資金控制制度.doc

文秘知識(shí)/規(guī)章制度 資金控制制度 第一條 目的 為提高本公司經(jīng)營績效及統(tǒng)籌與靈活運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)營效用，除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表，以便達(dá)成資金運(yùn)用的最高效益，特制定本辦法。 第二條 資金范圍 本辦法所稱資金系指庫存現(xiàn)金、銀行存款。 第三條 作業(yè)期間 (一)資料提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營計(jì)劃書編訂時(shí)，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月二十四日前逐月預(yù)計(jì)次三個(gè)月份資金預(yù)計(jì)及次月份日期別預(yù)計(jì)收入與支付金額資料送會(huì)計(jì)部門以利匯編。 (二)會(huì)計(jì)部門應(yīng)于每月二十五日前編妥次三個(gè)月份“資金*運(yùn)用預(yù)計(jì)表”(表1.9)按月配合修訂，并于次月十五日前編妥上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)比較編制“資金*運(yùn)用比較表”(表1.9)各一式三份呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份送資金預(yù)算控制，以為預(yù)算控制的依據(jù)。 (三)會(huì)計(jì)科應(yīng)在各部門資金預(yù)計(jì)表上列入資金編號(hào)，并于每月二十五日前，將次月資金預(yù)計(jì)支出項(xiàng)目逐日逐筆匯總于“支出明細(xì)匯總表”(如表1.10)一份會(huì)計(jì)自存，一份送出納部門，供出納人員每日資金調(diào)度的參考。 第四條 內(nèi)銷收入 (一)營業(yè)部依據(jù)銷售目標(biāo)及各種銷售條件與收款期限，預(yù)計(jì)可收取金額填列于“收支預(yù)計(jì)表”(表1.11)。 (二)已收票據(jù)的兌現(xiàn)金額，由會(huì)計(jì)科按實(shí)填列。 第五條 退稅收入 (一)退稅部門依據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編列。 (二)預(yù)計(jì)核退營業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn)，但能抵繳現(xiàn)金支出，應(yīng)視同退現(xiàn)。第六條 其他收入 凡租金收入、下腳收入、利息收入等由會(huì)計(jì)科預(yù)計(jì)的。 第七條 資本支出 (一)土地：經(jīng)辦部門依據(jù)購地支付計(jì)劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列。 (二)房屋：依據(jù)同建工程進(jìn)度，預(yù)計(jì)所需支付資金編列。 (三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅：會(huì)計(jì)科依據(jù)分期付款償付日期予以編列。 (四)機(jī)器設(shè)備、什項(xiàng)設(shè)備、預(yù)付工程定金：依據(jù)工程合同及進(jìn)度，預(yù)定支付預(yù)算及外購L/C開立計(jì)劃，預(yù)計(jì)支付資金編列。 第八條 原物料支出 (一)原料： 1采購依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃預(yù)計(jì)各種原料耗用量參酌最近庫存量與在途量分別設(shè)訂采購數(shù)量，并按最近單價(jià)預(yù)計(jì)付款日期列入原物料資金預(yù)計(jì)表。 2如需外購時(shí)，應(yīng)注明預(yù)計(jì)L/C開發(fā)日期，以為購料借款的依據(jù)。 (二)物料： 1大宗及常備物料比照前項(xiàng)原料的預(yù)計(jì)方式辨理。 2小額與零星材料則依據(jù)以往實(shí)際發(fā)生數(shù)預(yù)計(jì)。 第九條 薪資支出 總務(wù)科依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃等資料及現(xiàn)有人數(shù)與薪資最近發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列全公司預(yù)算。 第十條 經(jīng)常費(fèi)用 (一)外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。 (二)制造費(fèi)用：會(huì)計(jì)科依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃與參酌上月份實(shí)際發(fā)生數(shù)剔除異常部分予以預(yù)計(jì)。 (三)銷售費(fèi)用： 1營業(yè)部門變動(dòng)費(fèi)用部分依據(jù)銷售計(jì)劃分別預(yù)計(jì)。 2固定費(fèi)用部分由會(huì)計(jì)科依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃與參酌上月份實(shí)際發(fā)生數(shù)剔除異常部分予以預(yù)計(jì)。 (四)管理費(fèi)用：會(huì)計(jì)科參酌以往實(shí)際發(fā)生數(shù)及管理部門工作計(jì)劃的支出分別預(yù)計(jì)。 (五)財(cái)務(wù)費(fèi)用：出納應(yīng)依據(jù)各銀行別貸款利率及資金調(diào)度情況，核算利息支付編列。 第十一條 其他支出 凡不屬于上列各項(xiàng)的支出皆屬之，包括償還長期借款等。 第十二條 異常說明 會(huì)計(jì)科應(yīng)按月編制資金*運(yùn)用比較表，以了解資金實(shí)際運(yùn)用情況，其因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)計(jì)數(shù)比較每項(xiàng)差異在百分之十以上者，應(yīng)由資料提供部門填列“資金差異報(bào)告表”(表1.12)列明差異原因，于每月十日前送會(huì)計(jì)部門匯編。 第十三條 資金調(diào)度 (一)本公司經(jīng)營資金調(diào)度由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)籌劃。 (二)出納人員每日下班前應(yīng)結(jié)算當(dāng)日庫存現(xiàn)金，銀行存款結(jié)存及次日到期的應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)金額以了解次日資金余缺情況。 第十四條 調(diào)度作業(yè) (一)財(cái)務(wù)部每日下班前應(yīng)編制“資金動(dòng)態(tài)及調(diào)度處理表”(表1.13)。 (二)為使資金有效靈活運(yùn)用，財(cái)務(wù)部應(yīng)于每周五擬定次周資金調(diào)度計(jì)劃，編制“資金調(diào)度計(jì)劃表”(表1.14)。 第十五條 實(shí)施與修改 本辦法呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。 *l