內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告,模板

內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告,模板 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告,模板篇一：內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告模板內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)報(bào)告模板使用說(shuō)明：本模板中，內(nèi)文字指可以根據(jù)實(shí)際情況具體化；“ 內(nèi)的文字提供選擇的條件，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況描述或刪除”。XX中心/XX 單位20xx年xx月xx日內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)報(bào)告（模板）五礦股份/ XX中心內(nèi)控項(xiàng)目組：本中心/本公司/本部門(mén)已對(duì)20XX年X月X日（以 下簡(jiǎn)稱(chēng)“基準(zhǔn)日”）內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行了自我評(píng)價(jià)?，F(xiàn) 將情況報(bào)告如下：一、管理層聲明本中心/本公司管理層保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任 何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí) 性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。內(nèi)部控制的目標(biāo)是：合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí) 完整、合理保證經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全，提高經(jīng)營(yíng)效率和 效果。二、內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)工作的總體情況內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)、工作開(kāi)展情況簡(jiǎn)要 介紹。三、內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)的依據(jù)和范圍本中心/本公司/本部門(mén)依據(jù)中國(guó)五礦股份有限 公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法中的相關(guān)規(guī)定，在五礦股份總部統(tǒng) 一要求下，開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作。自評(píng)價(jià)范圍結(jié)合了 最新財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)信息、業(yè)務(wù)特征、主要相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)、管控重 點(diǎn)等因素，綜合考慮了本中心/本公司/本部門(mén)及所有部門(mén)、下屆單位的所有業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。納入自評(píng)價(jià)范圍的單位 和業(yè)務(wù)流程包括：描述納入測(cè)試范圍的單位名稱(chēng)和重要業(yè)務(wù)流程上述業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的范圍涵蓋了本中心/本公司/本部門(mén)經(jīng)營(yíng)管理的主要方面，不存在重大遺漏。內(nèi)控自評(píng)價(jià)報(bào)告四、內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)的程序和方法本中心/本公司/本部門(mén)內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)工作遵循中國(guó)五礦股份有限公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法規(guī)定的程序執(zhí) 行。自評(píng)價(jià)過(guò)程中，我們采用了個(gè)別訪談、調(diào)查問(wèn)卷、專(zhuān) 題討論等方法，廣泛收集了本中心/本公司/本部門(mén)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù)，如實(shí)填寫(xiě)了自評(píng)價(jià)工 作底稿、分析并認(rèn)定了內(nèi)部控制缺陷。