資金管理制度 (11p)

資金管理制度（已經(jīng)第二屆董事會(huì)第_次會(huì)議通過）第一章總則第一條 為加強(qiáng)對公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全， 提高貨幣資金的使用效率，根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、支付結(jié)算辦法、 銀行帳戶管理辦法和現(xiàn)金管理暫行條例等法律法規(guī)以及 XX集團(tuán)有限公 司的有關(guān)規(guī)定等，結(jié)合公司的基本情況，制定本制度。第二條本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣 資金。第三條 本制度適用于XX （股份）有限公司、下屬子（分）公司等分支機(jī) 構(gòu)、營銷事業(yè)部、生產(chǎn)事業(yè)部及各部門、全體員工。第四條 公司嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位相互分離、相互制約和監(jiān)督的原則。出納 人員不得兼任復(fù)核會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登 記工作。單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。 所有收支都必須經(jīng)過復(fù)核 會(huì)計(jì)人員復(fù)核，出納才能辦理。第二章現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)管理第五條現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)管理原則（一）公司辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守國務(wù)院發(fā)布的現(xiàn)金管理 暫行條例及其實(shí)施細(xì)則，以及本制度的規(guī)定。（二）財(cái)務(wù)部是公司會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理的職能管理部門，公司的現(xiàn)金收支 和保管業(yè)務(wù)應(yīng)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理。（三）審核會(huì)計(jì)、出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職責(zé)分工。現(xiàn)金的收入、支出和保管只限于出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。第六條 現(xiàn)金收支、保管規(guī)范（一） 現(xiàn)金收入須由出納人員開出收據(jù)或由會(huì)計(jì)人員開具正式發(fā)票， 交復(fù)核會(huì)計(jì)人員審核無誤后及時(shí)編制收款憑證。 出納清點(diǎn)現(xiàn)金后， 在收款憑證上加蓋 “現(xiàn)金收訖”章后方可入賬。（二）現(xiàn)金收入要當(dāng)天入賬，當(dāng)天存入銀行，禁止坐支。交存現(xiàn)金應(yīng)由財(cái)務(wù)部兩人以上同往，如需使用車輛，應(yīng)使用本單位車輛。（三） 財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額提取和保留現(xiàn)金， 從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途。（四）在節(jié)假日、公休日期間，嚴(yán)禁存放大量現(xiàn)金。出納人員應(yīng)做好保險(xiǎn)柜的安全管理工作。（五）提取現(xiàn)金時(shí)， 如需使用車輛， 應(yīng)使用本單位車輛。提取現(xiàn)金在5 萬元以上時(shí)，應(yīng)由保衛(wèi)人員同往。（6） 現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有經(jīng)過復(fù)核會(huì)計(jì)人員審核的原始憑證， 有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人員審核批準(zhǔn)（權(quán)限詳見授權(quán)審批制度） ，并填制付款憑證后，出納才能付款，并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入賬。現(xiàn)金付款所附的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改。未經(jīng)復(fù)核會(huì)計(jì)人員復(fù)核，或違法、違規(guī)、不真實(shí)、不正確、不完整的原始憑證，出納人員必須拒絕付款，否則由出納人員承擔(dān)全部的經(jīng)濟(jì)損失。（七）現(xiàn)金的使用范圍：必須嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的范圍使 用現(xiàn)金，嚴(yán)禁超范圍使用現(xiàn)金。