現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬保管期限

現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬保管期限現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬保管期限是25 年會(huì)計(jì)檔案管理辦法規(guī)定了我國(guó)企業(yè)和其他組織、預(yù)算單位等會(huì)計(jì)檔案的保管期限，該辦法規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案保管期限為最低保管期限，具體規(guī)定如下：1、需要永久保存的會(huì)計(jì)檔案有：年度決算財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 ; 資本金、股金及股權(quán)明細(xì) ; 開(kāi)銷戶登記簿 ;客戶掛失申請(qǐng)書、掛失登記簿、補(bǔ)發(fā)憑單（ 卡） 收據(jù) ; 賬銷案存的清單或資料 ; 會(huì)計(jì)檔案保管登記簿、銷毀清冊(cè);7 有價(jià)單證、業(yè)務(wù)公章銷毀清冊(cè) ; 機(jī)構(gòu)變動(dòng)交接清冊(cè); 有權(quán)機(jī)關(guān)查詢、凍結(jié)及扣劃書 ; 己用憑證、賬簿登記簿 ; 會(huì)計(jì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)移植日的所有會(huì)計(jì)檔案 ; 會(huì)計(jì)初始環(huán)境文本、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)維護(hù)修改有關(guān)記錄、文件; 其他需要永久保管的檔案。2、保管期限為25 年的會(huì)計(jì)檔案有：現(xiàn)金和銀行存款日記賬; 稅收日記賬（ 總賬 ） 和稅收票證分類出納賬。3、保管期限為15 年的會(huì)計(jì)檔案有：會(huì)計(jì)憑證類; 總賬、明細(xì)賬、日記賬和輔助賬簿（ 不包括現(xiàn)金和銀行存款 ）; 會(huì)計(jì)移交清冊(cè) ; 行政單位和事業(yè)單位的各種會(huì)計(jì)憑證; 各種完稅憑證和繳退庫(kù)憑證; 財(cái)政總預(yù)算撥款憑證及其他會(huì)計(jì)憑證; 農(nóng)牧業(yè)稅結(jié)算憑證; 會(huì)計(jì)移交清冊(cè)。4、保管期限為10 年的會(huì)計(jì)檔案有：國(guó)家金庫(kù)編送的各種報(bào)表及繳庫(kù)退庫(kù)憑證; 各收入機(jī)關(guān)編送的報(bào)表 ; 財(cái)政總預(yù)算保管行政單位和事業(yè)單位決算、稅收年報(bào)、國(guó)家金庫(kù)年報(bào)、基本建設(shè)撥貨款年報(bào); 稅收會(huì)計(jì)報(bào)表（ 包括票證報(bào)表） 。5、保管期限為5 年的會(huì)計(jì)檔案有：下級(jí)行上報(bào)的中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 （ 月度、季度、半年度報(bào)表及附件、說(shuō)明 ）; 聯(lián)行往來(lái)清單及查詢查復(fù)書 ; 密押代號(hào)表使用保管登記簿存、貸款單位余額對(duì)賬回單; 固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后卡片 ; 客戶申請(qǐng)辦理電子支付業(yè)務(wù)的基本資料、協(xié)議 ; 其他需要保管五年的會(huì)計(jì)檔案?，F(xiàn)金日記賬的賬實(shí)核對(duì)是通過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)查對(duì)的，而銀行存款日記賬的賬實(shí)核對(duì)無(wú)法進(jìn)行存款的實(shí)地盤點(diǎn)查對(duì)，它要通過(guò)與銀行送來(lái)的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。所以銀行存款日記賬的核對(duì)主要包括以下三項(xiàng)內(nèi)容：一是銀行存款日記賬與銀行存款收、付款憑證互相核對(duì)，做到賬證相符。二是銀行存款日記賬與銀行存款總賬互相核對(duì)，做到賬賬相符。三是銀行存款日記賬與銀行開(kāi)出的銀行存款對(duì)賬單互相核對(duì)，做到賬實(shí)相符。前兩個(gè)方面的核對(duì)，相對(duì)簡(jiǎn)單。下面著重介紹企業(yè)與銀行之間的“賬單核對(duì)”.銀行開(kāi)出的“銀行存款對(duì)賬單”是銀行對(duì)本企業(yè)在銀行的存款進(jìn)行序時(shí)核算的賬簿記錄的復(fù)制件，所以與“銀行存款對(duì)賬單”進(jìn)行核對(duì)，實(shí)際上是與銀行進(jìn)行賬簿記錄的核對(duì)。理論上講，企業(yè)銀行存款日記賬的記錄與銀行開(kāi)出的“銀行存款對(duì)賬單”無(wú)論是發(fā)生額，還是期末余額都應(yīng)該是完全一致的，因?yàn)樗鼈兪菍?duì)同一賬號(hào)存款的記錄。但是，通過(guò)核對(duì)，我們會(huì)發(fā)現(xiàn)雙方的賬目經(jīng)常出現(xiàn)不一致的情況。原因有兩個(gè)，一是有“未達(dá)賬項(xiàng)”;二是雙方賬目可能發(fā)生記錄錯(cuò)誤。無(wú)論是“未達(dá)賬項(xiàng)” , 還是雙方賬目記錄有誤，都要通過(guò)企業(yè)銀行存款日記賬的記錄與銀行開(kāi)出的“銀行存款對(duì)賬單”進(jìn)行逐筆“鉤對(duì)”才能發(fā)現(xiàn)。具體作法是：企業(yè)把“銀行存款日記賬”中的借方和貸方的每筆記錄分別與“銀行存款對(duì)賬單”中的貸方和借方的每筆記錄從憑證種類、編號(hào)、摘要內(nèi)容、記賬方向和金額等方面進(jìn)行逐筆核對(duì)。