五、內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定本中心/本公司/本部門(mén)內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定遵循五 礦股份統(tǒng)一的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，截至基準(zhǔn)日存在的重大缺陷X刈個(gè)、重要缺陷X刈個(gè)、一般缺陷XXI個(gè) 針對(duì)上述內(nèi)部控制缺陷，擬進(jìn)一步采取相應(yīng)措施加以整改（詳見(jiàn)附件2:內(nèi)部控制缺陷匯總及整改方案）。對(duì)重大缺陷逐一進(jìn)行描述六、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論若存在重大缺陷，適用本段 :截至基準(zhǔn)日，公司在內(nèi) 部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行方面存在上述尚未完成整改的重大缺陷， 可能會(huì)備合公司未來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái) XX風(fēng)險(xiǎn)。若不存在重大缺陷，適用本段 :截至基準(zhǔn)日，公司對(duì) 納入自評(píng)價(jià)范圍的業(yè)務(wù)與事項(xiàng)均已建立了內(nèi)部控制，并得以 有效執(zhí)行，達(dá)到了公司內(nèi)部控制的目標(biāo)。自基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間是/否發(fā)生對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)論產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響的內(nèi)部控制的重大變化。如存 在，才苗述該事項(xiàng)對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)論的影響及管理層擬采取的應(yīng)對(duì)措 施。附：內(nèi)部控制缺陷匯總及整改方案（模板另見(jiàn)附件2）管理層：（簽名）XX中心/XX單位/ XX部門(mén)20XX年XX月XX日篇二：公司內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告公司內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告臥龍地產(chǎn)集團(tuán)股份有限公司為了規(guī)范管理，控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，本公司按照公司法、證券法、財(cái)政部等五部委發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī) 范、企業(yè)內(nèi)部控制配套指引、上海證券交易所上市 公司內(nèi)部 控制指引等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定要求，根據(jù)自 身特點(diǎn)和管理需要，不斷完善公司內(nèi)部控制制度及運(yùn)行體系，提高公司治理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。董事會(huì)就20XX年公司內(nèi)部控制的實(shí)施情況進(jìn)行了自我核查，具體情況報(bào)告如下：一、 內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部 審計(jì)、人力資源政策、企 業(yè)文化等。內(nèi)部環(huán)境的好壞直接決定著企業(yè)其他控制能否實(shí) 施以及 實(shí)施的效果。本公司作為上市公司，本著規(guī)范運(yùn)作 的基本思想，積極地創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配組織結(jié)構(gòu)框架股東大會(huì)監(jiān)事會(huì)審計(jì)委員會(huì)董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)董事會(huì)秘書(shū)薪酬與考核委員會(huì)總經(jīng)理室提名委員會(huì)上武財(cái)審運(yùn)成人技虞漢營(yíng)本營(yíng)術(shù)區(qū)區(qū)務(wù)計(jì)管力銷(xiāo)管行中域域部理理心心總部政總部部本公司作為一家上市公司已經(jīng)按公司法、國(guó)家及證監(jiān)會(huì)的有關(guān)法規(guī)和企業(yè)章程， 建立了股東大會(huì)、董事會(huì)、 監(jiān)事會(huì)以及在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的經(jīng)營(yíng)班子，并分別明確了決 策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé) 分工和制衡機(jī)制，為公司的規(guī)范運(yùn)作、長(zhǎng)期健康發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。