鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部控制考核評價方案

鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部控制考核評價方案鄉(xiāng)內(nèi)部控制考核評價方案第一章總則第一條為進(jìn)一步提高我單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)，根據(jù)財政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見（財會 x24 號）、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）（財會 x21 號）、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度（試行）（財會 x1 號）等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我鄉(xiāng)實(shí)際，制定本辦法。第二條本辦法評價對象為鄉(xiāng)政府各部門。第三條本辦法所稱內(nèi)部控制建設(shè)評價，是指內(nèi)部控制監(jiān)督委員會對各部門的經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)部控制制度的建立、實(shí)施情況進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀的檢查、分析和評估的活動。第四條對單位內(nèi)部控制建設(shè)情況進(jìn)行評價旨在通過評價，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制建設(shè)工作中存在的問題和不足，提出意見建議，達(dá)到完善內(nèi)控制度，提高制度執(zhí)行力，確保內(nèi)部控制有效實(shí)施。第五條進(jìn)行單位內(nèi)部控制建設(shè)評價，應(yīng)遵循下列原則：（一）全面性原則。評價應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程。（二）重要性原則。在全面評價的基礎(chǔ)上，評價應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)活動的重大風(fēng)險情況。（三）制衡性原則。評價應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督情況。（四）適應(yīng)性原則。評價應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位內(nèi)控建設(shè)根據(jù)實(shí)際情況及隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善情況。第二章評價內(nèi)容第六條 單位內(nèi)部控制建設(shè)評價包括：單位層面評價和經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)層面評價兩方面內(nèi)容。第七條對單位層面的內(nèi)部控制建設(shè)評價時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：（一）內(nèi)部控制工作組織情況；（二）內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施情況；（三）對權(quán)力運(yùn)行的制約情況；（四）內(nèi)部控制制度完備情況；（五）不相容崗位與職責(zé)分離控制情況；（六）內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋情況；（七）其他情況。第八條內(nèi)部控制工作組織情況。包括是否成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門；是否制定、啟動相關(guān)的工作機(jī)制；是否開展內(nèi)部控制專題培訓(xùn)。第九條內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施情況。包括是否召開內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施會議；是否開展內(nèi)部控制風(fēng)險評估；是否開展組織及業(yè)務(wù)流程再造。第十條 對權(quán)力運(yùn)行的制約情況。包括是否切實(shí)做到分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)；是否建立健全集體議事決策制度；是否按工作需要建立其他非經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)的管理制度。第十一條內(nèi)部控制制度完備情況。包括是否建立預(yù)算管理制度；是否建立收支管理制度；是否建立政府采購管理制度；是否建立資產(chǎn)管理制度；是否建立建設(shè)項目管理制度；是否建立合同管理制度；是否建立其他內(nèi)部控制制度。第十二條不相容崗位與職責(zé)分離控制情況。包括是否對不相容崗位與職責(zé)進(jìn)行了有效設(shè)計；不相容崗位與職責(zé)是否得到有效的分離和實(shí)施；單位是否實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。第十三條 內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋情況。