2019-2020年高中政治 3.8.2《征稅與納稅》教案 新人教版必修1(1).doc

2019-2020年高中政治 3.8.2征稅與納稅教案 新人教版必修1(1)稅收是組織國(guó)家財(cái)政收入的基本形式，與每一個(gè)人的生活密切聯(lián)系在一起。了解稅收和稅法，認(rèn)識(shí)依法納稅的必要性，有助于我們?cè)鰪?qiáng)權(quán)利義務(wù)觀念，增強(qiáng)社會(huì)責(zé)任感和主人翁意識(shí)。本課要向大家介紹有關(guān)國(guó)家稅收方面的知識(shí)，讓大家更深刻的理解財(cái)政，認(rèn)識(shí)個(gè)人在社會(huì)分配中的地位。 稅收及其種類新課標(biāo)要求（一）知識(shí)目標(biāo)1. 識(shí)記稅收、稅收的基本特點(diǎn)、增值稅、個(gè)人所得稅。2. 理解稅收基本特征之間的關(guān)系。（二）能力目標(biāo)提高學(xué)生辨別比較能力，觀察分析問(wèn)題的能力，邏輯思維能力。（三）情感、態(tài)度與價(jià)值觀目標(biāo)通過(guò)本框?qū)W習(xí)，增強(qiáng)學(xué)生國(guó)家觀念，教育學(xué)生懂得依法納稅是公民的基本義務(wù)，是愛(ài)國(guó)的具體表現(xiàn)，偷稅等行為是違法的，可恥的。教學(xué)重難點(diǎn)：1. 稅收的含義2. 稅收的基本特征及其關(guān)系教學(xué)方法: 教師講授與學(xué)生討論相結(jié)合教學(xué)過(guò)程（一）導(dǎo)入新課教師：請(qǐng)大家回憶財(cái)政收入的組成，說(shuō)明財(cái)政收入由哪四部分組成，其中最主要的來(lái)源是什么。（財(cái)政收入由稅、利、債、費(fèi)四部分組成，其中，稅收是財(cái)政收入的主要來(lái)源。）教師引導(dǎo)：稅收是財(cái)政收入的主要組成部分，可見(jiàn)稅收對(duì)國(guó)家財(cái)政的重要性。下面我們就來(lái)學(xué)習(xí)稅收的有關(guān)知識(shí)。（二）講授新課A. 稅收及其基本特征1. 什么是稅收教師：請(qǐng)同學(xué)閱讀教材68頁(yè)虛框內(nèi)材料，并思考所提問(wèn)題。教師點(diǎn)撥：從稅字的構(gòu)成上可以看出，古代的稅就是送給國(guó)家的農(nóng)產(chǎn)品，無(wú)論東方還是西方，稅收的共同點(diǎn)就在于，都是交給國(guó)家的財(cái)富。請(qǐng)大家想一想，交給國(guó)家的稅收財(cái)富有沒(méi)有直接的補(bǔ)償？國(guó)家憑什么讓人們不得不交這部分財(cái)富？國(guó)家收取的這些財(cái)富有什么作用？教師總結(jié)：稅收是沒(méi)有直接補(bǔ)償?shù)?，但是為了?shí)現(xiàn)國(guó)家的各項(xiàng)職能，國(guó)家必須收取一部分社會(huì)財(cái)富，形成國(guó)家財(cái)政收入。為此，國(guó)家依靠政權(quán)的力量，強(qiáng)制收取這部分收入。（歸納出稅收的本質(zhì)）稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。有國(guó)就有稅，稅收是國(guó)家財(cái)政收入的最理想、最普遍的形式，是財(cái)政收入最主要的源泉。從稅收的含義中我們可以想到，稅收應(yīng)該具有什么特點(diǎn)？2. 稅收的特點(diǎn)（1）強(qiáng)制性。請(qǐng)大家想一想，沒(méi)有政權(quán)力量作后盾，強(qiáng)制人們繳納，能不能獲得？（不能）教師點(diǎn)評(píng)：強(qiáng)制性是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入的主要標(biāo)志。（2）無(wú)償性。國(guó)家取得稅收收入，不需要償還納稅人，納稅人也不能提出回報(bào)要求。（3）固定性。稅收是無(wú)償?shù)?、?qiáng)制的，處理不好就會(huì)引發(fā)社會(huì)矛盾，因此，國(guó)家征稅之前必須依法律形式，規(guī)定好征稅對(duì)象和稅收數(shù)額之間的比例，不能隨意變動(dòng)、征收。當(dāng)然，國(guó)家可以根據(jù)具體情況，及時(shí)調(diào)整稅收政策。稅收的這三個(gè)特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。教師點(diǎn)評(píng)：無(wú)償性要求必須有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障；強(qiáng)制性、無(wú)償性決定了必須具有固定性。B. 我國(guó)稅收的種類教師：請(qǐng)同學(xué)們想一想，你知道我國(guó)有哪些具體稅收項(xiàng)目？