控股股東占用資金的情況。本公司目前不存在著被控股股東占有資產(chǎn)的情況。（二）內(nèi)部審計(jì)為了使控制的各項(xiàng)規(guī)章制度落到實(shí)處，保證資產(chǎn)的安全 與完整，確保在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的財(cái)會(huì)與非財(cái)會(huì)信息的準(zhǔn) 確，本公司的有關(guān)職能部門(mén)組成聯(lián)合審計(jì)小組定期或不定期 對(duì)銷(xiāo) 售、采購(gòu)等重要經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的情況進(jìn)行審核，并提出書(shū)面審計(jì)報(bào)告，對(duì)存在的問(wèn)題、資產(chǎn)存續(xù)情況及其它問(wèn)題加以處理和確認(rèn)。本公司已制定內(nèi)部審計(jì)制度，并設(shè)置審計(jì)部，對(duì)公 司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督，定期對(duì)內(nèi)部控制制度的健 全有效性進(jìn)行評(píng)估并提出意見(jiàn)。（三）人力資源政策公司管理層充分認(rèn)識(shí)到高素質(zhì)的人員隊(duì)伍對(duì)內(nèi)部控制 能否實(shí)施及實(shí)施的效果起著重要的作用。從人員結(jié)構(gòu)上來(lái) 看，大專(zhuān)以上的員工占公司總部人員總數(shù)的2/3 以上。本公司在運(yùn) 作中，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況建立了一套由招聘、 培訓(xùn)、考核、獎(jiǎng)懲組成的人事管理制度。公司制訂了包括招聘管理制度、考勤管理、薪酬管理、員工手冊(cè)、培訓(xùn)與發(fā) 展管理、績(jī)效考核管理制度及職工晉檔晉級(jí)管理辦法、員工福利規(guī)定、獎(jiǎng)懲 辦法、員工禮儀、勞動(dòng)合同管理等一系列人力資源管理制度，明確了高級(jí)管理人員權(quán)、責(zé)、利，加強(qiáng)對(duì)高級(jí)管理人員 的監(jiān)督和管理，年度考核嚴(yán)謹(jǐn)，評(píng)議制度完善，明確員工的 崗位任職條件，人員的勝任能力及評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、培訓(xùn)措施等， 形成了有效的績(jī)效考核與激勵(lì)機(jī)制，為不斷提高公司員工素 質(zhì)，確保內(nèi)部 控制的有效實(shí)施及公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展打下了堅(jiān) 實(shí)的基礎(chǔ)。公司已將各項(xiàng)人事政策在實(shí)際運(yùn)作中貫穿執(zhí)行, 使績(jī)效考核科學(xué)、公正、公平、客觀合理。公司目前已形成 一個(gè)整體素質(zhì)較高的 團(tuán)隊(duì)。（四）企業(yè)文化本公司為房地產(chǎn)行業(yè)企業(yè)，以建立客戶(hù)為中心的市場(chǎng)營(yíng) 銷(xiāo)和客戶(hù)服務(wù)體系；以提升公司管理與運(yùn)營(yíng)水平，完善各項(xiàng)管理制度流程，建立可復(fù)制的管理模式；以建立和實(shí)施科 學(xué)的供 方管理體系，建立戰(zhàn)略合作伙伴，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力； 以加大引進(jìn)營(yíng)銷(xiāo)、設(shè)計(jì)等專(zhuān)業(yè)人才，提高各類(lèi)專(zhuān)業(yè)人才素質(zhì)為公司的經(jīng)營(yíng)思路。以“打造樓盤(pán)，成就完美生活”為公 司質(zhì)n方針。本公司注重加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，將文化以員工手冊(cè)予以制度化，認(rèn)真落實(shí)，培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)、開(kāi)拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神， 樹(shù)立 現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。