（八）出納人員原則上應(yīng)該每日盤點(diǎn)庫存節(jié)余現(xiàn)金 （由于客觀原因等因素影 響，一個(gè)星期不少于一次盤點(diǎn)節(jié)余現(xiàn)金），填制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，由復(fù)核會(huì)計(jì)人員監(jiān) 盤，保證賬款相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。原則上長款 歸公，短款由出納和復(fù)核會(huì)計(jì)查明原因，追究責(zé)任人，并由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。（九）為了認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定并保證公司費(fèi)用開支，借款和報(bào)銷等業(yè)務(wù)使用現(xiàn)金凡一次借款或報(bào)銷在 20 000元以上的，應(yīng)提前一天通知財(cái) 務(wù)部，以使出納籌款備付。第七條借款與報(bào)銷規(guī)定（一）借款包括借用現(xiàn)金和支票。任何個(gè)人不得私用或私借公款。除購買物 品、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費(fèi)用、差旅費(fèi)（包括參加外部會(huì)議或培訓(xùn)）以外，公司不得 發(fā)生任何借款。（二）購買物品、業(yè)務(wù)招待和預(yù)付費(fèi)用性質(zhì)的借款應(yīng)當(dāng)在借款之日一周內(nèi)報(bào) 銷或還款，特殊情況下，不得超過1個(gè)月，差旅費(fèi)借款應(yīng)當(dāng)在出差歸來 7個(gè)工 作日內(nèi)報(bào)銷或還款。（三）凡因公需要借用現(xiàn)金，借款人應(yīng)先填寫“借款單（暫支單）”，經(jīng)其所 在部門負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，交財(cái)務(wù)部。出納憑以上 簽字辦理借款手續(xù)。（四）費(fèi)用報(bào)銷票據(jù)的填寫與粘貼。報(bào)銷人須憑有關(guān)原始票據(jù)填寫報(bào)銷憑證， 應(yīng)該數(shù)字準(zhǔn)確、書寫清晰，并應(yīng)將票據(jù)分類整齊地粘貼在報(bào)銷憑證背面。（五）超過期限未辦理報(bào)銷手續(xù)或還款手續(xù)的， 財(cái)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行催收。經(jīng)催 收無正當(dāng)理由仍不辦理相關(guān)手續(xù)的， 財(cái)務(wù)部有權(quán)從其工資中將所欠款項(xiàng)扣回； 無 正當(dāng)理由超過借款期限處以相應(yīng)罰金。（六）財(cái)務(wù)部門對原借款未結(jié)清又重新借款的，有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)。（7） 財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決抵制、 及時(shí)匯報(bào)無視費(fèi)用報(bào)銷審批手續(xù)、 支付手續(xù)的行為。 同時(shí)應(yīng)當(dāng)提供良好的服務(wù)， 在報(bào)銷人符合規(guī)定的報(bào)銷手續(xù)情況下， 應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以報(bào)銷。（8） 任何部門和個(gè)人都應(yīng)當(dāng)自覺遵守費(fèi)用報(bào)銷的審批和支付手續(xù)， 不得借故逃避、刁難財(cái)務(wù)的監(jiān)督，更不得打擊報(bào)復(fù)財(cái)務(wù)人員。（九）費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，違反本規(guī)定，出現(xiàn)下列行為的，一經(jīng)查實(shí)，將處以經(jīng)濟(jì)罰款直至行政處罰：1. 報(bào)銷時(shí)弄虛作假、虛報(bào)冒領(lǐng)的，除退回所報(bào)銷金額外，還要處以當(dāng)事人報(bào)銷金額 1 3 倍的罰款。情節(jié)嚴(yán)重的將同時(shí)給予警告、記過處分或除名。2. 借款超出時(shí)限，無正當(dāng)理由不報(bào)銷又不還款的，除可以從其工資中扣回所欠款項(xiàng)外，超出時(shí)限的天數(shù)每天以借款人所借金額0.2% 的罰款。3. 越權(quán)批準(zhǔn)用款的， 處以批準(zhǔn)人當(dāng)月工資3% 的罰款。 財(cái)務(wù)人員、 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、其他部門負(fù)責(zé)人、公司主管領(lǐng)導(dǎo)不抵制、不匯報(bào)的，同時(shí)處以用款金額2%的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的還將給予處分。4. 濫用職權(quán)，借故逃避、刁難財(cái)務(wù)監(jiān)督，甚至打擊報(bào)復(fù)財(cái)務(wù)人員的，按不同情節(jié)處理，直至追究刑事責(zé)任。