經(jīng)核對(duì)相符時(shí)，分別在各自有關(guān)數(shù)額旁邊劃以作標(biāo)記。在雙方 賬單中沒(méi)有劃標(biāo)記的，不是“未達(dá)賬項(xiàng)”就是雙方賬目記錄 的錯(cuò)誤。對(duì)于已查出的錯(cuò)賬、漏賬，有過(guò)錯(cuò)的一方應(yīng)及時(shí)加以更正。但是，為了對(duì)賬方便，銀行記錄錯(cuò)誤可暫由企業(yè)出納在“銀行存款對(duì)賬單”中作假設(shè)性更正，事后再與銀行聯(lián)系，由銀行更正其賬目 ; 對(duì)于“未達(dá)賬項(xiàng)” , 則應(yīng)編制余額調(diào)節(jié)表加以調(diào)節(jié)，以便切實(shí)查清雙方賬目是否相符，查明企業(yè)銀行存款的實(shí)有數(shù)額。要注意，只是通過(guò)編制余額調(diào)節(jié)表來(lái)調(diào)整余額數(shù)字，達(dá)到查清賬目的目的，并不是按照查對(duì)到的情況直接記賬，賬簿記錄要依據(jù)日后憑證到達(dá)后處理。未達(dá)賬項(xiàng)是指銀行收、付款結(jié)算憑證在企業(yè)和開(kāi)戶銀行之間傳遞時(shí)，由于收到憑證的時(shí)間不同而發(fā)生的有些憑證一方已經(jīng)入賬，而另一方尚未入賬，從而造成企業(yè)銀行存款日記賬記錄與銀行對(duì)賬單記錄不符現(xiàn)象的某些賬款。未達(dá)賬項(xiàng)是銀行存款收付結(jié)算業(yè)務(wù)中的正常現(xiàn)象，主要有以下 4 種情況：一是銀行已經(jīng)收款入賬，而企業(yè)尚未收到銀行的收款通知因而未收款入賬的款項(xiàng)，如，委托銀行收款等。二是銀行已經(jīng)付款入賬，而企業(yè)尚未收到銀行的付款通知因而末付款入賬的款項(xiàng)，如，借款利息的扣付、托收無(wú)承付等。三是企業(yè)已經(jīng)收款入賬，而銀行尚未辦理完轉(zhuǎn)賬手續(xù)因而未收款入賬的款項(xiàng)，如，收到外單位的轉(zhuǎn)賬支票等。四是企業(yè)已經(jīng)付款入賬，而銀行尚未辦理完轉(zhuǎn)賬手續(xù)因而未付款入賬的款項(xiàng)，如，企業(yè)已開(kāi)出支票而持票人尚未向銀行提現(xiàn)或轉(zhuǎn)賬等。出現(xiàn)第一和第四種情況時(shí)，會(huì)使開(kāi)戶單位銀行存款賬面余額小于銀行對(duì)賬單的存款余額; 出現(xiàn)第二種和第三種情況時(shí)，會(huì)使開(kāi)戶單位銀行存款賬面余額大于銀行對(duì)賬單的存款余額。無(wú)論出現(xiàn)哪種情況，都會(huì)使開(kāi)戶單位存款余額與銀行對(duì)賬單存款余額不一致，很容易開(kāi)出空頭支票，對(duì)此，必須編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)節(jié)。1. 格式：庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬采用三欄式或多欄式的訂本式賬簿。2. 登記方法(1) 庫(kù)存現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金的收、付款憑證，逐日逐筆順序登記，其中：借方是根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金的收款憑證或銀行存款的付款憑證( 專指庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款之間的劃撥業(yè)務(wù)) 登記 ; 貸方是根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金的付款憑證登記。每日終了應(yīng)結(jié)出當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金收入、庫(kù)存現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)及結(jié)余數(shù)，并將賬面結(jié)存數(shù)與庫(kù)存庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，做到“隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)登記，日清月結(jié)”。(2) 銀行存款日記賬由出納人員根據(jù)銀行存款的收、付款憑證，逐日逐筆順序登記，其中：借方是根據(jù)銀行存款的收款憑證或庫(kù)存現(xiàn)金的付款憑證( 專指庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款之間的劃撥業(yè)務(wù)) 登記 ; 貸方是根據(jù)銀行存款的付款憑證登記。每日終了應(yīng)結(jié)出當(dāng)日收入、支出合計(jì)數(shù)及結(jié)余數(shù)。銀行存款日記賬定期或不定期與開(kāi)戶銀行提供的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，每月至少核對(duì)一次，并通過(guò)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表檢查銀行存款記錄的正確性。庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，還應(yīng)定期與會(huì)計(jì)人員登記的庫(kù)存現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬核對(duì)相符?？戳恕艾F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬保管期限”的人還看了：