公司高層管理人員能夠在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用；企業(yè)員工能夠遵守員 工行為守則，認(rèn)真履行崗位職責(zé)；公司高層管理人員和員工 能夠做到遵紀(jì)守法、依法辦事。二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估本公司是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，主要開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售商品房，面臨 著政策性風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)。本公司管理當(dāng)局面對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了評(píng)估并制定了相應(yīng)的對(duì)策：（一）政策風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估及對(duì)策A、宏觀調(diào)控政策風(fēng)險(xiǎn)房地產(chǎn)業(yè)已經(jīng)成為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展重要的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng) 點(diǎn)，同時(shí)，受?chē)?guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展周期影響較大。我國(guó)房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展尚不成熟，政府為引導(dǎo)和規(guī)范行業(yè)的健康發(fā)展，必然運(yùn)用產(chǎn)業(yè)政策、信貸政策等進(jìn)行宏觀調(diào)控。在房?jī)r(jià)過(guò)快上漲、社會(huì)資源過(guò)度向房地產(chǎn)行業(yè)集中的背 景下，為了保持宏觀經(jīng)濟(jì)和房地產(chǎn)行業(yè)健康發(fā)展，政府出臺(tái)了一系列針對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)的調(diào)控政策。20XX年1月26日出臺(tái)的國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好房地產(chǎn)市場(chǎng)調(diào)控工作有關(guān) 問(wèn)題的通知（新“國(guó)八條”）為全 年的市場(chǎng)調(diào)控確定了基調(diào)，本輪調(diào)控除了繼續(xù)提高存款準(zhǔn) 備金率和加息收緊市場(chǎng)流動(dòng)性、嚴(yán)格信貸政策外，還新增了“限購(gòu)令”和房產(chǎn)稅等行政和稅收手段以抑制投資投機(jī)性購(gòu) 房需求，加大土地供應(yīng)和保障房建設(shè)以解決市場(chǎng)供求矛盾。系列調(diào) 控政策的疊加，將會(huì)對(duì)市場(chǎng)產(chǎn)生較大影響。針對(duì)國(guó)家宏觀調(diào)控政策變化的影響，公司的分析及對(duì)策 如下：本公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)是普通商品住宅的開(kāi)發(fā)和銷(xiāo)售，目標(biāo)客戶(hù)主要是居住在二三線城市的普通消費(fèi)者。目前，隨著中等城市經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步增長(zhǎng)，居民改善住房條件愿望強(qiáng)烈，相 對(duì)于少 數(shù)大城市，中等城市居民購(gòu)房主要是滿(mǎn)足自身消費(fèi) 需求，因此本公司整體經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略與國(guó)家調(diào)控政策最終目的是一致的。本公司不斷完善現(xiàn)代企業(yè)制度，加強(qiáng)科學(xué)管理，提高企 業(yè)的決策和經(jīng)營(yíng)水平，積極開(kāi)拓國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，使企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展，正確處理國(guó)家和企業(yè)的關(guān)系，使可能發(fā)生的政策變 化對(duì)企 業(yè)的影響降至最小。B、土地管理政策變化引致的風(fēng)險(xiǎn)土地是房地產(chǎn)企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。目前，全國(guó)各地 均已實(shí)行土地公開(kāi)出讓制度，地價(jià)支付周期進(jìn)一步縮短。