總結(jié)：增值稅、所得稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅等等。根據(jù)稅收的征稅對(duì)象，目前我國(guó)的稅收分為五大類，共20多種。請(qǐng)大家看教材69頁(yè)“名詞點(diǎn)擊”，了解一下五大類稅收的特點(diǎn)，看看它們都是針對(duì)什么對(duì)象征收的。教師：在這些稅收種類中，影響最大的是增值稅和個(gè)人所得稅。下面我們重點(diǎn)學(xué)習(xí)一下這兩種稅收。1. 增值稅增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的稅收。納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。其基本稅率是17計(jì)稅方法：增值稅商品銷售額稅率上一環(huán)節(jié)已繳稅金（知識(shí)擴(kuò)展）教師：同學(xué)們想一想，這樣繳稅有什么好處呢？（可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，防止前一環(huán)節(jié)企業(yè)偷漏稅，有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，有利于財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)。）2. 個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的稅收。納稅人是在我國(guó)境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及不在我國(guó)境內(nèi)居住和居住不滿一年，而從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。請(qǐng)大家看教材“相關(guān)鏈接”及有關(guān)圖表，了解個(gè)人所得稅有關(guān)征稅項(xiàng)目、發(fā)展情況和計(jì)稅辦法。教師總結(jié)：近二十多年來(lái)，我國(guó)個(gè)人所得稅的征收發(fā)展迅速，這也反映了我國(guó)經(jīng)濟(jì)水平、人民生活收入有了較大提高。與增值稅的計(jì)稅方法不同，個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率的計(jì)稅辦法，就是個(gè)人所得越高，稅率越高，納稅人個(gè)人收入越多，繳納個(gè)人所得稅越多。教師：同學(xué)們想一想，這樣計(jì)算個(gè)人所得稅有什么意義呢？教師點(diǎn)撥：有利于增加財(cái)政收入，有利于調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。（三）課堂總結(jié)：這節(jié)課我們重點(diǎn)學(xué)習(xí)了稅收的有關(guān)知識(shí)，知道了稅收的特點(diǎn)和種類，重點(diǎn)介紹了增值稅和個(gè)人所得稅，知道了它們的征稅對(duì)象和計(jì)稅方法。這對(duì)于我們?cè)诮?jīng)濟(jì)生活中正確地理解國(guó)家稅收政策和稅收意義，將有重大指導(dǎo)作用。課后作業(yè):依法納稅新課標(biāo)要求（一）知識(shí)目標(biāo)1. 識(shí)記納稅人、負(fù)稅人2. 理解納稅人和負(fù)稅人的區(qū)別與聯(lián)系，依法納稅是公民的基本義務(wù)，偷稅、漏稅、騙稅、抗稅是違法行為，應(yīng)負(fù)法律責(zé)任。3. 運(yùn)用稅收知識(shí)，聯(lián)系實(shí)例，說(shuō)明誠(chéng)信納稅、依法納稅的必要性。（二）能力目標(biāo)培養(yǎng)學(xué)生辯證地、全面地認(rèn)識(shí)問(wèn)題的能力，針對(duì)事實(shí)說(shuō)明問(wèn)題的能力，正確分析、觀察社會(huì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的能力和調(diào)查研究能力。（三）情感、態(tài)度與價(jià)值觀目標(biāo)通過(guò)本框?qū)W習(xí)，增強(qiáng)學(xué)生國(guó)家觀念，教育學(xué)生懂得依法納稅是公民的基本義務(wù)，是愛(ài)國(guó)的具體表現(xiàn)，偷稅等行為是違法的，可恥的。教學(xué)重難點(diǎn): 依法納稅的重要性教學(xué)方法: 講授法教學(xué)過(guò)程（一）導(dǎo)入新課教師：引導(dǎo)學(xué)生回顧上一節(jié)增值稅和個(gè)人所得稅計(jì)稅實(shí)例材料，并思考稅金的繳納者和承擔(dān)者分別是誰(shuí)。