理批準，現(xiàn)予以發(fā)布實施。_