這 種土地供應(yīng)政策將有利于規(guī)范房地產(chǎn)市場(chǎng)，促進(jìn)行業(yè)有序發(fā) 展和公平競(jìng)爭(zhēng)，但也加大了公司進(jìn)行土地儲(chǔ)備的資金壓力，影響房地產(chǎn)企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)效率和收益回報(bào)。20XX年1月3日國(guó)務(wù)院發(fā)布國(guó)務(wù)院關(guān)于促進(jìn)節(jié)約集約用地的通知，土地閑置 滿(mǎn)兩年、依法應(yīng)當(dāng)無(wú)償收回的，堅(jiān)決無(wú)償收回，重新安排使用；不符合法定收回條件的，也應(yīng)采取改變用途、等價(jià)置換、安排臨時(shí)使用、納入政府儲(chǔ)備等途徑及時(shí)處置、充分利用。土地閑置滿(mǎn)一年不滿(mǎn)兩年的，按出讓或劃撥土地價(jià)款的 20%征收土地閑置費(fèi)。該通知的實(shí) 施將對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的項(xiàng)目開(kāi)發(fā)進(jìn)度提出了更高的要求。20XX年3月10日，國(guó)土資源部出 臺(tái)關(guān)于加強(qiáng)房地產(chǎn)用地供 應(yīng)和監(jiān)管有關(guān)問(wèn)題的通知，內(nèi)容包括了 “開(kāi)發(fā)商競(jìng)買(mǎi)保證金最少兩成”、“ 1月內(nèi)付清地價(jià)50%”等19條土地調(diào)控 政策。此外，由于土地為不可再生資源，具有典型的稀缺性 特征，政府嚴(yán)格控制土地供應(yīng)及開(kāi)發(fā)，公司的項(xiàng)目用地可能 由于政府調(diào)整規(guī)戈叭拆遷政策變化及項(xiàng)目自身開(kāi)發(fā)周期影 響而導(dǎo)致公司土地貶值、繳納土地閑置費(fèi)甚至無(wú)償交回土地使用權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)土地管理政策變化引致的風(fēng)險(xiǎn)，公司主要采取以下對(duì)策：與當(dāng)?shù)爻鞘幸?guī)劃、國(guó)土資源部門(mén)保持密切聯(lián)系，及時(shí)掌握政府關(guān)于土地利用綜合規(guī)劃及土地政策、地價(jià)政策的調(diào)整，及時(shí)采取相應(yīng)的對(duì)策。根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，加強(qiáng)對(duì)目標(biāo)區(qū) 域房地產(chǎn)市場(chǎng)的研究，準(zhǔn)確把握房地產(chǎn)市場(chǎng)的價(jià)格走勢(shì)，從而準(zhǔn)確定位土地價(jià)格，為在目標(biāo)區(qū)域獲取土地提供決策參考。在土地儲(chǔ)備方面堅(jiān)持“擇優(yōu)、限價(jià)”的原則，截止20XX年12月31日，公司在建和擬建的建筑面積約達(dá)到267萬(wàn)平米。目前的土地儲(chǔ)備可以滿(mǎn)足公司未來(lái)3年以上的高速發(fā)展需要。C、住房按揭貸款政策變化的風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于切實(shí)穩(wěn)定住房?jī)r(jià)格的文件精神和中國(guó)人民銀行關(guān)于調(diào)整個(gè)人住房信貸政策的精神，各銀行相繼調(diào) 整了個(gè)人住房貸款政策，包括提高個(gè)人住房貸款最低首付比 例；對(duì)借款人及其配偶貸款購(gòu)買(mǎi)第二套及第二套以上住房的，以及購(gòu)置高檔別墅、高檔住宅和異地購(gòu)房的，漸次提 高首付比例、提高貸款利率等。上述政策執(zhí)行將會(huì)提高購(gòu)房的按揭融資成本和降低潛 在客戶(hù)的購(gòu)買(mǎi)力，也將對(duì)公司產(chǎn)品銷(xiāo)售產(chǎn)生不利影響。同時(shí),各地也在相繼出臺(tái)預(yù)售款監(jiān)管制度，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)商品房 預(yù)款 必須開(kāi)設(shè)專(zhuān)用賬戶(hù)，專(zhuān)款專(zhuān)用，該等政策的變化會(huì)對(duì) 公司資金的運(yùn)用效率產(chǎn)生影響。根據(jù)公司以往銷(xiāo)售的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，60加上的消費(fèi)者首付四成以上的房款，且首付款都 在 三成及以上，這說(shuō)明由于公司業(yè)務(wù)所在地區(qū)均為二三線 城市，公司的目標(biāo)客戶(hù)群主要是有一定積蓄的自住型購(gòu)房群體，受傳統(tǒng)觀念和收入水平的影響較重，投資及投機(jī)者較 少。