（增值稅中，布的增值稅由織布廠上繳國(guó)家，但由服裝廠負(fù)擔(dān)；服裝的增值稅由服裝廠上繳國(guó)家，但由百貨商場(chǎng)負(fù)擔(dān)（商場(chǎng)通過(guò)加價(jià)由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)）；個(gè)人所得稅中，稅金由所得者個(gè)人上繳國(guó)家，并負(fù)擔(dān)。教師點(diǎn)評(píng)：稅金的繳納者和承擔(dān)者，在增值稅中是不一致的，在個(gè)人所得稅中卻是一致的?？梢?jiàn)，繳納稅金的不一定都是稅金的實(shí)際承擔(dān)者。我們把稅金的繳納者叫做納稅人，稅金的承擔(dān)者叫做負(fù)稅人。（二）講授新課A. 納稅人和負(fù)稅人1. 納稅人和負(fù)稅人的含義納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。負(fù)稅人是指實(shí)際或最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。2. 納稅人和負(fù)稅人的關(guān)系當(dāng)納稅人繳納的稅款由自己承擔(dān)時(shí)，納稅人和負(fù)稅人是一致的，當(dāng)納稅人通過(guò)一定的途徑將稅款轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)時(shí)，納稅人不是負(fù)稅人。我國(guó)公民不一定都是直接的納稅人，但都是實(shí)際的負(fù)稅人。教師活動(dòng)：請(qǐng)同學(xué)們想一想，為什么？（因?yàn)樯a(chǎn)經(jīng)營(yíng)者最終把稅款轉(zhuǎn)嫁到了消費(fèi)者頭上，每一位公民都是消費(fèi)者。）B. 依法納稅是公民的基本義務(wù)教師點(diǎn)撥：1. 依法納稅的必要性稅收國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，是國(guó)家賴以存在和實(shí)現(xiàn)其各項(xiàng)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。我國(guó)的國(guó)家利益和集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的，稅收取之于民，用之于民。國(guó)家有了收入，才能為公民提供更多、更好的服務(wù)。因此，公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須自覺(jué)誠(chéng)信納稅，這是公民的基本義務(wù)，也是公民愛(ài)國(guó)的具體表現(xiàn)。2. 偷稅、欠稅、騙稅、抗稅是違法行為（1）偷稅偷稅是指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)繳稅款的行為。如偽造、銷毀、涂改帳本和票據(jù)，隱瞞銷售收入等。（2）欠稅欠稅是指納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限，沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為。教師：請(qǐng)同學(xué)看教材72頁(yè)“相關(guān)鏈接”了解欠稅行為的特點(diǎn)和法律處罰規(guī)定。（3）騙稅騙稅是指納稅人用欺騙手段獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為。教師：請(qǐng)同學(xué)看教材72頁(yè)“相關(guān)鏈接”了解騙稅行為的特點(diǎn)和法律處罰規(guī)定。（4）抗稅抗稅是指納稅人以暴力、威脅等手段，拒不繳納稅款的行為。教師：請(qǐng)同學(xué)看教材72頁(yè)“相關(guān)鏈接”了解抗稅行為的特點(diǎn)和法律處罰規(guī)定。3. 公民要增強(qiáng)稅收監(jiān)督意識(shí)教師：請(qǐng)同學(xué)看教材73頁(yè)“相關(guān)鏈接”思考公民如何維護(hù)國(guó)家稅收工作？教師總結(jié)：公民是國(guó)家稅收的最終負(fù)稅人，應(yīng)自覺(jué)增強(qiáng)稅收監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極監(jiān)督國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的行為，關(guān)注稅收的征收和使用情況，對(duì)他們的違法行為進(jìn)行批評(píng)、檢舉，維護(hù)國(guó)家利益和自身利益。（三）課堂總結(jié)：這節(jié)課我們重點(diǎn)學(xué)習(xí)了依法納稅的有關(guān)知識(shí)，知道了什么是納稅人、負(fù)稅人，以及依法納稅的必要性，各種違法行為的表現(xiàn)和應(yīng)受到的法律制裁。