5. 違背原則、放棄監(jiān)督，甚至同流合污的財(cái)務(wù)人員，視情節(jié)的嚴(yán)重程度給與降職、撤職或除名的處分，直至追究刑事責(zé)任。第八條 禁止行為本制度嚴(yán)格禁止下列行為：（一）超出規(guī)定范圍或限額使用現(xiàn)金;（二）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金；（三）編造用途套取現(xiàn)金；（四）利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金；（五）將公司的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲蓄方式存入銀行；（六）設(shè)立“小金庫”或保留賬外款項(xiàng)；（七）未按照審批權(quán)限支付現(xiàn)金。如發(fā)生上述行為，則由當(dāng)事人承擔(dān)全部的經(jīng)濟(jì)損失，并處以 1 000 以上罰款。第三章 銀行存款管理第九條公司除在現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的范圍內(nèi)可直接使用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算的項(xiàng)目外，其他收付業(yè)務(wù)，都必須通過銀行辦理結(jié)算。第十條銀行賬戶管理（一）公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理公司的銀行賬戶；（2） 銀行賬戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用， 只供公司經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用， 嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用， 嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)；（3） 銀行賬戶的賬號必須保密， 非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。 應(yīng)定期檢查銀行賬戶開設(shè)及使用情況，對不再需要使用的賬戶，及時(shí)清理銷戶。（4） 銀行預(yù)留印鑒實(shí)行分管制， 財(cái)務(wù)章由公司指定專人保管， 法人章由出納人員保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)，應(yīng)由其委托他人代管，并將其委托代管人報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。（5） 對外支付的各類款項(xiàng)， 必須按照集團(tuán)及公司規(guī)定的付款程序， 經(jīng)各級領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)授權(quán)審核同意后，方可辦理。（六）銀行存款發(fā)生支出業(yè)務(wù)時(shí)，對各項(xiàng)原始憑證，如發(fā)票、合同、協(xié)議和 其他結(jié)算憑證等，必須由經(jīng)辦人簽字和復(fù)核審批程序完成后， 方可由出納人員辦 理結(jié)算手續(xù)。（七）發(fā)生銀行存款收入業(yè)務(wù)時(shí)，所有銀行入賬單據(jù)、收據(jù)、發(fā)票等收款憑 證必須經(jīng)過復(fù)核會(huì)計(jì)人員 復(fù)核。第十一條支票管理（一）公司支票的購買由出納人員負(fù)責(zé)，并登記支票購買、領(lǐng)用登記簿。出 納人員購回支票后必須進(jìn)行登記，登記購買日期、開戶行名稱、購買支票起止號 碼等內(nèi)容。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期、不定期的檢查支票的購買及領(lǐng)用等情況。（二）建立健全支票使用登記制度。 財(cái)務(wù)部必須設(shè)置支票使用登記簿， 登記 支票使用的日期、領(lǐng)用人、用途、金額、限額、批準(zhǔn)人、簽發(fā)人等事項(xiàng)。（三）各部門或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí)， 應(yīng)填制規(guī)定的申請單，由部門 負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并報(bào)有審批權(quán)限的公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后， 由出納人員 簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起10日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，其程序與現(xiàn) 金支出報(bào)銷程序相同。（四）支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部， 并對造成的后果承擔(dān)責(zé)任。