《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估》課件

第七章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估云南財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院 審計(jì)-第六章 審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿2 本章主要內(nèi)容p第一節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的含義與程序p第二節(jié) 了解被審計(jì)單位及環(huán)境p第三節(jié) 評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)p第四節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的溝通與記錄 審計(jì)-第六章 審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿3 第一節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的含義與程序p一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的含義p風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是審計(jì)人員在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的基礎(chǔ)上，對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表層次以及各類交易、帳戶余額、列報(bào)與披露認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)價(jià)和估計(jì)過程，以便分析錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生領(lǐng)域、發(fā)生的可能性以及風(fēng)險(xiǎn)是否重大。 審計(jì)-第六章 審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿4 二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的程序p（一）詢問被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部相關(guān)人員p（二）實(shí)施分析程序p（三）實(shí)施觀察和檢查程序p（四）考慮其它信息 審計(jì)-第六章 審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿5 第二節(jié) 了解被審計(jì)單位及環(huán)境p一、了解被審計(jì)單位及環(huán)境的目的與主要領(lǐng)域p二、了解被審計(jì)單位的行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素p三、了解被審計(jì)單位的性質(zhì) 返回 審計(jì)-第六章 審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿6 p四、了解被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用p五、了解被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)p六、了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià) 審計(jì)-第六章 審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿7 第三節(jié) 評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)p一、識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)p二、識(shí)別和評(píng)估特別風(fēng)險(xiǎn)p三、僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)p四、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的修正 審計(jì)-第六章 審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿8 第四節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的溝通與記錄p一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的溝通p（一）通常情況下的溝通p（二）發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊情況下的溝通p二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的記錄 審計(jì)-第六章 審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿9 問題、討論和解答p問題？p討論！p解答： 審計(jì)-第六章 審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿10 復(fù)習(xí)思考題p試述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本程序與信息來源p如何了解被審計(jì)單位及其環(huán)境？這對(duì)識(shí)別與評(píng)估被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)有什么作用p從哪些方面來識(shí)別和評(píng)估被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)p在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中，應(yīng)當(dāng)如何與被審計(jì)單位管理層或治理層進(jìn)行溝通p在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)哪些事項(xiàng)和內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)工作記錄