這對(duì)于我們?cè)诮?jīng)濟(jì)生活中正確地理解國(guó)家稅收政策，認(rèn)識(shí)我國(guó)稅收的性質(zhì)和意義，增強(qiáng)依法納稅意識(shí)，自覺(jué)抵制違法行為等將有重大指導(dǎo)作用。課后作業(yè):課后反思:【典型例題】1. 馬克思說(shuō)：“賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶?！?這表明（ ）A. 稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性等基本特征B. 稅收是取之于民，用之于民C. 國(guó)家和政府是賦稅制度的產(chǎn)物D. 稅收是財(cái)政收入的最基本形式答案：D2. 國(guó)家決定，xx年取消除煙葉外的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅，并在5年內(nèi)逐步取消農(nóng)業(yè)稅。這一舉措在于（ ）A. 取消對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的監(jiān)督 B. 淡化稅收對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)C. 減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展 D. 解除國(guó)家計(jì)劃對(duì)農(nóng)業(yè)發(fā)展的束縛答案：C 3. 某機(jī)械廠從鋼鐵廠購(gòu)進(jìn)一批鋼材價(jià)格30萬(wàn)元，加工成機(jī)器后售價(jià)45萬(wàn)元。這批機(jī)器應(yīng)繳納的增值稅是（ ）A. 5.1萬(wàn)元 B. 7.65萬(wàn)元 C. 2.55萬(wàn)元 D. 無(wú)法計(jì)算答案：C4. 下列對(duì)個(gè)人所得稅的認(rèn)識(shí)正確的是（ ）A. 它對(duì)調(diào)節(jié)個(gè)人收入有重要作用 B. 有正當(dāng)收入的公民都應(yīng)交個(gè)人所得稅C. 公民的個(gè)人所得都在納稅范圍 D. 實(shí)行累進(jìn)稅率不利于社會(huì)公平答案：A5. （05年廣東12） 稅務(wù)部門(mén)向開(kāi)小賣部的小王征稅，小王拒絕納稅，理由是：“我是個(gè)體戶，小本經(jīng)營(yíng)，還要納稅嗎？”你如何看待小王的行為（ ） 小王拒絕納稅的行為涉嫌違法，但與道德無(wú)關(guān) 小王拒絕納稅的行為涉嫌違法，但是又不道德 小王應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 小王應(yīng)繳納個(gè)人所得稅A. B. C. D. 答案：A解析：本題考察個(gè)人所得稅的知識(shí)點(diǎn)，主要考核學(xué)生的識(shí)記能力和分析能力。題中小王拒絕納稅的行為不僅違法，又是不道德的，所以不選。小王因開(kāi)小賣部而納稅，是對(duì)個(gè)體從商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征收的稅，應(yīng)屬于個(gè)人所得，排除，答案選A。6. 下列屬于偷稅行為的是（ ）（1）偽造、涂改帳本和票據(jù) （2）威脅、圍攻稅務(wù)人員 （3）隱瞞銷售收入和經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) （4）虛報(bào)出口貨物數(shù)量、價(jià)格騙取出口退稅款 A. （1）（3） B. （1）（4） C. （2）（3） D. （2）（4）答案：A7. 納稅人和負(fù)稅人既有區(qū)別又有聯(lián)系，下列對(duì)二者關(guān)系理解正確地是（ ）A. 納稅人是稅款的繳納者，也是實(shí)際承擔(dān)者 B. 負(fù)稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人C. 當(dāng)通過(guò)一定途徑將稅款轉(zhuǎn)嫁他人負(fù)擔(dān)時(shí)，納稅人就是負(fù)稅人D. 負(fù)稅人是實(shí)際或最終的稅款承擔(dān)者，納稅人不一定是負(fù)稅人答案：D8. 下列對(duì)公民依法納稅、誠(chéng)信納稅必要性的認(rèn)識(shí)正確地有（ ）（1）這是公民的基本義務(wù) （2）稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的物質(zhì)基礎(chǔ) （3）是國(guó)家向公民提供服務(wù)的前提和保證 （4）是公民愛(ài)國(guó)的具體表現(xiàn) （5）是實(shí)現(xiàn)人民根本利益的保證 A. （1）（2）（3）（4） B. （1）（3）（4）（5） C. （1）（2）（3）（4）（5） D. （1）（2）（4）（5）答案：C9. 