（五）出納人員不得簽發(fā)不確定日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票， 當(dāng)付款金額無法確定時(shí)，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)賬支票，并寫明用途和收款單位。（六）財(cái)務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時(shí)必 須按編號順序使用，對簽錯(cuò)的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保 管。（七）出納人員開出的支票必須經(jīng)會(huì)計(jì)人員復(fù)核， 并由公司指定的專人加蓋 財(cái)務(wù)專用章。出納人員必須及時(shí)、準(zhǔn)確登記支票使用登記簿，與銀行及時(shí)核對存 款余額，掌握支票使用情況。（八）經(jīng)辦人員必須及時(shí)將到期未用的支票退回財(cái)務(wù)部， 由財(cái)務(wù)人員加蓋“作 廢”戳記并與存根一起保管。如經(jīng)辦人員不退回舊票或逾期不報(bào)賬， 財(cái)務(wù)部催促 期退還或報(bào)賬并拒絕簽發(fā)新支票。（九）違反報(bào)賬規(guī)定的處罰辦法同第七條“借款與報(bào)銷規(guī)定”相關(guān)處罰規(guī)定。第四章資金計(jì)劃、執(zhí)行、報(bào)告第十二條基本原則（一）公司資金使用實(shí)行計(jì)劃管理制度；（二）空生根據(jù)經(jīng)營情況編制下一年度的年度資金使用計(jì)劃，年度資金使用 計(jì)劃必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。第十三條資金計(jì)劃的編制（一）每月25日前各部門按照規(guī)定的格式編制下一月度的資金使用計(jì)劃， 經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理審核后報(bào)財(cái)務(wù)部， 財(cái)務(wù)部進(jìn)行初審，平衡匯總后報(bào)總經(jīng)理辦 公會(huì)議討論通過。次月1日之前下發(fā)執(zhí)行。（二）資金計(jì)劃包括資金收入計(jì)劃和資金支出計(jì)劃兩部分。 各部門須根據(jù)當(dāng) 月預(yù)計(jì)收入或支出項(xiàng)目編制資金計(jì)劃，保證公司整體上的量入為出。1 .資金收入是指經(jīng)營中的營業(yè)收入及借款（包括內(nèi)部借款）等融資收入等；2 .資金支出是指日常物資采購支出、日常費(fèi)用支出、設(shè)備采購支出、低值 易耗品采購支出、基建技改支出、對外贊助、對外投資、借款和利息支出以及其 他支出等九項(xiàng)支出。5000(1)日常物資采購是指面、輔料等原材料的采購以及其它單筆超過 匹的零星物資采購。(2)低值易耗品采購是指價(jià)值低的打印機(jī)、辦公用紙張、寫字臺、筆等辦 公用品以及金額低于2000元以下的計(jì)算機(jī)采購。(3)日常費(fèi)用是指差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、交通費(fèi)、廣告費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、商場 費(fèi)用、房租費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用。(4)設(shè)備的采購是指為生產(chǎn)經(jīng)營經(jīng)營需要而采購單元價(jià)格高于2000元以上的計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、機(jī)器設(shè)備、工具配件等。(5)基建是指由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，需新建、擴(kuò)建、修理生產(chǎn)、辦公用房而 進(jìn)行的建筑行為，包括對購置土地行為。(6)技改是指為改進(jìn)生產(chǎn)、信息等技術(shù)水平而對設(shè)備、信息系統(tǒng)進(jìn)行升級而產(chǎn)生較大金額的投資行為。(8)對外贊助是指向民間慈善機(jī)構(gòu)(如慈善總會(huì)等)及其它單位或個(gè)人贈(zèng) 送物資或現(xiàn)款的行為。(9)對外投資是指向其它法人企業(yè)進(jìn)行股權(quán)投資或向證券二級市場、國債 市場等進(jìn)行股票、債券等資本投資的行為。(10)借款和利息支出是指歸還銀行及其它單位借款并支付利息的支出行為。(11)其它支出是指上述各項(xiàng)內(nèi)容不能涵蓋或者不常發(fā)生的費(fèi)用，如項(xiàng)目咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、委托外單位加工需支付款項(xiàng)等。第十四條 資金計(jì)劃的執(zhí)行(一)公司各部門應(yīng)該由專人負(fù)責(zé)制定資金計(jì)劃和記錄使用情況，定期與財(cái) 務(wù)部對賬。