但銀行按揭貸款利率的上調(diào)會(huì)增加購(gòu)房者的購(gòu)房成本，降低具有購(gòu)房意向的消費(fèi)者的購(gòu)買(mǎi)力，這將對(duì)公司產(chǎn)品銷(xiāo)售將帶來(lái)不利影響。針對(duì)購(gòu)房按揭貸款政策變化的風(fēng)險(xiǎn)，公司主要采取以下 對(duì)策：公司一直注重開(kāi)發(fā)普通住宅，是國(guó)家鼓勵(lì)和按揭貸款支 付對(duì)象，按揭貸款政策變化對(duì)公司影響有限。D、稅收政策變化風(fēng)險(xiǎn)稅收政策是常用的房地產(chǎn)宏觀調(diào)控手段，其變動(dòng)情況將 直接影響房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的盈利和現(xiàn)金流情況。20XX年4月7日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)所得 稅預(yù)繳 問(wèn)題的通知（國(guó)稅函20XX299號(hào)），規(guī)定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅的，按照規(guī)定的預(yù)計(jì)利潤(rùn)率分季（或月）計(jì)算出預(yù)計(jì)利潤(rùn)額，計(jì)入利潤(rùn)總額預(yù)繳，開(kāi)發(fā)產(chǎn) 品完工、結(jié)算計(jì) 稅成本后按照實(shí)際利潤(rùn)再行調(diào)整。該通知 要求按利潤(rùn)總額進(jìn)行預(yù)繳，相對(duì)原有計(jì)算方法對(duì)企業(yè)的成本 有所提高，對(duì)公司的開(kāi)發(fā)成本會(huì)產(chǎn)生一定影響。20XX年3月6日國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得 稅處理辦法的通知，規(guī)定企業(yè)銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅毛利率由各省、自治、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局按下 列規(guī)定進(jìn)行確定：（一）開(kāi)發(fā) 項(xiàng)目位于省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市人民政府所在 地城市城區(qū)和郊區(qū)的，不得低于 15%。（二）開(kāi)發(fā)項(xiàng)目位于地及地級(jí)市城區(qū)及郊區(qū)的，不得低 于10%。（三）開(kāi)發(fā)項(xiàng)目位于其他地區(qū)的，不得低于5%。（四）屬于經(jīng)濟(jì)適用房、限價(jià)房和危改房的，不得低于3%。20XX年3月、12月和20XX年1月財(cái)政部、國(guó)家國(guó)稅總 局相繼頒布有關(guān)房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅預(yù)征及清算的具體規(guī)定，要求土地增值稅以國(guó)家有關(guān)部門(mén)審批的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng) 目為單位進(jìn) 行清算，對(duì)于分期開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為 單位清算。針對(duì)稅收政策變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，公司主要采取以下對(duì)策： 公司嚴(yán)格執(zhí)行中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則（財(cái)法字19956號(hào)）及開(kāi)發(fā)項(xiàng)目所在地土地增值稅管理辦法的規(guī)定，在房地 產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目土地增值稅清算前，按照售房款的預(yù)征比例預(yù)繳土地增值稅，在達(dá)到規(guī)定的清算條件后，公司向當(dāng)?shù)囟悇?wù) 機(jī)關(guān)申請(qǐng)土 地增值稅清算。（二）管理風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估及對(duì)策1、實(shí)際控制人控制風(fēng)險(xiǎn)陳建成先生直接持有臥龍控股 %的股權(quán)，陳嫣妮女士持 有臥龍控股%的股權(quán)，陳嫣妮女士是陳建成先生的女兒，陳建成先生合計(jì)控制臥龍控股股權(quán)。臥龍控股持有臥龍置業(yè)股權(quán)，是臥龍置業(yè)的控股股東；臥龍控股持有臥龍電 氣的股權(quán)，陳建成先生個(gè)人持有臥龍電氣股權(quán)，臥龍電氣持有臥龍置業(yè) 股權(quán)。臥龍置業(yè)持有本公司 %的股權(quán)， 是本公司的控股股東。