公民要自覺(jué)增強(qiáng)納稅、護(hù)稅意識(shí)，維護(hù)國(guó)家利益和人民利益，做到（ ）A. 關(guān)注稅收使用，監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法行為B. 自覺(jué)履行納稅義務(wù)，爭(zhēng)做直接納稅人C. 檢查處理濫用稅收收入的不法行為D. 處罰偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違法行為答案：A10.（03遼寧1617）據(jù)報(bào)道，xx年我國(guó)共查處偷逃稅350億元人民幣。某著名影星在個(gè)人收入和公司經(jīng)營(yíng)中偷逃稅而被檢察機(jī)關(guān)起訴。這一事實(shí)說(shuō)明，稅收具有（ ） 強(qiáng)制性 無(wú)償性 固定性 指令性A. B. C. D. 答案：A解析：（1）主要考查了稅收的基本特征這一知識(shí)點(diǎn)，主要考核考生的聯(lián)系實(shí)際情況分析、理解知識(shí)的能力。因偷逃稅而受到法律制裁，說(shuō)明稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性的特征. 而稅收本身就不具有指令性這一特征，排除，即排除B、C、D選項(xiàng)。 11. 該影星的偷逃稅案最初是由其公司職員舉報(bào)的，并且由該職員提供了證據(jù)。該員工的行為體現(xiàn)了（ ）A. 公民有平等的監(jiān)督權(quán) B. 公民有協(xié)助征稅的義務(wù)C. 公民有稽查偷逃稅的職責(zé) D. 公民有同偷逃稅違法行為斗爭(zhēng)的義務(wù)答案：D解析：主要考查了公民對(duì)違反稅法的行為進(jìn)行舉報(bào)這一行為的認(rèn)識(shí)，主要考核考生分析理解實(shí)際現(xiàn)象的能力。在該影星的偷逃稅案中，該公司職員舉報(bào)和提供證據(jù)的行為，體現(xiàn)了該職員勇于與偷逃稅違法行為作斗爭(zhēng)，這也是公民應(yīng)履行的維護(hù)國(guó)家利益的義務(wù)，D選項(xiàng)正確。C項(xiàng)表述錯(cuò)誤，A、B項(xiàng)不符合題意。（06政治江蘇卷）自2006年4月1日起，我國(guó)對(duì)消費(fèi)稅稅目、稅率及相關(guān)政策進(jìn)行調(diào)整，新增高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板等稅目據(jù)此回答12題。12. 我國(guó)調(diào)整消費(fèi)稅稅目、稅率及相關(guān)政策（ ） 是提高家庭消費(fèi)水平的主要途徑 有利于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展 是實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置的基礎(chǔ) 有利于間接調(diào)節(jié)收入分配A. B. C. D. 答案：C13. （06政治廣東卷）為了節(jié)約木材資源、保護(hù)生態(tài)環(huán)境，近期我國(guó)將實(shí)木地板納入消費(fèi)稅的征收范圍：從價(jià)格機(jī)制看，上述做法之所以能夠節(jié)約木材資源，是因?yàn)檎魇障M(fèi)稅會(huì)導(dǎo)致（ ）A. 實(shí)木地板的銷售價(jià)格提高，使生產(chǎn)企業(yè)增加實(shí)木地板的供給量B. 實(shí)木地板的銷售價(jià)格提高，使消費(fèi)者減少對(duì)實(shí)木地板的需求量C. 實(shí)木地板的銷售價(jià)格降低，使生產(chǎn)企業(yè)減少實(shí)木地板的供給量D. 實(shí)木地板的銷售價(jià)格降低，使消費(fèi)者減少對(duì)實(shí)木地板的需求量答案：B14.（06文綜全國(guó)卷I）28. 我國(guó)從xx年起徹底取消了農(nóng)業(yè)稅。農(nóng)業(yè)稅的取消將促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，這意味著（ ）A. 國(guó)家不再向農(nóng)民征稅 B. 國(guó)家利用稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)C. 國(guó)家利用稅收組織財(cái)政收入 D. 國(guó)家利用稅收實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督答案：B