公司各部門負(fù)責(zé)人對部門資金的使用負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（二）對于不認(rèn)真管理資金的部門和專門負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)部有權(quán)提請公司領(lǐng)導(dǎo) 對該部門負(fù)責(zé)人或?qū)ｉT負(fù)責(zé)人員進(jìn)行處罰。（三）財(cái)務(wù)部對累計(jì)使用資金已經(jīng)超過年度資金使用計(jì)劃的10%的部門予以提醒，并向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。（四）財(cái)務(wù)部對每月編制的資金計(jì)劃超過年初制定、 分解的當(dāng)月資金使用計(jì) 劃的10%的予以重點(diǎn)關(guān)注，查明原因，并向總經(jīng)理匯報(bào)。（五）未編入資金計(jì)劃的支出，原則上財(cái)務(wù)部可以拒絕辦理。 確因外界情況 變化等特殊原因造成的，而且是公司必須的支出，經(jīng)審批后財(cái)務(wù)部予以安排資金 進(jìn)行支付。（六）財(cái)務(wù)部對發(fā)生的計(jì)劃外資金使用必須查明原因， 進(jìn)行記錄并對該部門 進(jìn)行提醒。第十五條資金計(jì)劃的執(zhí)行情況報(bào)告（一）財(cái)務(wù)部出納人員（每周）編制資金收支周報(bào),經(jīng)復(fù)核會(huì)計(jì)人員復(fù)核、 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。（二）財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員每月總結(jié)當(dāng)月資金計(jì)劃執(zhí)行情況， 報(bào)總經(jīng)理等相關(guān)領(lǐng) 導(dǎo)，為領(lǐng)導(dǎo)做出決策提供依據(jù)，并應(yīng)在工作會(huì)議上公布，為制定下月的資金計(jì)劃 提供參考。第五章資金使用的審批第十六條基本原則公司按授權(quán)審批制度實(shí)行嚴(yán)格的資金審批制度，對于違反審批程序的資 金使用申請，財(cái)務(wù)部必須拒付第十七條資金支付審核、審批程序（一）所在部門負(fù)責(zé)人（包括事業(yè)部負(fù)責(zé)人）核準(zhǔn)；（二）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核通過；（三）企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。第十八條付款執(zhí)行要件各部門用款必須填寫用款申請并按授權(quán)管理制度規(guī)定的審批程序進(jìn)行審 批后由財(cái)務(wù)部執(zhí)行付款。第十九條 付款申請單的附件資金付款申請單須提供相關(guān)附件資料，相關(guān)附件資料包括以下內(nèi)容：（一）已簽署的合同及其附件；（二）支付進(jìn)度款的，必須提供進(jìn)度證明；（三）設(shè)備、材料、固定資產(chǎn)、其他辦公用品等購置的，付款須有驗(yàn)收人簽字，并提供驗(yàn)收單；（四）收款單位提供的合法正式發(fā)票或相關(guān)證明；（五）收款單位與合同單位不一致時(shí)，須合同單位向公司提供付款委托書，特殊情況下須對方單位提供完稅證明；（六）合同執(zhí)行過程中存在爭議的事項(xiàng)必須有同對方單位達(dá)成的補(bǔ)充協(xié)議；（七）其他能夠說明該項(xiàng)付款卻有真實(shí)、準(zhǔn)確的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的原始證明 文件、法律文件；（八）按照審批程序，已經(jīng)過有審批權(quán)限人員審批的付款申請單；（九）其他財(cái)務(wù)部門認(rèn)為必須的資料。第二十條付款申請單附件要求資金使用申請人必須保證資金申請表所附各項(xiàng)資料真實(shí)、合法、有效第二十一條支付方式及催單要求對于業(yè)務(wù)款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部一般采用銀行劃賬的支付辦法， 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人必須在付 款后5日內(nèi)向收款單位索要有關(guān)票據(jù)或證明文件（階段付款須索要收款單位收款 證明文件或票據(jù)，尾款須索要正式合法發(fā)票）交財(cái)務(wù)部，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)終止該 部門的資金使用。第二十二條 每項(xiàng)付款必須經(jīng)過復(fù)核會(huì)計(jì)人員復(fù)核后出納人員方可辦理，對 于不合理、不合法、不合規(guī)的資金使用申請，財(cái)務(wù)部一律有權(quán)拒付。第六章附則第二十三條本辦法的未盡事項(xiàng)或有歧義時(shí)，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋并總經(jīng) 理辦公會(huì)議討論通過后執(zhí)行。第二十四條 本辦法自頒布之日起開始實(shí)施。