包括是否建立內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)，功能是否覆蓋主要業(yè)務(wù)控制及流程；系統(tǒng)是否設(shè)置不相容崗位賬戶并體現(xiàn)其職權(quán)。第十四條對經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制建設(shè)評價時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面： （一）預(yù)算管理情況； （二）收支管理情況； （三）政府采購管理情況； （四）資產(chǎn)管理情況； （五）建設(shè)項目管理情況；（六）合同管理情況；（七）其他情況。第十五條預(yù)算管理情況。包括是否對預(yù)算進(jìn)行內(nèi)部分解并審批下達(dá)；是否按照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算，進(jìn)度是否合理，是否存在無預(yù)算、 超預(yù)算支出等問題； 預(yù)算執(zhí)行率是否達(dá)到有關(guān)規(guī)定等。第十六條收支管理情況。包括收入是否實(shí)行歸口管理和票據(jù)控制，做到應(yīng)收盡收；是否建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟(jì)活動的各項支出標(biāo)準(zhǔn)；是否明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項等。第十七條 政府采購管理情況。包括是否按照預(yù)算和計劃組織政府采購業(yè)務(wù)；是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗(yàn)收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案等。第十八條 資產(chǎn)管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任；是否嚴(yán)格按照法定程序和權(quán)限配置、使用和處置資產(chǎn)；是否定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對賬實(shí)不符的情況及時進(jìn)行處理等。第十九條建設(shè)項目管理情況。包括是否嚴(yán)格履行審核審批程序；是否建立有效的招投標(biāo)控制機(jī)制；是否存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項目資金的情形；是否按照規(guī)定辦理竣工財務(wù)決算、保存建設(shè)項目相關(guān)檔案并及時移交手續(xù)等。第二十條 合同管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)合同歸口管理；是否有效監(jiān)控合同履行情況；是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制等。第三章評價方法和程序第二十一條評價采取自評和抽查評價相結(jié)合的方式進(jìn)行。自評由各部門組織實(shí)施。抽查評價由內(nèi)部控制監(jiān)督委員會組織實(shí)施。第二十二條部門自評應(yīng)按照年度內(nèi)部控制報告編報工作的要求進(jìn)行，并在規(guī)定時間內(nèi)將內(nèi)部控制評價報告報送內(nèi)部控制監(jiān)督委員會。第二十三條抽查評價按不低于5%的比例確定評價對象。對未按規(guī)定編制、報送內(nèi)部控制報告或內(nèi)部控制報告存在明顯質(zhì)量問題或以往監(jiān)督檢查不合格的部門進(jìn)行重點(diǎn)抽查。第二十四條 抽查評價采用評分制，總得分 100 分。其中單位層面評價 60 分，業(yè)務(wù)層面評價 40 分。評價得分 90 分（含 90 分）以上為優(yōu)， 80（含 80 分）到 89 分為良， 60（含 60 分）到 79 分為中， 60 分以下為差。第二十五條抽查評價應(yīng)通過查閱資料、座談詢問等途徑，對單位內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況、部門自評情況進(jìn)行綜合分析、客觀評價，編制行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)評價指標(biāo)評分表 （見附件），并出具評價報告。第二十六條 抽查評價應(yīng)列入年度財政監(jiān)督檢查計劃， 按照財政監(jiān)督檢查的程序組織實(shí)施。第四章評價監(jiān)督第二十七條 內(nèi)部控制監(jiān)督委員會應(yīng)加強(qiáng)對各部門內(nèi)部控制制度實(shí)施及內(nèi)部控制報告編報工作的監(jiān)督檢查，各部門應(yīng)明確職責(zé)，落實(shí)責(zé)任，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制制度實(shí)施。第二十八條各部門應(yīng)隨外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動或管理要求等的變化而對相關(guān)內(nèi)部控制制度提出修改完善意見；對在抽查評價中提出的問題，應(yīng)及時進(jìn)行整改，并在收到抽查評價報告起30 日內(nèi)將整改結(jié)果報告 內(nèi)部控制監(jiān)督委員會。第二十九條對不按規(guī)定組織開展自評或弄虛作假、內(nèi)部控制報告不真實(shí)、整改不到位、敷衍塞責(zé)的相關(guān)人員，按照中華人民共和國會計法、中華人民共和國預(yù)算法、財政違法行為處罰處分條例等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定追究責(zé)任。