2、 公司快速成長(zhǎng)引致的管理風(fēng)險(xiǎn)近三年，公司發(fā)展速 度較快，資產(chǎn)總額由 20XX年度的210 ,萬(wàn)元增長(zhǎng)到20XX 年度的318036萬(wàn)元；歸屬于母公司股東的所有者權(quán)益由 20XX年度50 , 萬(wàn)元增長(zhǎng)到 20XX年度的150 , 萬(wàn)元。未 來(lái)幾年，公司仍將繼續(xù)保持快速發(fā)展的趨勢(shì)。公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大和業(yè)務(wù)范圍的拓寬對(duì)企業(yè)的管理能力、治理結(jié)構(gòu)、決策 制度、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別控制能力、融資能力等提出了更高的要求。截至20XX年末，公司已有直接和間接控股子公司14家， 為支持公司業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)張，公司將積極采取股權(quán)收購(gòu)方式 獲取更多的項(xiàng)目資源，公司下屬控股子公司數(shù)雖持續(xù)增加，倘若公司未能建立規(guī)范有效的控制機(jī)制，對(duì)控股子公司沒(méi)有足夠的控制能力，將會(huì)對(duì)公司業(yè)務(wù)開(kāi)展、公司品牌的維持產(chǎn)生一定影響。針對(duì)管理風(fēng)險(xiǎn)，公司分析與對(duì)策如下：公司已建立了獨(dú)立董事制度、關(guān)聯(lián)交易決策回避制度， 同時(shí)，臥龍控股集團(tuán)有限公司、浙江臥龍置業(yè)投資有限公司、陳建成先生也分別作出了競(jìng)業(yè)限制承諾。通過(guò)上述措施,力求在制度安排上防范實(shí)際控制人操控公司現(xiàn)象的發(fā)生， 而且公司自設(shè)立以來(lái)也未發(fā)生過(guò)實(shí)際控制人利用其控股地位侵害其他股東利益的行為。公司已建立了包括股東大會(huì)、董事會(huì)（決策層）、總經(jīng) 理（執(zhí)行層）的現(xiàn)代企業(yè)制度，并不斷改進(jìn)和完善內(nèi)部激勵(lì) 和約束機(jī)制，但隨著公司業(yè)務(wù)的不斷拓展和規(guī)模的擴(kuò)張，公 司的規(guī)模、管理工作的復(fù)雜程度都將顯著增大，存在著公司 能否建立起與之相適應(yīng)的組織模式和管理制度、形成有效的激勵(lì)與約束機(jī)制，以保證公司運(yùn)營(yíng)安全、有效的風(fēng)險(xiǎn)。（三）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估及對(duì)策1、跨地區(qū)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)公司的市場(chǎng)定位立足于國(guó)內(nèi)二、三線城市，重點(diǎn)選擇區(qū) 域?yàn)殚L(zhǎng)三角、珠三角及國(guó)內(nèi)房地產(chǎn)行業(yè)起步較晚、常住人口 增長(zhǎng)穩(wěn)定的省會(huì)城市。目前公司開(kāi)發(fā)項(xiàng)目主要位于浙江上虞、浙 江紹興、浙江峽州、湖北、寧夏銀川、廣東清遠(yuǎn)、山東青島等地。由于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)具有地域性強(qiáng)的特征，各地氣候、地質(zhì)條件、居民生活習(xí)慣、購(gòu)房偏好、市場(chǎng)情況、 地方開(kāi)發(fā)政 策和管理法規(guī)等都相互存在一定的差異，為了 保證項(xiàng)目開(kāi)發(fā)的順利進(jìn)行，公司必須適應(yīng)當(dāng)?shù)亻_(kāi)發(fā)環(huán)境，否則將面臨一定的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)跨地區(qū)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，公司分析與對(duì)策如下：公司建立了項(xiàng)目拓展及論證管理制度，細(xì)化擬投資 項(xiàng)目的分類(lèi)，最終在最佳時(shí)機(jī)拿出準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)測(cè)算及市場(chǎng)風(fēng) 險(xiǎn)預(yù)測(cè)，作為項(xiàng)目投資決策參考的有利依據(jù)。調(diào)研包括以下 三個(gè)層次：調(diào)研城市的經(jīng)濟(jì)走勢(shì)分析公司營(yíng)銷(xiāo)中心負(fù)責(zé)公司戰(zhàn)略區(qū)域內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)走勢(shì)和政府政策的調(diào)查與研究，按照以下標(biāo)準(zhǔn)對(duì)城市進(jìn)行分類(lèi)：一類(lèi)城市（經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)趨勢(shì)好，未來(lái)3年內(nèi)收 益看好，介入成本低、風(fēng)險(xiǎn)?。?