附表類別單位層面60 分）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)評價指標(biāo)評分表評價指標(biāo)評價要點(diǎn)（分值）評價得分1.1成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控1. 內(nèi)部控 制建 設(shè)制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門(3分 )組織情況（本指標(biāo)8 分）1.2制定、啟動相關(guān)的工作機(jī)制(3 分)1.3開展內(nèi)部控制專題培訓(xùn)(2分 )2. 內(nèi)部控 制建 設(shè)2.1召開內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施會議(3 分)實(shí)施情況（本指標(biāo)2.2開展內(nèi)部控制風(fēng)險評估(4分 )11 分）2.3開展組織及業(yè)務(wù)流程再造(4 分)3.1切實(shí)做到分事行權(quán)、 分崗設(shè)權(quán)、 分級授權(quán)對權(quán)力 運(yùn)行 的 (3 分)制約情況（本指標(biāo) 3.2建立健全集體議事決策制度(3 分)9 分）3.3按工作需要建立其他非經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)的管理制度 (3 分 )4.1建立預(yù)算管理制度(2分 )4.2建立收支管理制度(2分 )內(nèi)部控 制制 度 4.3 建立政府采購管理制度 (2 分 )完備情況（本指標(biāo) 4.4建立資產(chǎn)管理制度 (2分 )16 分）4.5建立建設(shè)項目管理制度(2分 )4.6建立合同管理制度 (2分 )4.7建立其他內(nèi)部控制制度(4分 )5.1對不相容崗位與職責(zé)進(jìn)行了有效設(shè)計(2分 )5. 不相容 崗位 與不相容崗位與職責(zé)得到有效的分離和實(shí)5.2職責(zé)分離 控制情況（本指標(biāo)施(2 分)6 分）5.3實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期 (2 分)6.1建立內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)， 功能覆蓋主6. 內(nèi)部控 制管 理要業(yè)務(wù)控制及流程 (6 分 )信息系統(tǒng) 功能覆蓋情況（ 本指標(biāo)系統(tǒng)設(shè)置不相容崗位賬戶并體現(xiàn)其職權(quán)10 分）6.2(4分 )類別評價指標(biāo)評價要點(diǎn)（分值）評價得分7.1 對預(yù)算進(jìn)行內(nèi)部分解并審批下達(dá)(2 分 )預(yù)算業(yè) 務(wù)管 理 7.2 按照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算， 進(jìn)控制情況（本指標(biāo) 度合理，不存在無預(yù)算、超預(yù)算支出等問題7分）(2 分)7.3 預(yù)算執(zhí)行率(3分 ) ：高于95%得 3 分；90%-95%得 1 分；低于 90%得 0 分。8.1 收入實(shí)行歸口管理和票據(jù)控制，做到應(yīng)收盡收 (2 分)8. 收支業(yè)務(wù)管 理8.2 建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)控制情況（本指標(biāo)濟(jì)活動的各項支出標(biāo)準(zhǔn)(2 分)分）8.3 明確支出報銷流程， 按照規(guī)定辦理支出事項。(2 分)業(yè)務(wù)層面40 分）政府采 購業(yè) 務(wù)管理控制情況 （本指標(biāo) 7分）資產(chǎn)管理控制情況（本 指標(biāo) 6分）建設(shè)項目管理控制情況（本指標(biāo)分）合同管理控制情況（本 指標(biāo) 6分）9.1 按照預(yù)算和計劃組織政府采購業(yè)務(wù)(4 分)9.2 按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗(yàn)收程序 (2 分)9.3按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案(1)10.1實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任(2)10.2 嚴(yán)格按照法定程序和權(quán)限配置、使用和處置資產(chǎn) (2 分 )10.3 定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對賬實(shí)不符的情況及時進(jìn)行處理 (2 分)11.1 嚴(yán)格履行審核審批程序(2 分 )11.2 建立有效的招投標(biāo)控制機(jī)制(2 分 )11.3 不存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項目資金的情形 (2 分 )11.4按照規(guī)定辦理竣工財務(wù)決算、保存建設(shè)項目相關(guān)檔案并及時辦理移交手續(xù)(2 分)12.1 加強(qiáng)合同訂立及歸口管理(2 分)12.2 有效監(jiān)控合同履行情況(2 分 )12.3 建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制(2 分 )合計 (100 分）評價總分