、二類(lèi)城市（目前 經(jīng)濟(jì)水平高，現(xiàn)在收益看好，介入成本高、風(fēng)險(xiǎn)較大）、三 類(lèi)城市（經(jīng)濟(jì)水平不高，收益較差，介入成本很高、風(fēng)險(xiǎn)性 難預(yù)測(cè)）和四類(lèi)城市（經(jīng)濟(jì)較差或者近期前景欠佳或者市場(chǎng) 風(fēng)險(xiǎn)極大）。調(diào)研城市內(nèi)的區(qū)域市場(chǎng)走勢(shì)分析公司營(yíng)銷(xiāo)中心負(fù)責(zé)公 司尚未進(jìn)入城市的區(qū)域性市場(chǎng)需求的調(diào)查與研究，參照對(duì)城市的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，將城市內(nèi)的區(qū)域分為一類(lèi)區(qū)域、二類(lèi)區(qū)域、三類(lèi)區(qū)域和四類(lèi)區(qū)域。測(cè)算區(qū)域內(nèi)政府規(guī)劃待開(kāi)發(fā)地塊的可行性數(shù)據(jù)公司營(yíng) 銷(xiāo)中心負(fù)責(zé)公司城市區(qū)域內(nèi)各待開(kāi)發(fā)地塊的市場(chǎng)優(yōu)劣勢(shì)與 成本預(yù)測(cè)，參照對(duì)城市的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，將區(qū)域內(nèi)的地塊分為一類(lèi)地塊、二類(lèi)地塊、三類(lèi)地塊和四類(lèi)地塊。在調(diào)研與分類(lèi) 的基礎(chǔ)上，將不同類(lèi)別的城市、區(qū)域、地塊用不同的顏色標(biāo)注在地圖上，并根據(jù)最新的調(diào)查結(jié)果定期更新與調(diào)整。篩選與投資決策結(jié)合公司不同時(shí)間資金現(xiàn)狀，將多個(gè)擬投資地塊進(jìn)行橫向比較分析；同時(shí)，將擬投資地塊與已投資地塊進(jìn)行縱向比較分析，力爭(zhēng)將有限的資金投向收益最 局，風(fēng)險(xiǎn)最小的地塊。開(kāi)發(fā)時(shí)機(jī)的把握購(gòu)置地塊后，通過(guò)項(xiàng)目的營(yíng)銷(xiāo)策劃分 析，把握最佳的啟動(dòng)時(shí)機(jī)， 爭(zhēng)取利 潤(rùn)最大化，風(fēng)險(xiǎn)最低化。項(xiàng)目啟動(dòng)后，項(xiàng)目所屬子公司根據(jù)市場(chǎng)調(diào)研，深入細(xì)化 確定產(chǎn)品的市場(chǎng)定位和目標(biāo)客戶(hù)，完善設(shè)計(jì)及施工方案，進(jìn)一步化解市場(chǎng)偏好風(fēng)險(xiǎn)。規(guī)劃、設(shè)計(jì)方案、銷(xiāo)售政策由分 子公司制 定，集團(tuán)公司組織專(zhuān)業(yè)人員調(diào)整與審批后，報(bào)公 司總經(jīng)理辦公會(huì)議審批，由子公司下屆的項(xiàng)目管理部門(mén)負(fù)責(zé)具體執(zhí)行。項(xiàng)目成本及收益執(zhí)行項(xiàng)目目標(biāo)成本管理制度。項(xiàng)目 預(yù)算由集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)管理層制定，子公司及其所屬項(xiàng)目管理部門(mén)負(fù)責(zé)執(zhí)行并對(duì)成本控制負(fù)責(zé)，經(jīng)營(yíng)收益與成果作為對(duì)分子公司 及其項(xiàng)目管理部人員獎(jiǎng)勵(lì)的依據(jù)。既實(shí)現(xiàn)了成本的控制，乂體現(xiàn)出用超額收益激勵(lì)的作用。人事管理制度實(shí)行委派制與人員的本土化相結(jié)合。集團(tuán)公司在項(xiàng)目開(kāi)發(fā)地 區(qū)設(shè)立子公 司，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的具體開(kāi)發(fā)，除子公司經(jīng)理、財(cái) 務(wù)總監(jiān)、核心技術(shù)人員委派外，其余人員實(shí)行本土化。既降低了管理成本，乂能使管理人員更容易適應(yīng)當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)環(huán) 境。公司通過(guò)上述跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的決策制度，目前跨地區(qū)開(kāi)發(fā) 的項(xiàng)目進(jìn)展良好并保持較好的持續(xù)